初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前點(diǎn)題卷一（含答案）

初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前點(diǎn)題卷一（含答案）[單選題]1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅（江南博哥）專用發(fā)票的是()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒D.交通運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)參考答案：D參考解析：(1）選項(xiàng)AC：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項(xiàng)B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票；(3）選項(xiàng)D：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。[單選題]3.根據(jù)發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存10年B.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證，但單位和個(gè)人不得拒收C.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查無(wú)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還D.在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相，但不能復(fù)制參考答案：C參考解析：選項(xiàng)A，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。注意：此處要和“賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年”區(qū)分開來(lái)；選項(xiàng)B，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收；選項(xiàng)D，在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。[單選題]4.2022年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是()。A.退休工資5000元B.退休之后再任職取得的月收入6000元C.其原任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元D.退休后按月領(lǐng)取的年金4000元參考答案：A參考解析：(1）選項(xiàng)A：免征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)B：按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；（3）選項(xiàng)C：離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；(4）選項(xiàng)D：應(yīng)按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。[單選題]5.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法中，正確的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的，均免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人排放應(yīng)稅污染物的濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的30%,減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅C.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日D.納稅人按次申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)自月度終了之日起15日內(nèi)，申報(bào)繳納參考答案：C參考解析：本題考核環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)A,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)B，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)D,納稅人按次申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，申報(bào)繳納。[單選題]6.某企業(yè)202x年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行用于符合法律規(guī)定公益事業(yè)的捐款10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)202x年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為()萬(wàn)元。A.10B.4.8C.3D.2參考答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)202x年全年扣除的捐款數(shù)額=40×12％=4.8(萬(wàn)元)<10萬(wàn)元。[單選題]7.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是()A.企事業(yè)單位按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房B.公園自用的辦公用房C.居民委員會(huì)擁有的體育場(chǎng)館，全年70%以上天數(shù)用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)D.國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂參考答案：A參考解析：(1）選項(xiàng)A：對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；（2）選項(xiàng)B：宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；（3）選項(xiàng)C：國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、人民團(tuán)體、財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)擁有的體育場(chǎng)館，用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；(4）選項(xiàng)D：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。[單選題]8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于居民納稅人的是()。A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的公民甲B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿90天的外國(guó)人乙C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的外國(guó)人丙D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的外國(guó)人丁參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析[單選題]9.2022年12月，甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬(wàn)元，支付乙公司加工費(fèi)30萬(wàn)元；又與丙公司簽訂了一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)金額1000萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.200×0.3‰＋1000×1‰＝1.06（萬(wàn)元）B.200×0.3‰＋1×1‰＝0.061（萬(wàn)元）C.30×0.3‰＋1×1‰＝0.01（萬(wàn)元）D.30×0.3‰＋1000×1‰＝1.009（萬(wàn)元）參考答案：C參考解析：加工承攬合同，按加工或承攬收入（指加工費(fèi)，不包括原材料價(jià)格）0.3‰貼花；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按保險(xiǎn)費(fèi)收入（而非保險(xiǎn)金額）1‰貼花。[單選題]10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列銷售業(yè)務(wù)中，適用6%增值稅稅率的是()。A.銷售音像制品B.銷售基礎(chǔ)電信服務(wù)C.銷售交通運(yùn)輸服務(wù)D.銷售生活服務(wù)參考答案：D參考解析：基礎(chǔ)電信服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%的稅率.[單選題]11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不可以抵扣已納稅款的是()。A.用外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B.用自制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮參考答案：B參考解析：選項(xiàng)B：不涉及“外購(gòu)、委托加工”應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，而是“自制”的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品(移送時(shí)不繳納消費(fèi)稅，加工完成的高檔化妝品對(duì)外銷售時(shí)再考慮繳納消費(fèi)稅)。[單選題]12.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是()。A.由出具單位重開B.由出具單位更正并加蓋出具單位印章C.由接受單位更正并加蓋接受單位印章D.由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章參考答案：A參考解析：根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開.[單選題]13.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年10月初庫(kù)存煙絲不含增值稅買價(jià)8萬(wàn)元，本月外購(gòu)煙絲不含稅買價(jià)42萬(wàn)元，月末庫(kù)存煙絲不含稅買價(jià)10萬(wàn)元，領(lǐng)用的煙絲全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30％，下列計(jì)算甲企業(yè)本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)煙絲已繳納的消費(fèi)稅的列式中，正確的是()。A.(8+42)×30％B.42×30％C.(8+42-10)×30％D.(42-10)×30％參考答案：C參考解析：當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算；當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量=月初庫(kù)存量(8萬(wàn)元)+本月外購(gòu)量(42萬(wàn)元)-月末庫(kù)存量(10萬(wàn)元)。[單選題]14.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)面包的食品廠，2021年7月向農(nóng)民收購(gòu)一批小麥用于生產(chǎn)面包，農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)款為150萬(wàn)元，則當(dāng)月該食品廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。A.4.5B.7.5C.15D.13.5參考答案：C參考解析：納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品（深加工），按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。面包屬于13%稅率的貨物，故購(gòu)進(jìn)小麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝150×10%＝15（萬(wàn)元）[單選題]15.中國(guó)公民李某202x年10月提供咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬5200元，支付交通費(fèi)200元。已知，勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20％；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計(jì)算。計(jì)算李某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(5200-200)×20％=1000(元)B.5200×20％=1040(元)C.5200×(1-20％)×20％=832(元)D.(5200-200)×(1-20％)×20％=800(元)參考答案：C參考解析：(1)勞務(wù)報(bào)酬所得在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，減除費(fèi)用實(shí)行定額和定率相結(jié)合的模式，每次收入4000元以下的定額減除800元，每次收入4000元以上的定率減除20％，其他支出(例如交通費(fèi)200元)不得減除，排除選項(xiàng)AD；(2)選項(xiàng)B沒有考慮定率減除20％，錯(cuò)誤。[單選題]16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，表述不正確的是()。A.自2021年1月1日至2023年12月31日，對(duì)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，且在民政部發(fā)布的《中國(guó)傷殘人員專門用品目錄》范圍內(nèi)的居民企業(yè)，免征企業(yè)所得稅B.自2020年1月1日至2024年12月31日，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減換15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅D.制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除參考答案：C參考解析：國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（選項(xiàng)C）[單選題]17.甲企業(yè)廠房原值800萬(wàn)元，2022年12月發(fā)現(xiàn)通風(fēng)設(shè)備損壞進(jìn)行更新，更換的新設(shè)備價(jià)值80萬(wàn)元，換下的舊設(shè)備價(jià)值50萬(wàn)元。已知，房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30％，房產(chǎn)稅比例稅率為1.2％。計(jì)算甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的下列算式中，正確的是()。A.(800+80)×1.2％B.(800+80-50)×1.2％C.(800+80)×(1-30％)×1.2％D.(800+80-50)×(1-30％)×1.2％參考答案：D參考解析：(1)房屋的通風(fēng)設(shè)備屬于與房屋不可分割的附屬設(shè)備、配套設(shè)施，其價(jià)值應(yīng)計(jì)入房屋原值；(2)更換房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施的，在將其價(jià)值(80萬(wàn)元)計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值(50萬(wàn)元)，選項(xiàng)AC未扣減舊設(shè)備價(jià)值，錯(cuò)誤；(3)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2％。[單選題]18.關(guān)于票據(jù)上的保證，下列正確的說(shuō)法有()A.在票據(jù)上記載保證字樣，屬于絕對(duì)記載事項(xiàng)；B.未記載被保證人的保證，票據(jù)未承兌的，付款人是被保證人；C.未記載保證日期的，視為票據(jù)到期日前做的保證；D.保證附條件的，視為拒絕保證。參考答案：A參考解析：未記載被保證人的保證，票據(jù)未承兌的，出票人是被保證人；未記載保證日期的，視為出票日為保證日期；保證附條件的，條件無(wú)效，保證行為依然有效。[單選題]19.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于管制法定量刑期的是()。A.15天以下B.1個(gè)月以上6個(gè)月以下C.3個(gè)月以上2年以下D.6個(gè)月以上15年以下參考答案：C參考解析：管制，是對(duì)犯罪分子不實(shí)行關(guān)押，但是限制其一定的自由，交由公安機(jī)關(guān)管束和監(jiān)督的刑罰方法。期限為3個(gè)月以上2年以下。[單選題]20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的，將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。下列各項(xiàng)中，屬于該記載事項(xiàng)的是()。A.付款人名稱B.收款人名稱C.付款地D.出票地參考答案：B參考解析：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。[單選題]21.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是()。A.存款利息B.流動(dòng)資金貸款利息C.婚姻介紹服務(wù)D.非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)參考答案：C參考解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及相關(guān)規(guī)定，婚姻介紹服務(wù)免征增值稅，存款利息不征增值稅，流動(dòng)資金貸款利息和非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)征收增值稅。[單選題]22.甲企業(yè)2022年7月1日向乙企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費(fèi)用26萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，甲企業(yè)在計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.13B.26C.24D.12參考答案：D參考解析：本題考核企業(yè)所得稅項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不許扣除。則可以扣除的利息費(fèi)用＝400×6%×6/12＝12(萬(wàn)元）。[單選題]23.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中，增值稅稅率為13%的是()。A.建筑服務(wù)B.生活服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.基礎(chǔ)電信服務(wù)參考答案：C參考解析：本題考核增值稅法律制度的規(guī)定。一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)釆取比例稅率，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%。[多選題]1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的行為有()。A.涂改出票金額B.假冒他人在票據(jù)上簽章C.原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明D.剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項(xiàng)參考答案：AD參考解析：(1）選項(xiàng)B：屬于票據(jù)的偽造；（2）選項(xiàng)C：屬于票據(jù)的更改。[多選題]2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售征收增值稅的有()。A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購(gòu)貨物用于集體福利C.單位無(wú)償提供服務(wù)（用于非公益事業(yè)）D.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資參考答案：ACD參考解析：本題考核增值稅的視同銷售。根據(jù)規(guī)定，將外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形[多選題]3.下列各項(xiàng)中，屬于刑事責(zé)任形式的有()。A.有期徒刑B.剝奪政治權(quán)利C.驅(qū)逐出境D.沒收非法財(cái)物參考答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D屬于行政責(zé)任。[多選題]4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞務(wù)派遣用工形式的下列表述中，正確的有()。A.勞務(wù)派遣用工形式只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施B.勞務(wù)派遣單位和用工單位可以向被派遣勞動(dòng)者收取費(fèi)用C.勞務(wù)派遣單位不得以非全日制用工形式招用被派遣勞動(dòng)者D.被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利參考答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B：勞務(wù)派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動(dòng)者收取費(fèi)用。[多選題]5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可自行購(gòu)買的保險(xiǎn)包括()。A.失業(yè)保險(xiǎn)B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)D.工傷保險(xiǎn)參考答案：BC參考解析：本題考核社會(huì)保險(xiǎn)的繳納。無(wú)雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè)的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，所需費(fèi)用由個(gè)人繳納。[多選題]6.下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。A.安置殘疾人員所支付的工資B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.研究開發(fā)費(fèi)用D.購(gòu)置環(huán)保專用設(shè)備所支付的價(jià)款參考答案：AC參考解析：(1)企業(yè)所得稅“加計(jì)扣除”優(yōu)惠有兩個(gè)項(xiàng)目：①研究開發(fā)費(fèi)用(選項(xiàng)C)；②安置殘疾人員所支付的工資(選項(xiàng)A)。(2)選項(xiàng)B：超過(guò)法定扣除限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度“結(jié)轉(zhuǎn)扣除”(而非加計(jì)扣除)。(3)選項(xiàng)D：購(gòu)置并實(shí)際使用的環(huán)保專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。[多選題]7.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有()。A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量確定B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量確定C.應(yīng)稅固定廢物按照固體廢物的排放量確定D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定參考答案：CD參考解析：本題考核環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A,應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定；選項(xiàng)B,應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。[多選題]8.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)利性法人的有()。A.甲有限責(zé)任公司B.乙股份有限公司C.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)D.總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)參考答案：AB參考解析：選項(xiàng)c，合伙企業(yè)屬于非法人組織：選項(xiàng)D，屬于非營(yíng)利性法人中的社會(huì)團(tuán)體法人。[多選題]9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于2020年度居民個(gè)人的有()。A.約翰2019年11月1日來(lái)到中國(guó)，2020年4月5日離開中國(guó)B.杰克2019年7月6日來(lái)到中國(guó)，2020年1月6日離開中國(guó)C.亞當(dāng)2019年1月1日來(lái)到中國(guó)，2020年12月1日離開中國(guó)D.波比2020年5月1日來(lái)到中國(guó)，2020年12月31日離開中國(guó)參考答案：CD參考解析：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)(2020年)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，屬于居民個(gè)人。[多選題]10.下列各項(xiàng)中，屬于甲公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督主體的有()。A.甲公司債權(quán)人B.甲公司紀(jì)檢部門C.甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)D.甲公司會(huì)計(jì)人員參考答案：CD參考解析：?jiǎn)挝粌?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。[判斷題]1.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[判斷題]2.出口貨物的退稅率是該貨物適用的增值稅稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：B參考解析：出口貨物的退稅率與其適用的稅率不一定一致。[判斷題]3.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)考試實(shí)行學(xué)分制，應(yīng)不少于90學(xué)分。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行“學(xué)分制”管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90分；其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)分的2/3。[判斷題]4.根據(jù)企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織的，企業(yè)的全部資產(chǎn)以及股東投資的計(jì)稅基礎(chǔ)均應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]5.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]6.單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不得超過(guò)3年。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]7.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得收入額減按70%計(jì)算。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]8.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]9.支付機(jī)構(gòu)為實(shí)體特約商戶和網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供條碼支付收單服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別取得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可和網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析[判斷題]10.自2022年1月1日起，對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤參考答案：A參考解析：暫無(wú)解析共享題干題2023年，財(cái)政部門對(duì)甲大型國(guó)有企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：(1)該單位負(fù)責(zé)人安排其女婿擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；(2)會(huì)計(jì)人員王某因生病暫時(shí)不能工作，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手緊張，出納張某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管；(4)該企業(yè)2022年度虧損20萬(wàn)元，單位負(fù)責(zé)人授意會(huì)計(jì)人員李某采取偽造會(huì)計(jì)憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，將本年利潤(rùn)調(diào)整為盈利50萬(wàn)元，李某拒絕執(zhí)行。單位負(fù)責(zé)人將李某調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。[不定項(xiàng)選擇題]1.針對(duì)事項(xiàng)(1)，下列說(shuō)法中正確的是()。A.單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不能擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.單位負(fù)責(zé)人的女婿可以擔(dān)任本單位的出納C.甲企業(yè)可以不實(shí)行回避制度D.單位負(fù)責(zé)人的女婿不是直系親屬，所以可以擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參考答案：AB參考解析：(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，但可以擔(dān)任出納；(2)選項(xiàng)C：國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度；(3)選項(xiàng)D：直系親屬包括夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親、姻親，女婿屬于姻親關(guān)系。(1)該單位負(fù)責(zé)人安排其女婿擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；(2)會(huì)計(jì)人員王某因生病暫時(shí)不能工作，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手緊張，出納張某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管；(4)該企業(yè)2022年度虧損20萬(wàn)元，單位負(fù)責(zé)人授意會(huì)計(jì)人員李某采取偽造會(huì)計(jì)憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，將本年利潤(rùn)調(diào)整為盈利50萬(wàn)元，李某拒絕執(zhí)行。單位負(fù)責(zé)人將李某調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。[不定項(xiàng)選擇題]2.針對(duì)事項(xiàng)(2)，下列說(shuō)法中正確的是()。A.王某需要辦理會(huì)計(jì)工作交接B.王某辦理交接，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交C.王某只是因生病暫時(shí)不能工作，不需要辦理會(huì)計(jì)工作交接D.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)為王某辦理會(huì)計(jì)工作交接進(jìn)行監(jiān)交參考答案：AB參考解析：(1)選項(xiàng)AC：會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的(本題中會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人安排李某接替)，需要與接替人員辦理交接手續(xù)；(2)選項(xiàng)BD：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。(1)該單位負(fù)責(zé)人安排其女婿擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；(2)會(huì)計(jì)人員王某因生病暫時(shí)不能工作，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手緊張，出納張某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管；(4)該企業(yè)2022年度虧損20萬(wàn)元，單位負(fù)責(zé)人授意會(huì)計(jì)人員李某采取偽造會(huì)計(jì)憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，將本年利潤(rùn)調(diào)整為盈利50萬(wàn)元，李某拒絕執(zhí)行。單位負(fù)責(zé)人將李某調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。[不定項(xiàng)選擇題]3.針對(duì)事項(xiàng)(3)，下列說(shuō)法正確的是()。A.張某不能同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管B.張某可以負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管C.張某可以兼管固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作D.張某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管，不符合內(nèi)部控制制度的要求參考答案：ACD參考解析：出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(1)該單位負(fù)責(zé)人安排其女婿擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；(2)會(huì)計(jì)人員王某因生病暫時(shí)不能工作，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人安排李某直接接任王某的工作；(3)因人手緊張，出納張某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管；(4)該企業(yè)2022年度虧損20萬(wàn)元，單位負(fù)責(zé)人授意會(huì)計(jì)人員李某采取偽造會(huì)計(jì)憑證等手段調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，將本年利潤(rùn)調(diào)整為盈利50萬(wàn)元，李某拒絕執(zhí)行。單位負(fù)責(zé)人將李某調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。[不定項(xiàng)選擇題]4.針對(duì)事項(xiàng)(4)，下列說(shuō)法中正確的是()。A.單位負(fù)責(zé)人有人事權(quán)，可以自由決定李某的工作崗位B.單位負(fù)責(zé)人的行為構(gòu)成了對(duì)李某的打擊報(bào)復(fù)C.情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的可以對(duì)單位負(fù)責(zé)人處3年以下有期徒刑D.對(duì)李某應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別參考答案：BCD參考解析：(1)選項(xiàng)AB：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員降級(jí)、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除構(gòu)成打擊報(bào)復(fù)；(2)選項(xiàng)C：打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，處三年以下有期徒刑或者拘役；(3)選項(xiàng)D：對(duì)受打擊報(bào)復(fù)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別。甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。接受捐贈(zèng)收入15萬(wàn)元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。(4）支付殘疾職工工資20萬(wàn)元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)環(huán)保設(shè)備一臺(tái)價(jià)值400萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]5.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。A.銷售貨物收入2000萬(wàn)元B.接受捐贈(zèng)收入15萬(wàn)元C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元D.提供勞務(wù)收入500萬(wàn)元參考答案：ABCD參考解析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：（1)銷售貨物收入（選項(xiàng)A)；(2）提供勞務(wù)收入（選項(xiàng)D)；(3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（選項(xiàng)C)；(4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（8）接受捐贈(zèng)收入；（9）其他收入（選項(xiàng)B）。(1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。接受捐贈(zèng)收入15萬(wàn)元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。(4）支付殘疾職工工資20萬(wàn)元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)環(huán)保設(shè)備一臺(tái)價(jià)值400萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]6.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅80萬(wàn)元B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元D.房產(chǎn)稅25萬(wàn)元參考答案：ACD參考解析：準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅。(1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。接受捐贈(zèng)收入15萬(wàn)元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。(4）支付殘疾職工工資20萬(wàn)元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)環(huán)保設(shè)備一臺(tái)價(jià)值400萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]7.甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。A.50萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.12.5萬(wàn)元D.25萬(wàn)元參考答案：C參考解析：(1）轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元屬于投資收益，不計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入；（2）接受捐贈(zèng)收入15萬(wàn)元不計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入；（3）銷售（營(yíng)業(yè)）收入＝2000＋500＝2500（萬(wàn)元）；(4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1＝50*60%＝30（萬(wàn)元）＞業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2＝2500*0.5%＝12.5（萬(wàn)元），因此只能扣除12.5萬(wàn)元。(1）銷售貨物收入2000萬(wàn)元，提供勞務(wù)收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬(wàn)元。接受捐贈(zèng)收入15萬(wàn)元。(2）城鎮(zhèn)土地使用稅80萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬(wàn)元，房產(chǎn)稅25萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬(wàn)元。(3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。(4）支付殘疾職工工資20萬(wàn)元；新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)環(huán)保設(shè)備一臺(tái)價(jià)值400萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]8.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是()。A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照20萬(wàn)元的50%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除B.銷售貨物收入2000萬(wàn)元和提供勞務(wù)收入500萬(wàn)元，減按90%計(jì)入收入額C.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照30萬(wàn)元的100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除D.購(gòu)進(jìn)環(huán)保設(shè)備一臺(tái)價(jià)值400萬(wàn)元，允許在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除參考答案：CD參考解析：(1）企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；（2）制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。（3）在2018年1月1日至2021年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年9月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車，取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，該車購(gòu)置于2014年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅務(wù)收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]9.甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅的下列計(jì)算中，正確的是()。A.(30000-10000)×20%＝4000(元）B.30000×20%＝6000(元）C.10000×20%＝2000(元）D.(30000＋10000)×20%＝8000(元)參考答案：D參考解析：（1)進(jìn)口貨物的買方為購(gòu)買該項(xiàng)貨物向賣方實(shí)際支付價(jià)格，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格＝30000＋10000＝40000(元）；(2)關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價(jià)格×稅率＝40000×20%＝8000(元）。(1)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，支付貨價(jià)30000元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)10000元。(2)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和消費(fèi)稅完稅憑證。(3)銷售自己使用過(guò)的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。(4)銷售一臺(tái)自己使用過(guò)的小汽車，取得含稅銷售收入50萬(wàn)元，該車購(gòu)置于2014年8月。已知：機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%、高檔化妝品的關(guān)稅稅率為50%、消費(fèi)稅稅率為15%、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收，該企業(yè)符合稅務(wù)收優(yōu)惠政策。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）[不定項(xiàng)選擇題]10.甲企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品，應(yīng)繳納的稅金的下列計(jì)算中，正確的是()。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅＝40000×50%＝20000(元）B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅＝(40000＋20000)/(1-15%)×13%＝9176.47(元)C.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅＝(40000＋20000)×13%＝7800(元）D.應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅＝(40000＋20