2015年中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題（網(wǎng)友回憶版）

2015年中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題（網(wǎng)友回憶版）[單選題]1.個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織活動的行為活動影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之（江南博哥）承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這種現(xiàn)象稱為()。A.成本收益轉(zhuǎn)移B.極差成本收益C.外部效應(yīng)D.收益成本效應(yīng)參考答案：C參考解析：本題考查市場失靈與公共財(cái)政。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會費(fèi)用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。[單選題]2.關(guān)于市場配置資源與市場失靈的說法，錯(cuò)誤的是()。A.市場在提供純公共物品方面無能為力B.不完全競爭導(dǎo)致壟斷C.市場經(jīng)濟(jì)條件下的分配是很公平的D.市場經(jīng)濟(jì)不可能自動平穩(wěn)的發(fā)展參考答案：C參考解析：本題考查市場失靈與公共財(cái)政。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配是由每個(gè)人提供的生產(chǎn)要素的數(shù)量及其市場價(jià)格決定的，由于人們所擁有的生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[單選題]3.關(guān)于購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的是()。A.購買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國民收入分配C.購買性支出側(cè)重執(zhí)行財(cái)政的分配職能D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束是較硬的參考答案：A參考解析：本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的比較。購買性支出：直接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對政府的效益約束較強(qiáng)，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)。轉(zhuǎn)移性支出：間接影響生產(chǎn)和就業(yè)，對政府的效益約束較弱，對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的，執(zhí)行國民收入分配的職能較強(qiáng)。[單選題]4.皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是()。A.洪澇災(zāi)害B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.戰(zhàn)爭D.地震參考答案：B參考解析：本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”：在正常條件下，在稅收不變的條件下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長的趨勢。公共支出隨著收入的增加而增加，這是導(dǎo)致公共支出增長的內(nèi)在因素。[單選題]5.在進(jìn)行財(cái)政支出收益分析的時(shí)候，對那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目，采用的方法是()。A.成本～效益分析法B.最低費(fèi)用選擇法C.社會效益評價(jià)法D.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法參考答案：B參考解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。對于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目(如基本建設(shè)投資支出)，采用“成本一效益”分析法；對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目(如國防支出)，采用最低費(fèi)用選擇法；對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目(如交通.教育等支出).則采用。公共勞務(wù)”收費(fèi)法來衡量和提高財(cái)政支出的效益。[單選題]6.負(fù)荷定價(jià)適用的財(cái)政支出項(xiàng)目是()。A.公路運(yùn)輸B.免疫防疫C.醫(yī)療服務(wù)D.電力供應(yīng)參考答案：D參考解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。負(fù)荷定價(jià)法是指按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格，在電力.燃?xì)?電話等行業(yè)，按需求的季節(jié).月份.時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況。公路運(yùn)輸.醫(yī)療服務(wù)適用平價(jià)政策，免疫防疫適用免費(fèi)和低價(jià)政策。[單選題]7.關(guān)于行政管理費(fèi)用支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A.行政管理費(fèi)支出是財(cái)政的一項(xiàng)非常重要的支出B.一般來說，行政管理費(fèi)支出絕對數(shù)是不斷上漲的C.行政管理費(fèi)支出在財(cái)政支出總額中的比重應(yīng)是不斷下降的D.行政管理費(fèi)支出就是財(cái)政用于各級行政管理機(jī)關(guān)的費(fèi)用參考答案：D參考解析：本題考查行政管理費(fèi)用支出。行政管理費(fèi)支出是財(cái)政用于國家各級權(quán)力機(jī)關(guān).行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括行政支出.公安支出.國家安全支出.司法檢察支出和外交支出，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]8.資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資的項(xiàng)目類型是()。A.勞動密集型項(xiàng)目B.就業(yè)創(chuàng)造最大化項(xiàng)目C.資本密集型項(xiàng)目D.知識密集型項(xiàng)目參考答案：C參考解析：本題考查政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。[單選題]9.關(guān)于財(cái)政投融資的說法，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活B.財(cái)政投融資政策性很強(qiáng)C.財(cái)政投融資委托特定的商業(yè)銀行管理D.財(cái)政投融資目的性很強(qiáng)參考答案：C參考解析：本題考查財(cái)政投融資制度。財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)(政策性金融機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營，選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。[單選題]10.關(guān)于稅法正式淵源的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收法律由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)制定B.稅收法規(guī)由國務(wù)院或其授權(quán)主管部門制定C.部門稅收規(guī)章由財(cái)政部.國家稅務(wù)總局制定D.地方性稅收法規(guī)由各級地方人民政府規(guī)定參考答案：D參考解析：本題考查我國現(xiàn)行的稅收法律制度。稅收地方性法規(guī)由地方人民代表大會及其常務(wù)委員會制定，地方政府制定的是稅收地方規(guī)章。[單選題]11.納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化參考答案：B參考解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。[單選題]12.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是()。A.供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁B.需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁C.對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁參考答案：C參考解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，供給彈性較大.需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。[單選題]13.甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元，甲國.乙國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲.乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%，甲國對境外所得實(shí)行扣除法，該公司2014年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.20B.56C.60D.80參考答案：B參考解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。該居民公司在乙國繳納的所得稅稅額=200×30%=60(萬元)。由于實(shí)行的是扣除法，國外已納所得稅可視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，因此，在甲國的應(yīng)納稅所得額=200-60=140(萬元)，在甲國的應(yīng)納稅額=140×40%=56(萬元)。[單選題]14.關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是()。A.稅收饒讓可以完全解決重復(fù)征稅B.居民在境外所得已納稅款可以得到抵免C.居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免D.居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征參考答案：C參考解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。[單選題]15.屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為是()。A.某筆記本電腦銷售部門在銷售電腦的同時(shí)，又為其他客戶提供電腦維修服務(wù)B.汽車制造廠生產(chǎn)銷售汽車，同時(shí)門市部又為社會其他客戶提供裝飾服務(wù)C.塑鋼窗廠銷售給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)塑鋼窗時(shí)又按規(guī)定上門有償提供安裝服務(wù)D.塑鋼門窗銷售商店在銷售塑鋼門窗的同時(shí)又為客戶有償提供安裝服務(wù)參考答案：D參考解析：本題考查增值稅的混合銷售行為。一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物，又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn).批發(fā)或者零售的企業(yè).企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；而其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。不繳納增值稅。選項(xiàng)AB不是一項(xiàng)銷售行為，而是兩種不同的銷售行為，不屬于增值稅的混合銷售行為。選項(xiàng)C是提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。[單選題]16.某酒廠為增值稅一般納稅人，2015年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金3000元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅稅額是()元。A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.92參考答案：B參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售貨物收取的包裝物租金為價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。應(yīng)繳納的增值稅稅額=(92600+3000)／(1+17%)×17%=13890.60(元)。[單選題]17.某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年6月份購進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)1200元，當(dāng)月對外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入36000元，該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A.0B.1048.54C.180.00D.5230.77參考答案：B參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)繳納增值稅=36000÷(1+3%)×3%=1048.54(元)。[單選題]18.關(guān)于計(jì)稅價(jià)格的稅法，符合現(xiàn)行增值稅與消費(fèi)稅規(guī)定的是()。A.將進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以最高銷售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅B.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅與增值稅C.將委托加工回收的應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資，應(yīng)當(dāng)以最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅D.將自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資人股，應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，但以同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)征增值稅參考答案：D參考解析：本題考查增值稅.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的情形僅是納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，無需征收增值稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。[單選題]19.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除的是()。A.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅柴油生產(chǎn)的燃料油B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油C.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油D.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿參考答案：D參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。以外購的已稅汽油.柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油.柴油，可以在銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅，選項(xiàng)ABC均不符合規(guī)定。[單選題]20.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2014年2月份買賣A企業(yè)債券正差50萬元，5月份買賣B企業(yè)債券負(fù)差20萬元，9月份買賣C企業(yè)債券正差30萬元，11月份買賣D企業(yè)債券負(fù)差40萬元，上述債券買賣業(yè)務(wù)全年已納營業(yè)稅4萬元，該企業(yè)2014年度債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)退營業(yè)稅()萬元。A.1B.2C.3D.4參考答案：C參考解析：本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。從2013年12月1日起，納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵，按盈虧相抵后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅。營業(yè)額=50-20+30-40=20(萬元)，應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)。所以，應(yīng)退營業(yè)稅=4-1=3(萬元)。[單選題]21.屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的是()。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.進(jìn)口貨物的代理人C.出口貨物的代理人D.出境物品的攜帶人參考答案：A參考解析：本題考查關(guān)稅的納稅人。貨物的納稅人是經(jīng)營進(jìn)出口貨物的收貨人.發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時(shí)隨身攜帶行李.物品的攜帶人；各種入境運(yùn)輸工具上攜帶自用物品的持有人；饋贈物品以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人；進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人。[單選題]22.某軟件公司成立于2012年，當(dāng)年獲利，2014年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，不考慮其他因素，該公司2014年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.0B.200C.250D.500參考答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2011年1月1日至2017年12月31日，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅。所以，該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×25%×50%=250(萬元)。[單選題]23.某調(diào)查公司為符合條件的小型微利企業(yè)，假設(shè)2015年全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額15萬元，該公司2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.0.75B.1.50C.3.00D.3.75參考答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得額減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。所以，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=15×50%×20%=1.5(萬元)。[單選題]24.香港某財(cái)務(wù)公司2015年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市A股，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買賣所得3000萬元，則該股票所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.0B.300C.450D.750參考答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2014年11月17日起，對香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。[單選題]25.中國居民張某2015年4月2日購買在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的某公司股票，6月3日分得股息紅利5000元，持股期限3個(gè)月，張某該項(xiàng)股息紅利所得稅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.150B.250C.500D.1000參考答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。自2014年7月1日起至2019年6月30日止，個(gè)人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股票，持股期限在一個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×50%×20%=500(元)。[單選題]26.根據(jù)個(gè)人所得稅法，在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅時(shí)，可按年扣除業(yè)主的生計(jì)費(fèi)用()元。A.3500B.9600C.42000D.48000參考答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)用。年扣除費(fèi)用=3500×12=42000(元)。[單選題]27.關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是()。A.契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬為征稅對象，向銷售方征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B.土地使用權(quán)出售.房屋買賣的計(jì)稅根據(jù)為成交價(jià)格C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅D.國家機(jī)關(guān)承受土地.房屋用于辦公的，免收契稅參考答案：A參考解析：本題考查契稅的概念。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。[單選題]28.位于農(nóng)村的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務(wù)并收取加工費(fèi)，下列對乙企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理中正確的是()。A.由乙企業(yè)在市區(qū)按72的稅收率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點(diǎn)C.由甲企業(yè)在農(nóng)村按1%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護(hù)建設(shè)稅參考答案：C參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率。由受托方代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳.代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。甲企業(yè)代收代繳乙企業(yè)的消費(fèi)稅，應(yīng)由甲企業(yè)在農(nóng)村按照1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。[單選題]29.根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳車船稅的是()。A.商場待售的載貨汽車B.武裝警察部隊(duì)專用車C.無償出借的載客汽車D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國車船參考答案：C參考解析：本題考查車船稅的征稅范圍。車船稅是向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。選項(xiàng)A，商場待售的載貨汽車，不征車船稅。選項(xiàng)BD為免征車船稅的范圍。[單選題]30.關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，錯(cuò)誤的是()。A.對企事業(yè)單位.社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，對超過部分征收土地增值稅D.對于納稅人員既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)的，未分別核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不能適用免稅的規(guī)定參考答案：C參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。[單選題]31.下列選項(xiàng)中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A.納稅人變更經(jīng)營范圍B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.納稅人因地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)參考答案：A參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)BCD需要辦理注銷稅務(wù)登記。選項(xiàng)A，屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化，需要辦理變更稅務(wù)登記。[單選題]32.納稅人需先將已填用過的發(fā)票存根聯(lián)交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無誤后，再領(lǐng)購新發(fā)票，已填用過的發(fā)票存根聯(lián)由用票單位自己保管，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為()。A.交舊領(lǐng)新B.定額供應(yīng)C.驗(yàn)舊領(lǐng)新D.批量供應(yīng)參考答案：C參考解析：本題考查發(fā)票領(lǐng)購方式。驗(yàn)舊領(lǐng)新：用票單位和個(gè)人將已填開的發(fā)票存根聯(lián)交稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)后，領(lǐng)購新票。[單選題]33.李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施范圍之內(nèi)的財(cái)產(chǎn)和用品是()。A.李某收藏的古玩字畫B.李某接送小孩上學(xué)必需的小汽車C.李某送給愛人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒D.李某的叔叔年輕時(shí)因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動輪椅參考答案：D參考解析：本題考查稅收保全措施。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛.金銀飾品.古玩字畫.豪華住宅或者一處以外的住房。[單選題]34.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確認(rèn)營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式C.由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量.按市場一般銷售價(jià)格計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式參考答案：C參考解析：本題考查稅款征收的方式。查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫的一種征收方式。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A是定期定額征收，選項(xiàng)B是查賬征收，選項(xiàng)D是查驗(yàn)征收。[單選題]35.關(guān)于納稅申報(bào)和繳納稅款的說法，正確的是()。A.甲公司2015年1月份成立，1～4月份由于其他原因沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，沒有取得應(yīng)稅收入，所以，應(yīng)該從6月份開始進(jìn)行納稅申報(bào)B.乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍堅(jiān)持辦理納稅申報(bào)C.丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部燒毀，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙公司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且可以延期繳納稅款D.丁公司企業(yè)所得稅申報(bào)期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款參考答案：B參考解析：本題考查納稅申報(bào)期限。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限，如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅人.扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳.代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理納稅申報(bào)，丙公司因管理不善而發(fā)生火災(zāi)，不屬于不可抗力的范疇，不得延期申報(bào)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅申報(bào)期限為納稅人在月份或者季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。[單選題]36.在對某企業(yè)的納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品8000元誤記為80000元，對此應(yīng)做的會計(jì)賬務(wù)調(diào)整分錄為()。A.借：管理費(fèi)用8000貸：銀行存款8000B.借：管理費(fèi)用80000貸：銀行存款80000C.借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款72000D.借：管理費(fèi)用72000貸：銀行存款72000參考答案：D參考解析：本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計(jì)科目用錯(cuò)及會計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。本題應(yīng)做的會計(jì)賬戶調(diào)整為：借：管理費(fèi)用72000貸：銀行存款72000[單選題]37.在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)當(dāng)期有一筆屬于職工福利費(fèi)的費(fèi)用支出30000元記入到財(cái)務(wù)費(fèi)用之中，對此應(yīng)做的會計(jì)賬務(wù)調(diào)整分錄為()。A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：銀行存款30000B.借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款30000C.借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000D.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：應(yīng)付工資30000參考答案：C參考解析：本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。此筆賬務(wù)處理涉及的會計(jì)科目用錯(cuò)，賬務(wù)調(diào)整為：借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000[單選題]38.如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應(yīng)納稅收入的金額為()。A.合同價(jià)款的公允價(jià)值B.合同約定的收款金額C.合同約定價(jià)款的價(jià)值D.商品現(xiàn)銷價(jià)格參考答案：A參考解析：本題考查增值稅銷售收入的檢查。如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值，通常應(yīng)當(dāng)按照其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價(jià)格計(jì)算確定。[單選題]39.企業(yè)委托加工物資所支付的運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)記入的會計(jì)科目為()。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.主營業(yè)務(wù)成本D.委托加工物資參考答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。對于委托加工材料的檢查，主要查看委托加工的運(yùn)雜費(fèi).加工費(fèi)是否計(jì)入加工成本，即“委托加工物資”科目。[單選題]40.關(guān)于企業(yè)贊助支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營業(yè)外支出”科目核算C.不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)通過“利潤分配”科目核算D.不得稅前扣除的贊助支出應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額參考答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查。非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)發(fā)生的贊助支出通過“營業(yè)外支出”科目核算，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[單選題]41.關(guān)于公債的說法，錯(cuò)誤的是()。A.公債是國家以債權(quán)人的身份取得財(cái)政收入的一種形式B.中央政府發(fā)行的公債稱為國債C.公債是有償?shù)呢?cái)政收入D.公債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物不同參考答案：A參考解析：本題考查公債的概念。公債是國家以債務(wù)人的身份取得的財(cái)政收入，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。[單選題]42.關(guān)于公債借債方法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.愛國公債利率較低B.利用政治權(quán)力發(fā)行的公債是強(qiáng)制公債C.自由公債是最普遍的發(fā)行方式D.折實(shí)公債以實(shí)物形式償還參考答案：D參考解析：本題考查公債的分類。實(shí)物公債以實(shí)物還本付息，折實(shí)公債介于貨幣和實(shí)物公債之間，一般以若干種類和數(shù)量的實(shí)物作為綜合計(jì)量單位，折合市價(jià)發(fā)行公債并歸還本息。[單選題]43.公債依存度是指()。A.當(dāng)年公債發(fā)行總額與當(dāng)年財(cái)政支出總額的比率B.當(dāng)年公債還本付息額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率C.公債余額與GDP的比率D.公債發(fā)行額與GDP的比率參考答案：A參考解析：本題考查公債的限度及衡量指標(biāo)。公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額／當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%，財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額／當(dāng)年財(cái)政收入的總額×100%，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額／國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%，公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率=公債發(fā)行總額／國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%。[單選題]44.當(dāng)社會總供給大于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是()。A.緊縮支出.增加稅收的盈余政策B.減少稅收.增加支出的赤字政策C.增加收費(fèi).減少稅收的收入政策D.收入與支出平衡的中性政策參考答案：B參考解析：本題考查政府預(yù)算的含義。當(dāng)社會總供給大于社會總需求時(shí)，可以適當(dāng)減少稅收及擴(kuò)大預(yù)算支出，采取支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以增加社會總需求。[單選題]45.相對于封建專制的預(yù)算來說，現(xiàn)代預(yù)算最鮮明的特征是()。A.預(yù)測性B.綜合性C.法律性D.集中性參考答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算的基本特征。與封建專制的預(yù)算相比較，現(xiàn)代預(yù)算的鮮明特征就是它的法律性。[單選題]46.就其性質(zhì)來說，行政事業(yè)性國有資產(chǎn)更適于納入()。A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.社會保險(xiǎn)基金預(yù)算參考答案：A參考解析：本題考查中國全口徑預(yù)算模式的選擇。對于行政事業(yè)性資產(chǎn)，由于主要由財(cái)政撥款形成，不追逐市場利潤，因此一般適宜采取由相應(yīng)的公共行政機(jī)構(gòu)管理的體制，納入一般公共預(yù)算的范疇。[單選題]47.從預(yù)算發(fā)展來說，早期的預(yù)算原則比較注重()。A.功能性B.周密性C.控制性D.公開性參考答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算的原則。早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具；而后隨著財(cái)政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)；自功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來實(shí)現(xiàn)國家的整體利益。[單選題]48.一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是()。A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng).直接計(jì)入政府性基金C.補(bǔ)充預(yù)算周轉(zhuǎn)資金D.增加預(yù)備費(fèi)參考答案：A參考解析：本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。根據(jù)跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金進(jìn)行補(bǔ)充.削減支出等實(shí)現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過調(diào)整預(yù)算增列赤字。[單選題]49.有利于提高現(xiàn)代國庫資產(chǎn)負(fù)債管理效益的舉措是()。A.公債管理與國庫集中收付相結(jié)合B.公債管理與國庫現(xiàn)金管理相結(jié)合C.公債管理與財(cái)政直接支付相結(jié)合D.公債管理與財(cái)政授權(quán)支付相結(jié)合參考答案：B參考解析：本題考查現(xiàn)代國庫制度。公債管理是現(xiàn)代國庫管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國庫現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負(fù)債管理的效率和效益。[單選題]50.能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時(shí)，又能使全局利益最大化的政府間事權(quán)劃分原則是()。A.外部性原則B.內(nèi)部性原則C.激勵相容原則D.信息復(fù)雜性原則參考答案：C參考解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵相容的。激勵不相容，局部利益可能損害整體利益。[單選題]51.具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”的稅種是()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.所得稅參考答案：D參考解析：本題考查政府間收入的劃分。所得稅采用累進(jìn)稅率制度，具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱為“自動穩(wěn)定器”。[單選題]52.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是()。A.外交B.跨境高速公路C.邊境安全D.義務(wù)教育參考答案：D參考解析：本題考查我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。對于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。[單選題]53.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入的原則是()。A.效率原則B.適應(yīng)原則C.恰當(dāng)原則D.經(jīng)濟(jì)利益原則參考答案：C參考解析：本題考查政府間收入的劃分。恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。[單選題]54.國家投資到社會再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)是()。A.資源性國有資產(chǎn)B.行政性國有資產(chǎn)C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)D.事業(yè)性國有資產(chǎn)參考答案：C參考解析：本題考查國有資產(chǎn)的分類。經(jīng)營性國有資產(chǎn)是指國家作為投資，投入到社會再生產(chǎn)領(lǐng)域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的各類資產(chǎn)。[單選題]55.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是()。A.盈利性B.非盈利性C.競爭性D.非公益性參考答案：B參考解析：本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨(dú)特的性質(zhì)，即非盈利性。[單選題]56.衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的工具是()。A.國有資產(chǎn)管理績效評價(jià)B.國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資C.國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析D.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定參考答案：A參考解析：本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容。國有資產(chǎn)管理績效評價(jià)是衡量國有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。[單選題]57.因彌補(bǔ)財(cái)政赤字而導(dǎo)致私人部門投資以及個(gè)人消費(fèi)的減少，這種現(xiàn)象被稱為財(cái)政赤字的()。A.收入效應(yīng)B.替代效應(yīng)C.木桶效應(yīng)D.排擠效應(yīng)參考答案：D參考解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。[單選題]58.彌補(bǔ)財(cái)政赤字時(shí)，不宜采用的方式是()。A.通過增收減支彌補(bǔ)B.通過向中央銀行透支或借款彌補(bǔ)C.通過發(fā)行公債彌補(bǔ)D.動用結(jié)余彌補(bǔ)參考答案：B參考解析：本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。一般情況下，政府不會通過向中央銀行透支或借款來彌補(bǔ)赤字，不少國家甚至通過有關(guān)法律直接規(guī)定，財(cái)政不能通過向中央銀行透支或借款彌補(bǔ)赤字。[單選題]59.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是()。A.連年的財(cái)政赤字B.累積的財(cái)政結(jié)余C.持續(xù)的財(cái)政緊縮D.階段性的貨幣政策參考答案：A參考解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來說，連年的政府財(cái)政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。[單選題]60.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者把政府從價(jià)格再分配中取得的收入稱為()。A.擠出稅B.通貨膨脹稅C.價(jià)格稅D.通貨緊縮稅參考答案：B參考解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。政府收入通常可分為兩部分：一部分是GDP正常增量的分配所得；另一部分是價(jià)格再分配所得。后者就是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者所說的通貨膨脹稅。[多選題]1.關(guān)于公共物品的說法，正確的有()。A.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)B.公共物品受益具有非排他性的特征C.對公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的參考答案：ABCE參考解析：本題考查公共物品的特征。政府提供公共物品不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]2.關(guān)于政府投資的說法，正確的有()。A.政府投資可以不盈利B.財(cái)政投資即為政府投資C.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資D.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家政府投資在社會總投資中所占比重較大E.政府投資可以投資長期項(xiàng)目參考答案：ABCE參考解析：本題考查財(cái)政投資性支出。一般來說，發(fā)達(dá)國家中政府投資占社會總投資的比重較小，欠發(fā)達(dá)國家和中等發(fā)達(dá)國家的政府投資占社會總投資的比重較大，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]3.我國的社會救助主要包括()。A.對被終止勞動合同的職工支付的救濟(jì)金B(yǎng).對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障C.對聾啞社會成員給予的物質(zhì)幫助D.對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障E.對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障參考答案：BDE參考解析：本題考查社會保障支出的概念和內(nèi)容。我國的社會救助主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：(1)對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障；(2)對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人的最低生活提供的保障；(3)對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障。[多選題]4.稅收的職能包括()。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.保障職能D.救濟(jì)職能E.監(jiān)督職能參考答案：ABE參考解析：本題考查稅收的職能。稅收的三項(xiàng)基本職能：財(cái)政職能.經(jīng)濟(jì)職能.監(jiān)督職能。[多選題]5.可以作為測定納稅人納稅能力大小的指標(biāo)有()。A.收入B.財(cái)產(chǎn)C.家庭人口D.年齡E.消費(fèi)支出參考答案：ABE參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。測定納稅人納稅能力的強(qiáng)弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)：收入.財(cái)產(chǎn).消費(fèi)支出。[多選題]6.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間.納稅期限和納稅地點(diǎn)的說法，正確的有()。A.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)B.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.固定業(yè)主的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅參考答案：DE參考解析：本題考查增值稅的征收管理。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[多選題]7.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.裝卸費(fèi)B.集資款C.增值稅銷項(xiàng)稅額D.白酒優(yōu)質(zhì)費(fèi)E.未逾期的啤酒包裝物押金參考答案：ABD參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。裝卸費(fèi).集資費(fèi).白酒優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，是消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。向買方收取的增值稅稅款不包括在銷售額中，不是消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。啤酒包裝物押金不論是否逾期.是否單獨(dú)核算，都不征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。[多選題]8.根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確的有()。A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限B.加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法C.餐飲業(yè)2014年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以加速折舊D.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的設(shè)備，單位價(jià)格120萬元，可一次性稅前扣除E.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%參考答案：AE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路.船舶.航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī).通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器.設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]9.2014年6月，中國公民李某購入深交所上市的某互聯(lián)網(wǎng)金融公司的股票，根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有()。A.持股期限少于1個(gè)月的，其股息紅利所得不計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.持股期限1個(gè)月的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.持股期限6個(gè)月的，其股息紅利所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.持股期限1年的，其股息紅利所得減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額E.持股期限超過一年的，其股息紅利所得減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額參考答案：BC參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。自2013年1月1日起，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。[多選題]10.下列用途的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.建立在城市.縣城.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地B.學(xué)校附設(shè)的影劇院用地C.軍隊(duì)的訓(xùn)練場用地D.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地參考答案：BDE參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市.縣城.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村，選項(xiàng)A建立在城市.縣城.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地不在城鎮(zhèn)土地使用的征稅范圍內(nèi)，不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C軍隊(duì)訓(xùn)練用地是軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]11.根據(jù)資源稅暫行條例，下列說法正確的是()。A.出口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品免征資源稅B.納稅人以白產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅C.資源稅采取從量定額的辦法計(jì)征D.納稅人的減免稅項(xiàng)目無需單獨(dú)核算銷售額或銷售數(shù)量E.對衰竭煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%參考答案：BE參考解析：本題考查資源稅。進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。資源稅采用從價(jià)定率或從量定額的稅率，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。資源稅納稅人的減免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[多選題]12.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。A.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對納稅人未繳納稅款，不包括其未繳納稅款的滯納金參考答案：AD參考解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收強(qiáng)制執(zhí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對有關(guān)納稅人.扣繳義務(wù)人.納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。[多選題]13.納稅檢查的客體包括()。A.納稅人B.負(fù)稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.代收代繳義務(wù)人E.納稅擔(dān)保人參考答案：ACDE參考解析：本題考查納稅檢查的概念。納稅檢查的客體是納稅人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人.代收代繳義務(wù)人.納稅擔(dān)保人等。[多選題]14.存貨項(xiàng)目包括()。A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.發(fā)出商品E.遞延資產(chǎn)參考答案：ABCD參考解析：本題考查會計(jì)報(bào)表的檢查。各項(xiàng)存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存.在途和在加工過程中的各種存貨的實(shí)際成本，包括原材料.包裝物.低值易耗品.自制半成品.產(chǎn)成品.發(fā)出商品等。[多選題]15.影響公債規(guī)模的因素有()。A.政府償債能力B.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力C.公債的使用方向D.社會制度的性質(zhì)E.國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)參考答案：ABCE參考解析：本題考查影響公債規(guī)模的因素。影響公債規(guī)模的因素：國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略，國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)，認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力，政府償債能力，公債的使用方向.結(jié)構(gòu)和效益。[多選題]16.預(yù)算資金供給方的行為特征包括()。A.有追求預(yù)算資金最大化的沖動B.具有雙重委托一代理關(guān)系C.可以為各方提供充分交換意見的平臺D.具有委員會決策機(jī)制的特點(diǎn)E.預(yù)算分配中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能參考答案：BE參考解析：本題考查政府預(yù)算管理中的共同治理。預(yù)算資金供給方的主要行為特征：(1)具有雙重委托一代理關(guān)系；(2)政府預(yù)算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。[多選題]17.屬于部門預(yù)算原則的有()。A.真實(shí)性原則B.及時(shí)性原則C.完整性原則D.重點(diǎn)性原則E.透明性原則參考答案：ACDE參考解析：本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的原則：(1)合法性原則；(2)真實(shí)性原則；(3)完整性原則；(4)科學(xué)性原則；(5)穩(wěn)妥性原則；(6)重點(diǎn)性原則；(7)透明性原則；(8)績效性原則。[多選題]18.我國新修訂的預(yù)算法對規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括()。A.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長機(jī)制B.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評估機(jī)制C.建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制D.規(guī)范資金分配E.取消地方資金配套要求參考答案：BCDE參考解析：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付.規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用的措施有：(1)嚴(yán)格控制新設(shè)專項(xiàng)；(2)規(guī)范資金分配；(3)建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機(jī)制；(4)取消地方資金配套要求；(5)嚴(yán)格資金使用。[多選題]19.國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括()。A.對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理B.對企業(yè)重大事項(xiàng)進(jìn)行管理C.對企業(yè)日常經(jīng)營進(jìn)行直接管理D.對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行管理E.對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督參考答案：ABDE參考解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容包括：(1)對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理；(2)對企業(yè)重大事項(xiàng)進(jìn)行管理；(3)對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行管理；(4)對企業(yè)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督等。[多選題]20.財(cái)政政策對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)節(jié)的特點(diǎn)有()。A.間接性B.直接性C.自愿性D.強(qiáng)制性E.擠出性參考答案：BD參考解析：本題考查財(cái)政政策的含義。財(cái)政政策對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯特點(diǎn)：(1)直接性；(2)強(qiáng)制性。共享題干題根據(jù)以下內(nèi)容，回答{TSE}題。某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元.稅額51萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元.稅額3.4萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元.稅額0.055萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元.稅額10.2萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元.稅額0.22萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11.7萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元。(4)本月對外臨時(shí)出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。[不定項(xiàng)選擇題]1.該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A.54.400B.54.455C.64.600D.64.875參考答案：B參考解析：本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。根據(jù)增值相關(guān)法律的規(guī)定，外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，因此當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=51+3.4+0.055=54.455(萬元)。某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元.稅額51萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元.稅額3.4萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元.稅額0.055萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元.稅額10.2萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元.稅額0.22萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11.7萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元。(4)本月對外臨時(shí)出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。[不定項(xiàng)選擇題]2.該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.147.0B.170.OC.171.7D.178.5參考答案：D參考解析：本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×17%+11.7／(1+17%)×17%+40×17%=178.5(萬元)。某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元.稅額51萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元.稅額3.4萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元.稅額0.055萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元.稅額10.2萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元.稅額0.22萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11.7萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元。(4)本月對外臨時(shí)出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。[不定項(xiàng)選擇題]3.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.107.115B.117.245C.117.300D.124.045參考答案：D參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=178.5-54.455=124.045(萬元)。某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元.稅額51萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元.稅額3.4萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元.稅額0.055萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元.稅額10.2萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元.稅額0.22萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11.7萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元。(4)本月對外臨時(shí)出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。[不定項(xiàng)選擇題]4.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A.0B.0.3C.0.5D.0.6參考答案：C參考解析：本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。對外出租倉庫取得的租金收入按5%稅率繳納營業(yè)稅，應(yīng)納稅額=10×5%≈0.5(萬元)。某縣服裝廠系增值稅一般納稅人，2015年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元.稅額51萬元；購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元.稅額3.4萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0.5萬元.稅額0.055萬元；購進(jìn)新建倉庫用鋼材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元.稅額10.2萬元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬元.稅額0.22萬元。(2)本月銷售服裝，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11.7萬元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元。(4)本月對外臨時(shí)出租倉庫兩間，一次性收取租金收入10萬元。[不定項(xiàng)選擇題]5.下列說法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。A.由于我國目前實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅，所以該服裝廠購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅額不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵減銷項(xiàng)稅額B.從2014年1月1日起，運(yùn)輸企業(yè)全部納入“營改增”范圍，所以，該服裝廠外購貨物取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的稅額均作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予抵扣銷項(xiàng)稅額C.該服裝廠通過門市部對外銷售取得的現(xiàn)金收入也要作為應(yīng)稅收入，按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅D.該服裝廠當(dāng)月對外出租倉庫取得的收入應(yīng)按照有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)計(jì)算繳納增值稅參考答案：C參考解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。我國目前實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅，購進(jìn)固定資產(chǎn)所發(fā)生的增值稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。購進(jìn)新建倉庫用鋼材，是外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。出租倉庫屬于營業(yè)稅的征稅范圍，取得的租金收入應(yīng)繳納營業(yè)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。[不定項(xiàng)選擇題]6.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為()萬元。A.250B.300C.350D.400參考答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。因此，本題準(zhǔn)予稅前扣除的工資薪金=(300-50)+50×(1+100%)=350(萬元)。一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。[不定項(xiàng)選擇題]7.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為()萬元。A.5B.24C.26D.50參考答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，本題中稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=300×8%=24(萬元)。一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。[不定項(xiàng)選擇題]8.該企業(yè)2014年度允許稅前扣除的電腦折舊為()萬元。A.0.75B.1.50C.4.50D.6.75參考答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)稅法規(guī)定，自2014年1月1日起，對所有企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。該企業(yè)2014年6月，購入電腦10臺，單價(jià)4500，元，當(dāng)月投入使用。由于單價(jià)4500元小于5000元，因此可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用.稅前準(zhǔn)予扣除的電腦折舊=10×4500=45000(元)，即4.5萬元。一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。[不定項(xiàng)選擇題]9.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)購置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2014年的應(yīng)納所得稅額為()萬元。A.40B.80C.320D.800參考答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。全業(yè)購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù).節(jié)能節(jié)水.安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。因此，該企業(yè)購置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額的10%.即800×10%=80(萬元)，可以在本年的應(yīng)納稅額中抵免一家天津注冊的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2014年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2014年6月，購入電腦10臺，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購置完畢即投入使用。[不定項(xiàng)選擇題]10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)發(fā)生的工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)，應(yīng)該掌握的原則包括()。A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度B.企業(yè)所制定的工資薪金制度不一定符合行業(yè)水平C.企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金可以隨機(jī)調(diào)整D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少稅款為目的參考答案：AD參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí).可按以下原則掌握：(1)企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；(2)企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；(3)企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；(4)企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；(5)有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03%。[不定項(xiàng)選擇題]11.甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅()元。A.1500B.1520C.2500D.2520參考答案：D參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿的印花稅稅率為0.5‰，其他賬簿的單位印花稅稅額為每件5元。應(yīng)繳納的印花稅=(3000000+2000000)×0.05%+4×5=2520(元)。甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03%。[不定項(xiàng)選擇題]12.甲公司簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅()元。A.OB.5C.10D.15參考答案：A參考解析：本題考查印花稅的減免。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花，免征印花稅。甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03%。[不定項(xiàng)選擇題]13.甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.0B.2.1C.2D.6.0參考答案：C參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算。以物易物應(yīng)當(dāng)看作是兩份購銷合同，所以，應(yīng)繳納印花稅=7000×2×0.03%=4.2(元)。甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03%。[不定項(xiàng)選擇題]14.甲公司簽訂的貼息貸款合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.0B.25C.150D.250參考答案：A參考解析：本題考查印花稅的減免。無息.貼息貸款合同免征印花稅。甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03%。[不定項(xiàng)選擇題]15.甲公司簽訂采購合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.0B.18C.30D.60參考答案：B參考解析：本題考查印花稅的計(jì)算?！吨腥A人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花，因此，該合同雖未能兌現(xiàn)，仍需要繳納印花稅。應(yīng)納稅額=6×0.03%×10000=18(元)。甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%。2014年度有關(guān)涉稅資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取117000元，款項(xiàng)已收到。(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，