沈陽通聯(lián)四海有限公司財(cái)務(wù)管理研究畢業(yè)論文

第一章緒論1.1研究背景1.1.1沈陽通聯(lián)四海有限公司財(cái)務(wù)管理上存在明顯的弱點(diǎn)主要體現(xiàn)在：（1）

財(cái)務(wù)信息傳遞不及時(shí)；（2）

財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高；（3）

財(cái)務(wù)信息與集團(tuán)的要求不一致。需要特別指出的是，如何對通過收購兼并等資產(chǎn)重組方式新并入的企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)重組，以盡快實(shí)現(xiàn)與母公司的財(cái)務(wù)管理的要求一致，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的順暢，是我國上市公司財(cái)務(wù)管理中容易忽視的問題。1.1.2公司經(jīng)營情況的掌握和部門績效的考核沈陽通聯(lián)四海有限公司一般通過對投資企業(yè)報(bào)送的資料和各部門的匯報(bào)進(jìn)行分析來了解投資企業(yè)的經(jīng)營情況和各部門的績效，進(jìn)而掌握整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營情況。在實(shí)際操作中，由于其間可能會(huì)為充分利用\o"稅收"稅收等優(yōu)惠政策或其他目的而對法定報(bào)表進(jìn)行部分的利潤調(diào)節(jié)，投資企業(yè)的法定報(bào)表的利用價(jià)值不高；而對部門績效考核缺乏與財(cái)務(wù)報(bào)表聯(lián)系的量化依據(jù)。因而沈陽通聯(lián)四海公司存在對其投資企業(yè)和整個(gè)集團(tuán)的的實(shí)際經(jīng)營情況掌握不夠和對部門績效考核依據(jù)不足的問題。1.1.3預(yù)算編制、成本管理和費(fèi)用控制工作沈陽通聯(lián)四海有限公司對預(yù)算的編制重視度明顯不足。同時(shí)在國內(nèi)相對幼嫩的經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律性不強(qiáng)，導(dǎo)致預(yù)算的編制和實(shí)施工作難度也加大。這就不僅要求預(yù)算的編制者提高素質(zhì)，而且公司管理層須思路靈活，應(yīng)變得法，在實(shí)施預(yù)算中高瞻遠(yuǎn)矚。成本管理和費(fèi)用控制工作是與預(yù)算編制緊密聯(lián)系的。然而，國內(nèi)企業(yè)的普遍做法是，重對過去的數(shù)據(jù)分析而輕對成本費(fèi)用的實(shí)時(shí)監(jiān)控，導(dǎo)致在此做了大量事后無效工作，浪費(fèi)了人力、物力和財(cái)力。1.1.4現(xiàn)金管理現(xiàn)金是企業(yè)的生命，是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)。如經(jīng)營活動(dòng)不能產(chǎn)生通暢的現(xiàn)金流將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致債務(wù)危機(jī)，特別是在目前投資和消費(fèi)疲軟，企業(yè)相互之間款項(xiàng)拖欠嚴(yán)重的今天。但是企業(yè)長期持有大量現(xiàn)金將會(huì)增加巨大的機(jī)會(huì)成本，不能給股東帶來豐厚的投資回報(bào)。沈陽通聯(lián)四海公司對現(xiàn)金管理的價(jià)值認(rèn)識(shí)普遍不足，公司在如何利用投資項(xiàng)目資金的短期間歇，提高公司獲利能力方面，同時(shí)增強(qiáng)短期投資的安全性等方面，存在較大問題。1.1.5應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)收款項(xiàng)管理涉及到公司銷售政策的制定，帳目的日常管理（如編制帳齡分析表、定期核對等）及回收措施的使用等。與現(xiàn)金相比，應(yīng)收款項(xiàng)占用企業(yè)的資金，不能帶來任何實(shí)際效益，并可能存在回收上的問題。對大額的應(yīng)收款項(xiàng)如不加強(qiáng)管理，出現(xiàn)呆、壞帳，會(huì)影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，嚴(yán)重的甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存。較為典型的是近兩年日本銀行界的呆、壞帳問題導(dǎo)致大量金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，進(jìn)而引發(fā)東南亞金融危機(jī)。1.1.6債務(wù)比例管理債務(wù)比例管理是國內(nèi)企業(yè)較為忽視的一個(gè)問題，主要原因是我國剛從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌不久，在債務(wù)的使用上明顯帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙?。喝缰厝谫Y輕償債，“債多了不愁”的想法嚴(yán)重等。債務(wù)比例管理在不同的經(jīng)濟(jì)周期、不同的行業(yè)、同一企業(yè)的不同發(fā)展階段都有不同的具體做法。1.1.7利潤分配政策的制定利潤分配政策包括廣義和狹義兩種。上市公司廣義的利潤分配政策有以下幾種：派發(fā)現(xiàn)金股利、送股、盈余公積金、資本公積金轉(zhuǎn)增股本（國外一般沒有此項(xiàng)，但有股本拆細(xì)）。狹義的利潤分配政策不包括資本公積金轉(zhuǎn)增股本。在我國，多數(shù)上市公司在利潤分配政策的制定上沒有長遠(yuǎn)規(guī)劃，短期行為嚴(yán)重，并有很大的隨意性。如何制定適合本公司的利潤分配政策，并在公司的不同發(fā)展階段適當(dāng)調(diào)整，對樹立公司在資本市場上的形象至關(guān)重要。1.2研究的意義研究財(cái)務(wù)管理主要使沈陽通聯(lián)四海有限公司達(dá)到以下三點(diǎn)：1.2.1利潤最大化在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)作為自主經(jīng)營的主體，所創(chuàng)利潤是企業(yè)在一定期間全部收入和全部費(fèi)用的差額，是按照收入與費(fèi)用配比原則加以計(jì)算的。不僅可以直接反映創(chuàng)造剩余產(chǎn)品的多少，而且也從一定程度上反映出企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低和對社會(huì)貢獻(xiàn)的大小。因此，以利潤最大化為理財(cái)目標(biāo)是有一定道理的。1.2.2資本利潤最大化或每股利潤最大化資本利潤率是利潤額與資本額的比率。每股利潤是利潤額與普通股數(shù)的比值，這里的利潤額是凈利潤。所有者作為企業(yè)的投資者，其投資目標(biāo)是取得資本收益，具體表現(xiàn)為凈利潤與出資額或股份數(shù)的對比關(guān)系。1.2.3企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化企業(yè)價(jià)值反映了企業(yè)潛在的獲利能力，投資者在于創(chuàng)造盡可能多的財(cái)富，這種財(cái)富首先表現(xiàn)為企業(yè)的價(jià)值。企業(yè)價(jià)值最大化就是股東財(cái)富最大化，投資者是以投資之預(yù)期的投資時(shí)間為起點(diǎn)，并將未來收入按預(yù)期投資時(shí)間的同一口徑進(jìn)行折現(xiàn)，未來收入的多少按可能實(shí)現(xiàn)的概率進(jìn)行計(jì)算。這種計(jì)算方法考慮了資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)所得的收益越多，實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間越近，應(yīng)得的報(bào)酬越是穩(wěn)定，則企業(yè)或股東財(cái)富越大。

第二章財(cái)務(wù)管理相關(guān)概念及理論2.1財(cái)務(wù)管理概念財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在生產(chǎn)過程中組織財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。其中財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的資金運(yùn)動(dòng)的總括，是組織生產(chǎn)和經(jīng)營的必要條件。（資金籌集、資金投資、資金營運(yùn)和收益分配一系列活動(dòng)是財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要內(nèi)容）；財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與國家、企業(yè)所有者、債權(quán)人、債務(wù)人以及職工發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。從定義上看，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中有關(guān)于財(cái)務(wù)方面宏觀的把控，站在企業(yè)管理的角度，總體的把握有關(guān)于財(cái)務(wù)的資金運(yùn)作及其相關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。2.2財(cái)務(wù)管理內(nèi)容財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是籌資決策，股利決策，投資決策的三個(gè)主要方面。2.2.1投資決策它是以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)生的現(xiàn)金流出。企業(yè)的投資決策，按不同的標(biāo)準(zhǔn)可以分為：（1）項(xiàng)目投資和證券投資項(xiàng)目投資是把資金直接投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，以便獲取營業(yè)利潤的投資。證券投資是把資金投放于金融性資產(chǎn)，以便獲取股利或者利息收入的投資。（2）長期投資和短期投資它是影響所及超過一年的投資。長期投資又稱資本性投資。用于股票和債券的長期投資，在必要時(shí)可以出售變現(xiàn)，而較難以改變的是生產(chǎn)經(jīng)營性的固定資產(chǎn)投資。長期投資有時(shí)專指固定資產(chǎn)投資。短期投資是影響所及不超過一年的投資，短期投資又稱為流動(dòng)資產(chǎn)投資或營運(yùn)資產(chǎn)投資。2.2.2籌資決策籌資一般是指籌集資金?；I資決策要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括向誰、在什么時(shí)候、籌集多少資金。可供企業(yè)選擇的資金來原有許多，我國習(xí)慣上稱“資金渠道”。按不同的標(biāo)志，它們分為：（1）權(quán)益資金和借入資金權(quán)益資金是企業(yè)股東提供的資金。它不需要?dú)w還，籌資的風(fēng)險(xiǎn)小，但其期望的報(bào)酬率高。借入資金是債權(quán)人提供的資金。它要按期歸還，有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但其要求的報(bào)酬率比權(quán)益資金低。（2）長期資金和短期資金長期資金是企業(yè)可長期使用的資金，一般包括長期負(fù)債和權(quán)益資金。短期資金一般是指在一年內(nèi)要?dú)w還的短期借款。也就是說短期資金的籌集應(yīng)主要解決臨時(shí)的資金需要。2.2.3股利分配決策它是在公司賺得的利潤中，有多少作為股利發(fā)放給股東，有多少留在公司作為再投資。主要公式是利率＝純粹利率＋通貨膨脹補(bǔ)償率＋風(fēng)險(xiǎn)收益率2.3財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，是評價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)也是企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)在財(cái)務(wù)上的集中和概括，是企業(yè)一切理財(cái)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理成功的前提，只有有了明確合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，財(cái)務(wù)管理工作才有明確的方向。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況和市場經(jīng)濟(jì)體制對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求，科學(xué)合理地選擇、確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理對沈陽通聯(lián)四海有限公司的發(fā)展有著重要作用，并將會(huì)在上市公司發(fā)展過程中占據(jù)越來越重要的地位。作為上市公司管理人員要能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并且采取相關(guān)措施來進(jìn)行解決，促進(jìn)上市公司發(fā)展。

第三章沈陽通聯(lián)四海有限公司的現(xiàn)狀和問題3.1財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀3.1.1投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目前，由于缺乏相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn)和未對此項(xiàng)工作給予足夠的重視，沈陽通聯(lián)四海有限公司在對其投資企業(yè)（包括控股子公司，聯(lián)營企業(yè)和參股企業(yè)）的財(cái)務(wù)管理上存在明顯的弱點(diǎn)，主要體現(xiàn)在：（1）

財(cái)務(wù)信息傳遞不及時(shí)（2）

財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高（3）

財(cái)務(wù)信息與集團(tuán)的要求不一致需要特別指出的是，如何對通過收購兼并等資產(chǎn)重組方式新并入的企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)重組，以盡快實(shí)現(xiàn)與母公司的財(cái)務(wù)管理的要求一致，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的順暢，是沈陽通聯(lián)四海有限公司財(cái)務(wù)管理中容易忽視的問題。3.1.2公司經(jīng)營情況的掌握和部門績效的考核沈陽通聯(lián)四海有限公司管理層一般通過對投資企業(yè)報(bào)送的資料和各部門的匯報(bào)進(jìn)行分析來了解投資企業(yè)的經(jīng)營情況和各部門的績效，進(jìn)而掌握整個(gè)上市集團(tuán)的經(jīng)營情況。在實(shí)際操作中，由于其間可能會(huì)為充分利用\o"稅收"稅收等優(yōu)惠政策或其他目的而對法定報(bào)表進(jìn)行部分的利潤調(diào)節(jié)，投資企業(yè)的法定報(bào)表的利用價(jià)值不高；而對部門績效考核缺乏與財(cái)務(wù)報(bào)表聯(lián)系的量化依據(jù)。因而沈陽通聯(lián)四海有限公司存在對其投資企業(yè)和整個(gè)集團(tuán)的的實(shí)際經(jīng)營情況掌握不夠和對部門績效考核依據(jù)不足的問題。3.1.3預(yù)算編制、成本管理和費(fèi)用控制工作目前，沈陽通聯(lián)四海有限公司對預(yù)算的編制重視度明顯不足。同時(shí)在國內(nèi)相對幼嫩的經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律性不強(qiáng)，導(dǎo)致預(yù)算的編制和實(shí)施工作難度也加大。這就不僅要求預(yù)算的編制者提高素質(zhì)，而且公司管理層須思路靈活，應(yīng)變得法，在實(shí)施預(yù)算中高瞻遠(yuǎn)矚。成本管理和費(fèi)用控制工作是與預(yù)算編制緊密聯(lián)系的。然而，沈陽通聯(lián)四海有限公司的做法是，重對過去的數(shù)據(jù)分析而輕對成本費(fèi)用的實(shí)時(shí)監(jiān)控，導(dǎo)致在此做了大量事后無效工作，浪費(fèi)了人力、物力和財(cái)力。3.1.4現(xiàn)金管理現(xiàn)金是企業(yè)的生命，是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)。如經(jīng)營活動(dòng)不能產(chǎn)生通暢的現(xiàn)金流將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致債務(wù)危機(jī)，特別是在目前投資和消費(fèi)疲軟，企業(yè)相互之間款項(xiàng)拖欠嚴(yán)重的今天。但是企業(yè)長期持有大量現(xiàn)金將會(huì)增加巨大的機(jī)會(huì)成本，不能給股東帶來豐厚的投資回報(bào)。目前，沈陽通聯(lián)四海有限公司對現(xiàn)金管理的價(jià)值認(rèn)識(shí)普遍不，。沈陽通聯(lián)四海有限公司在如何利用投資項(xiàng)目資金的短期間歇，提高公司獲利能力方面，同時(shí)增強(qiáng)短期投資的安全性等方面，存在較大問題。3.1.5應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)收款項(xiàng)管理涉及到公司銷售政策的制定，帳目的日常管理（如編制帳齡分析表、定期核對等）及回收措施的使用等。與現(xiàn)金相比，應(yīng)收款項(xiàng)占用企業(yè)的資金，不能帶來任何實(shí)際效益，并可能存在回收上的問題。對大額的應(yīng)收款項(xiàng)如不加強(qiáng)管理，出現(xiàn)呆、壞帳，會(huì)影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，嚴(yán)重的甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存。較為典型的是近兩年日本銀行界的呆、壞帳問題導(dǎo)致大量金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)，進(jìn)而引發(fā)東南亞金融危機(jī)。3.1.6債務(wù)比例管理債務(wù)比例管理是沈陽通聯(lián)四海有限公司較為忽視的一個(gè)問題，主要原因是我國剛從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌不久，在債務(wù)的使用上明顯帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙?。喝缰厝谫Y輕償債，“債多了不愁”的想法嚴(yán)重等。債務(wù)比例管理在不同的經(jīng)濟(jì)周期、不同的行業(yè)、同一企業(yè)的不同發(fā)展階段都有不同的具體做法。3.2財(cái)務(wù)管理問題沈陽通聯(lián)四海有限公司因沒有規(guī)范化的預(yù)算部門，從而導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)無計(jì)劃使用，部分經(jīng)費(fèi)由計(jì)劃定額支出，也多流于形式。另外，公司財(cái)務(wù)部門往往不注重資金使用前進(jìn)行合理的預(yù)測，不注重資金使用中控制，一般沒有關(guān)于資金使用效率的考核，從而導(dǎo)致資金使用效率較低。公司的現(xiàn)金制主要是為匯報(bào)支出提供依據(jù)，并不進(jìn)行成本核算，從而導(dǎo)致成本無法核算以及資金使用效益無法評價(jià)。公司對項(xiàng)目支出的核算統(tǒng)一使用規(guī)定的企業(yè)單位的科目核算，不區(qū)分不同的專項(xiàng)項(xiàng)目資金，這樣不利于專項(xiàng)項(xiàng)目資金的管理。公司有時(shí)對現(xiàn)金管理不嚴(yán)而造成資金閑置或不足，不能參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，對資金使用缺少計(jì)劃安排，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，從而容易陷入財(cái)務(wù)困境。3.2.1資金使用效率低，預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力行政事業(yè)單位預(yù)算與實(shí)際支出常常存在較大差距，主要原因可歸結(jié)為三方面：基本費(fèi)用支出控制不嚴(yán)，單位的會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、車輛燃修費(fèi)居高不下，常常出現(xiàn)公款吃喝、公款高檔消費(fèi)的現(xiàn)象；為了彌補(bǔ)日?；局С龅牟蛔?，專項(xiàng)資金支出和基本支出常常界定不清，?？顚Ｓ脹]有落實(shí)到實(shí)處；在專項(xiàng)資金的使用當(dāng)中，單位沒有追求社會(huì)效益，重?fù)芸疃p管理，對項(xiàng)目資金實(shí)際使用也沒有按照預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的審核；財(cái)務(wù)部門對基本經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理是事后核算，并且只停留在表面，對資金的濫用監(jiān)管較為疏忽，對資金使用效率的評價(jià)和考核也沒有真正落實(shí)。3.2.2會(huì)計(jì)核算不恰當(dāng)，使財(cái)務(wù)管理功能弱化行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理大多數(shù)只落實(shí)在會(huì)計(jì)核算上，而忽略了管理會(huì)計(jì)的職能，具體可表現(xiàn)在以下幾方面：會(huì)計(jì)核算僅僅以收支為主要內(nèi)容，不進(jìn)行成本核算，更加無法據(jù)此分析項(xiàng)目的效益以及資金的使用效益；對基本資金支出、不同項(xiàng)目支出不進(jìn)行分類核算，不利于項(xiàng)目分析工作的進(jìn)行，在項(xiàng)目當(dāng)中也沒有按照不同的科目對資金花費(fèi)進(jìn)行歸集，不利于項(xiàng)目資金的管理和整體控制；在會(huì)計(jì)核算過程中會(huì)計(jì)科目的設(shè)置于分類與預(yù)算編制科目不一致，為后期決算工作的開展與對資金的統(tǒng)一管理與控制帶來了一定的麻煩。3.2.3財(cái)務(wù)制度不健全財(cái)務(wù)制度不健全主要表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：專項(xiàng)資金的把關(guān)不嚴(yán)，沒有在事前規(guī)定相應(yīng)資金的使用用途，幾乎將所有支出都列為項(xiàng)目的費(fèi)用，在項(xiàng)目的資金分配上也存在模糊性和不確定性，分配比例具有隨意性，最終影響預(yù)算的剛性，并給挪用資金提供可乘之機(jī)；往來款項(xiàng)的管理不當(dāng)，沒有相應(yīng)的管理制度，商品的采購預(yù)付貨款支付時(shí)間過早，收款不及時(shí)，結(jié)算不及時(shí)，易形成呆賬壞賬或因責(zé)任不清產(chǎn)生債務(wù)糾紛；職能分工不明確，造成了不合規(guī)定的兼崗現(xiàn)象，給資金的濫用提供了機(jī)會(huì)；內(nèi)部稽核制度不健全，按照財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目資金的花費(fèi)需要先審批后審核，但由于制度的不健全，許多單位只進(jìn)行事后審核，不進(jìn)行事前審批，可能造成資金的使用不當(dāng)；關(guān)于票據(jù)的管理制度不規(guī)范，主要包括票據(jù)的領(lǐng)購與使用沒有按照相關(guān)規(guī)定，為管理造成一定麻煩。

第四章完善沈陽通聯(lián)四海有限公司財(cái)務(wù)管理的對策4.1加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理最根本的是信息管理，公司必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流和資金流。公司信息化就是通過技術(shù)來提高公司管理水平，沈陽通聯(lián)四海有限公司應(yīng)用以科學(xué)的論斷把公司信息化理解為三層含義：公司數(shù)據(jù)的信息化。即公司把原始的信息，即庫存信息、銷售憑證、費(fèi)用憑證、采購憑證都以一定的數(shù)據(jù)格式錄入到計(jì)算機(jī)里，以數(shù)字的形式保存起來，滿足隨時(shí)查詢的需要；公司流程的信息化。即把公司已經(jīng)規(guī)范的一些流程以軟件程序的方式固化下來，使得流程所涉及崗位員工的工作更加規(guī)范高效，減少人為控制和“拍腦袋”的管理行為，同時(shí)提升客戶滿意度；公司決策的信息化。即通過對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的加工處理，將公司的資金流、物流、智力流匯集成企業(yè)的信息流，運(yùn)用一定的計(jì)算模型，產(chǎn)生相應(yīng)的管理決策信息，指導(dǎo)公司的經(jīng)營和決策。沈陽通聯(lián)四海有限公司應(yīng)該借鑒國內(nèi)外一些公司的成功經(jīng)驗(yàn)，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn)。4.2加大財(cái)務(wù)監(jiān)督力度沈陽通聯(lián)四海有限公司要在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)競爭中占有主導(dǎo)地位，就必須加強(qiáng)對財(cái)務(wù)的監(jiān)督作用，使各種資源得到合理高效的利用，為公司創(chuàng)造最大的利潤。財(cái)務(wù)工作人員要對財(cái)務(wù)收支以及經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、管理。公司應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，并有針對性地提出改出建議和補(bǔ)救措施，從而使財(cái)務(wù)管理制度更加完善，提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。為了確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高公司資源的使用效率，消除無效率的資源占用和適時(shí)地為公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供所需資金，公司必須要在其運(yùn)營活動(dòng)過程中充分利用公司信息化系統(tǒng)所提供的各種信息，對公司的資源分配進(jìn)行合理的監(jiān)督和控制。4.3提高資金管理效率4.3.1實(shí)施資金的集中管理沈陽通聯(lián)四海有限公司應(yīng)將貨幣資金由分散管理改為集中管理。其過程以及方式就是要成立公司內(nèi)部資金結(jié)算中心，撤銷公司所屬各部門在銀行的開戶，由結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶，在結(jié)算中心分設(shè)收入戶和支出戶，各項(xiàng)收入進(jìn)收入戶，支出統(tǒng)一由支出戶支付。4.3.2加強(qiáng)流動(dòng)資金管理流動(dòng)資本管理包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應(yīng)收賬款管理等。沈陽通聯(lián)四海有限公司可以引進(jìn)最佳訂貨批量模型，加強(qiáng)訂貨提前期、保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的控制，降低存貨成本?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上是信用經(jīng)濟(jì)，信用銷售成為主流方式，因?yàn)閼?yīng)收賬款管理始終是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。公司必須改變只注重銷售業(yè)績，忽視應(yīng)收賬款的控制狀況，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，在日常經(jīng)營活動(dòng)中主張對客戶的資信調(diào)查工作，并提高信用分析能力，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，防止壞賬的形成。4.3.3科學(xué)地進(jìn)行投資決策公司的發(fā)展離不開投資，投資決策是公司所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策。公司應(yīng)避免盲目投資的傾向，科學(xué)地進(jìn)行投資決策。沈陽通聯(lián)四海有限公司應(yīng)做好以下兩點(diǎn)：首先必須明確投資是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，在進(jìn)行投資決策的同時(shí)要克服“政治”、“人際關(guān)系”等因素的影響，要從客觀經(jīng)濟(jì)形勢出發(fā)決定是否投資。其次，在進(jìn)行投資決策時(shí)，還應(yīng)搞好投資項(xiàng)目的各項(xiàng)預(yù)算，充分考慮到投資項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，要做好投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)測。4.4會(huì)計(jì)制度完善4.4.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作要加強(qiáng)在財(cái)務(wù)管理方面，會(huì)計(jì)是主要力量。在沈陽通聯(lián)四海有限公司內(nèi)部，對會(huì)計(jì)隊(duì)伍要加強(qiáng)建設(shè)，對于基礎(chǔ)工作的開展要加強(qiáng)力度。要核查各種費(fèi)用的相關(guān)票據(jù)，并且要使得具體責(zé)任十分明確，對票據(jù)進(jìn)行核查的工作人員要將有關(guān)檢查工作做好。此外，會(huì)計(jì)工作人員對收款票據(jù)要加強(qiáng)管理，在對票據(jù)進(jìn)行填開以及管理等工作時(shí)要根據(jù)相關(guān)要求規(guī)范操作，所填寫的票據(jù)內(nèi)容要保證清清楚楚、真實(shí)有效，要將票據(jù)出錯(cuò)盡量避免。4.4.2對預(yù)算加強(qiáng)規(guī)范化管理所謂預(yù)算就是對資金的使用進(jìn)行規(guī)劃，其對于以財(cái)政撥款為經(jīng)費(fèi)來源的單位來說有著十分重要的作用。從目前情況來看，在很多上市公司中，對于預(yù)算還沒有十分合理的編制，在預(yù)算編制方面有很多需要進(jìn)行完善的地方。若能夠在沈陽通聯(lián)四海有限公司的財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行科學(xué)預(yù)算，能夠減少的財(cái)務(wù)管理問題有很多。對于財(cái)務(wù)管理來說，預(yù)算管理也是對其水平的一種考核，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，很重要的一個(gè)方面就是考核預(yù)算具體執(zhí)行情況，對于該種考核，不但能夠?qū)Ξ?dāng)前工作進(jìn)行總結(jié)，還能夠?qū)ο乱徊焦ぷ鬟M(jìn)行很好地指示。在預(yù)算管理中，沈陽通聯(lián)四海有限公司內(nèi)部應(yīng)該統(tǒng)一管理核算全年之中的各種收入，各項(xiàng)收費(fèi)也要根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并且還要將收入分配制度不斷健全。在拓展經(jīng)營范圍以及服務(wù)