企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1

1.審計(jì)概況

審計(jì)單位：滄州XX有限公司財(cái)務(wù)部

審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)

審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部掌握規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。

審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，愛護(hù)貨幣資金平安完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部掌握制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循狀況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行狀況。

審計(jì)程序和方法：

對(duì)貨幣資金的內(nèi)部掌握主要內(nèi)容遵循狀況進(jìn)行答卷測試。審查既定的內(nèi)部掌握措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)整表”編制狀況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并實(shí)行監(jiān)盤、觀看、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否根據(jù)相關(guān)制度執(zhí)行。

2.審計(jì)評(píng)論

經(jīng)過審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：

制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)

比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的有用性和科學(xué)性。

內(nèi)部掌握體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分別。

會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中還發(fā)覺了一些問題，但這些問題極少是由于財(cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)不了解所致，有許多問題只要仔細(xì)對(duì)待是完全可以避開的。在現(xiàn)場審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在樂觀整改過程中。

3.審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果

審計(jì)結(jié)果

盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

11月10日公司庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為XX元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為XX元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)XX元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用XX元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有元賬款不能說明緣由。

銀行存款余額調(diào)整表編制不正確。

通過對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)覺這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)整表編制不精確?????。緣由是調(diào)整表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)整表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

未準(zhǔn)時(shí)收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)覺20xx年7月20日一筆款項(xiàng)的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)覺存在制作會(huì)計(jì)憑

證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的`規(guī)律錯(cuò)誤。

票據(jù)的登記不準(zhǔn)時(shí)、不完整。

銀行匯票登記簿沒有準(zhǔn)時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計(jì)金額為XX萬元的銀行匯票沒準(zhǔn)時(shí)記錄。另外發(fā)覺空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有根據(jù)時(shí)間挨次號(hào)登記。

其它問題

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有準(zhǔn)時(shí)蓋章收訖、付訖章。

審計(jì)建議

關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。仔細(xì)執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)覺為題準(zhǔn)時(shí)改正。

會(huì)計(jì)人員遇出差等特別狀況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。

應(yīng)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

關(guān)于銀行余額調(diào)整表

根據(jù)《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)整表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)整表相符。調(diào)整后不符應(yīng)查找緣由，準(zhǔn)時(shí)處理，保證資金的平安。銀行余額調(diào)整表的編制、復(fù)核分別由兩人擔(dān)當(dāng)。真正履行銀行存款余額調(diào)整表的復(fù)核程序。發(fā)覺問題準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

關(guān)于銀行回單

樂觀收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，根據(jù)規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，準(zhǔn)時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。

關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

關(guān)于設(shè)備購置處理

根據(jù)公司的《物資選購管理制度》的規(guī)定，物資選購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次選購1萬元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資選購的審查實(shí)施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司平安生產(chǎn)管理部門。類似的狀況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。

4.結(jié)論

通過本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2

審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日

審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了肯定的熟悉，同時(shí)也發(fā)覺了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。

審計(jì)意見：

1、規(guī)范往來科目(其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款)的詳細(xì)使用，本次審計(jì)過程發(fā)覺，集團(tuán)公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，簡單導(dǎo)致實(shí)際操作過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);

2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏方案性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，簡單導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn);

3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行詳細(xì)賬務(wù)處理過程中，會(huì)計(jì)科目的詳細(xì)使用特別不規(guī)范，在肯定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映;

4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在詳細(xì)業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性;

5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對(duì)此類狀況應(yīng)當(dāng)嚴(yán)峻禁止;

6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額選購應(yīng)當(dāng)實(shí)行有效的詢價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過程中發(fā)覺部分業(yè)務(wù)金額高于市場價(jià)格，針對(duì)此類狀況應(yīng)當(dāng)做到合理有效管控，保持公司權(quán)