201X年注冊會計師考試稅法總論練習(xí)題及答案

..精選實(shí)用文檔..精選第1題以下各項(xiàng)中，屬于稅收部門規(guī)章的是〔〕。A.?消費(fèi)稅暫行條例?B.?農(nóng)業(yè)稅條例?C.?增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)那么?D.?企業(yè)所得稅法?正確答案：C答案解析：?消費(fèi)稅暫行條例?屬于國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例，具有國家法律的性質(zhì)和地位；?農(nóng)業(yè)稅條例?由全國人大常委會正式立法公布，屬于國家法律；?企業(yè)所得稅法?由全國人大正式立法公布，屬于國家法律；只有選項(xiàng)C，是國家稅務(wù)總局公布的，屬于稅收部門規(guī)章。第2題稅收行政法規(guī)由〔〕制定。A.全國人民代表大會及常務(wù)委員會B.地方人民代表大會及常務(wù)委員會C.財政部和國家稅務(wù)總局D.國務(wù)院正確答案：D答案解析：此題考點(diǎn)是稅法的法律級次。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機(jī)關(guān)制定。全國人民代表大會及常務(wù)委員會制定的是稅收法律；地方人民代表大會及常務(wù)委員會制定的是地方性法規(guī)；財政部、稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章；國務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。第3題一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這表達(dá)了稅法適用原那么中的〔〕。A.新法優(yōu)于舊法原那么B.法律不溯及既往原那么C.實(shí)體從舊，程序從新原那么D.程序法優(yōu)于實(shí)體法原那么正確答案：B答案解析：選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法；選項(xiàng)C，實(shí)體從舊，程序從新是實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項(xiàng)D，程序法優(yōu)于實(shí)體法原那么的根本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。第4題〔〕是稅法最根本的要素。A.納稅主體B.征稅對象C.稅目D.稅率正確答案：B第5題..精選實(shí)用文檔..精選以下有關(guān)我國稅收執(zhí)法權(quán)的表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會和國務(wù)院B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種C.增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理D.城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅屬于地方政府固定收入正確答案：C答案解析：增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。第6題【多項(xiàng)選擇】以下關(guān)于累進(jìn)稅率的陳述，正確的有〔〕。A.累進(jìn)稅率條件下，不同等級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高B.累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，能正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題C.全額累進(jìn)稅率計算方法簡便，稅收負(fù)擔(dān)不合理D.一般情況下，對于同樣的課稅對象數(shù)量，按全額累進(jìn)方法計算出的稅額比按超額累進(jìn)方法計算出的稅額多正確答案：A,B,C,D第7題以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成，說法正確的有〔〕。A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方確實(shí)定，我國采取的是屬地兼屬人原那么B.稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，并能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂D.稅收法律關(guān)系是由權(quán)利主體、客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成正確答案：A,C,D答案解析：稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系由稅收法律事實(shí)來決定。第8題有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是〔〕。A.負(fù)稅人B.代扣代繳義務(wù)人C.代收代繳義務(wù)人D.代征代繳義務(wù)人正確答案：C答案解析：代扣代繳義務(wù)人在向納稅人支付收入、結(jié)算貨款、收取費(fèi)用時有義務(wù)代扣代繳其應(yīng)納稅款；代收代繳義務(wù)人在向納稅人收取商品或勞務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款。注意二者區(qū)別是：(1)代扣代繳義務(wù)人直接從納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款；(2)代收代繳義務(wù)人在與納稅人經(jīng)濟(jì)往來中收取其應(yīng)納稅款。第9題速算扣除數(shù)的作用主要是〔〕。A.確定應(yīng)納稅額的根底B.減緩稅率累進(jìn)的速度..精選實(shí)用文檔..精選C.使計算準(zhǔn)確D.簡化計算正確答案：D答案解析：“速算扣除數(shù)〞是為簡化計稅程序而按全額累進(jìn)稅率計算超額累進(jìn)稅額時所使用的扣除數(shù)額。第10題【單項(xiàng)選擇】以下關(guān)于稅法的根本要素的陳述，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.所有的稅種都要設(shè)置稅目，否那么無法確定征稅對象B.全額累進(jìn)稅率計算方法簡便，稅收負(fù)擔(dān)合理C.征稅對象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志D.我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率和定額稅率兩種正確答案：C答案解析：并非所有稅種都需規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體工程，一律按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此一般無需設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。全額累進(jìn)稅率計算方法簡便，但稅收負(fù)擔(dān)不合理。我國現(xiàn)行的稅率主要有四種：比例稅率和定額稅率，還有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。第11題以下關(guān)于稅法與民法關(guān)系的表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.當(dāng)稅法的某些標(biāo)準(zhǔn)與民法的標(biāo)準(zhǔn)根本相同時，稅法一般援引民法條款B.在涉及稅收征納關(guān)系時，一般以民法的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)那么C.民法是調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的法律標(biāo)準(zhǔn)，而稅法是調(diào)整國家與納稅人關(guān)系的法律標(biāo)準(zhǔn)，因此，稅法與民法沒有任何聯(lián)系D.稅法優(yōu)于民法正確答案：A答案解析：選項(xiàng)B:涉及稅收征納關(guān)系的問題時，一般應(yīng)以稅法的標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)那么；選項(xiàng)C：兩者之間存在內(nèi)在的聯(lián)系，當(dāng)稅法的某些標(biāo)準(zhǔn)同民法的標(biāo)準(zhǔn)根本相同時，稅法一般援引民法條款。在征稅過程中，經(jīng)常涉及大量的民事權(quán)利和義務(wù)問題。第12題【多項(xiàng)選擇】以下屬于財產(chǎn)、行為稅稅法的有〔〕。A.房產(chǎn)稅法B.印花稅法C.資源稅法D.城鎮(zhèn)土地使用稅法正確答案：A,B第13題【多項(xiàng)選擇】以下屬于稅收程序法的有〔〕。A.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?..精選實(shí)用文檔..精選B.?發(fā)票管理方法?C.?中華人民共和國稅收征收管理法?D.?增值稅暫行條例?正確答案：B,C第14題【多項(xiàng)選擇】以下各工程中，屬于我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是〔〕。A.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.各級人民政府C.海關(guān)D.財政機(jī)關(guān)正確答案：A,C,D答案解析：我國稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是雙主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)(包括各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財政機(jī)關(guān))；另一方是履行納稅義務(wù)的人。第15題【多項(xiàng)選擇】以下關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，不正確的有〔〕。A.?中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例?屬于稅收規(guī)章B.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?屬于稅收行政法規(guī)C.?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?屬于全國人大制定的稅收法律D.?中華人民共和國增值稅暫行條例?屬于全國人大常委會制定的稅收法律正確答案：A,D第16題能維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性，使納稅人能在知道納稅結(jié)果的前提下做出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)決策，以使稅收調(diào)節(jié)作用有效的稅法原那么是〔〕。A.實(shí)質(zhì)課稅原那么B.稅收法定原那么C.法律不溯及以往原那么D.新法優(yōu)于舊法原那么正確答案：C答案解析：法律不溯及以往原那么是絕大多數(shù)國家所遵循的法律技術(shù)程序原那么。在稅法領(lǐng)域堅持這一原那么，能維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性，使納稅人能在知道結(jié)果的前提下做出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)決策，稅收的調(diào)節(jié)作用才會較為有效。第17題【多項(xiàng)選擇題】稅法關(guān)于納稅期限的規(guī)定包括以下概念〔〕。A.納稅義務(wù)發(fā)生時間B.納稅期限C.繳庫期限D(zhuǎn).納稅日期正確答案：A,B,C第18題..精選實(shí)用文檔..精選以下關(guān)于稅法適用原那么的表述中，錯誤的選項(xiàng)是〔〕。A.程序優(yōu)于實(shí)體原那么是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫B.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原那么，實(shí)體稅法不具備溯及力C.特別法優(yōu)于普通法原那么打破了稅法效力等級的限制D.稅法適用原那么中的法律優(yōu)位原那么明確了稅收行政法規(guī)的效力高于稅收法律的效力正確答案：D答案解析：稅法適用原那么中的法律優(yōu)位原那么明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力。第19題【多項(xiàng)選擇】企業(yè)所得稅法屬于我國稅法體系中的〔〕。A.稅收根本法B.稅收實(shí)體法C.稅收程序法D.稅收普通法正確答案：B,D答案解析：我們目前還沒有制度統(tǒng)一的稅收根本法，所以企業(yè)所得稅法屬于稅收普通法。第20題以下關(guān)于稅法概念的理解不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式B.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容C.稅