房地產應收帳款管理辦法

PAGEPAGE1房地產應收帳款管理辦法第一篇：房地產應收帳款管理辦法應收賬款管理細則1目的：加強和規(guī)范集團各地產公司應收賬款的管理，加快銷售房款的回收，降低資金占用，減少壞帳損失，防范財務風險。2范圍：適用于各地產公司所發(fā)生的銷售應收賬款。3職責：公司負責本規(guī)定的解釋及修訂；銷售部、財務部及相關責任部門負責具體實施。4方法與過程控制1.1管理原則1.1.1主動避免原則：在確定銷售信用政策、銷售付款方式及合同條款等方面充分考慮房款回收風險，盡量減少應收賬款的發(fā)生和占壓的時間。4.1.2職責明晰原則：建立明晰的崗位責任制及清晰的工作流程，將銷售、催收、按揭、統(tǒng)計及核算等應收帳款管理的各個工作環(huán)節(jié)落實到具體部門、落實到具體崗位、落實到具體人員。4.1.3及時催收原則：對應收賬款應定期統(tǒng)計、定期核對，對到期款項應及時進行催收，盡可能在最短時間內回籠資金。4.1.4有效保障原則：對未按期付款或還款的客戶，應根據有關法律或合同規(guī)定采取不予辦理入伙手續(xù)和房產證、收取違約金、及時移交法律程序等強有力的限制措施，從而有效保障應收賬款的回收。4.2職責劃分4.2.1部門職責：各銷售部、客戶事務部（以下統(tǒng)稱銷售業(yè)務部門）為應收賬款催收的直接責任機構，主要負責客戶信用的審查、按揭資料的收集、銷售樓款及逾期款的催收等。財務部為應收賬款催收的監(jiān)督機構及間接責任機構，主要負責房款的收取、銷售單據的開立、銷售樓款的核算、應收帳賬款的分析及報送、應收帳款回收情況的動態(tài)跟蹤等。4.2.2崗位職責：根據銷售及催收流程設置銷售前臺崗、客戶事務崗、銀行按揭崗、銷售統(tǒng)計崗、應收賬款核算崗等五個崗位：銷售前臺崗：即為直接銷售人員，負責對客戶的資信考察、與客戶簽訂樓宇認購書、催收首期款及一次性付款的全部樓款等。該崗位設于各銷售部。客戶事務崗：負責催收銷售合同簽定后的應收款項及督促客戶備齊按揭資料等。該崗位設于各銷售業(yè)務部門。銀行按揭崗：負責向銀行辦理按揭手續(xù)并督促按揭放款的及時到帳。該崗位設于財務部或銷售業(yè)務部門。銷售統(tǒng)計崗：該崗位設于每個項目銷售現場，負責記錄、統(tǒng)計客戶的付款情況，并及時督促銷售前臺崗向客戶收款。該崗位設于銷售部或財務部。應收賬款核算崗：負責對應收帳款的核算、分析及動態(tài)跟蹤等。該崗位設于各單位財務部。各部門根據業(yè)務流程及人員設置情況，可對以上崗位再進行細分或合并，并可一人多崗，或一崗多人。4.2.3以上相關責任部門、責任崗位及責任人的考核應與應收賬款催收情況直接掛鉤。4.3應收賬款形成前的風險防范4.3.1根據各部門的實際情況，制定相應的銷售付款政策，并盡可能鼓勵客戶采用一次性交清或按揭的付款方式，限制采用分期付款方式；即使采用分期付款方式，付款期限也應盡量限制在樓宇建設期內。4.3.2對于要求采用分期付款方式的客戶，銷售前臺崗必須按銀行按揭審查的標準對其進行嚴格的資信調查，并報銷售業(yè)務部門負責人批準。對非一次性付款的大戶購買的資信情況，應予特別關注。4.3.3在簽訂正式銷售合同之前，銷售部可與客戶簽訂樓宇認購書，確定房號、總價及付款期限，同時務必讓客戶了解清楚有關付款須知的內容。4.3.4對于采用一次性或按揭付款方式的客戶，簽署銷售合同時，原則上應滿足以下條件：一次性付款的客戶交清房款；按揭客戶交清認購書約定的首期款；對于采用分期付款方式的客戶，必須交清認購書約定首期款，才能與其簽訂合同。4.3.5銷售合同簽署之前款項的催收：銷售統(tǒng)計崗應每日清理首期款及一次性付款的樓款支付情況，并將該款項到期、逾期情況及時知會銷售前臺崗，以便于及時催收和簽訂銷售合同。按照樓宇認購書約定的應支付款項，銷售前臺崗應至少在到期前一日向客戶提示確認。對于因特殊情況確需延期付款的客戶，可由客戶提出書面申請，在銷售前臺崗報本部門領導批準后，酌情給予一定寬限期，并在樓宇認購書中予以注明。如該客戶超過寬限期仍未付款，則按處理對超過樓宇認購書規(guī)定交款日仍未交清首期款或全款的客戶，各責任部門及責任崗位應積極催收，通常逾期一周內，銷售前臺崗應先采用電話催收方式，無效則由公司法律人員配合發(fā)出催款通知書（催款通知書應采用特快專遞形式，以留有證據，以下相同）；逾期兩周，按樓宇認購書約定應收取的滯納金，再發(fā)罰款通知書；以上若仍收不回，銷售前臺崗及銷售統(tǒng)計崗應將此情況及時知會本部門領導，并在公司律師的配合下，電話通知客戶后，根據樓宇認購書約定相應采取沒收定金、將房屋另行出售等措施。4.4各類性質應收帳款的管點4.4.1應收帳款按性質可作類：應收銀行按揭款：指已向銀行申請辦按揭手續(xù)但尚未到帳的款項。應收客戶按揭欠款：指已辦妥按揭手續(xù)應按期供款的客戶，在我公司為其擔保的期限內，發(fā)生的逾期仍未支付的欠款。分期付款欠款：指采用分期付款方式的客戶，發(fā)生的未按合同規(guī)定期限交納的逾期房款。4.4.2對應收銀行按揭款的管理要點：各部門應在合同中定明，如因客戶原因造成按揭辦理延遲的，客戶應承擔違約責任，公司可向其收取一定金額的違約金，造成公司損失的，還應當負賠償責任?？蛻羰聞諐彂浜香y行按揭崗督促客戶在一定期限內（通常不應超過兩個月）備齊按揭資料，資料齊全后，銀行按揭崗應在第一時間內將其交予銀行辦理，并督促銀行提高辦理效率，盡量加快按揭款到帳的速度。按揭款未獲批準的，各單位不得為客戶辦理入伙手續(xù)或房產證。銀行按揭崗的業(yè)績考核應與按揭款到帳速度掛鉤。4.4.3對應收客戶按揭欠款的管理要點：對于銀行按揭，各部門應與放款銀行充分溝通協(xié)調，盡量不對按揭款提供擔保，或盡量縮短擔保的期限。在合同中訂明，如客戶在公司擔保期內未按期還款使公司遭受經濟損失的，逾期未超過一定期限（通常為三個月），應向公司支付延期付款的違約金，超過一定期限（通常為三個月），公司有權配合銀行收回其房產?？蛻粼谵k理入伙手續(xù)或房產證之前發(fā)生按揭欠款的，客戶事務崗應在加緊催款的同時將此情況及時知會法律部門，由法律部門提出處理意見。對按揭欠款，各部門應積極催收，超過規(guī)定交款日一定期限（通常為三個月）仍無法收回的，客戶事務崗應將其及時移交法律部門，由公司律師采用特快專遞形式發(fā)催款書面函；若仍收不回的，則按合同中相應條款追宄法律責任。4.4.4對分期付款欠款的管理要點各部門應在合同中定明，如客戶未按合同規(guī)定按期給付房款的，逾期未超過一定期限（通常為三個月）的，應向公司支付延期付款的違約金；超過該一定期限，公司有權與客戶解除合同，并收取違約金。各單位應在合同中定明，分期付款的客戶在辦理入伙手續(xù)或房產證之前發(fā)生拖欠款項的，各部門有權不為其辦理直至其給付全部到期應付款和相應的違約金。對于當期應收款項，客戶事務崗應至少在到期前一日向客戶確認付款；若逾期仍未付款，應采取打電話、發(fā)書面函等措施積極催收。對超過合同約定交款日一定期限（通常為三個月）仍無法收回的欠款，客戶事務崗應將其及時移交法律部門，由公司律師采用特快專遞形式發(fā)催款書面函，若仍收不回的，則按合同中相應條款追宄法律責任。4.5應收賬款的跟蹤、監(jiān)督4.5.1各部門應啟用適當的銷售管理軟件，對銷售付款情況（包括業(yè)務經辦人、金額、合同付款日期等）進行實時記錄。該軟件由銷售統(tǒng)計崗及應收賬款核算崗共同操作，有關部門及人員共享。4.5.2為便于及時掌握及控制或有負債情況，銀行按揭崗應配合應收賬款核算崗建立按揭擔保量的動態(tài)記錄，定期知會公司領導、財務部及各業(yè)務部門領導，并至少每半年向集團總部報送一次。4.5.3應收賬款核算崗應對應收帳款的發(fā)生、回收等情況進行及時跟蹤及按時，做出賬務處理，并每月按帳齡及責任人編制應收賬款分析表，向本單位領導、財務部及各業(yè)務部門領導、各責任人報送。應收賬款的帳齡應至少分為3個月以內、3-6個月、6-12個月、1-2年、2-3年、3年以上六個時段。各部門可根據管理需要及合同條款，對以上賬齡再進行細分。4.5.4銷售業(yè)務部門至少每季度制定收款計劃，并聯(lián)合財務部對計劃執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤；銷售業(yè)務部門應至少每季度對計劃完成情況進行分析，并將分析報告提交財務部核實、簽署意見后，報送公司領導、財務部及各業(yè)務部門領導。各單位應按計劃完成情況對相關責任部門進行考核。4.5.5各部門對賬齡超過1年的應收賬款，應列為遺留問題，并由法律部門參與催收；對逾期超過十八個月、單個客戶欠款或由于同個項目同種原因欠款累計超過100萬元的，應成立由法律、銷售業(yè)務、財務部門有關人員組成的清欠小組專門負責催收。4.5.6財務部應定期或至少每年年度終了，對應收帳款進行全面清查，對帳齡過長（一般為3年以上）已采取多種措施，確實無法收回的款項，應由銷售部門確認、法律部門出具詳細說明、單位總經理簽字，報董事會及當地稅務主管部門批準后作壞帳損失處理，并設置壞帳登記簿對其進行登記。5.其他規(guī)定如在執(zhí)行過程中，本管理辦法與實際情況有不適合之處，部門可根據實際情況作相應修改之請示，報送財務管理部核實，由分管領導批準后方可實施。財務管理部應及時對本管理辦法與實際情況不適合之處進行修訂。第二篇：應收帳款質押貸款管理辦法(修改版)上海嘉定洪都村鎮(zhèn)銀行股份有限公司應收賬款質押貸款管理辦法（試行）第一章總則第一條為加大上海嘉定洪都村鎮(zhèn)銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）扶持中小企業(yè)的力度，豐富本行信貸業(yè)務產品種類，根據《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國物權法》、《應收賬款質押登記管理辦法》和有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合本行實際，制定本辦法。第二條定義：應收賬款質押貸款是指企業(yè)將其合法擁有的應收帳款收款權向銀行作質押擔保，但銀行不承繼企業(yè)在該應收賬款項下的任何債務的短期貸款。應收賬款是指借款人因其在國內貿易中以賒銷方式向買方銷售商品、產品或提供服務所產生的應向購買單位收取的款項。付款人是指因與借款人業(yè)務往來而發(fā)生債權債務關系的債務人，是質押應收賬款的付款人。第三條應收賬款包括下列權利：（一）銷售產生的債權，包括銷售貨物，供應水、電、氣、暖，知識產權的許可使用等；（二）出租產生的債權，包括出租動產或不動產；（三）提供服務產生的債權；（四）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產收費權；（五）提供貸款或其他信用產生的債權。（六）本行認可的其他權益。第四條辦理應收賬款質押貸款應遵循“謹慎擇優(yōu)、質押從嚴、集中授信”的原則。謹慎擇優(yōu)：為防范應收賬款質押貸款風險，本行應認真調查借款人、應收賬款債務人的相關情況，擇優(yōu)選擇信譽良好，資金實力雄厚的應收賬款債務人，嚴把準入關。質押從嚴：質押的應收賬款要充分考慮其真實性、有效性、到期支付的可能性等因素，從嚴辦理。集中授信：應收賬款質押貸款應包含在借款人的全部授信額度以內，授信額度應根據借款人的履約情況、付款人支付能力等因素合理確定。第二章貸款對象、條件、相關材料及用途第五條貸款對象：注冊地在上海市嘉定區(qū)轄內的各類企（事）業(yè)單位以及國家法律規(guī)定可以作為借款人的各類其他經濟組織。第六條應收賬款質押貸款借款人還應具備以下條件：（一）依法設立，相關證照齊全；（二）生產經營合法、合規(guī)；（三）具有持續(xù)經營能力，已正常經營三年以上；（四）信用狀況良好，無重大不良信用記錄；（五）借款人和付款人之間有長期的合作關系，期間無債務糾紛，有近一年以上完整的交易記錄，且履約付款正常；（六）質押的應收賬款未到履約期且且原則上單筆賬齡不得超過六個月；（七）在本行開立基本或一般存款帳戶；（八）本行要求的其他條件。第七條應收賬款付款人還應具備以下條件：（一）依法設立，相關證照齊全；（二）生產經營正常，資金實力雄厚，具備按期足額償還借款人應收賬款的能力及償還意愿；（三）在本行開立基本或一般存款帳戶，（五）付款人和借款人之間有長期的合作關系，期間無債務糾紛，有近一年以上完整的交易記錄，且履約付款正常；（六）應收賬款付款人須出具與借款人形成應收賬款的證明材料。第八條借款人須提供以下材料：（一）有效的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機構代碼證。國家規(guī)定的特殊行業(yè)，須提供有權部門的許可證、核準書或備案文件；按規(guī)定需取得環(huán)保許可證明的，必須提供有權部門出具的環(huán)保許可證明；（二）公司章程、驗資證明、股權證明等；（三）有權部門頒發(fā)的貸款卡（證）；（四）有效的稅務登記證明，必要時應要求客戶提供近二年稅務部門納稅證明資料復印件；（五）法定代表人身份證明書、主管部門任命書及必要的個人信息；對委托辦理授信業(yè)務的，須提交書面授權委托書；客戶公章與法定代表人、財務負責人簽字樣本；（六）根據法律法規(guī)或公司章程要求應由股東（大）會、董事會或其他有權機構提供的同意申請信用的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明；（七）近三年財務年報與近期財務報表，成立不足三年的客戶，提交自成立以來的報表；根據法律和國家有關規(guī)定財務報告須經審計的，應提供具有相應資格的會計師事務所出具的審計報告；國家法律法規(guī)雖無明確規(guī)定，但本行認為申請人的財務報告有必要經過注冊會計師審計的，也可以要求客戶聘請具有相應資格的會計師事務所對財務報告進行審計；（八）貸款用途及還款來源證明，如生產經營計劃、資金來源與使用計劃、購銷合同或其他經濟、商務合同書、招投標協(xié)議等；（九）根據風險管理需要，要求客戶提供不動產及其他主要資產的權證、發(fā)票的復印件，價值評估報告書；（十）表明真實貿易背景的合同和相關憑證；相關應收賬款的證明材料（十一）本行要求的其他資料第九條應收賬款付款人需提供以下資料：（一）經年檢有效的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機構代碼證及貸款卡等其他貸款相關證件；（二）應收賬款債權確認書；（三)質押應收賬款的相關貿易合同及發(fā)票（四）本行要求的其他資料。第十條貸款的用途：應收賬款質押貸款的用途主要為補充借款人日常經營用流動資金，本行與借款人約定明確、合法的貸款用途。貸款不得用于固定資產、股權等投資，不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。貸款不得挪用，本行按照合同約定檢查、監(jiān)督貸款的使用情況。第三章貸款種類、期限、利率、額度第十一條貸款種類：應收賬款質押貸款是對單筆應收賬款的質押。第十二條貸款期限：應收賬款貸款期限應根據借款人的經營狀況、賬款周期、還款能力等情況合理確定，均采取綜合授信的方式，授信期限原則上不超過一年，貸款期限原則上不超過一年，貸款采取最高額授信管理方式，做到“先授信、后用信”。應收賬款質押貸款的期限最長不得超過應收賬款付款人承諾的付款期限：第十三條利率：應收賬款貸款利率按照《上海嘉定洪都村鎮(zhèn)銀行股份有限公司信貸業(yè)務利率管理辦法（試行）》中相關規(guī)定執(zhí)行。第十四條額度：確定貸款額度是應當合理測算借款人營運資金需求和新增貸款額度，同時應收賬款質押率最高不能超過50%。第四章統(tǒng)一授信的程序第十五條統(tǒng)一授信的程序：（一）授信調查。各職能部門、各支行（部）按照調查的相關要求負責對客戶的主體資格、經營狀況和效益、管理水平、資信狀況和發(fā)展前景以及擔保情況進行調查評估，擬定最高授信額度方案，提交本行風險管理部審查。授信的上報可以和客戶信用等級評定及貸款材料一并報送（二）授信審查。本行風險管理部按照風險評價原則對各職能部門、各支行（部）的調查評估的完整性、時效性、合理性、償債能力和擔保代償能力以及風險狀況進行審查，提出最高授信額度的核定意見，報信貸審批委員會審議。（三）授信審議與審批。信貸審批委員會負責最高授信額度的審議，形成審議意見后報有權審批人審批。（四）授信額度使用。授信額度審批同意，各職能部門、各支行（部）可以對客戶進行用信，客戶在最高授信額度內按照授信合同的約定用信。行用信，客戶在最高授信額度內按照授信合同的約定用信。（五）用信管理?？蛻粲眯藕?，各職能部門、各支行（部）應加強對客戶的用信管理，按照貸后管理辦法相關規(guī)定定期或不定期對其用信情況進行檢查、監(jiān)督，并督促客戶按照授信合同約定歸還貸款。第五章應收賬款的確認第十六條為驗證貸款相關應收賬款的真實性，辦理應收賬款貸款前，借款人需提供《應收賬款債權書》?！稇召~款債權書》應由借款人、付款人簽字蓋章以示確認。第六章質押登記第十七條辦理應收賬款質押貸款前，本行在人民銀行的應收賬款質押登記公示系統(tǒng)中注冊為“常用戶”，并在登記公示系統(tǒng)設置一名用戶管理員，用戶管理員由業(yè)務部指派專人擔任，負責建立、管理全轄應收賬款質押貸款登記業(yè)務的操作。第十八條辦理應收賬款質押貸款登記前，應收賬款質押登記的操作員應登錄登記公示系統(tǒng)，查詢應收賬款付款人所出質的應收賬款在人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)的登記情況。經查詢應收賬款質押登記未注銷的不予辦理貸款。第十九條貸款審批后，本行需落實貸款審批意見，并與借款人、應收賬款付款人簽訂《應收賬款質押三方協(xié)議書》，明確應收賬款付款人必須按照有關約定履行支付合同，并且支付的應收賬款只能劃入約定的監(jiān)管賬戶。第二十條《應收賬款質押三方協(xié)議書》簽訂后，本行與借款人、出質人簽訂借款合同、質押合同。第二十一條本行應收賬款質押登記操作員按照人民銀行《應收賬款質押登記辦法》、《中國人民銀行征信中心應收賬款質押登記操作規(guī)則》等相關規(guī)定要求，在中國人民銀行應收賬款質押登記公示系統(tǒng)辦理質押登記手續(xù)。第二十二條應收賬款質押登記公示系統(tǒng)登記內容包括本行和應收賬款付款人的基本信息、應收賬款的描述、登記期限。本行和應收賬款付款人的基本信息包括法定注冊名稱、注冊地址、法定代表人或負責人姓名、組織機構代碼、工商注冊碼等。第二十三條質押登記手續(xù)辦妥后即可按照有關規(guī)定和相關約定發(fā)放貸款。第七章貸款管理第二十四條應收賬款質押設定后，經辦客戶經理定期跟蹤監(jiān)督應收賬款的增減變化情況。第二十五條經辦客戶經理管理職責：（一）實時關注借款人的生產經營狀況，并重點關注所質押應收賬款的質量、金額變化情況，并做詳細的記載，檢查頻率至少為每旬一次；（二）對貸款使用情況進行跟蹤監(jiān)督，如出現不按貸款用途使用貸款或挪用貸款等現象時，有權要求借款人立即提前歸還貸款。（三）隨時關注對應收賬款付款人付款能力的變化；（四）定期了解應收賬款的支付、流向及借款人賬戶資金變化情況；（五）應收賬款付款人承諾的付款期限到期后，經辦客戶經理應及時督促借款人進行應收賬款的催收，并監(jiān)督應收賬款付款人將應付款項及時劃入本行指定的賬戶，如未匯入指定賬戶，應立即采取措施收回貸款。（六）當應收賬款付款人經營不善，造成其償付能力降低，不利于貸款償還時，應立即通知借款人，并向本行負責人匯報，提出處理意見，及時處置。第二十六條對應收賬款的管理必須堅持“及時核對、鎖定余額、定向支付”的原則。應收賬款質押期間，根據應收賬款付款人承諾的應收賬款付款時間定期催收，監(jiān)督應收賬款回籠，保證貸款的償付。第二十七條在質押應收賬款的兌付有效期內，若借款人未能及時歸還貸款，本行可以辦理展期，但期限不應超過質押應收賬款的兌付有效期（且不能超過原貸款期限）；辦理展期時，借款人、付款人應與本行簽訂《應收賬款質押三方協(xié)議書(展期)》。第八章風險控制第二十八條受理應收賬款質押貸款申請后，貸前調查人員除應按照一般的調查方式和內容對借款申請人、應收賬款付款人的主體資格、經營狀況等進行調查外，應特別針對應收賬款的真實性、有效性、付款計劃和獲得支付的可能性等進行深入調查，通過人民銀行“應收賬款質押登記公示系統(tǒng)”對擬進行質押的應收賬款質押信息進行查詢，避免重復質押的風險，并提供相關憑據附入貸款審批資料。第二十九條應收賬款質押登記操作員以用戶管理員為其設定的登錄名登錄登記公示系統(tǒng)，以常用戶的名義進行登記與查詢。用戶管理員和操作員應妥善保管其登錄名和密碼，并對所有以本機構操作員登錄名進行的登記與查詢等行為承擔責任。如發(fā)現登錄名被他人非法使用的，應立即與用戶管理員和征信中心聯(lián)系。第三十條應收賬款質押登記操作員應當依照規(guī)定進行應收賬款質押登記與查詢，不得在登記公示系統(tǒng)進行虛假登記及發(fā)布與登記事項無關的內容，未經委托，不得進行與己無關的登記。第三十一條借款人或應收賬款付款人出現下列情形之一的，本行有權停止發(fā)放新的貸款、收回部分或全部貸款，采取措施變更擔保方式：（一）與應收賬款付款人串通提供虛假質押；（二）未按借款合同用途使用貸款；（三）出現不利于歸還貸款的其他債務糾紛；（四）因市場變化造成應收賬款付款人停產；（五）因政策變動造成借款人停產；（六）不接受本行監(jiān)督或接受監(jiān)督且不配合本行工作的；（七）本行認為可能影響貸款歸還的其他不利因素的。第九章質權實現第三十二條應收賬款付款人付款期限到期未履行承諾的，本行應申請所在地人民法院予以強制執(zhí)行。第三十三條借款人與應收賬款付款人相互串通、逃避監(jiān)督，致使應收賬款未匯入指定賬戶導致貸款無法償還的，本行除申請所在地人民法院強制執(zhí)行外，應繼續(xù)保留對借款人、應收賬款付款人的追索權利，直至貸款本息清償為止。第三十四條本行應在借款人全部償還貸款本息后10個工作日內，辦理應收賬款質押的注銷手續(xù)。第十章附則第三十五條本辦法由本行負責制定、解釋和修訂。第三十六條未盡事宜，參照國家相關法律法規(guī)執(zhí)行。第三十七條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。附件：1、2、3、4、5、6、應收賬款質押三方協(xié)議書（展期）應收賬款質押登記協(xié)議書；應收賬款質押清單；應收賬款質押三方協(xié)議書；應收賬款債務確認函；應收賬款質押合同；第三篇：施工企業(yè)應收帳款管理辦法應收帳款管理辦法處屬各單位、機關各部室：企業(yè)的應收帳款，是企業(yè)的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產質量和資產營運能力。當前，由于各種原因，造成了我處應收帳款數額巨大，已經隱含了大量的壞帳損失，并給我處的生存和發(fā)展帶來了極大的不穩(wěn)定因素，嚴重影響了我處經濟效益及職工收入的提高。為了加強我處對應收帳款的管理，盤活企業(yè)資金，為企業(yè)生存和發(fā)展提供動力和保證，結合《財政部關于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知》（財企[20XX]513號）、《關于加強應收賬款清收工作管理的通知》（中煤建安發(fā)[20XX]40號文）及上級其他有關文件精神，特制定本辦法。一、加強領導，明確職責，成立專門機構。為加強對應收帳款的管理，處成立清欠領導小組，組長由處長和書紀擔任，副組長由經營處長和總會計師擔任，成員為機關各部室負責人。同時設立清欠辦公室，聘用清欠辦公室主任一名。清欠辦公室隸屬于財務資產部。清欠辦公室主要的職責是：1、負責建立健全應收賬款臺賬，收集整理與應收賬款回收有關的資料，及時提供應收賬款清理回收情況，對于未按合同條件回收工程款的工程項目，及時督促項目經理回收工程款并向財務資產部部長及處領導匯報。2、負責及時準確地編制各類應收賬款報表，包括上級主管部門要求上報的報表和為進行內部管理而要求上報的報表。3、4、負責協(xié)助項目部搞好兗礦集團工程款的結算與對賬工作。監(jiān)督檢查各項目部應收賬款的回收工作，督促項目部搞好進度結算、竣工結算及應收帳款對賬簽證工作，對應收工程款回收情況進行過程控制。5、6、負責我處與建設單位簽定的經濟合同的保管與傳閱工作。協(xié)助我處聘請的律師搞好法律清欠工作，及時整理訴訟材料。7、8、負責竣工工程的清欠工作，把握訴訟時效。負責出臺應收賬款管理辦法及清欠措施和目標。二、建立健全應收款項臺賬管理項目經理部及清欠辦公室應當按照施工項目設立應收帳款臺帳，詳細與建設單位應收帳款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。同時加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。項目經理部會計及清欠辦公室應當定期編制應收帳款明細表，向上級部門、處領導、項目經理及相關部門提供應收帳款發(fā)生、增減變動、余額和賬齡等信息，及時分析應收帳款管理情況，提請項目部及有關責任部門采取相應的措施，減少企業(yè)資產損失。應收帳款臺賬應該按每項合同進行設立，具體包括以下內容：合同編號、客戶企業(yè)性質、主營業(yè)務范圍、注冊資本、項目立項情況、項目土地證情況、建設用地規(guī)劃情況，合同金額、開竣工時間、合同結算方式、合同付款條件，保修期限及保修金額，每月及累計對內上報進度金額、每月及累計甲方審批的進度額、每月及累計甲方付款額、每月及累計付款比例等內容(詳見附表一)。三、建立應收帳款催收責任制度為了加強應收款項的催收，確定基層單位負責人為應收款項催收的第一責任人，基層單位會計主管為第二責任人?；鶎訂挝回撠熑吮仨殗栏癜春贤瑮l件履行義務，同時積極向建設單位催收帳款，對于不按合同條件支付帳款的建設單位，必須立即進行積極的協(xié)商，必要時給予停工，防止無條件的墊付資金。項目經理的承包兌現，嚴格按收帳款回收比例進行兌現，真正落實項目經理應收款項回收的終身負責制。對于不積極進行應收款項催收工作的項目經理，給企業(yè)造成重大損失的，除以予行政、經濟處罰外，終身不再聘用。四、建立應收帳款清查制度每年終年終時，清欠辦公室應組織、監(jiān)督和指導項目經理部會計全面清查應收帳款，積極和建設單位進行對帳，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。清欠辦公室及時回收對帳結果并進行統(tǒng)計和分析，并將分析結果呈交主管領導審閱，防止出現超過訴訟時效的應收帳款發(fā)生。對于工程在建期間，無法核對應收帳款余額的，應該與建設單位核對已回收工程款金額。對于不認真進行對帳工作的會計，將視其情節(jié)輕重程度，調離會計崗位，造成損失的將追究責任。五、應收帳款回收的方法和措施(一)摸清、摸準各類應收賬款情況，包括準確的債務單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務人現狀(指政府、房地產開發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經營狀況、行業(yè)及是否集團公司內等)、項目是否辦理工程竣工決算(已經履行完合同未辦理竣工決算的應說明原因)并針對債務人情況進行評價、分類、排隊，落實責任人。(二)已完工未辦理竣工決算的項目經理部，應積極找業(yè)主辦理。(三)對于已落實準確歷史形成的債務，可采取下列方法清欠1、張榜公布，動員一切可以動員的力量，形成全員清欠的氛圍。2、落實責任領導，專職清欠人員，緊盯不放。3、催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調查，視拖欠單位償還能力，盡量采取“風險代理”或訴前財產保全，再進入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢物的現象發(fā)生。在訴訟期間，項目經理負有不可推卸的責任和義務并應予積極配合。4、集團內單位欠款，向集團公司工程建設管理部報告，以求得妥善解決。(四)對于建設中工程，清欠辦公室應加強對項目經理的合同履約過程控制，項目經理對清收應收帳款終身責任制。(五)對于已完工程項目解體后，未處理完的債權債務要移交處機關相關職能部門。對于在建工程，項目部必須建立工程結算、資金回收、墊資、合同履約等臺帳，按月登記并向清欠辦匯報，清欠辦公室按月收集匯總清欠信息，按公司要求的報表，做好按月及時上報工作。(六)及時對工程保證金、質保金的索要，避免只關注對業(yè)主質量保證承諾，而忽視保證金和質保金的內容及期限。(七)財務資產部每月召開一次清欠匯報會，溝通情況、找出清欠難點，制定切實有效的清欠辦法，報主管領導審批后實施。(八)采取多種形式清欠，對于拖欠時間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎勵，建設單位確實無能力償還的，實行以物抵債。六、項目經理及項目部主管會計的職責為確保在建項目當年不形成欠款，項目經理及項目主管會計在清欠工作中起著重要的作用，承擔著非常重要的責任，為此，公司特對項目經理、主管會計明確以下職責：(一)項目經理的職責：1、對本項目工程欠款必須掌握準確信息，做到心中有數，要在按月上報處清欠辦的報表上簽字，承擔相應責任。2、對分包單位、農民工、供應商等債權單位的債權情況要掌握清楚，對超付款及投訴發(fā)生承擔相應責任。3、項目經理在履行合同過程中，應想辦法及時掌握業(yè)主的資金情況、效益情況、人員更換、企業(yè)變更(如資產重組、改制)，并將該信息及時匯報本單位主管領導，以便及時采取應收措施。4、項目經理對補充合同、設計變更、分包合同等資料的書面化負責，指定專人保管，確保向會計主管及時提供。項目解體后，負責完整移交本單位相關職能部門。5、項目經理清收應收賬款的過程中必須保留催要的書面證據，對不及時催收和收集、保留訴訟時效順延證據的，導致超過法律訴訟時效和其他經濟、訴訟風險的，將追究項目經理及相關人員責任。6、當業(yè)主不履行合同撥款時，項目經理必須弄清原因，及時向本單位領導匯報采取應對措施。(二)項目部主管會計的職責1、熟悉掌握有關合同資金撥付辦法、墊資、質保金等情況建立清欠臺帳，按月登記、實現資金動態(tài)管理并向清欠辦匯報。2、正確使用有關工程結算會計科目并負直接責任。3、對核算錯誤造成的超付款負直接責任。4、協(xié)助項目經理全力抓好清欠工作。5、若發(fā)生會計主管更換，必須進行書面交接工作。對業(yè)主拖欠工程款和項目部債務情況要有專項說明。6、與業(yè)主及時對帳(所有應收賬款至少每年核對一次)，凡不能取得書面對帳手續(xù)的，項目會計主管必須說明原因，并清欠辦主任及財務科長匯報，否則將追究責任。附：應收帳款臺帳第四篇：應收帳款管理制度貴州黃果樹企業(yè)有限公司應收款項管理制度第一章總則第一條為加強公司應收款項管理，減少壞帳損失，確保公司權益，特制定本制度。第二條本辦法所指應收款項包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款。第二章借支款項管理第三條業(yè)務用備用金管理。根據工作需要，部門備用金由部門納入月度資金預算計劃，經財務部門審核，總經理批準，方可請領。備用金采取定額管理，使用報銷后補足，財務審計部按借款人掛帳，年底清算后歸還，次年初各部門根據工作需要重新核定備用金額度，經財務審計部審核后辦理申領手續(xù)。第四條業(yè)務用周轉金管理。因工作需要借支款項，納入部門月度資金預算計劃，按程序報總經理審批，財務審計部按經辦人掛帳；嚴格控制空白支票使用，確需使用空白支票的部門，須經部門領導和財務負責人簽字后辦理支票借支，經辦人應于3日內及時沖賬，不能及時沖賬應說明原因，凡超過7天無原因未沖帳，按超期日每日1‰向經辦人收取資金占用費。第五條嚴格控制資金借出。原則上公司不向外借出資金，確因特殊情況需借出資金，嚴格通過董事會決議完善相關手續(xù)。第六條公司嚴禁委托理財和對外擔保。根據股東要求，對全資或控股企業(yè)特殊情況需公司擔?；蛭匈J款的，需經董事會同意，同時應辦理質押或抵押手續(xù)后方可辦理。第三章經營類應收款項管理第七條物業(yè)房租管理。辦理物業(yè)出租業(yè)務時，承租人應先交納租金后使用，原則上租金按不低于一個季度收取，客戶應交納不少于相當于一個月房租金額的保證金。客戶超過一個月期限未付房租，業(yè)務部門應及時通知財務部門用保證金轉抵房租。物業(yè)管理部門應設置保證金臺賬，租戶變換應及時變換保證金戶名，杜絕租戶私自轉讓保證金。第八條物業(yè)水電費管理。物業(yè)水電費如采取公司先行墊付后向承租人收取的形式，物業(yè)管理部門每月應按水電費分解表及時收取，特殊原因當月無法收取的，應及時通知財務進行掛賬處理，確定已無法收取的，由物業(yè)管理部門通知財務部門用保證金轉抵，當月不能及時沖賬的，按銀行同期貸款利率考核部門。第九條公司經營的項目，原則上采取先款后貨的銷售方式，特殊情況需先發(fā)貨，業(yè)務部門應作好信用評估，按程序通過合同評審批準后方能發(fā)貨。發(fā)貨后最遲應于出貨日起60日內收款，超期后，經辦人應采取各種催款手段進行催收，超期半年以上，應依法提請訴訟，并對經辦人予以經濟處罰。第十條預付賬款的管理。公司購買商品或服務，確需預付部分款項，應與賣方簽訂合同，經公司合同評審組評審后方可辦理，經辦人應及時督辦和結賬，因故無法完成交易，經辦人應督促對方在30日內退回預付款，超期未退，財務應將預付款轉入應收賬款管理，并按公司經濟責任考核辦法對經辦人予以經濟處罰。第四章應收賬款的后續(xù)管理第十一條作好應收款項的日常分析控制。每年末，財務部門牽頭，業(yè)務部門配合，對應收款項進行清查，做出分析，編制賬齡分析表，并按賬面應收款項的余額分別進行函證和對帳，業(yè)務部門要同時制定催款計劃。第十二條應收款項的催收管理。根據款項金額大小，客戶的信用度等不同，催款手段可采取發(fā)信函、打電話、面談以及訴諸法律等方式，催收時應留下文字依據，進行痕跡管理。第十三條每年末，上述債權確定無法收回時，業(yè)務部門應將相關依據提供給財務部門，財務部門根據公司《資產損失管理辦法》要求，按程序報董事會核準后，方可沖銷應收賬款。應收賬款核銷后，應做好帳銷案存工作，保留債權的追索權。第十四條依法申訴而無法收回債權的部分，應取得法院債權憑證，妥善保管，當債務人有償債能力時，申請法院執(zhí)行。第五章壞賬準備的提取第十五條壞帳準備的提取。根據謹慎性原則，公司按照會計制度的要求計提壞帳準備。第十六條壞賬準備計提范圍：應收賬款、其他應收款、轉入其他應收款的預付帳款；第十七條壞賬準備的核算方法為備抵法；估計壞賬損失方法為應收款項余額百分比法；計提比例為5‰。對單項應收款項，如有確鑿證據表明該應收款項不能夠收回，可全額提取準備。第十八條壞賬損失的確認：當某一應收款項全部或部分確認為壞賬時，應根據董事會或辦公會批準金額沖減壞賬準備，同時轉銷應收賬款。第六章附則第十九條本制度由貴州黃果樹企業(yè)有限公司財務審計部負責解釋。第二十條本制度自批準之日起執(zhí)行。第五篇：應收帳款公司應收賬款監(jiān)管制度一、工作目的為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率二、工作范圍包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。三、工作職責應收帳款的管理部門為公司的財務部和業(yè)務部，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系、數據傳遞和款項催收，財務部負責信息反饋，財務部們和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。四、工作的基本要示1、信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：a、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的；b、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；c、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況；d、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。2、客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務經理匯總建檔。3、客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。4、客戶的信息資料應根據業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。5、財務部門應于每月后10日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務部門、主管市場的副總經理。由相關業(yè)務人員核對無誤后報經業(yè)務主管及主管市場的副總經理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現，不得有損公司形象；6、業(yè)務部門應嚴格對照財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經理。7、業(yè)務人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應對應客戶的約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：超過1-10天時，由經辦人上報部門負責人，并電話催收；超過11-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業(yè)務部門對經辦人給予相應懲罰；超過61-90天時，并經催收無效的，由業(yè)務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并由業(yè)務部門對經辦人給予相應懲罰；8、業(yè)務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。9、清收帳款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。10、業(yè)務員收帳時應收取票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。11、收取的匯票金額大于應收帳款時非經業(yè)務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；12、收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；13、業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發(fā)現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。a、收款不報或積壓收款。b、退貨不報或積壓退貨。c、轉售不依規(guī)定或轉售圖利。14、業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現客戶有異常現象，應自發(fā)現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）審核后，報總經理審批后按相關財務規(guī)定處理。15、業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數，按期訪問客戶者。)16、業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償％以上的金額。17、業(yè)務員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時應爭取速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。18、“壞帳申請書”，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經主管銷售經理核準，報送總經理審批，轉送財務部以做賬務處理。19、凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。第六章：應收賬款交接制度第三十二條：業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；第三十三條：業(yè)務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；第三十四條：離職業(yè)務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。第三十五條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；第三十六條：業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；第三十七條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；第三十八條：業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；第三十九條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時由接交人負責。參考資料:http://www.公司應收款管理制度[日期：20XX-05-26]來源：作者：[字體：大中小]應收賬款管理制度第1章總則第1條目的。為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業(yè)務所產生的應收賬款和企業(yè)經營中發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。第3條應收賬款主管應于每月最后3日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監(jiān)。第4條銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。第5條銷售部應嚴格按照《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。第6條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話匯報工作進度和行程。第7條銷售業(yè)務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務部。第8條銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經銷售經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第9條銷售業(yè)務員收款時對于客戶現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經理，并在不超過3個工作日內給予客戶答復。第10條銷售業(yè)務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。1．收款不報或積壓收款。2．退貨不報或積壓退貨。3．轉售不依規(guī)定或轉售圖利。4．代銷其他廠家產品。5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。6．收取現金改換承兌匯票。第4章應收賬款交接第17條銷售業(yè)務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。第18條凡銷售業(yè)務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。第19條凡銷售業(yè)務員離職的，應在30日前向企業(yè)提出申請，經批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。第20XX離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。第21條銷售業(yè)務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。第22條離職銷售業(yè)務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。第24條銷售業(yè)務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。第25條銷售業(yè)務員辦交接時由銷售經理監(jiān)督；移交時發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。第26條應收賬款交接后1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。第27條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時由接交人負責。第5章附則第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務部。第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。杭州華景信息技術有限公司財務部應收帳款日常管理制度為了進一步規(guī)范應收帳款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，對應收帳款在銷售的事前、事中、事后進行有