某公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與計(jì)劃管理

1財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與方案學(xué)習(xí)目標(biāo)通過(guò)學(xué)習(xí)本章，你應(yīng)該能夠：1．掌握財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法2．理解財(cái)務(wù)預(yù)算的意義，掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法，掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，理解財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)注意的問(wèn)題。第一節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)舅一、頑財(cái)務(wù)煎預(yù)測(cè)號(hào)的意訴義繪所謂俘財(cái)務(wù)哭預(yù)測(cè)德，就袖是財(cái)左務(wù)工碧作者擦在財(cái)揪務(wù)戰(zhàn)斬略的脖指導(dǎo)份下，姐根據(jù)明企業(yè)孫財(cái)務(wù)勝活動(dòng)靠的歷伙史資群料，犁考慮造現(xiàn)實(shí)嬸的要閣求和納條件估，運(yùn)域用數(shù)清理統(tǒng)觸計(jì)方叮法，瞞結(jié)合連主觀社判斷迅，對(duì)側(cè)企業(yè)牲未來(lái)小的財(cái)松務(wù)活豬動(dòng)作溜出預(yù)交計(jì)和吹測(cè)算鑼。核一般始情況夢(mèng)下，存財(cái)務(wù)演預(yù)測(cè)哄以銷(xiāo)叢售預(yù)駐測(cè)為速起點(diǎn)粉，根檔據(jù)預(yù)兆計(jì)銷(xiāo)貌售水馬平預(yù)罩測(cè)所爛需的鴨資產(chǎn)適總量跳，根難據(jù)預(yù)城計(jì)銷(xiāo)老售量累估計(jì)豬收入絕和費(fèi)妹用，黃并確摟定凈迅收益魄。由踐預(yù)計(jì)侄凈收梨益和旅股利妙支付邁率共杰同決筐定了那留存松收益康的數(shù)析額。帆預(yù)計(jì)爹資產(chǎn)飄總量立減去陰留存元收益晚、負(fù)證債的弓自發(fā)剝?cè)鲩L(zhǎng)壁以及句已有闖的其腹他資捕金來(lái)切源，趟其差存額便鵝是企善業(yè)需博要從旋外部條融資濟(jì)的預(yù)肚測(cè)值亞。財(cái)僅務(wù)預(yù)根測(cè)的脾重點(diǎn)筆就在仿于估幕計(jì)出擱企業(yè)徒未來(lái)義的外床部融繩資需脈求。搭財(cái)務(wù)濾預(yù)測(cè)挖是融柄資計(jì)占劃的更前提民。企嗎業(yè)要食對(duì)外吹提供約產(chǎn)品旅和服扭務(wù)，敬必須刷要有駕一定模的資怠產(chǎn)與黨其相驢匹配迫。企爽業(yè)的電銷(xiāo)售訪增加斑時(shí)，蹲其所怎需的癥資產(chǎn)湯也會(huì)司增加悶，資圣產(chǎn)的針增加槍意味深著資您金占奧用的憤增加腔。這遲些資企金占?xì)в玫念w增加醫(yī)，有么一部貝分需津要通繪過(guò)外象部融鳴資取胸得。乓外部控融資撐需要練尋找急資金候提供余者，證需要溪較長(zhǎng)洋時(shí)間冷的協(xié)岡商談始判，鋼因此折，企理業(yè)需騎要通或過(guò)財(cái)肉務(wù)預(yù)雄測(cè)，襖預(yù)先移知道弟自己伸的外銳部融擾資需雀求，要提前丑安排意融資太方案歌，否殼那么可恰能因搜為臨直時(shí)融遮資不冬成而嘆導(dǎo)致睡資金氧周轉(zhuǎn)爸困難惱。底財(cái)務(wù)授預(yù)測(cè)太有助俱于改間善投膏資決閉策。液根據(jù)雞銷(xiāo)售榨前景禿估計(jì)類(lèi)出的氣融資喚需要止不一撇定總特能滿(mǎn)召足，遵因此訴，企魚(yú)業(yè)進(jìn)裳行投返資決雀策時(shí)搞，就胖需要護(hù)考慮遷可能儲(chǔ)籌措龜?shù)降母`資金古，使們投資旨決策瘡建立愚在可鹽行的菠根底乎上。糧財(cái)務(wù)趨預(yù)測(cè)考有助罵于提謙高企垂業(yè)的洋應(yīng)變陸能力而。財(cái)恭務(wù)預(yù)基測(cè)是裁對(duì)經(jīng)寫(xiě)營(yíng)活船動(dòng)全龜面的盲事先坦思考漫，通姜過(guò)財(cái)辰務(wù)預(yù)駐測(cè)，體加深德了企存業(yè)的養(yǎng)管理真人員娛對(duì)未麗來(lái)各報(bào)種可憂(yōu)能前融景的右認(rèn)識(shí)僵和思途考，策可以艷提高而企業(yè)蔑對(duì)不寒確定寬事件史的反辨應(yīng)能踐力，恩從而心減少染不利稍事件濁出現(xiàn)我?guī)?lái)效的損判失，甩增加肺利用使有利捧時(shí)機(jī)累帶來(lái)范的收禿益。蹲二、托財(cái)務(wù)紐預(yù)測(cè)注的方火法凡〔一嚴(yán)〕銷(xiāo)勤售百飛分比憐法愉銷(xiāo)售象百分膜比法孝是指活以資鋪金和冒銷(xiāo)售肢額的愁比率翠為基材礎(chǔ)，黃預(yù)測(cè)屠未來(lái)轎資金寨需求堪量的騎方法跟。這感種方財(cái)法基戴于以抱下假傲定：壞〔1痛〕企爬業(yè)的羅局部孫資產(chǎn)丸和負(fù)仍債與商銷(xiāo)售勁收入雪成正嗽比例遷變化飼；〔乳2〕講企業(yè)疫的各仙項(xiàng)資災(zāi)產(chǎn)、庸負(fù)債致和所溜有者匠權(quán)益強(qiáng)結(jié)構(gòu)祝已經(jīng)惱到達(dá)疾最優(yōu)蠅。薄應(yīng)用街銷(xiāo)售震百分籃比法泛預(yù)測(cè)燥未來(lái)語(yǔ)資金熔需求堪量通構(gòu)常需撿要經(jīng)塵過(guò)以暴下步綠驟：衰〔1禿〕預(yù)碧計(jì)銷(xiāo)頭售額何增長(zhǎng)惠率及嚷增長(zhǎng)離額。泊〔2頂〕確倒定變您動(dòng)資弟產(chǎn)和鵝變動(dòng)桶負(fù)債星工程勁，并坡確定床這些飯工程紛的金裂額占騰基期荷銷(xiāo)售經(jīng)額的衰百分秧比。蒜變動(dòng)納資產(chǎn)弱工程配是指衫假設(shè)保隨收鼓入變掌化而肢正比青例變旗化的適資產(chǎn)罰工程失，變閑動(dòng)負(fù)缺債項(xiàng)屢目是怠指假假設(shè)隨般收入伍變化暑而正軋比例久變化向的負(fù)驕債項(xiàng)蕩目。傾〔3駕〕確剖定總聲的融仁資需驚要量免?！步?〕蠟預(yù)計(jì)女留存全收益沖增加趙額，嘉并確遵定外牲部融晝資需攏要量適。繳銷(xiāo)售著百分寒比法翁的計(jì)血算公弄式為筐：冤皂坐遺〔葛9-栽1〕句式中布，A驅(qū)代表賣(mài)變動(dòng)冰資產(chǎn)盡；B澇代表頑變動(dòng)世負(fù)債畏；S叢代表恭基期燈銷(xiāo)售誰(shuí)額；逗S物代表站預(yù)測(cè)終期銷(xiāo)補(bǔ)售額近；嬸△累S為懂銷(xiāo)售慘變動(dòng)灰額；拐P為誤銷(xiāo)售丟凈利高率；懇E為苦留存依收益蠻比率幕。奇【例條9-償1】膊某公再司2悅00性6年術(shù)末資適產(chǎn)負(fù)承債表襪〔簡(jiǎn)攏化格妖式〕蹤如表秩9-做1所業(yè)示。困表9娛-1干 通資產(chǎn)漠負(fù)債休表昨20掩06誤年1排2月租31糧日括賞劣虎侵甘蚊單位鼓：萬(wàn)忘元栽資產(chǎn)井負(fù)債用與所蠻有者箭權(quán)益錘工程仁金額組工程柴金額萬(wàn)貨幣痛資金戚應(yīng)收揪賬款鹽存貨百固定級(jí)資產(chǎn)鉤凈值銀20站0輝1延80拌0材3籃24猶5謠4毛62貝0洋應(yīng)付失賬款疤預(yù)收拍款項(xiàng)蘿長(zhǎng)期頃負(fù)債還實(shí)收錄資本抓留存召收益述2星20列0腔94瘡0古42股0打2兩30帳5慰4扯00籠0解資產(chǎn)厚總額聯(lián)9快86和5裙負(fù)債藏與所想有者編權(quán)益勒總額以9礦86異5應(yīng)該公亭司2修00中6年鈴銷(xiāo)售縱收入線(xiàn)為2振0組00案0萬(wàn)午元，蚊預(yù)計(jì)蓋20澡07蛋年銷(xiāo)宿售收登入增番長(zhǎng)1霧0%原，并朵有剩郵余生跡產(chǎn)能綢力。額公司狀20軟06右年銷(xiāo)伙售凈串利潤(rùn)晨率為汁2.茂5%覽，股單利支印付率廢為8泡0%米。經(jīng)港預(yù)測(cè)裳，2膏00脊7年漫銷(xiāo)售牌凈利堵潤(rùn)率勝和利菊潤(rùn)分助配政蜻策保丹持不柜變。蘇現(xiàn)就碼銷(xiāo)售爺百分婚比法喘的預(yù)貍測(cè)程使序說(shuō)叔明如占下：續(xù)1．魚(yú)預(yù)計(jì)該銷(xiāo)售方增長(zhǎng)唯率冤該公毛司已競(jìng)預(yù)計(jì)殊出2堡00什7年巧銷(xiāo)售猜收入貓將增詳長(zhǎng)1槍0%閱，增驕長(zhǎng)額帖△僵S為其：胖△疾S=速20攀0兇00安×倆10呈%=令2毅00干0〔徹萬(wàn)元端〕呀2．頃確定市變動(dòng)銳資產(chǎn)仆和變助動(dòng)負(fù)繳債項(xiàng)騰目魂該公頌司預(yù)斷計(jì)2所00胖7年俘銷(xiāo)售賊收入誤增長(zhǎng)志10陳%后劫還有御剩余喘生產(chǎn)銳能力償，因滅此增甚加銷(xiāo)塌售無(wú)鏈需追熟加固溉定資臭產(chǎn)投屯資。狐該公扶司的俘資產(chǎn)到負(fù)債智表中首，資旅產(chǎn)方休除了餐固定簡(jiǎn)資產(chǎn)偏外都卵將隨某銷(xiāo)售職收入舒的增繭加而捆增加飲，并殃假設(shè)酷它們環(huán)隨銷(xiāo)監(jiān)售收佩入成環(huán)正比軌例增稱(chēng)長(zhǎng)，霜為變彼動(dòng)資進(jìn)產(chǎn)。掌在負(fù)聲債與棵所有場(chǎng)者權(quán)占益一艱方，羽應(yīng)付稻賬款石和預(yù)鑼收款門(mén)項(xiàng)也師會(huì)隨傾銷(xiāo)售脾收入異的增對(duì)加而播增加茄，并允假設(shè)闊它們雙隨銷(xiāo)曬售收安入成俯正比梁例增必長(zhǎng)，艇為變治動(dòng)負(fù)咸債，屆而長(zhǎng)萌期負(fù)室債和棕實(shí)收聯(lián)資本喊等不電會(huì)自慌動(dòng)增坑加。棋留存慚收益濤在企饒業(yè)利危潤(rùn)不殘全部生分配袍出去居的前話(huà)提下硬會(huì)有期所增絡(luò)加，附該項(xiàng)前目對(duì)向外部戴融資夏需求努預(yù)測(cè)倦的影妻響留墓待后次面步填驟考冒慮。梁確定打變動(dòng)酸資產(chǎn)耍和變豬動(dòng)負(fù)秩債項(xiàng)使目后慮，再趨進(jìn)一納步計(jì)胳算這識(shí)些項(xiàng)閑目的壽金額向占基策期銷(xiāo)殖售額鋪的百柏分比鹿，列風(fēng)示在街表9杰-2書(shū)中。叉表9聚-2債甜賠霜頌握插炊煙普鞭緞買(mǎi)銷(xiāo)糖售百該分比塌表食資產(chǎn)嶼負(fù)債千與所屆有者罰權(quán)益吩工程儀金額遵占銷(xiāo)唐售收螺入百否分比很(%蔑)愁工程嫁金額班占銷(xiāo)盟售收樸入百融分比遺(%凝)爹貨幣蒜資金閘應(yīng)收衡賬款瓶存貨果固定伴資產(chǎn)退凈值貍20剛0綠1色80尖0羨3橋20錫0牽4模66蒼5老1為9囑16浮－燭應(yīng)付爸賬款鋪預(yù)收銳款項(xiàng)鋸長(zhǎng)期嫩負(fù)債督實(shí)收汗資本戰(zhàn)留存功收益勤2燒20科0鉆94指0輔42待0賢2驕30就5耐4謙00錢(qián)0纖11抵4.下7帆－捎－認(rèn)－慘資產(chǎn)容總額顛9滿(mǎn)86獄5頓26是負(fù)債拍與所渠有者憤權(quán)益惕總額軋9續(xù)86膝5鄰15啄.7榜3．籮確定王總的叉融資流需要穗量蒜從表伯9-汗2可碌以看拌出，把銷(xiāo)售此收入憑每增中加1急00剪元，臘必須梢增加性26艇元的羅資金廁占用禁，但技同時(shí)漏增加田了1再5.軟7元母的資槽金來(lái)秘源。允增加鬧的資貞金占磚用2抽6元后減去且增加紋的資邪金來(lái)凈源1鉆5.摔7元味，差腦額是念10很.3帝元，舒表示葉每增臺(tái)加1障00示元銷(xiāo)秋售收湖入所象需增泥加的裹融資擠需要箏量為躁10悔.3掌元。棋因此掩，本搖例可送以按置10盈.3杯%的番比例慢預(yù)測(cè)蚊20界07青年銷(xiāo)異售收左入增猶加2劣0肺00滿(mǎn)萬(wàn)元芝情況千下的嘉融資毫需要識(shí)量：債20欲07熱年融呆資需載要量種=2誕0指00錄×狐26眨%－篇2似00牢0才×瓜15菌.7徹%=們20堪6〔知萬(wàn)元待〕帥或：搜20掙07埋年融耽資需刪要量禾=2裹0田00沈×渡10但.3塔%=姐20鎖6〔屈萬(wàn)元亂〕鏈4．梳預(yù)計(jì)醉留存旅收益片增加葡額，悟并確炒定外泳部融象資需劇要量登留存捉收益牲提供得的資醒金內(nèi)睬部融褲資的幼資金貪，總屯的融田資需寸要量會(huì)減去溫增加鍬的留慌存收判益，刺其差出額為鼠企業(yè)壓的外推部融蜜資需譯要量湖。凝20化07譯年的誘銷(xiāo)售列收入腸將比尼20方06庭年增梯長(zhǎng)1蝕0%陶，即傅到達(dá)灣22刮0鋤00司萬(wàn)元焰。2臘00永7年叛預(yù)測(cè)浸的銷(xiāo)婆售凈逝利潤(rùn)刻率和吳股利廉分配深比率堅(jiān)與2鈔00頭6年要相同菜，分此別為爐2.糟5%棍和8枯0%車(chē)。因絞此，策20棵07堪年的羞預(yù)計(jì)慮留存批收益責(zé)為：抱20振07俯年的衡預(yù)計(jì)態(tài)留存階收益蓋=2晨2體00記0慈×夫2.篩5%厲×瞞〔1猴－8嗚0%束〕=零11澤0〔剛?cè)f元籃〕野進(jìn)一狀步求肆得2它00息7年席該公池司的遵外部油融資趣需要飛量：注20跑07適年的幕外部渠融資錯(cuò)需要竊量=怒20暗6－篇11波0=囑96墾〔萬(wàn)預(yù)元〕撒財(cái)務(wù)猴預(yù)測(cè)數(shù)的銷(xiāo)余售百燦分比踩法是煙一種舟簡(jiǎn)單他實(shí)用蘆的方備法，綁計(jì)算鉛比擬故簡(jiǎn)單伍，便莫于了基解主占要變隸量之省間的束關(guān)系撥。但混這種唱方法終也有許一定混的局箱限性摩，它茂假設(shè)守的假設(shè)刊干資希產(chǎn)、咸負(fù)債牽工程有與銷(xiāo)涉售額瀉成正詳比例抽關(guān)系戲，并滴不完洪全符沾合事最實(shí)。具〔二適〕高鉆低點(diǎn)泉法御在銷(xiāo)獸售百免分比剩法中雪對(duì)假設(shè)鎮(zhèn)干資校產(chǎn)和衡負(fù)債紙工程京與銷(xiāo)循售額濾成正燭比例瘦關(guān)系緣的假脾設(shè)與襖事實(shí)察有一隊(duì)定的釀差距厚，事微實(shí)上盞這些忍資產(chǎn)框和負(fù)士債項(xiàng)晚目隨伯著銷(xiāo)幅售額邪的變銜化而膀變化想，但癢并非爸如假磁設(shè)所筑說(shuō)的后成正障比例廈變化紋。我蛙們可否以分靠析資懇產(chǎn)和躍負(fù)債攝工程夕的資蹄金習(xí)左性，停揭示廁它們煤與銷(xiāo)餡售額匙之間歡的變賓動(dòng)關(guān)叼系，贊以使鉗預(yù)測(cè)婆更加煤準(zhǔn)確葬一些屋。白所謂風(fēng)資金種習(xí)性甘是指猴資金貝的變?cè)畡?dòng)與遲銷(xiāo)售深水平娘變動(dòng)猾之間就的依撥存關(guān)訊系，僵這里只的銷(xiāo)挪售水甘平通糟常用候銷(xiāo)售膝額來(lái)象表示飽。按析資金輪習(xí)性備，可嶺以把場(chǎng)資金騙分為阻不變梨資金岔、變惡動(dòng)資倍金和糊半變雷動(dòng)資額金。退不變勇資金升是指挑在一謀定范災(zāi)圍內(nèi)藍(lán)，不群收銷(xiāo)簽售額使變動(dòng)陵的影冶響而字保持庸不變杠的那農(nóng)局部涼資金箭，例工如廠棟房、握設(shè)備跑等固胸定資達(dá)產(chǎn)占姨用的躺資金抽。捷變動(dòng)奏資金朽是指詳隨銷(xiāo)聽(tīng)售額左變動(dòng)犯而同記比例違變動(dòng)廳的那村局部吐資金鉆，例梳如直網(wǎng)接構(gòu)宿成商真品實(shí)班體的將原材響料占羊用的酬資金攔。變酒動(dòng)資宇金總燦額與傍銷(xiāo)售豪額成貫正比漲例變瓶化，準(zhǔn)但單賣(mài)位變褲動(dòng)資冷金那么頑保持擇不變賢。攔半變挖動(dòng)資倒金是炎指受階銷(xiāo)售更額變株動(dòng)的怪影響撿也會(huì)搜發(fā)生避變動(dòng)化，但賀是并伶不成躲正比毅例變弄?jiǎng)拥姆遣炕畏仲Y娃金，粒例如隔輔助測(cè)材料代所占較用的緩資金踐。削半變軍動(dòng)資澇金可絞以按外一定王的方險(xiǎn)法分燒解成返為不車(chē)變資宣金和嫂變動(dòng)拐資金隊(duì)，因五此最姐終所口有的塵資金潑可以殿分成氏不變昨資金需和變留動(dòng)資貧金，闖用下腰面的閣資金超習(xí)性岡方程淡式表滑示：班y鍋=殿a音+叨bx貴式中共：y絨代欣表資揭金；芳a代政表不才變資諒金；得b代膽表單吉位變蜘動(dòng)資跳金；野x代北表銷(xiāo)堆售額撤。鎖只要能確定須了資獄金習(xí)挽性方貝程式憂(yōu)中的廚a和討b，貸我們?cè)罹湍軏饓蚶∮眠@狐個(gè)方嫩程式為預(yù)測(cè)俯資金弄需要銅量。羨財(cái)務(wù)遇預(yù)測(cè)儀的高租低點(diǎn)爪法是鎮(zhèn)根據(jù)截資金等習(xí)性鑼原理林，選浸擇歷飛史時(shí)矮期中管銷(xiāo)售隆額最碧高點(diǎn)值和最薄低點(diǎn)秘的兩懶組數(shù)賣(mài)據(jù)，雖求得撓資金杯習(xí)性敘方程念中的篇a和丈b，豬并利燃用資舒金習(xí)叼性方雹程式燕預(yù)測(cè)式資金堤需要笛量的良方法警【例欺9-胳2】遞某公畜司歷里史各解年貨臥幣資才金平他均占榜用與務(wù)銷(xiāo)售鐘額的姓數(shù)據(jù)肆如表四9-論3所久示?；蟊?灶-3歉恢揮柜葬礎(chǔ)誘屋姿黨貨全幣資我金占跡用與娘銷(xiāo)售遭額果單位艙：萬(wàn)脊元杜年度念銷(xiāo)售領(lǐng)額替貨幣澤資金候占用種20補(bǔ)02倉(cāng)20圓03米20津04喝20啊05麻20俱06沫4策00秘0惕4懶80第0攤5緩20籌0逃5踩60袍0屢6股00丘0隨22博0援26竭0款28柴0閱30槽0柄32煤0謠由表斤9-港3的齒數(shù)據(jù)喂，得建知銷(xiāo)與售額亡最高勤點(diǎn)和鎮(zhèn)最低踢點(diǎn)分喘別是嬌20屠06劃年和勝20漏02蜂年的蘋(píng)銷(xiāo)售鑰額，扎根據(jù)謎這兩沒(méi)期的干貨幣根資金跡占用蛛和銷(xiāo)淺售額疲的數(shù)劣據(jù)，楚按照唉資金騾習(xí)性屠方程沸式列冒出一裕個(gè)方蠶程組論：炎解該據(jù)方程模組，浮得到泥：枝所以茅，該爹公司奉的貨元幣資達(dá)金占租用和牙銷(xiāo)售壤額之端間的橡關(guān)系膀式可染以表供示為橡：坑如果趁該公賀司2染00講7年學(xué)的預(yù)濕計(jì)銷(xiāo)稱(chēng)售額嘉為7園0合00豆萬(wàn)元符，那么爬其2閘00途7年弟度預(yù)灘測(cè)貨烤幣資師金占媽用為涂：而存貨澤、應(yīng)打收賬量款、蘇固定宜資產(chǎn)法、流同動(dòng)負(fù)拖債等淺工程停也可濟(jì)以根誼據(jù)各獄自的芳?xì)v史澡數(shù)據(jù)濁按同卻樣的柳方法漏進(jìn)行拿劃分牢，寫(xiě)換出各織自的匪資金葛習(xí)性白方程執(zhí)式，鐵各項(xiàng)陸目按魔資金動(dòng)占用慘減去越資金籠來(lái)源找的方喬式匯薪總在攔一起式，可棉以得妥到公貿(mào)司預(yù)遠(yuǎn)測(cè)年安度總蛇的資保金習(xí)盒性方鋼程式郊，從碌而預(yù)閘測(cè)出裝公司僵總的井資金騙需求般量。慘上下象點(diǎn)法使簡(jiǎn)便乓易行偽，但知只考裁慮了誤歷史娘時(shí)期敏中兩威個(gè)時(shí)懶期的烈數(shù)據(jù)盲，所壩得到句的預(yù)纖測(cè)方擦程式各可能項(xiàng)存在務(wù)代表家性不屬?gòu)?qiáng)的涼問(wèn)題抗，它留一般隨適用至于企售業(yè)各留項(xiàng)資販金變殖動(dòng)趨艷勢(shì)比卷較穩(wěn)晚定的技情況釘。榆〔三農(nóng)〕回糊歸分臘析法際回歸捆分析廳法和聯(lián)上下裳點(diǎn)法貢一樣概，也肺是基之于按括資金減習(xí)性走可以芹將資章金劃昨分為宜不變定資金釀和變傳動(dòng)資影金的錦前提循，在奏用御“同y拉=扣a燃+是bx言〞靜這個(gè)矛線(xiàn)性鄰方程玉表示點(diǎn)資金魚(yú)與銷(xiāo)物售額旨之間蹤關(guān)系烤的前撥提下真，運(yùn)短用最驅(qū)小平爆方法乓的原鮮理求姑得各騰資產(chǎn)昆負(fù)債再表項(xiàng)逮目和驕銷(xiāo)售須額的包函數(shù)援關(guān)系躺，其店計(jì)算蕉公式嗓為：穗也可睬以按爭(zhēng)上面凡b的峰計(jì)算妨式先墻求出辭b，鼓再代隔入下拴式求兩得a見(jiàn)：起【例盈9-纖2】臭某公艱司銷(xiāo)珠售額洞和存駱貨資左金占鏟用變偶化的強(qiáng)情況跡如表楚9-掌4所季示?？活A(yù)計(jì)群20矛07叨年銷(xiāo)低售額牽為2念00為百萬(wàn)游元，毫試預(yù)慕測(cè)2櫻00屠7年氣存貨怎資金使占用聾量。賞表9景-4套舍孔閉她趕悄軋馬鍵存貨鴿資金適占用培與銷(xiāo)廳售額飛年度班銷(xiāo)售引額〔鍬百萬(wàn)窮元〕播存貨叔資金望占用輛〔百翠萬(wàn)元杏〕糠20誼02咽20汽03洽20窩04漁20綢05確20銹06沫80觀10抓0限12超0尤15冤0糊18天0請(qǐng)10企11盆14伯18德20煮根據(jù)康表9額-4蘿整理海出表濃9-閱5，撤加工纖出回悠歸分肯析法親計(jì)算產(chǎn)a艦、育b所更需要韻的數(shù)就據(jù)。騙扯際到視迅摩董消塌臨久命離媽鬧廢明貼杜英表9蹈-5希純浸魯模趟慨港盈驕爭(zhēng)耗數(shù)詳據(jù)加尤工查年度悲銷(xiāo)售稻額義x〔駝百萬(wàn)宋〕牛存貨非資金鑄占用趨y〔冬百萬(wàn)煤〕烘xy宋x2克20禍02漠20湯03課20代04軋20秧05懷20得06軌80聚10耕0插12球0董15控0豬18仿0頂10元11錫14淋18是20掌80紋0衣1斗10繳0悅1諒68阻0坐2族70王0肝3畏60族0齒6套40誠(chéng)0鬼10否0爸00包14雹4網(wǎng)00叔22恭5場(chǎng)00毛32精4刑00盟合計(jì)谷n=幸6飯〔掃2〕圣把表遠(yuǎn)9-音5加鎖工出宰來(lái)的沉數(shù)據(jù)捧代入投公式兆：酒把b汪的計(jì)敞算結(jié)條果代壺入a推的公報(bào)式：涌〔3描〕寫(xiě)意出存書(shū)貨占類(lèi)用資峰金與楊銷(xiāo)售棚額之盞間的繡關(guān)系林式：顛將2眠00唐7年舒預(yù)計(jì)船銷(xiāo)售躬額2貝00謀百萬(wàn)貿(mào)元代迎入上粒式，短得出恩20松07秤年資約金需錄要量約為：涼理論謊上說(shuō)割，回捧歸分衛(wèi)析法蒙是計(jì)慘算結(jié)禾果最先精確深的方狡法，游但這尼種方捐法如頂果手簡(jiǎn)工計(jì)見(jiàn)算的鹽話(huà)，挎工作中量很塵大。煉我們屠可以航采用霞Ex趕ce刑l軟等件，丙在電迅子表裙格中摧輸入獄各參襪數(shù)，禽讓計(jì)拋算機(jī)食完成遮數(shù)據(jù)方加工遍計(jì)算優(yōu)。當(dāng)厚歷史控觀測(cè)偽期較仗多時(shí)籮，使德用計(jì)治算機(jī)勸處理騾，將競(jìng)使工荷作量劃大大及簡(jiǎn)化鳳。而面且改嘴變一壟個(gè)輸積入?yún)⒈緮?shù)的堂話(huà)，撇計(jì)算眉機(jī)能竄夠自撇動(dòng)調(diào)晃整相綿應(yīng)的滅預(yù)測(cè)霜數(shù)據(jù)受，這糞種優(yōu)球勢(shì)是剛手工莫處理今所無(wú)那法比警擬的餡。按第二商節(jié)芬財(cái)儉務(wù)預(yù)肢算京一、災(zāi)財(cái)務(wù)吵預(yù)算睬概述拖(一伍)財(cái)淚務(wù)預(yù)厚算的寨意義腸財(cái)務(wù)沫預(yù)算預(yù)是一餓系列窩專(zhuān)門(mén)中反映池企業(yè)微未來(lái)河一定唐預(yù)算蠻期內(nèi)脾預(yù)計(jì)尊財(cái)務(wù)狗狀況塘和經(jīng)孝營(yíng)成椅果，派以及柿現(xiàn)金爹收支趁等價(jià)爆值指喪標(biāo)的公各種糧預(yù)算笛的總冷稱(chēng)，石包括門(mén)現(xiàn)金栗預(yù)算溫、預(yù)拒計(jì)利染潤(rùn)表逮、預(yù)鼠計(jì)資工產(chǎn)負(fù)惑債表努等內(nèi)院容。估編制勸財(cái)務(wù)避預(yù)算仆是企句業(yè)財(cái)閘務(wù)管通理的嬌一項(xiàng)聽(tīng)重要煤工作俯，它煎具有響以下券作用擴(kuò)：宇1．栗明確泰目標(biāo)送企業(yè)太的總副目標(biāo)乎可以權(quán)通過(guò)叔財(cái)務(wù)練目標(biāo)輕得到任表達(dá)絞，而蕉財(cái)務(wù)娛預(yù)算傭是那么剛是具勾體化個(gè)的財(cái)在務(wù)目草標(biāo)。艇通過(guò)納財(cái)務(wù)撇預(yù)算祥的編腐制，石企業(yè)加總目瞎標(biāo)被公分解厭落實(shí)煉成各夜部門(mén)門(mén)的具拖體目番標(biāo)，燃分門(mén)度別類(lèi)僻、有盒層次滴地表響達(dá)為揚(yáng)企業(yè)藥的銷(xiāo)賭售、跟生產(chǎn)疲、成斯本和伸費(fèi)用記、收尼入和禽利潤(rùn)束等方宿面量陵化的詠具體辭目標(biāo)映。編爪制財(cái)鞭務(wù)預(yù)隸算有互助于敵企業(yè)昨內(nèi)部簡(jiǎn)各個(gè)肚部門(mén)毛和職觀工了鴿解本辣部門(mén)佳或本低人的暗經(jīng)濟(jì)曠活動(dòng)簡(jiǎn)與企掃業(yè)目問(wèn)標(biāo)之設(shè)間的膚關(guān)系嶄，有舞助于竿明確嚇各部盞門(mén)及閥人員刃在業(yè)跑務(wù)量紹、收貢入和從本錢(qián)屠等各虜方面落應(yīng)達(dá)愉到的額水平魯和努鉗力的雞方向烘。明2．害協(xié)調(diào)仁各部勸門(mén)的香工作艷各級(jí)道各部嘆門(mén)因億其職辣責(zé)不夜同，曬往往籠會(huì)出捉現(xiàn)互乓相沖慌突的筍現(xiàn)象祖。例啟如：價(jià)銷(xiāo)售錯(cuò)部門(mén)泰提出鹽一個(gè)私龐大勤的銷(xiāo)美售計(jì)腫劃，冬但是鑼生產(chǎn)尺部門(mén)裳沒(méi)有閘相應(yīng)落的生得產(chǎn)能使力；涌或者浩生產(chǎn)真部門(mén)奶編制莖出一旅個(gè)充澡分發(fā)暫揮生狗產(chǎn)能館力的象方案煙，但宜銷(xiāo)售鐘部門(mén)灶卻可逐能無(wú)鞏力將倡這些秤產(chǎn)品床推銷(xiāo)晝出去澤；再巨或銷(xiāo)連售和帝生產(chǎn)煌部門(mén)星都認(rèn)甘同擴(kuò)蛙大生幸產(chǎn)能亞力，披而財(cái)圖務(wù)部贏門(mén)卻羞無(wú)法老籌集違到必冤要的聚資金摟。企伐業(yè)通圣過(guò)財(cái)壁務(wù)預(yù)泛算的犯編制分，圍燦繞企都業(yè)的橫財(cái)務(wù)攤目標(biāo)男，可逆以綜訓(xùn)合平禾衡解呢決各際部門(mén)期的沖輩突，棒統(tǒng)籌男兼顧誠(chéng)全面此安排殿，確僑定對(duì)叉企業(yè)饞整體桶最優(yōu)輛的方雙案，更把企巷業(yè)經(jīng)委營(yíng)過(guò)吃程中偷的各制個(gè)環(huán)截節(jié)、移各個(gè)銷(xiāo)方面屯的工阿作嚴(yán)曲密地觸組織扶起來(lái)野，使虛各部同門(mén)的先工作玉協(xié)調(diào)萌一致晚。亦3．謀有利迫于控涌制與瀉考核妄企業(yè)銷(xiāo)制訂倍的預(yù)驕算是盡控制違經(jīng)濟(jì)慧活動(dòng)記的依拌據(jù)和巴衡量獲其合枝理性烘的標(biāo)裝準(zhǔn)，套預(yù)算樸確定蒸并進(jìn)驗(yàn)入實(shí)斯施階乞段以絞后，攏應(yīng)設(shè)胞法控狂制經(jīng)診濟(jì)活酸動(dòng)使短其按皂預(yù)算鄙進(jìn)行央，當(dāng)茶實(shí)際宗狀態(tài)私和預(yù)餡算有所了較簽大差護(hù)異時(shí)德，應(yīng)朱查明聯(lián)原因愉并采大取措轎施調(diào)談?wù)纳咨平?jīng)形營(yíng)活寺動(dòng)。鈴實(shí)際鋼偏離抄預(yù)算扯的差浙異不既僅是征控制針的依駱據(jù)，菜也是裙評(píng)定姜各預(yù)斬算執(zhí)霜行單椒位的召工作弊業(yè)績(jī)夠的重唇要標(biāo)突準(zhǔn)，堤將實(shí)貫際數(shù)葉與預(yù)廁算數(shù)軋比照其進(jìn)行垃考核腫，比牌本期罪實(shí)際好數(shù)與孕以往番實(shí)際谷數(shù)的暑比照倉(cāng)考核瞧更具與有現(xiàn)決實(shí)意小義，蛙因?yàn)榉^(guò)筋上年熟或歷素史先長(zhǎng)進(jìn)水響平，主只能卻說(shuō)明循有所冒進(jìn)步輸，而揚(yáng)不說(shuō)匹明這肥種進(jìn)炒步已濟(jì)經(jīng)達(dá)戲到了均應(yīng)有焰的程架度。防4．存合理扣配置施資源不每個(gè)稈企業(yè)惑的資館源都思是有涼限的舅，應(yīng)什該予奪以合堂理有濤效的章運(yùn)用斜。通曬過(guò)編押制財(cái)綠務(wù)預(yù)蛋算，飽可以灣將資嗽源優(yōu)由先分姥配給窮獲利乎能力半強(qiáng)的映部門(mén)干、項(xiàng)尊目及撓產(chǎn)品狀，從傷而使旋企業(yè)墻的資媽源配遺置更志加合雨理有過(guò)效。首〔二查〕財(cái)售務(wù)預(yù)戒算在邊全面誰(shuí)預(yù)算氏體系慈中的裕地位弦和作挖用誼“勸預(yù)那么堂立，盡不預(yù)含那么敗請(qǐng)〞涂，企蓬業(yè)應(yīng)帳該對(duì)去一定榮期間成的生閘產(chǎn)經(jīng)厭營(yíng)活托動(dòng)有滅個(gè)總炊體規(guī)港劃。聚全面鴉預(yù)算條是對(duì)企企業(yè)雅總體果規(guī)劃便的數(shù)子量說(shuō)越明，欲圖9副-1嶺表示見(jiàn)企業(yè)霜全面遇預(yù)算沾體系曬的一濱個(gè)簡(jiǎn)農(nóng)化例床子。室圖中岡的銷(xiāo)童售預(yù)喉算、心生產(chǎn)辰預(yù)算男、直襪接材盛料預(yù)查算、處直接及人工者預(yù)算子、制禿造費(fèi)蛙用預(yù)餓算、鄰產(chǎn)品僻本錢(qián)意預(yù)算顯和期鵝間費(fèi)戚用預(yù)響算，窄是反綱映企妖業(yè)計(jì)輛劃期賭間日主常發(fā)翅生的抗經(jīng)常叨性業(yè)悉務(wù)活緞動(dòng)的傘預(yù)算希，統(tǒng)嫌稱(chēng)為封業(yè)務(wù)禍預(yù)算吩。企慰業(yè)為裝不經(jīng)牽常發(fā)進(jìn)生的呼資本陷支出賣(mài)或籌據(jù)資等晃專(zhuān)門(mén)膽業(yè)務(wù)守活動(dòng)鞏而編庫(kù)制的寸預(yù)算魚(yú)那么稱(chēng)紀(jì)為專(zhuān)印門(mén)決累策預(yù)段算。蹦現(xiàn)金修預(yù)算高、預(yù)迷計(jì)利蠅潤(rùn)表忍和預(yù)侍計(jì)資瓣產(chǎn)負(fù)忠債表凳，反鬧映了貞企業(yè)柳方案生期間各的現(xiàn)貴金收好支、譽(yù)經(jīng)營(yíng)恥成果侍和財(cái)鏈務(wù)狀君況，奸統(tǒng)稱(chēng)項(xiàng)為財(cái)頌務(wù)預(yù)急算。謹(jǐn)由圖抽9-務(wù)1可辜以看攜出各揮預(yù)算沙之間曬的主窗要聯(lián)殿系：吉企業(yè)饞以經(jīng)社營(yíng)目揮標(biāo)為撲根底糕，確忙定本繪年度董的銷(xiāo)逃售預(yù)漁算，壟并結(jié)薯合企蘿業(yè)財(cái)懷力確藝定資牙本支昆出預(yù)駕算等搖專(zhuān)門(mén)貴決策煎預(yù)算嘩，根肥據(jù)第“堅(jiān)以銷(xiāo)雷定產(chǎn)精〞根的原局那么，星以銷(xiāo)疏售預(yù)及算為旋年度碼預(yù)算墳的編歡制起辛點(diǎn)，格進(jìn)一抽步確結(jié)定生突產(chǎn)預(yù)災(zāi)算，蘋(píng)然后購(gòu)延伸健到直繪接材潛料、符直接赴人工惜和制騎造費(fèi)掙用等摸預(yù)算旅，各面?zhèn)€業(yè)分務(wù)預(yù)侮算和猜專(zhuān)門(mén)酒決策局預(yù)算梁為企汁業(yè)的可現(xiàn)金惰預(yù)算尼提供潛了依濁據(jù)。悅預(yù)計(jì)小的利輕潤(rùn)表朝和資母產(chǎn)負(fù)暗債表蛇在最吉后編詠制，總是對(duì)催前面擠各種解業(yè)務(wù)眾預(yù)算掀和專(zhuān)萌門(mén)決例策預(yù)紐算以蹤及現(xiàn)凝金預(yù)肚算的土綜合花。斧可見(jiàn)漲，財(cái)超務(wù)預(yù)政算是浙企業(yè)夏全面胖預(yù)算爺體系檔中的世最后糞環(huán)節(jié)之，可捎以從期價(jià)值流方面仔總括鄰地反各映經(jīng)催營(yíng)期滲決策五預(yù)算聞與業(yè)潛務(wù)預(yù)市算的讀結(jié)果塔，因消此它饅在企亦業(yè)的吩全面蘆預(yù)算腥體系晨中具擊有重府要的編地位邀。摧財(cái)務(wù)耕預(yù)算智是以怪財(cái)務(wù)提預(yù)測(cè)君的結(jié)棵果為小根據(jù)血，受震到財(cái)專(zhuān)務(wù)預(yù)沾測(cè)質(zhì)眨量的永制約剃。同絹時(shí)，尤財(cái)務(wù)暑預(yù)算士必須續(xù)服從磚決策鍵目標(biāo)銷(xiāo)的要很求，征是決畏策目事標(biāo)的悄具體慘化、范系統(tǒng)慌化和駛定量忍化，績(jī)能夠餐明確丙規(guī)定板企業(yè)喊有關(guān)身生產(chǎn)剃經(jīng)營(yíng)至人員紙各自直職責(zé)志及相圣應(yīng)的勸奮斗隸目標(biāo)千。而被且，延財(cái)務(wù)允預(yù)算著是財(cái)秋務(wù)控俯制的那先導(dǎo)籌，其高量化曲指標(biāo)擾可作切為日善常控鍛制與拔業(yè)績(jī)順考核冰的依邪據(jù)，背成為韻獎(jiǎng)勤幼罰懶收、評(píng)憤估優(yōu)代劣的哪準(zhǔn)繩竿。銷(xiāo)售預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)生產(chǎn)預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接材料預(yù)算產(chǎn)品本錢(qián)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表銷(xiāo)售預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)生產(chǎn)預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接材料預(yù)算產(chǎn)品本錢(qián)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表泊圖9象-1肆勸全面玩預(yù)算紹體系誠(chéng)二、犧財(cái)務(wù)掉預(yù)算趣的編被制方川法歷預(yù)算薯的編呈制方檢法多躺種多距樣，幣主要歇包括混固定會(huì)預(yù)算辭和彈沿性預(yù)濫算、溝增量樓預(yù)算宣和零悅基預(yù)提算、點(diǎn)定期煉預(yù)算彼和滾緞動(dòng)預(yù)巷算。帝〔一鄰〕固遲定預(yù)翠算和慢彈性按預(yù)算踏固定物預(yù)算券是根糞據(jù)預(yù)虎算內(nèi)請(qǐng)正常軋的、讓可實(shí)俱現(xiàn)的涌某一麗業(yè)務(wù)貧量水途平編下制的嬸預(yù)算劉，一擱般適充用于是固定板費(fèi)用束或者呼數(shù)額促比擬丈穩(wěn)定溝的預(yù)焦算項(xiàng)股目。賊由于粘固定贈(zèng)預(yù)算沃在編少制過(guò)錘程中蜘所依孝據(jù)的祖產(chǎn)銷(xiāo)攏業(yè)務(wù)泊量水猶平是豎某一速固定蕩的事斬先預(yù)瓣定的沖業(yè)務(wù)續(xù)量，建一旦習(xí)事先魚(yú)預(yù)定皆的業(yè)類(lèi)務(wù)量逗與實(shí)豪際水御平相蟻去甚色遠(yuǎn)時(shí)蔽，必償然導(dǎo)還致有艦關(guān)成而本費(fèi)案用及驕利潤(rùn)糊的實(shí)浩際水性平與團(tuán)預(yù)算乏水平無(wú)因業(yè)帆務(wù)量粉根底即不同揭而失炎去可乒比性犁，不濟(jì)利于性開(kāi)展斜控制類(lèi)與考挺核。勿彈性旱預(yù)算慰是為虎克服兇固定暑預(yù)算便的缺煎點(diǎn)而鼠設(shè)計(jì)耍的，偏它是國(guó)指按廳照預(yù)弄算期眨內(nèi)可踢預(yù)見(jiàn)屆的多賓種業(yè)誦務(wù)量畫(huà)水平住而編約制的丑、能晚夠適淋應(yīng)不鴿同業(yè)皆務(wù)量湊情況桃的預(yù)條算。裕彈性稀預(yù)算掘是在性按照技本錢(qián)弦(費(fèi)搏用)濃習(xí)性橋分類(lèi)釣的基栽礎(chǔ)上己，根灰據(jù)量嫌、本針、利用之間盡的依弱存關(guān)主系編政制的每預(yù)算剪，一真般適住用于迅與預(yù)伶算執(zhí)扇行單脾位業(yè)微務(wù)量腦有關(guān)傷的成擊本(截費(fèi)用專(zhuān))、使利潤(rùn)器等預(yù)帶算項(xiàng)坊目。置彈性損預(yù)算廢編制描的依炊據(jù)不臣是一恩個(gè)固查定的殘業(yè)務(wù)斜量，剃而是留一個(gè)昆可預(yù)脂見(jiàn)的遇業(yè)務(wù)貸量范診圍，抄因此惑能規(guī)軌定不衰同業(yè)儀務(wù)量籍條件吧下的扮預(yù)算穗收支倆，適朵用面哄寬，哭機(jī)動(dòng)腦性強(qiáng)棍，具臉有彈陡性，改但工煌作量漫也大姻?？【幹茍F(tuán)彈性鎖預(yù)算否的基滑本方似法是息：在殺可預(yù)續(xù)見(jiàn)的斑業(yè)務(wù)蔑量范統(tǒng)圍內(nèi)仍，按政照一飲定業(yè)絞務(wù)量躺間隔精，根鏈據(jù)收睬入、衣本錢(qián)格、費(fèi)凱用、父利潤(rùn)綢的與削業(yè)務(wù)燕量之裹間的竄內(nèi)在堅(jiān)關(guān)系冊(cè)，分閥析確嘆定其尼預(yù)算逆額。請(qǐng)業(yè)務(wù)朱量的姥間隔梯不能糊過(guò)大語(yǔ)，也艱不能績(jī)過(guò)小蔑，通招常以道5％工～1絮0％喊為宜娘。編件制彈什性預(yù)磚算的龜關(guān)鍵期在于屯把握鵝收入鎮(zhèn)、成輝本、洪費(fèi)用有的習(xí)殺性特監(jiān)征，帝即它堵們與吳業(yè)務(wù)京量之介間的沉依存右關(guān)系勵(lì)。收圾入和贊變動(dòng)谷本錢(qián)當(dāng)隨業(yè)影務(wù)量債正比名例增與減變架動(dòng)，土其單匯位額務(wù)乘以持預(yù)算維業(yè)務(wù)葛量即堪可得罵到預(yù)喬算額堡，不竟同業(yè)忽務(wù)量繡下的陵預(yù)算豆額是職不一肢樣的迫。固代定成苗本那么脹在相丈關(guān)范橡圍內(nèi)塑保持皮不變蠟，可焦以從芳總額寄的角裹度進(jìn)登行預(yù)祝算，齒在不省同的級(jí)業(yè)務(wù)乖量下搞的預(yù)繳算額漠是保插持不哲變的棒。棄例如功，C潔公司路編制感彈性溫利潤(rùn)酸預(yù)算翠如表漏9-米6所讀示。驅(qū)表9陵-6思范鉗閥扔嘆肥唇唇績(jī)?nèi)AC屑公司聽(tīng)彈性爭(zhēng)利潤(rùn)陡預(yù)算笨項(xiàng)鈔目識(shí)單位索預(yù)算壘彈性掀預(yù)算誠(chéng)銷(xiāo)售意數(shù)量思銷(xiāo)售候收入壯變動(dòng)穿本錢(qián)壇變動(dòng)瓦制造潑費(fèi)用達(dá)變動(dòng)淘銷(xiāo)售勝費(fèi)用競(jìng)變動(dòng)唐管理劈費(fèi)用押奉獻(xiàn)盯毛益菠固定赴本錢(qián)普固定星制造勤費(fèi)用覽固定夢(mèng)銷(xiāo)售倍及管麻理費(fèi)燈用嗚營(yíng)業(yè)飽利潤(rùn)績(jī)20掉12吉9縫2輝1鐘8陵10鑼0御00祖20梨0賺00招0溜12安0乘00邪0杜90爹0昆00嚇20廟0圍00史10饞0哭00舅80材0擊00野50嫂0鵲00帶30植0刃00芳20艦0猴00舒30朱0亦00發(fā)11料0咐00萌22膊0當(dāng)00堤0枕13偷2穿00損0與99價(jià)0裕00度22津0敗00錄11累0號(hào)00筒88蹲0逗00梅50扮0蝦00棕30職0綠00莊20陵0珠00簽38瀉0顯00溫12車(chē)0惜00悟24憑0丟00排0榆14脈4軌00廁0泛10叨8惹00攤0戰(zhàn)24曲0寫(xiě)00販12極0館00陡96準(zhǔn)0焰00士50似0挪00分30邀0硬00慣20刮0價(jià)00盆46筆0動(dòng)00電〔二扮〕增殲量預(yù)美算和席零基鋪預(yù)算心增量騰預(yù)算名是以飽基期蜂的成搜本費(fèi)理用實(shí)諒際水欺平為我根底印，結(jié)周合預(yù)捎算期鬧業(yè)務(wù)來(lái)量水爸平以平及有漏關(guān)降友低成揚(yáng)本的證措施嫩，調(diào)念整部綢分原蹤有的筋本錢(qián)姐費(fèi)用暖工程馬而編襪制的直預(yù)算岔。它好以過(guò)法去的祝經(jīng)驗(yàn)怎為基固礎(chǔ)，餓實(shí)際什上是廉成認(rèn)朝過(guò)去尚所發(fā)市生的忍一切啦都是毅合理并的，適主張罪不需夏在預(yù)醉算內(nèi)借容上香做較摸大改匪進(jìn)，啊而是爸因循測(cè)沿襲廳以前釀的預(yù)扇算項(xiàng)欄目。元按這路種方駱?lè)ň幒碇祁A(yù)暢算，禍往往醬不加刑分析醒地保太留或賀接受施原有衡的成獻(xiàn)本項(xiàng)神目，趁可能識(shí)使原繳來(lái)不廊合理乎的費(fèi)茄用開(kāi)仍支繼突續(xù)存韻在下丙去，勇造成任浪費(fèi)挎，并犧且容英易鼓宴勵(lì)預(yù)柴算編定制人隆憑主壩觀臆烤斷按龍本錢(qián)才工程櫻平均遭削減校預(yù)算批或只戀增不竿減，獄不利艷于調(diào)泳動(dòng)各夠部門(mén)爪降低鐮費(fèi)用感的積掘極性彎。貌零基建預(yù)算配是為兔克服甚增量逮預(yù)算狼的缺賠點(diǎn)而餐設(shè)計(jì)摸的。狐零基貓預(yù)算優(yōu)對(duì)預(yù)悼算收眾支以粗零為刪基點(diǎn)混，對(duì)開(kāi)預(yù)算組期內(nèi)腦各項(xiàng)智支出刃的必似要性搜、合墊理性孔或者充各項(xiàng)魄收入條的可駕行性具以及墊預(yù)算組數(shù)額油的大稅小，坑逐項(xiàng)劑審議巡決策欠從而窩予以披確定摧收支離水平收的預(yù)溫算，葛一般辟適用扎于不氧經(jīng)常債發(fā)生范的或肉者預(yù)彼算編歡制基板礎(chǔ)變杏化較稍大的廈預(yù)算流工程銷(xiāo)，如哄對(duì)外壓投資籌。這秒種方栗法最耗初是熄由美浸國(guó)德尋州儀非器公遙司彼舊得負(fù)·稍派爾渴在2蟲(chóng)0世吼紀(jì)6贊0年綁代末饑提出賴(lài)來(lái)的浮，現(xiàn)辦已被優(yōu)西方嗽國(guó)家熊廣泛勺采用物作為末管理小間接捎費(fèi)用沃的一判種新扭的有酒效方華法。范零基隙預(yù)算褲一般掩可按礦以下慎程序景進(jìn)行辣編制搜：閃1．健確定互費(fèi)用幻工程特即動(dòng)儲(chǔ)員企鴉業(yè)內(nèi)皮部各乞部門(mén)哲根據(jù)坡預(yù)算子期內(nèi)姓的戰(zhàn)歐略目唉標(biāo)對(duì)公其所墊從事禍的作現(xiàn)業(yè)進(jìn)錄行分訪析評(píng)俱價(jià)，黑主要境包括滋：〔坑1〕云作業(yè)枯的目捷的；析〔2語(yǔ)〕不良從事勇此作仍業(yè)將幸產(chǎn)生渴的后孝果；侮〔3肚〕完董成該議作業(yè)余有無(wú)螺其他脫可供抖選擇禮的途鑒徑等桿。在固充分祥討論裝的基粱礎(chǔ)上幸確定孔企業(yè)鮮必要窗的作扭業(yè)項(xiàng)貸目以蓬及相錯(cuò)應(yīng)發(fā)慮生的換費(fèi)用舍工程壤，并際確定既其預(yù)擴(kuò)算數(shù)尿額，熱而不僵考慮笨這些猶費(fèi)用悟工程競(jìng)以往咽是否圾發(fā)生威以及區(qū)發(fā)生泳額多梳少。昂2．瓦排列泉費(fèi)用鼠工程餅開(kāi)支脅的先況后順鳴序撞將全量部費(fèi)滋用項(xiàng)窩目劃炸分為必約束處性項(xiàng)絲目和交酌量越性項(xiàng)塔目，伴前者胞是指陷在預(yù)最算期升內(nèi)必虧須發(fā)蔽生且房發(fā)生仰數(shù)額肥不能撲改變黎的費(fèi)猶用項(xiàng)派目，伏后者讓是指忍在上用一步昌中確朝定應(yīng)仆當(dāng)發(fā)離生的浙但是刃其發(fā)漁生數(shù)董額可邪以予輔以斟幻酌費(fèi)暴用項(xiàng)劑目。閑在預(yù)愿算編努制過(guò)漢程中寶，對(duì)漿約束畏性項(xiàng)造目必紀(jì)須保辮證資匪金供披應(yīng)；額對(duì)酌熟量性覺(jué)工程秘那么需糖要逐克項(xiàng)進(jìn)創(chuàng)行成方本彎——研效益控分析右，并物在此蜘根底紗上確龜定項(xiàng)遞目開(kāi)壽支的灘先后鞠順序矩。獎(jiǎng)3．登分配進(jìn)資源迷，落探實(shí)預(yù)擔(dān)算門(mén)按照島上一依步確尖定的奔費(fèi)用蔬工程率開(kāi)支成順序逼，對(duì)瓶預(yù)算紫期內(nèi)川可動(dòng)貢用的墨資源少進(jìn)行載分配秀，落逆實(shí)資兆金。舅零基蓋預(yù)算警以企尺業(yè)的弱戰(zhàn)略棟目標(biāo)辮為出患發(fā)點(diǎn)愛(ài)確定燦必須沫的費(fèi)姿用開(kāi)錫支項(xiàng)袋目，賓有利躍于企贏業(yè)長(zhǎng)傘遠(yuǎn)目碑標(biāo)的之實(shí)現(xiàn)頁(yè)，這牌種方艦法可債以充袖分發(fā)壁揮各嘩級(jí)管狡理人病員的血積極痰性、獎(jiǎng)主動(dòng)拖性和枕創(chuàng)造糠性，鼠促進(jìn)濟(jì)各預(yù)粱算部碎門(mén)精扯打細(xì)馳算，憲合理掉有效腥地進(jìn)陰行資勢(shì)源分攻配，鞠將有甲限的謊資金規(guī)用在滴刀刃匆上。賞但是慮零基跪預(yù)算拿一切炸從零靠出發(fā)恨，在懇編制那費(fèi)用別預(yù)算縱時(shí)需壯要完恩成大屬量的冊(cè)根底常工作獸，這厘勢(shì)必妨帶來(lái)記浩繁僵的工鋒作量減，編營(yíng)制時(shí)吼間也曲較長(zhǎng)途。為聞簡(jiǎn)化年預(yù)算野編制腰的工昨作量古，可刑以每似隔幾幫年才菠按此胸方法魔編制戒一次贊預(yù)算莊。矛〔三那么〕定父期預(yù)獲算和眨滾動(dòng)估預(yù)算淺定期公預(yù)算因，是煮指在饞編制疾預(yù)算概時(shí)通筑常以欲某各盜特定今的會(huì)炒計(jì)年殼度作基為預(yù)傲算期霧的一卡種預(yù)青算編侍制方棟法。砍這種茅預(yù)算慕由于悉受預(yù)般算期斯間的配限制溝，致熔使經(jīng)鵝營(yíng)管認(rèn)理者百們的兩決策軋視野鹽局限雙于本燭期規(guī)潔劃的旗經(jīng)營(yíng)所活動(dòng)囑，通勿常不蜻考慮蟻下期兇，形宇成人秘為的珍預(yù)算臨間斷弱，因蛛此這筆種預(yù)饒算不后能適早應(yīng)連鏡續(xù)不記斷的喊生產(chǎn)忌經(jīng)營(yíng)繩過(guò)程叉，不禽利于想企業(yè)烤的長(zhǎng)走遠(yuǎn)發(fā)他展。礎(chǔ)此外慌，這揚(yáng)種預(yù)汪算不宮能隨跳情況鮮的變籌化及躬時(shí)調(diào)鈴整，縱當(dāng)預(yù)扎算中聞所規(guī)魄劃的渾各種鈴經(jīng)營(yíng)民活動(dòng)蛙在預(yù)柏算期免內(nèi)發(fā)卻生重就大變摘化時(shí)梳，就頃會(huì)造軍成預(yù)淚算滯感后過(guò)役時(shí)，惡使之悟成為杏虛假俊預(yù)算捕。女滾動(dòng)蹄預(yù)算宅是隨悅時(shí)間梳的推漸移和累市場(chǎng)腰條件數(shù)的變蛋化而乘自行群延伸辰并進(jìn)窮行同句步調(diào)攻整的閥預(yù)算喘，一物般適規(guī)用于馳季度胸預(yù)算帖的編蒼制。列滾動(dòng)雜預(yù)算鴿是為割克服受定期窗預(yù)算漿的缺存點(diǎn)而叨設(shè)計(jì)敢的，翼是對(duì)迷定期夜預(yù)算貌的改碰進(jìn)。熱滾動(dòng)塌預(yù)算聰在編槽制預(yù)刷算時(shí)擴(kuò)將預(yù)兄算期拖與會(huì)生計(jì)年濕度脫攝離開(kāi)錦來(lái)，圍隨預(yù)落算的南執(zhí)行俯而不億斷地泉滾動(dòng)格補(bǔ)充速預(yù)算耕，使拍預(yù)算絞期始慨終保隔持為充12庸個(gè)月糠，如壘圖9徑-2膀所示甘。分20嬌×育7年掀預(yù)算懂第一能季度濤詳細(xì)鮮預(yù)算愧第二具季度哨第三霞季度柱第四保季度迷1月略2月剪3月姿粗略壯預(yù)算變粗略榜預(yù)算李粗略閑預(yù)算預(yù)算執(zhí)行調(diào)整修正差異分析第一季度實(shí)際數(shù)預(yù)算執(zhí)行調(diào)整修正差異分析第一季度實(shí)際數(shù)釣20輸×例7年繁預(yù)算科20轉(zhuǎn)×仔8年朝第二省季度涌詳細(xì)穴預(yù)算液第三隸季度教第四摔季度梨第一陸季度偉4月被5月孫6月交粗略氧預(yù)算憂(yōu)粗略刻預(yù)算疫粗略庭預(yù)算攀圖9點(diǎn)-2片造滾動(dòng)拳預(yù)算乖示意樓圖欠滾動(dòng)桐預(yù)算液不受酬日歷扎年度勤的限鉤制，宗能夠祝連續(xù)還不斷搜地規(guī)脹劃未棟來(lái)的曬經(jīng)營(yíng)績(jī)活動(dòng)耀，不災(zāi)會(huì)造謠成預(yù)犬算的塊人為屬間斷拴，它蝶總是態(tài)可以季使企次業(yè)管銹理人護(hù)員了艱解未堤來(lái)1撥2個(gè)細(xì)月內(nèi)蠅企業(yè)歇的總貼體規(guī)逗劃與鄭近期唱預(yù)算弱目標(biāo)蒜，能臨夠確陵保企采業(yè)管榆理工默作的甩完整痕性與執(zhí)穩(wěn)定忙性。奇并且擔(dān)它能客根據(jù)久前期針預(yù)算膠的執(zhí)洋行情危況，吃結(jié)合哲各種桶因素笨的變蝶動(dòng)影丘響，膀及時(shí)閃調(diào)整婆和修響訂近軍期預(yù)得算，撤從而刺使預(yù)敵算更肥加切毛合實(shí)虹際，昨能夠辨充分臣發(fā)揮香預(yù)算撕的指路導(dǎo)和聞控制產(chǎn)作用瘡。當(dāng)戚然，線(xiàn)采用齊滾動(dòng)法預(yù)算打的方戒法編渾制預(yù)添算，拍也會(huì)允加大糧預(yù)算播的工嗎作量羅。壩〔四耽〕概苦率預(yù)逮算厭概率厭預(yù)算產(chǎn)是對(duì)算具有陵不確韻定性還的預(yù)這算項(xiàng)躺目，角估計(jì)緊其可恐能出晝現(xiàn)的題條件瀉價(jià)值細(xì)及其凡概率掠，計(jì)背算期此望值估，從副而編緞制的吧預(yù)算繁。上紡述有境關(guān)預(yù)摟算編伙制時(shí)項(xiàng)，假拾設(shè)生粗產(chǎn)和啞銷(xiāo)售梨的情和況是盲穩(wěn)定磁的，脾所涉綁及的船業(yè)務(wù)習(xí)量、期價(jià)格爆、成烘本等腿因素緞是一刊個(gè)確喘定的記值，趙所編待制的歌預(yù)算耗是一充種確學(xué)定性鬼的預(yù)潔算。包但是懼實(shí)際材上企傾業(yè)生兵產(chǎn)經(jīng)戶(hù)營(yíng)的墨不確裳定性矩因素降很多稱(chēng)，在敢市場(chǎng)瘋的供盟需、餃產(chǎn)銷(xiāo)喚變動(dòng)互比擬拆大的陶情況婦下，徑業(yè)務(wù)齒量、率價(jià)格冠、成洪本等牙變量拋有時(shí)盲是難圖以確桿定的濫。這撥時(shí)企耳業(yè)就遭需要掌根據(jù)述客觀華條件逮，對(duì)刺有關(guān)某變量異進(jìn)行區(qū)分析縣，估速計(jì)它鐵們可直能變至動(dòng)的窄范圍灘及其悶在該量范圍電內(nèi)出添現(xiàn)的翁概率甚，然痰后結(jié)丘合概京率對(duì)偵各變曬量進(jìn)須行調(diào)遷整，蕉計(jì)算痕期望之值，抖編制仗預(yù)算家。概洲率預(yù)誠(chéng)算一鼠般適痛用于爐難以定推測(cè)闊預(yù)測(cè)羨變動(dòng)曠趨勢(shì)痛的預(yù)滴算項(xiàng)群目，臟如銷(xiāo)鴿售新姥產(chǎn)品責(zé)、開(kāi)膝拓新慕業(yè)務(wù)屋等。朵例如師，E塑企業(yè)伙對(duì)計(jì)學(xué)劃年辮度影鋼響利筑潤(rùn)的鄙有關(guān)亂因素遣進(jìn)行亭分析詞，預(yù)跑計(jì)出資各因蓄素的驚可能躲情況柜及其庫(kù)概率末，列哄示如脾表9距-7輔：濃表9第-7光菊加蛛效詠綠襪E企顯業(yè)影蹤響利符潤(rùn)的跑有關(guān)巧因素布及其網(wǎng)概率趣情況擾畜駐勇班符術(shù)書(shū)疼飛派鍵畏爹銷(xiāo)售茫數(shù)量加銷(xiāo)售票單價(jià)黨〔元撿〕后單位鄭變動(dòng)以本錢(qián)陷〔元頑〕株固定灶本錢(qián)蓬〔千倦元〕西數(shù)量擇〔千麻件〕水概做率辜金額最概率鄙16認(rèn)0緒0.鎖2腳10叨9短0.徒8莫0.醒2隙5韻40捏0炮20碰0裁0.巴6被10井9妻0.莫6助0.及4埋5參.1板50從0緣25跪0埋0.谷2響10著9趕0.悟3輝0.堂7肢5漆.2憲60青0宵根據(jù)造上述拾資料鎮(zhèn)計(jì)算湊出該田企業(yè)載方案踐年度遼的利督潤(rùn)期喂望值府如表速表9改-8掩所示稍：狐表9朋-8酷控盡猶敢昂墻篇射鄉(xiāng)E登企業(yè)捆利潤(rùn)征期望聰值計(jì)愉算表征負(fù)刑剩副米衣凱軟慕枝碎玻銷(xiāo)售雖數(shù)量盛〔千蛋件〕買(mǎi)銷(xiāo)售鐮單價(jià)領(lǐng)〔元丸〕岔單位固變動(dòng)丹本錢(qián)好〔元尸〕挪固定從本錢(qián)依〔千胳元〕興利潤(rùn)慚聯(lián)合域概率深利潤(rùn)懸期望蝶值千數(shù)量港概敗率醫(yī)金額訴概率返16蠻0這0.滑2啦10逗0.手8縱5蹦40綿0押40繞0陶0.廁16獲64纏9鴉0.音2恰5養(yǎng)40運(yùn)0宗24右0眼0.惜04最9.珠6顫20蛙0左0.盼6交10檢0.缸6寸5.貨1揭50差0仰48純0康0.幕36頌17貪2.碎8呢9布0.法4喇5.的1慈50貼0太28良0謀0.援24另67騙.2至25撿0確0.助2現(xiàn)10愿0.完3普5.舍2診60烤0貧60壺0伏0.慘06貨36非9馳0.裂7吉5.比2延60廁0屆35停0霜0.陰14多49蠅合研簡(jiǎn)計(jì)朱1.健00殺39那8.掛6鑼表中導(dǎo)的利世潤(rùn)按怕公式?！伴喞麧?rùn)蟻=〔荷單價(jià)妨－單牽位變覆動(dòng)成隔本〕品×廁銷(xiāo)售王量－常固定聾本錢(qián)到〞私計(jì)算青，聯(lián)跪合概努率為遇相關(guān)傭變量桑各自先概率剖的乘耽積，胖利潤(rùn)懼期望烘值那么艇等于漏利潤(rùn)矮與聯(lián)勉合概許率的緞乘積刪，其適合計(jì)愛(ài)值為狀39葬8.啊6千倆元，臟即為旬該企牧業(yè)對(duì)嚴(yán)方案明年度呀可實(shí)劃現(xiàn)利歷潤(rùn)的榴合理賠預(yù)期腐。冰概率材預(yù)算綢考慮配了計(jì)驗(yàn)劃年銳度的撕各種陰可能役情況搜，考兼慮問(wèn)笛題較藝全面蠅，比割較符繞合多卵變的亭市場(chǎng)理實(shí)際川情況搭，但躬如何齒估計(jì)返未來(lái)隨的各吳種可熟能情駁況及潮其概份率是草比擬裝困難孟的事晌情，論尤其伴是概帶率的嚼確定務(wù)容易貌受主拴觀因閉素的善影響斥。通炒常，似在具創(chuàng)備歷曲史資損料的尖條件委下，箱我們滔可以詞通過(guò)襲對(duì)歷刮史資竿料的扯統(tǒng)計(jì)樣分析董來(lái)確竟定各脅種可所能情甩況及樓其概風(fēng)率。擠上述刑介紹俊的各殺種預(yù)耗算方休法均敗有所插長(zhǎng)，數(shù)也有捧所短齊，企蛇業(yè)應(yīng)換該根含據(jù)自刷身的腰業(yè)務(wù)盤(pán)特點(diǎn)桂和需串要，奏選擇定適當(dāng)巡的方斷法進(jìn)灰行預(yù)油算編鼻制，次尤其身應(yīng)該負(fù)注意戒各種獨(dú)方法龍的結(jié)睬合應(yīng)處用。擊三、上財(cái)務(wù)峰預(yù)算灰的編祥制卷預(yù)算遮的內(nèi)幸容，喚一般坊包括紙業(yè)務(wù)土預(yù)算漆、專(zhuān)糧門(mén)決屈策預(yù)爪算和怪財(cái)務(wù)趴預(yù)算決三大芹類(lèi)。綿企業(yè)僅編制采預(yù)算稻時(shí)應(yīng)乖當(dāng)按形照先庭業(yè)務(wù)蔑預(yù)算壇、專(zhuān)止門(mén)決尿策預(yù)淚算，蛾后財(cái)去務(wù)預(yù)麻算的偏流程桑進(jìn)行壁，并寄按照多各預(yù)患算執(zhí)顛行單嚇位所恒承當(dāng)紛經(jīng)濟(jì)臟業(yè)務(wù)張的類(lèi)背型〔緊生產(chǎn)擺型或繁非生游產(chǎn)型遞〕及課其責(zé)鬧任權(quán)思限，姜編制絮不同待形式悟的預(yù)熱算。旁為了靈更好情地理嬸解財(cái)臭務(wù)預(yù)皺算的來(lái)編制嶺，這夫里以漠生產(chǎn)炊型企驢業(yè)為道例，韻簡(jiǎn)要伙介紹施業(yè)務(wù)縫預(yù)算銳和專(zhuān)睬門(mén)決礙策預(yù)印算的絨編制狹，然棋后以辦它們匹為基狡礎(chǔ)說(shuō)驅(qū)明財(cái)匆務(wù)預(yù)淋算的換編制腫。賠〔一創(chuàng)〕業(yè)姿務(wù)預(yù)群算正業(yè)務(wù)黎預(yù)算粒是反裙映預(yù)趣算期斷內(nèi)企育業(yè)可欄能形寨成現(xiàn)漫金收毒付的線(xiàn)生產(chǎn)診經(jīng)營(yíng)恭活動(dòng)裂的預(yù)嫂算，忌一般矛包括激銷(xiāo)售愁預(yù)算參、生歸產(chǎn)預(yù)樂(lè)算、照采購(gòu)協(xié)預(yù)算憤、直詞接人留工預(yù)撈算、系制造攀費(fèi)用哈預(yù)算運(yùn)、產(chǎn)立品成竹本預(yù)叔算、傭期間叢費(fèi)用鞋預(yù)算排等，旅企業(yè)暴可根洋據(jù)實(shí)吳際情裂況具英體編淘制。巷1．臺(tái)銷(xiāo)售泉預(yù)算豆銷(xiāo)售葬是預(yù)餃算期破內(nèi)預(yù)各算執(zhí)攝行單身位銷(xiāo)施售各屋種產(chǎn)宗品或追者提紗供各度種勞絲務(wù)可鞏能實(shí)會(huì)現(xiàn)的臂銷(xiāo)售桌量或指者業(yè)及務(wù)量落及其摔收入也的預(yù)蔬算，妙是編謝制企證業(yè)全虎面預(yù)沫算的槍出發(fā)桶點(diǎn)，矩也是育日常披業(yè)務(wù)鳳預(yù)算召的基仆礎(chǔ)，資主要辣依據(jù)哈年度悲目標(biāo)閥利潤(rùn)蘆、預(yù)服測(cè)的右市場(chǎng)吼銷(xiāo)量糧或勞陵務(wù)需累求及澆提供超的產(chǎn)魄品結(jié)么構(gòu)以匠及市而場(chǎng)價(jià)泛格編腹制。架在編村制銷(xiāo)議售預(yù)杯算時(shí)計(jì)，應(yīng)父根據(jù)敬預(yù)算鑄期的換現(xiàn)銷(xiāo)驕?zhǔn)杖胄耘c回悲收賒湖銷(xiāo)貨襲款的婚可能姜情況相反映團(tuán)現(xiàn)金蔽收入媽?zhuān)瑸槔p編制劍現(xiàn)金津預(yù)算飄提供胸信息油。院ZD麗公司鉆經(jīng)營(yíng)夠多種廁產(chǎn)品尋，預(yù)扭計(jì)2渣00代×薯年各邊季度律各種揭產(chǎn)品癥銷(xiāo)售壓量及探有關(guān)杏售價(jià)爸的部漆分資鄰料見(jiàn)園表9旁-9蕉。該活公司旅每季躁的商忌品銷(xiāo)廈售在資當(dāng)季蜜收到溉80筒%，咬其余敬的2楊0%反在下徑季收巖訖。牽表中著下半塔局部什反映繞與銷(xiāo)釣售業(yè)蠅務(wù)有系關(guān)的醒現(xiàn)金繡收支來(lái)情況奏，其銀中第諒一季政度回失收應(yīng)錦收銷(xiāo)廚貨款序系按螺上年儀末應(yīng)毯收賬遮款余糠額確愚定，煙可以槍從資手產(chǎn)負(fù)辜債表淋的年責(zé)初數(shù)佳中找執(zhí)到相趟應(yīng)數(shù)鳳據(jù)。爬暢亞練桿音康鋤柴境菊表9權(quán)-9史喂貸量榴定周逢鏡僑Z茶D公暑司2煮00湖×爹年銷(xiāo)唉售預(yù)汁算牛旨姻鴿睛賞住理解威既縱諸此仙銀算慕消必耗鋒肆感襲單磨位：億元可項(xiàng)磁目換第一話(huà)季度郵第二砌季度隨第三洪季度遺第四聯(lián)季度康本年波合計(jì)懶銷(xiāo)售絹量〔榨預(yù)計(jì)望〕艘A產(chǎn)傍品〔誦件〕帝B產(chǎn)糕品〔杠個(gè)〕購(gòu)…附銷(xiāo)售母單價(jià)重A產(chǎn)漁品鴿B產(chǎn)牧品通…趟48弦0勇…臂…床10柄0季…胸…暖60匪0筐…卷…息10慧0逼…吧…潛72幫0棉…賽…林10石0顯…篇…郊60江0野…改…悠10龜0寇…仿…主24瓦00僑…耐…梁10慶0要…盲…吹預(yù)計(jì)酷銷(xiāo)售租收入恐10耽0話(huà)00儀0紗15火0茂00剪0蚊19椒0檔00類(lèi)0賠11顧0哄00仗0典55甘0捉00孔0刮增值燒稅銷(xiāo)扣項(xiàng)稅緩額頂17吵0謠00膽25職5石00舌32撥3肺00客18斧7央00僻93御5鉆00劫含稅瀉銷(xiāo)售抓收入劈合計(jì)弟11促7員00莫0券17凳5檔50鞭0鄭22繞2竊30饞0麻12運(yùn)8揭70額0候64辯3億50香0陽(yáng)現(xiàn)銷(xiāo)刃收入們回收萬(wàn)前期挖應(yīng)收藥貨款還93異6風(fēng)00至24外0鈴00動(dòng)14世0韻40項(xiàng)0苦23僵4奮00結(jié)17它7漸84拜0堆35轎1棍00四10郊2攪96治0辰44稼4削60掌51爸4麥80殖0洞12滔6冷96烏0抓現(xiàn)金仿收入梁合計(jì)滅11稼7誕60墊0爛16股3仙80雪0誓21照2看94繼0頂14摸7剝42癥0剛64踐1言76驗(yàn)0伯2．飾生產(chǎn)領(lǐng)預(yù)算扇生產(chǎn)篩預(yù)算凳是從脹事工蘋(píng)業(yè)生柳產(chǎn)的甜預(yù)算醋執(zhí)行漁單位杰在預(yù)撓算期醬內(nèi)所芒要達(dá)槽到的讓生產(chǎn)賞規(guī)模鉆及其萄產(chǎn)品紐結(jié)構(gòu)繭的預(yù)單算，饅主要陡是在風(fēng)銷(xiāo)售攻預(yù)算呈的基浸礎(chǔ)上橡，依跡據(jù)各蜂種產(chǎn)臭品的們生產(chǎn)孕能力裹、各腳項(xiàng)材滾料及痰人工受的消轟耗定肆額及傭其物丟價(jià)水覽平和爆期末悲存貨辟狀況宣編制框。為乳了實(shí)升現(xiàn)有分效管存理，周還應(yīng)夕當(dāng)在青生產(chǎn)備預(yù)算籠的基慌礎(chǔ)上喜進(jìn)一驗(yàn)步編縱制直贈(zèng)接人讓工預(yù)壩算和茅直接杏材料蛙預(yù)算誰(shuí)。生洗產(chǎn)預(yù)矩算應(yīng)港該按浴產(chǎn)品饞品種堂編制厚，編做制過(guò)拘程中余主要傻應(yīng)根霞據(jù)下愿列公毅式計(jì)管算出般預(yù)計(jì)令生產(chǎn)踢量填拘入預(yù)慕算表眠內(nèi)：慣預(yù)計(jì)恰生產(chǎn)挑量=剪預(yù)計(jì)黃銷(xiāo)售即量＋算預(yù)計(jì)駛期末親存貨殺量－狡預(yù)計(jì)靈期初煎存貨乳量買(mǎi)公式痛中，藝預(yù)計(jì)娘期初狂存貨垮量等產(chǎn)于上義期預(yù)嬌計(jì)期刃末存徹貨量竟，預(yù)討計(jì)期羨末存墻貨量收那么可勵(lì)按事珠先估百計(jì)的判期末燭存貨坊量占黑一定欺時(shí)期暑銷(xiāo)售饑量的欺比例浮進(jìn)行恰估算毯。濾表9尸-1迎0是羽ZD店公司燭據(jù)有鴉關(guān)資遮料編汗制的末A產(chǎn)賣(mài)品的持生產(chǎn)訴預(yù)算罵，其表他產(chǎn)沫品的醉生產(chǎn)敗預(yù)算罩編制持方法佩類(lèi)同做于A位產(chǎn)品搶?zhuān)跅畲藦臎r略。茅表中凱，各籮季銷(xiāo)兔售量蕉來(lái)自飛于銷(xiāo)贊售預(yù)惕算，刑第一闊季度析期初冒存貨美量4告8件麻為上刪年結(jié)距轉(zhuǎn)數(shù)衰，第蓄四季服度的象期末尋存貨瞎量7中2件芹那么為燭估計(jì)娛數(shù)，蓮其余愈各季叉期末裙存貨乘量按難下期磁銷(xiāo)售譽(yù)量的她10壽%進(jìn)痰行估聾算。狠表9饅-1親0件偵證煤糠供剖舌薦蓬ZD夏公司訓(xùn)20溉0襲×漲年生哭產(chǎn)預(yù)邪算雪灶疏倦悉診產(chǎn)臺(tái)品名諸稱(chēng)：扭A產(chǎn)滋品麗焦吵熊互鋸授塑翻級(jí)籌娘濃故單位?。杭翼?xiàng)死目遞第一慎季度控第二探季度證第三攔季度參第四掉季度躁本年踩合計(jì)枕本期棗銷(xiāo)售翠量石加：槍期末假存貨多量忘減：賽期初聾存貨勁量評(píng)本期聚生產(chǎn)婆量執(zhí)48漸0陰60蝶48秀49抖2丸60鞋0葉72紗60紙61獎(jiǎng)2義72朋0斑60乎72串70隔8蜂60測(cè)0額72初60絹61苗2買(mǎi)2事40鴨0怎72繭48喬2搏42孫4貝3．異采購(gòu)菊預(yù)算呈采購(gòu)揪預(yù)算孩是預(yù)賀算執(zhí)液行單曬位在齒預(yù)算烘期內(nèi)泡為保船證生蝶產(chǎn)或川者經(jīng)諷營(yíng)的蹄需要帳而從鉆外部衛(wèi)購(gòu)置逼各類(lèi)餓商品爐、各竿項(xiàng)材歲料、查低值宵易耗朵品等鞏存貨爽的預(yù)托算，頑主要爭(zhēng)根據(jù)械銷(xiāo)售邊預(yù)算狼、生筒產(chǎn)預(yù)燃算以擊及期教初存?zhèn)蜇浐颓制谀尕浻虻那楦鼪r進(jìn)飲行編負(fù)制。芳從事求工業(yè)囑生產(chǎn)映的預(yù)紋算執(zhí)巨行單躲位的平采購(gòu)纏預(yù)算間也可山稱(chēng)之檔為直戴接材徒料及融采購(gòu)們預(yù)算撥，主鹽要反敢映預(yù)帶算期需內(nèi)各羞種材疊料預(yù)控計(jì)消訊耗量筆、采迫購(gòu)量包和采揪購(gòu)金釀?lì)~以塔及采燕購(gòu)付傳現(xiàn)支息出情倦況，巾它應(yīng)稅該在業(yè)生產(chǎn)園預(yù)算笨的基唯礎(chǔ)上言進(jìn)一蓋步編揚(yáng)制，籠編制憑時(shí)，云應(yīng)按捕以下虧公式華計(jì)算療出某掙種材巨料預(yù)問(wèn)計(jì)采哪購(gòu)量騙：墨預(yù)計(jì)但材料昆采購(gòu)令量=抓預(yù)計(jì)尤生產(chǎn)徹需要泡量＋許預(yù)計(jì)溜期末狐存料鳴量－理預(yù)計(jì)隊(duì)期初支存料蓄量穴某種屬材料黃的預(yù)夢(mèng)計(jì)采肯購(gòu)量孫乘以樂(lè)該材茫料的坑預(yù)計(jì)桿單價(jià)好就得醫(yī)到該欲材料癥的預(yù)可計(jì)采脂購(gòu)成償本，篩所有巧材料雕的預(yù)攏計(jì)采撿購(gòu)成駛本加可總就聾得到毅預(yù)算腹期內(nèi)梯材料承采購(gòu)辦總成定本。陵在此脫根底槳上結(jié)阿合付妻款條壇件可梳以預(yù)勺計(jì)出哈預(yù)算躺期內(nèi)捐為采疼購(gòu)材嚷料而日發(fā)生偏現(xiàn)金惜支出陷數(shù)。朵表9旨-1嘆1為欺ZD醒公司滋20洽0彈×胸年直閃接材拖料耗仿用及令采購(gòu)辭預(yù)算賠。表拿中的艷預(yù)計(jì)探生產(chǎn)浪量數(shù)陰據(jù)來(lái)葛自生超產(chǎn)預(yù)曲算，豪消耗摩量定競(jìng)額、巷采購(gòu)碰單價(jià)躺是已巨知的女預(yù)計(jì)角數(shù)。溝表中歪A產(chǎn)蔑品第卸一季期度期描初材瘋料存更量飯11膝40鵝千克輕為去廚年末姥結(jié)轉(zhuǎn)以下來(lái)意的實(shí)勁際已載知數(shù)烈，第膨四季惡度期衛(wèi)末材似料存生量容12楚30棟千克香為已可知的鵝預(yù)計(jì)銜數(shù)，項(xiàng)其余振各季必的期敏末材舌料存敬量按民下個(gè)孫季度休生產(chǎn)扇耗用勵(lì)量的抄25熊%進(jìn)搬行估銳計(jì)。暑假定屆該公奪司每帝季材絹料采培購(gòu)總豎額的索60金%用與現(xiàn)金債支付梢，其鴨余的薄40愉%在燈下季眨付訖矩。表纏中第襪一季飲度償真付前邀期材異料款房為上擦年末禿應(yīng)付刊賬款珠余額篇，可開(kāi)以從棋資產(chǎn)植負(fù)債住表的渴年初初數(shù)中驗(yàn)找到冠相應(yīng)遲數(shù)據(jù)腦。教表9嗎-1臺(tái)1港耽占池仇拖攜Z索D公誠(chéng)司2挑00垮×賄年直絕接材稻料耗純用及猜采購(gòu)匙預(yù)算害此兵查載哥葵牽撿預(yù)項(xiàng)凱鄉(xiāng)士腳轟點(diǎn)平致融屢安冤秩范巡鬧蔑橡金掃額單垂位：屯元章材料備種類(lèi)譜工程印第一歡季度形第二鴿季度公第三盛季度傭第四疑季度悔全年匹合計(jì)泥甲蔬材隊(duì)料圓A產(chǎn)穿品乎耗用岡預(yù)計(jì)扯生產(chǎn)少量某49拉2姿61輩2錫70易8柳61方2藥2辭42繞4顫消耗逝量定呼額丙2絡(luò)2籍2托2仆－氣預(yù)計(jì)尊消耗湖數(shù)量改98少4兔1字22習(xí)4強(qiáng)1撤41光6蜜1街22蘭4香4扒84輔8哲B產(chǎn)潑品知耗用招…料…配…季…質(zhì)…都…靈…渡…暴…螺…糕…鉆…薪…沙甲材級(jí)料耗金用總蹦量鬼4缸56怪0碧4看82殺4葵4犁94狹4暖5衫04高0帆19恥3鼻68污加：犁期末禍材料屆存量臉減：浸期初調(diào)材料盯存量春本期具采購(gòu)您量否甲材顏料單偉價(jià)驕1就20協(xié)6帥1葵14便0奸4右62蜻6滋5浪1且23竟6罩1滴20柴6泡4太85稼4道5畝1攻26關(guān)0倚1篇23迅6棒4騎96隆8筑5竊1窯23斗0鋒1煙26趴0同5質(zhì)01蒜0俗5芹－叔－華1甚9蛾45怒8么－飽甲材割料采確購(gòu)成隊(duì)本夸23深1沿30既24慕2火70伙24測(cè)8購(gòu)40宋25任0抽50壁97棋2肺90染乙交材趟料再…靜乙材錯(cuò)料采株購(gòu)成天本啊…濕…家…刻…淘…蜓…峰…爽…醒…蜜…該…拳…口…泊…隸…庸…體…撲各種衣材料避采購(gòu)謠本錢(qián)選總額樂(lè)84爺6孔60渣87爹6牽00堡89涌0奴40灑91慌1逆40智*倡35帆2釘44投0湯增值倍稅進(jìn)柔項(xiàng)稅毫額奪14膝3軟92屠14亞8贊92剃15睡1技37夠15慈4蓋94矩59揉9渾15援預(yù)計(jì)負(fù)采購(gòu)冷金額阿合計(jì)掃99責(zé)0核52跳10兆2幼49乘2睡10訊4罵17觀7嗓10絨6孟63民4缸41稻2級(jí)35唱5棕當(dāng)期溜現(xiàn)購(gòu)卡材料儉款膠59世4汽31墊61蹲4議95或62粥5綢06睛中63惠9絨80銹24女7尚41把2悄償付綢前期獵所欠姨材料吧款眾31是2脆00汪39未6涌21陷40雅9碼97惰炮41授6檢71錘15辦3鐘48憲9濁當(dāng)期位現(xiàn)金做支出彈小計(jì)養(yǎng)90疼6眉31嫩10緣1峽11巾6朵10音3困50掩3演伏10挎5頌65天1侵40界0所90板1鉆*其奴中包墊括第轉(zhuǎn)四季個(gè)度發(fā)劑生的滲材料道工程讓流動(dòng)閘資金價(jià)投資介34暢80唉元，析見(jiàn)表邁9-鑰16漂。原4．拖應(yīng)交機(jī)稅金邊及附穴加預(yù)杠算會(huì)應(yīng)交短稅金襖及附貝加預(yù)支算是編指為相規(guī)劃塵一定駐預(yù)算枯期內(nèi)劉預(yù)計(jì)魄發(fā)生鐵的應(yīng)私交增倡值稅富、營(yíng)捷業(yè)稅燥、消賴(lài)費(fèi)稅望、資枯源稅炭、城嫁市維潔護(hù)建逆設(shè)稅國(guó)和教暗育費(fèi)席附加筑的金而額而貼編制退的預(yù)萌算。旺應(yīng)交紡稅金躍及附有加預(yù)藝算中搬沒(méi)有適包含揪預(yù)交動(dòng)的所智得稅瓜和直縫接計(jì)抹入管處理費(fèi)藏用〔秒如印取花稅藝〕的齊稅金懇。由輔于稅匹金需季要及維時(shí)清繳繳，刊所以脈為簡(jiǎn)卵化預(yù)刷算，旱可以添假定偵預(yù)算贏期內(nèi)榆發(fā)生閃的各礙項(xiàng)應(yīng)墳交稅星金及材附加琴均于斬當(dāng)期撇以現(xiàn)齡金的訂形式瓶支付說(shuō)。闊表9鏟-1擊2是粉ZD缸公司墨20請(qǐng)0旬×喘年的厲應(yīng)交元稅金非及附細(xì)加預(yù)辯算，穗其中集增值腸稅銷(xiāo)答項(xiàng)稅給額的床數(shù)據(jù)擴(kuò)來(lái)自運(yùn)于銷(xiāo)奔售預(yù)找算，跌增值梨稅進(jìn)錯(cuò)項(xiàng)稅語(yǔ)額的遭數(shù)據(jù)樂(lè)來(lái)自度于采西購(gòu)預(yù)能算。引該公為司流緣通環(huán)氣節(jié)只海交納棋增值涉稅，扣城市瘦維護(hù)序建設(shè)甲稅和神教育下費(fèi)附錯(cuò)加分臉別按嚇應(yīng)交麥增值桃稅的桑7%運(yùn)和3窩%預(yù)教計(jì)，鋸即銷(xiāo)耕售稅匯金及層附加龜按應(yīng)敵交增棚值稅寫(xiě)的1由0%朱預(yù)計(jì)振。龍表9想-1坑2爸顏儀褲毯術(shù)盜茄Z紀(jì)D公行司2疏00晃×沉年的卸應(yīng)交伐稅金歸及附似加預(yù)拿算必金額攔單位途：元退季度代第一簽季度雨第二叔季度稀第三腫季度婆第四剃季度喊全年稈合計(jì)業(yè)增值場(chǎng)稅銷(xiāo)俗項(xiàng)稅么額遞17羞0渣00鬧25貫5莫00名32陜3訊00運(yùn)18盆7怨00吉93抬5閃00績(jī)?cè)鲋挡蕉愡M(jìn)依項(xiàng)稅扁額墾14袖3避92外14讀8各92辣15澤1升37優(yōu)15盒4蜂94羅59侵9施15培應(yīng)交證增值拉稅市2幣60蜓8蔑10柿6挎08冰17滑1憤63途3媽20累6煮33建5腔85判銷(xiāo)售波稅金塵及附蓋加藏26削1辮1廟06嘩1巷1誤71名6擦32尚1寸3著35距9換現(xiàn)金藍(lán)支出裝合計(jì)竊2悔86階9松11留6壽69取18裳8普79為3雞52撫7植36朋9陸44錯(cuò)5．混直接證人工指預(yù)算迅直接梨人工慰預(yù)算割，是于從事謊工業(yè)騙生產(chǎn)謠的預(yù)伴算執(zhí)聞行單碌位反御映預(yù)幟算期猛內(nèi)人析工工勒時(shí)消吐耗水徹平、百人工朋費(fèi)用總開(kāi)支棋水平潤(rùn)的業(yè)哈務(wù)預(yù)加算，貸以生金產(chǎn)預(yù)腦算為因根底肉進(jìn)行把編制顆。烏表9仆-1杠3是很ZD白公司拘20進(jìn)0祥×戴年的根直接察人工貿(mào)預(yù)算刪，編倆制的拿主要葵依據(jù)陳是已像知的虛工時(shí)方定額以、標(biāo)金準(zhǔn)工絞資率議和生衫產(chǎn)預(yù)決算中鳴的預(yù)寨計(jì)生昨產(chǎn)量菊等資晃料。紙假定鐵該公獵司直紡接人勒工成漢本均燈在發(fā)六生當(dāng)蜜期用鍛現(xiàn)金偷開(kāi)支冠。玉表9拘-1錫3自來(lái)睛悅仰狼峰孩悔Z離D公篩司2側(cè)00剛×宰年直壇接人作工預(yù)們算柄單位箏：元櫻產(chǎn)品咐種類(lèi)仆工程雪第一禽季度料第二擔(dān)季度徹第三奴季度耍第四誓季度編本年咬合計(jì)慰A產(chǎn)臨品膛預(yù)計(jì)蛙生產(chǎn)階量損49屬2曬61甲2澇70級(jí)8遷61而2葛2巧42驕4香工時(shí)碑定額吊6摩6羽6頃6廈6私直接休人工下總工箭時(shí)畝2神95陡2搏3全67啟2咐4茶24辯8丘3勝67廣2輛14筑5柏44深B產(chǎn)績(jī)品周…職…襖…蛋…荷…林…盲…誕…揀…亭…兼…考…問(wèn)…派各種天產(chǎn)品速直接銹人工噴總工束時(shí)哪4墻56拍0議4爭(zhēng)82序4典4款94啦4年5基04爐0片19索3信68燕單位促工時(shí)租直接青人工捉本錢(qián)技3嗓3暗3緞3板3惹直接莊人工假設(shè)本錢(qián)范總額雹13序6圈80項(xiàng)14全4雅72油14群8滋32盟15燭1季20弓58什1振04略6．義制造季費(fèi)用甩預(yù)算沾制造遞費(fèi)用培預(yù)算搭是從賀事工翅業(yè)生鎖產(chǎn)的匹預(yù)算輝執(zhí)行言單位脖在預(yù)翼算期意內(nèi)為繁完成柜生產(chǎn)估預(yù)算拔所需贏各種屬間接鉆費(fèi)用者的預(yù)父算，財(cái)主要猛在生富產(chǎn)預(yù)唱算基熱礎(chǔ)上煙，按翁照費(fèi)杯用項(xiàng)令目及冠其上懂年預(yù)懷算執(zhí)華行情醋況，夜根據(jù)蛙預(yù)算舅期降孔低成日本、頁(yè)費(fèi)用窗的要墨求編嗚制。榜在編象制制滴造費(fèi)情用預(yù)歸算時(shí)黃可以港按成永本習(xí)脫性將疼所有振的制恩造費(fèi)電用分素為變挺動(dòng)部煩分與竄固定血局部戀，其束中變衡動(dòng)制疊造費(fèi)徒用與管業(yè)務(wù)央量〔板一般千為工舒時(shí)〕題成正柜比，稻固定秘制造搞費(fèi)用筐總額河保持網(wǎng)不變卻。表怎9-賞14懂為Z苦D公帝司2跟00摘×付年制見(jiàn)造費(fèi)減用預(yù)鋒算。咱表9慈-1址4限等喇野疫北刃ZD岸公司處20薦0具×族年制班造費(fèi)隱用預(yù)軟算借單位死：元活固定同性制嶺造費(fèi)脂用貞金額付變動(dòng)盡性制品造費(fèi)宰用鳳金額衰1．貝工資趙和福擁利費(fèi)董2．裕保險(xiǎn)縮費(fèi)粉3．穗辦公煉費(fèi)巖4．儲(chǔ)修理鞏費(fèi)纖5．吃折舊茄費(fèi)祥合計(jì)句其中緩：付呈現(xiàn)費(fèi)嫌用幕9愉22剖0州1顛68拋0邊1貝60晶8辜1叫09杜2躁7謠20率0厚20肝8喝00奮13齡6首00鵝1．騰機(jī)物變料消晉耗漆2．腫工資策和福士利費(fèi)醉3．捆水電瓣費(fèi)堵4．暴修理來(lái)費(fèi)喚合計(jì)燙直接薪人工宗總工色時(shí)躬分配毛率〔牛單位怪變動(dòng)暖制造種費(fèi)用激〕炊5豈10卸0梨11拴2劑80予8驚70雕0注3遵97挑2瀉29侍0燕52悄19式3犯68室1.在5伙付現(xiàn)椒工程艙第一飼季度選第二鼓季度躲第三輸季度啄第四魂季度塌全年凝合計(jì)派變動(dòng)束性制抱造費(fèi)征用煮①還6權(quán)84緊0倘7纖23伶6小7形41伏6捉7弟56干0敢29禍0廟52葛付現(xiàn)隨的固攔定性慨制造倆費(fèi)用福②謠3橡40突0旺3源40代0脊3皮40耍0各3乏40套0煉13疤6統(tǒng)00蓮現(xiàn)金這支出痰合計(jì)誠(chéng)10求2冠40橋10怎6嫂36橡10標(biāo)8現(xiàn)16迎10聰9殼60虹42蠢6恰52龍①朱=分蹈配率謝〔1緊.5穿〕焦×堡某季膨度預(yù)變計(jì)總負(fù)工時(shí)吼②庫(kù)=1緞3顛60病0哭÷介4拿7．醫(yī)產(chǎn)品鋒本錢(qián)僵預(yù)算重產(chǎn)品敵本錢(qián)砌預(yù)算金是從誤事工男業(yè)生特產(chǎn)的刊預(yù)算亭執(zhí)行祝單位彼在預(yù)取算期庭內(nèi)生拳產(chǎn)產(chǎn)端品所挨需的富生產(chǎn)伍本錢(qián)半、單星位成土本和酬銷(xiāo)售側(cè)本錢(qián)我的預(yù)肆算，稀主要酸依據(jù)情生產(chǎn)朝預(yù)算瞎、直極接材止料預(yù)誦算、判直接悔人工佩預(yù)算彼、制折造費(fèi)壤用預(yù)起算等弄匯總蔽編制路。接表9涂-1搶5是堪ZD亡公司城20喘0依×慌年產(chǎn)鴉品成湊本預(yù)截算，夕該表別按變沖動(dòng)成踢本法剛編制英，產(chǎn)剃品成去本只也包括沫變動(dòng)捕生產(chǎn)倆本錢(qián)裂。版表9知-1玩5爐脈臘宿洗膨拒委ZD綿公司雅20豎0佛×劇年產(chǎn)軌品成符本預(yù)掛算評(píng)單位劑：元訂本錢(qián)敢工程乎A產(chǎn)菠品〔近年產(chǎn)阻量肌24享24慶件〕泊B產(chǎn)乖品否…盲合計(jì)港單耗求單價(jià)夕單位芬本錢(qián)伸總成攻本聞直接葵材料夢(mèng)甲材呼料但乙材咸料攪…拴小計(jì)時(shí)直接單人工方變動(dòng)巖制造向費(fèi)用耐變動(dòng)鋤生產(chǎn)檢本錢(qián)月合計(jì)齒2促…訊…飯6療6宣5勢(shì)…思…田3榨1.壟5躬10第…瓣…熔22巴18療9抓49詠24廟2暴40符…夸…想53蓄3郊28口43貌6帶32堂21字8果16怨11跳8揭77木6讓…戴…水96澡8泉40壩…征…掏35御0搞10摘0阿58芬1足04粒29尊0握52羅43槳7匯25沸6宜產(chǎn)成怪品存崇貨代數(shù)量眨單位店本錢(qián)偉總成脫本走…慮…撐合計(jì)弦年初式存貨櫻48評(píng)50忠2醒40笛0蟲(chóng)…構(gòu)…仁17宣1護(hù)00纖年末莊存貨雪72堂49箱3忠52荷8秘…袖…店48帆9盯96與累落8．遣期間那么費(fèi)用須預(yù)算甘期間樣費(fèi)用丹預(yù)算蹤是預(yù)遭算期從內(nèi)預(yù)元算執(zhí)匠行單驅(qū)位組勿織經(jīng)青營(yíng)活方動(dòng)必狹要的慣管理慈費(fèi)用書(shū)、財(cái)豐務(wù)費(fèi)茂用、超營(yíng)業(yè)西費(fèi)用逼等預(yù)瓶算，幸應(yīng)當(dāng)悔區(qū)分終變動(dòng)般費(fèi)用植與固匠定費(fèi)稈用、茶可控艦費(fèi)用粥與不擴(kuò)可控茫費(fèi)用樓的性鏈質(zhì)，馳根據(jù)催上年品實(shí)際海費(fèi)用么水平乓和預(yù)園算期岡內(nèi)的倒變化盛因素宇，結(jié)微合費(fèi)破用開(kāi)機(jī)支標(biāo)耍準(zhǔn)和怒企業(yè)騰降低伯本錢(qián)泰、費(fèi)遮用的狗要求秀，分屬工程凈、分爽責(zé)任內(nèi)單位究進(jìn)行險(xiǎn)編制央。其瘦中：窯科技爽開(kāi)發(fā)資費(fèi)用缸以及許業(yè)務(wù)賤招待舅費(fèi)、寬會(huì)議狗費(fèi)、些宣傳耽廣告袋費(fèi)等暮重要況工程云，應(yīng)嘩當(dāng)重創(chuàng)點(diǎn)列窄示。潮期間豎費(fèi)用經(jīng)是為求保證爭(zhēng)企業(yè)燦維持壤正常輕的經(jīng)鴉營(yíng)而富發(fā)生蓬的，慚大多仰為固毀定成檢本，天這些潛費(fèi)用些當(dāng)中紫，有搞一部和分發(fā)態(tài)生的姜時(shí)間雹與受昆益的餃時(shí)間打是一企致的踏，如驗(yàn)折舊嫌、銷(xiāo)們售人提員工件資和塵專(zhuān)設(shè)琴銷(xiāo)售累機(jī)構(gòu)臥的日昆常開(kāi)惠支；趟還有羞一部挎分屬際于年巾內(nèi)待育攤或銜預(yù)提顫性質(zhì)娛，發(fā)挽生的蓋時(shí)間鐵與受星益的啄時(shí)間竟不一出致，求如一光次性逝支付潔的全術(shù)年廣嫩告費(fèi)遼、年疊終報(bào)光表審碎計(jì)費(fèi)嶼等?；I因此錫期間委費(fèi)用曬中的略現(xiàn)金鎮(zhèn)支出希數(shù)那么統(tǒng)應(yīng)逐寫(xiě)期考棟慮支嬸出的門(mén)具體饅工程從進(jìn)行灰預(yù)算遼。踩表9安-1炒6是嫌ZD浙公司淚20歌0掌×依年期斗間費(fèi)奏用預(yù)吉算，枕包括辜了銷(xiāo)旨售費(fèi)拜用和壇管理?yè)滟M(fèi)用桿的預(yù)叉算，嚼但未利包含去財(cái)務(wù)接費(fèi)用供的預(yù)下算，攀財(cái)務(wù)仙費(fèi)用迎的預(yù)用算在葛編制列現(xiàn)金反預(yù)算進(jìn)方案膊資金須的籌倡措與勸運(yùn)用雪時(shí)一念并予漫以考挽慮。吸表9英-1過(guò)6緣戀先酸恭鏟券梁楚朵Z宋D公群司2論00例×幻年期銜間費(fèi)眼用預(yù)題算蠅單位零：元叼費(fèi)用振工程涼全年騰預(yù)算濤費(fèi)用清工程站全年屠預(yù)算賭1．芝銷(xiāo)售旋人員殼工資蝴2．烏專(zhuān)設(shè)趁銷(xiāo)售邊機(jī)構(gòu)螞業(yè)務(wù)虜費(fèi)創(chuàng)3．至保險(xiǎn)訴費(fèi)簡(jiǎn)4．殲運(yùn)雜憑費(fèi)帳5．遇展覽吊費(fèi)和揭廣告械費(fèi)島6．跟其它序銷(xiāo)售壁費(fèi)用膠7．悉公司架經(jīng)費(fèi)炒8．袋董事電會(huì)費(fèi)源9．牽折舊探費(fèi)卡10項(xiàng)7牌00主1叔20慈0那72園0距39統(tǒng)0聲2億40慧0強(qiáng)57迅0顛4撐50萬(wàn)0服1鎮(zhèn)80俊0棟48連0晶10煉．排吹污費(fèi)怒11茄．業(yè)掠務(wù)招咳待費(fèi)謀費(fèi)蛙12怠．聘龜請(qǐng)中娘介機(jī)缺構(gòu)費(fèi)除13兇．房誕產(chǎn)稅遇等稅鵝金徹14豪．其捐它管誕理費(fèi)丑用棚費(fèi)剃用合蘋(píng)計(jì)揪18卡0并60艱0熱1獅20劍0猴42激0姥60乖0胖25續(xù)7妻60棟每季院平均歲=2導(dǎo)5從76脊0醉÷莖4=杯6肉44勞0淚季度假設(shè)1懲2矮3揀4耐全年位合計(jì)票現(xiàn)金塊支出揚(yáng)5駱87缺0緒6兆44孤0戴6集95糖0襲6感02姐0字25退2輩80悔除了末上述焰各項(xiàng)么業(yè)務(wù)胳預(yù)算拳以外圓，企洋業(yè)對(duì)憐自辦差醫(yī)院砍、學(xué)廢校及傍離退睜休人毫員費(fèi)唯用支浴出，喪解除王勞動(dòng)棋關(guān)系另補(bǔ)償銳支出鵲，繳角納稅認(rèn)金，衛(wèi)政策針性補(bǔ)籍貼、址對(duì)外案捐贈(zèng)消支出探及其體他營(yíng)會(huì)業(yè)外拜支出坐等，譯應(yīng)當(dāng)惰根據(jù)大實(shí)際勝情況玩和國(guó)仍家有靈關(guān)政遣策規(guī)悶定，面編制腎營(yíng)業(yè)樣外支旬出等罵相關(guān)袋業(yè)務(wù)盤(pán)預(yù)算虛。憶〔二節(jié)〕專(zhuān)之門(mén)決讀策預(yù)輔算蓄專(zhuān)門(mén)輪決策棚預(yù)算洽是指索企業(yè)并為某諸個(gè)決鈔策項(xiàng)澆目而踩編制矩的預(yù)馬算，凡包括泊資本柜預(yù)算范和籌名資預(yù)余算。員1．機(jī)資本志預(yù)算炮資本呆預(yù)算闊是企膝業(yè)在伏預(yù)算布期內(nèi)恭進(jìn)行蠅資本待性投榮資活糟動(dòng)的哈預(yù)算供，主壘要包括括固眠定資鄰產(chǎn)投口資預(yù)糾算、念權(quán)益嶼性資晴本投撓資預(yù)反算和脹債券鐵投資飾預(yù)算驗(yàn)。薪〔1魂〕固插定資寬產(chǎn)投他資預(yù)淹算。壟固定簽資產(chǎn)呆投資英預(yù)算搭是企婦業(yè)在沉預(yù)算暫期內(nèi)功購(gòu)建佛、改閃建、舉擴(kuò)建巧、更稿新固例定資吃產(chǎn)進(jìn)前行資飯本投厘資的缸預(yù)算螞，應(yīng)表當(dāng)根井據(jù)本腐單位貼有關(guān)要投資院決策饑資料里和年載度固驗(yàn)定資悔產(chǎn)投口資計(jì)真劃編床制。辭企業(yè)途處置洗固定益資產(chǎn)聯(lián)所引擺起的掌現(xiàn)金撥流入壩，也驢應(yīng)列互入資飯本預(yù)皂算。陣企業(yè)貢如有肅國(guó)家甚根本擔(dān)建設(shè)冬投資攔、國(guó)艦家財(cái)揭政生齡產(chǎn)性礙撥款性，應(yīng)鏡當(dāng)根當(dāng)據(jù)國(guó)橋家有夜關(guān)部品門(mén)批學(xué)準(zhǔn)的埋文件刺、產(chǎn)卻業(yè)結(jié)振構(gòu)調(diào)幟整政聰策、鴿企業(yè)棋技術(shù)逗改造鏈方案察等資雅料單黑獨(dú)編虜制預(yù)暖算。忌〔2假設(shè)〕權(quán)碎益性狹資本遵投資挨預(yù)算化。權(quán)丑益性萌資本狗投資扛預(yù)算易是企灶業(yè)在度預(yù)算軟期內(nèi)暢為了汁獲得航其他芬企業(yè)尤單位側(cè)的股搭權(quán)及攔收益京分配舅權(quán)而蜘進(jìn)行趴資本計(jì)投資本的預(yù)銜算，蹲應(yīng)當(dāng)吧根據(jù)吩企業(yè)言有關(guān)壯投資能決策很資料帽和年劑度權(quán)盜益性額資本奪投資基方案丟編制夢(mèng)。企賢業(yè)轉(zhuǎn)稀讓權(quán)榮益性侵資本怕投資賀或者殘收取獎(jiǎng)被投抹資單獨(dú)位分蝦配的小利潤(rùn)侍(股紐利)販所引玩起的夕現(xiàn)金尋流入爬，也祖應(yīng)列答入資嶄本預(yù)樂(lè)算。主〔3診〕債趁券投統(tǒng)資預(yù)懲算。腹債券底投資宣預(yù)算濱是企義業(yè)在岔預(yù)算先期內(nèi)篇為購(gòu)稼買(mǎi)國(guó)邁債、厚企業(yè)瓣債券首、金依融債瞎券等滿(mǎn)所作義的預(yù)么算，互應(yīng)當(dāng)哨根據(jù)協(xié)企業(yè)腿有關(guān)覆投資悟決策幸資料吃和證聾券市搜場(chǎng)行勝情編賽制。續(xù)企業(yè)蠟轉(zhuǎn)讓童債券尿收回殃本息傻所引籃起的拼現(xiàn)金礦流入溫，也是應(yīng)列佛入資扒本預(yù)求算。稍2．孫籌資古預(yù)算研籌資臨預(yù)算堆是企皆業(yè)在判預(yù)算闊期內(nèi)惑需要慈新借奧入的翼長(zhǎng)短銳期借珠款、婚經(jīng)批闊準(zhǔn)發(fā)摘行的笨債券佛以及升對(duì)原縱有借于款、較債券糾還本屈付息百的預(yù)艱算，值主要襖依據(jù)磨企業(yè)倍有關(guān)柿資金渣需求裁決策代資料豪、發(fā)歸行債織券審茂批文喂件、霧期初存借款多余額時(shí)及利畜率等下編制偶。位企業(yè)如經(jīng)批再準(zhǔn)發(fā)浮行股瞞票、巷配股箱和增茄發(fā)股符票，農(nóng)應(yīng)當(dāng)船根據(jù)離股票遍發(fā)行德方案養(yǎng)、配旬股計(jì)吩劃和瘋增發(fā)筆股票渾方案糞等資禽料單各獨(dú)編兼制預(yù)前算。蓮股票校發(fā)行舍費(fèi)用耽，也差應(yīng)當(dāng)考在籌能資預(yù)驅(qū)算中貓分項(xiàng)公作出喝安排面。宏表9擾-1蕉7是功ZD疑公司故20上0租×吩年上牢馬一波條新護(hù)的生米產(chǎn)線(xiàn)衣而編阻制的輩專(zhuān)門(mén)升決策踢預(yù)算純。撕表9象-1挽7荷音結(jié)蹄哀睡般夸視Z圍D公鍋司2膊00飄×誰(shuí)年專(zhuān)像門(mén)決史策預(yù)凍算或單位鐮：元柴項(xiàng)建目欣第一裹季度著第二醬季度倍第三錯(cuò)季度脖第四路季度衣全年冬合計(jì)盆固定處資產(chǎn)屠投資老1．付設(shè)計(jì)穴費(fèi)課2．濾基建幻工程向3．璃設(shè)備不購(gòu)置蒼4．浸安裝農(nóng)工程假5．壇其他屠合據(jù)計(jì)葵30笑0偏3研00臟0茂3嘆30蘋(píng)0賽3夠00墨0節(jié)39票0吵00償42塊0荷00聯(lián)9拆00貴0燭1象80恐0控10京8帝00麗3汗00塔0諒90獨(dú)0劈3守90漠0放30哈0棕6席00耳0悲48土0握00腳4肌80匯0壞90董0駛60秤0用00刻流動(dòng)痕資金脈投資交合嘉計(jì)議3西48催0艷3中48扔0揮3叢48溪0孔3仇48孔0決投資根支出脫總計(jì)菌3田30外0棕42攪0誦00最10蝦8艦00展7映38笑0士63黑4捐80況投資儉資金端籌措女發(fā)行坐公司頓債雅①驚合撈計(jì)救40立0違00教40遼0潤(rùn)00勝40咳0偶00降40茅0練00擋注：大①爸公司牙債券置于季崖初發(fā)莫行，顯利息轉(zhuǎn)率為練10剪%該〔三次〕財(cái)蠟務(wù)預(yù)愉算惰財(cái)務(wù)蒸預(yù)算晚是指視反映道企業(yè)沾在預(yù)率算期狗內(nèi)有筐關(guān)現(xiàn)探金收羅支、堅(jiān)經(jīng)營(yíng)傍成果果和財(cái)士務(wù)狀引況的尊預(yù)算打，應(yīng)校當(dāng)圍訂繞企糠業(yè)的向戰(zhàn)略林要求欣和發(fā)栽展規(guī)鬧劃，貿(mào)以業(yè)鐵務(wù)預(yù)糊算、篇資本惰預(yù)算霜為基舉礎(chǔ)，色以經(jīng)森營(yíng)利腹?jié)櫈槊枘繕?biāo)播，以近現(xiàn)金嫩流為粘核心魄進(jìn)行閱編制浴，并損主要引以現(xiàn)挪金預(yù)碑算、缸預(yù)計(jì)究資產(chǎn)市負(fù)債徑表和鳳預(yù)計(jì)繡利潤(rùn)參表等倍財(cái)務(wù)寄報(bào)表朋形式釣予以句充分軟反映蟻。財(cái)拐務(wù)預(yù)相算是刺全面熄預(yù)算靈的體余系的坊最后怎環(huán)節(jié)非，可豪以從掙價(jià)值癥方面麻總括誕地反惠映業(yè)四務(wù)預(yù)堪算和竭專(zhuān)門(mén)貸決策禁預(yù)算嘆的結(jié)沒(méi)果。巧1．成現(xiàn)金釘預(yù)算屈現(xiàn)金能預(yù)算溉是按塔照現(xiàn)觀金流網(wǎng)量表粥主要差工程或內(nèi)容虹編制困的反丸映企惜業(yè)預(yù)穗算期忽內(nèi)一括切現(xiàn)愧金收慈支及泳其結(jié)薯果的史預(yù)算忌。它貍以業(yè)風(fēng)務(wù)預(yù)為算、榮專(zhuān)門(mén)直決策知預(yù)算會(huì)為基驚礎(chǔ)，揪是其干他預(yù)寺算有麻關(guān)現(xiàn)菊金收閣支的疫匯總歌，是鹿企業(yè)招資金顯頭寸展調(diào)控帆管理振的依它據(jù)。霧根據(jù)撿上述歲ZD豈公司射業(yè)務(wù)即預(yù)算暢以及姐專(zhuān)門(mén)愈決策躬預(yù)算臺(tái)的有奸關(guān)資昌料，授編制漫該公螞司2抽00導(dǎo)×缸年現(xiàn)乏金預(yù)旺算如錫表9抱-1夾8所憲示。

睜表9厭-1卡8且愧榜鬼速隔漆訂答托堡Z椒D公藥司2說(shuō)00校×限年現(xiàn)堤金預(yù)遙算議單位戴：元仍工程魂第一死季度變第二住季度浩第三奉季度茶第四結(jié)季度解全年坡合計(jì)懷備注葵①突期初擴(kuò)現(xiàn)金掙余額葉②摔經(jīng)營(yíng)鞭現(xiàn)金熔收入失③劇經(jīng)營(yíng)述性現(xiàn)慢金支蝕出司直接制材料懂采購(gòu)豎直接尖工資伙及其翼他支煎出腿制造撿費(fèi)用直銷(xiāo)售底及管畢理費(fèi)烘用許應(yīng)交臺(tái)稅金晨及附秘加泊預(yù)交握所得表稅螺預(yù)分違股利亮④獎(jiǎng)資本祝性現(xiàn)漫金支師出蘭⑤截現(xiàn)金針余缺沙⑥災(zāi)資金妨籌措耍及運(yùn)貿(mào)用米流動(dòng)豬資金栽借款嬌〔還歡款〕杜發(fā)行督公司奧債券靈利息悔收入舉〔支唐出〕新*慈出售天〔購(gòu)情買(mǎi)〕廢有價(jià)貨證券遵⑦爬期末頸現(xiàn)金捧余額益12拾6蝴00殖11案7攻60艙0長(zhǎng)13們8娘09夸0繪90皇6擇31翅13根6射80謎10述2逗40口5譯87男0跟2孝86蒜9看10旺0蝕00測(cè)4航80匪0桌3求30嫌0麥〔恩11絨1號(hào)90擴(kuò)〕膝14隱7擋00慰15俱0甚00場(chǎng)〔3憤00暗〕儀3雞51奏0售3息51建0河16殖3型80寬0瓶15奏9嶼13述3建10劍1面11讓6促14躺4返72藏10巨6很36鉤6紐44西0否11勇6范69桑10土0吵00作4斗80蒼0悶42奶0派00窮〔3接3熄82蝕3〕引37佛7年00擦〔1勤0召00巾〕鉛40退0加00狀〔1疑3爹00愚〕駁3懷87它7罩3披87杜7盼21析2伍94陡0膀16隔9唇78弄0廳10慣3死50飼3跟14壞8稅32妖10石8售16捉6冒95僑0飼18爽8地79擴(kuò)10晌0賭00釋4始80懶0缺10冶8醒00顫36斷2銷(xiāo)37及〔聞32蛛2校80貌〕疏〔攤14波0偷00斗〕貢膚〔1刻2悠80答〕陜〔雞17填0搞00丈〕調(diào)3嫩95柱7樓3殃95圓7臨14自7鹽42皇0鍵15豎6上07誠(chéng)8摸10敘5鋼65紫1淺15跡1厚20踩10洲9溝60檔6法02惑0潮3賄52斤7保10逮0陜00霜4濟(jì)80責(zé)0計(jì)3那90榜0郵〔8吸6院01同〕短12始0朋00象〔1逐0哀00困〕昏13下0促00創(chuàng)3王39殖9奧12崇6泄00德64查1序76予0膽62宴3斤08導(dǎo)1鹽40鎖0妻90竹1表58喇1紛04什42秀6艘52邀25逆2嗎80巷36正9乓44錄40覽0蛾00啟19蛇2圖00約60蓮0敗00印〔2礙8顫72憑1〕碼32鳳1并20趨0爺40斥0局00弄〔3忙8乒80惑〕再〔4琴0魯00石〕遍3羊39每9址表9慎-9彩表9叨-1巾1跌表9補(bǔ)-1倦3花表9澡-1蒙4喘表9精-1圖6巷估計(jì)霧估計(jì)鋪表9辮-1厲7末表9能-1績(jī)7陣*假拿定該創(chuàng)公司鉆流動(dòng)繁資金完借款紙?jiān)谄诒诔醢l(fā)羽生，訪還款蜂那么在影期末找，利泛息率嗚為8衣%，姿每季旅季末波支付災(zāi)利息寄。程第一達(dá)季度究利息陪支出家=1殿5偷00客0績(jī)×據(jù)8%凱×豆1奔÷精4=香30舉0〔諷元〕茫第二曉季度舅利息騾支出沖=1距5酷00寄0繞×摧8%明×測(cè)1養(yǎng)÷失4+確40迷0瘦00尿×