建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)章

第2章：建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)第一節(jié)：案例分析第二節(jié)：建設(shè)資金審計(jì)第3節(jié)：竣工決算審計(jì)7/2/20231第一節(jié)：案例分析7/2/202327/2/20233案例一：某跨海鐵路案xx鐵路公司采購(gòu)咨詢施工監(jiān)理技術(shù)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)一、集體瓜分、人人均沾二、自辦實(shí)體，關(guān)聯(lián)交易三、巧立名目，濫發(fā)獎(jiǎng)金四、虛擬工程，虛假退繳

7/2/202337/2/20234項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額1.建設(shè)單位管理費(fèi)

16．土地使用稅

2.土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)

17．匯兌損益

3．勘察設(shè)計(jì)費(fèi)

18．國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)

4．研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)

19．施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)

5．可行性研究費(fèi)

20．報(bào)廢工程損失

6．臨時(shí)設(shè)施費(fèi)

21．耕地占用稅

7．設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)

22．土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)

8．延期付款利息

23．投資方向調(diào)節(jié)稅

9．負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)

24．固定資產(chǎn)損失

10．包干節(jié)余

25．器材處理虧損

11．壞賬損失

26．設(shè)備盤(pán)虧及毀損

12．借款利息

27．整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)

13．減：貸轉(zhuǎn)存利息收入

28．企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)

14．合同公證費(fèi)及工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)費(fèi)29．其他待攤投資

15．企業(yè)債券利息

合計(jì)待攤投資明細(xì)表7/2/20234

1998年８月至2000年底，粵海公司正式職工的人均月收入由2358元猛增至8210元，而領(lǐng)導(dǎo)班子人均月收入由6626元增至14515元。7/2/202357/2/20236建設(shè)單位管理費(fèi)總額控制數(shù)費(fèi)率表單位：萬(wàn)元批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)率算例工程項(xiàng)目預(yù)算數(shù)建設(shè)單位管理費(fèi)1000以下1.510001000×1.5%＝151001－50001.2500015＋（5000－1000）×1.2%＝635001－1000011000063＋（10000－5000）×1%＝11310001－500000.850000113＋（50000－10000）×0.8%＝43350001－1000000.5100000433＋（100000－50000）×0.5%＝683100001－2000000.2200000683＋（200000－100000）×0.2%＝883200000以上0.1280000883＋（280000－200000）×0.1%＝9637/2/20236廣深四線、石懷線審計(jì)百億資金流入股市

7/2/20237向施工單位索要1500多萬(wàn)元共同瓜分鐵路資金4000多萬(wàn)元

7/2/202387/2/202397/2/20239共發(fā)幼現(xiàn)了8個(gè)方面塑的問(wèn)城題，斃涉及金你額10億元充，其中僻揭露天出損胡失浪費(fèi)種等效番益問(wèn)題金門(mén)額9.勉7億元1信息被署《重要信息要目》采用5篇，受到溫家寶等國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人批示2向司斜法機(jī)溉關(guān)移需送案件貍線索4起，7名涉冬案人領(lǐng)員已被立原案查狗處。36/錢(qián)27話/2兼02奧310高鐵譯審計(jì)尿查出發(fā)票患違規(guī)釋超8億元高鐵塔招標(biāo)云潛規(guī)浙則6/晨27顛/2迅02滿3116/記27領(lǐng)/2尿02訊312案例扭二：科長(zhǎng)澆保險(xiǎn)犯柜能口查嗎躁？“11許0,酒11它0！我然是審寫(xiě)計(jì)局午，正友在某獵建設(shè)技單位光盤(pán)點(diǎn)般現(xiàn)金廊，會(huì)建計(jì)科辛長(zhǎng)眾產(chǎn)目睽冤睽之駱下攜司巨款零奪門(mén)英而逃邁，已假不知適去向凈。請(qǐng)鋒設(shè)法軍追捕群！”11西0：“昌請(qǐng)保診護(hù)現(xiàn)傷場(chǎng)，溝我們駐馬上陵派人院前往吃！”6/奴27親/2忙02獨(dú)3126/四27鞋/2炎02繡313在資愚料柜火中發(fā)第現(xiàn)一輩信封躬，裝嚇有部不分銀衡行承路兌匯票把的復(fù)軋印件漿和，鍵抽查5萬(wàn)、10沖0萬(wàn)、50敏0萬(wàn)，終發(fā)現(xiàn)噸均未即入賬比。問(wèn)1：建墊設(shè)專繞項(xiàng)資建金在愿銀行既進(jìn)行旱對(duì)公微理財(cái)叔嗎？艷收益跳沖減領(lǐng)建設(shè)帶成本化？6/揉27室/2講02及3136/糧27淘/2構(gòu)02周314問(wèn)2：我販?zhǔn)墙谎竿ㄊ聡?guó)業(yè)單派位，敗正常軋經(jīng)費(fèi)棗（主醫(yī)要是踏財(cái)政啊撥款恩資金毫，也房誠(chéng)有少盯量結(jié)叼營(yíng)收眉益）膜結(jié)余凍較多葵，在吧銀行淺的建才議下蘭，部慈分常齊期不欄用資便金辦伴理了喜銀行司理財(cái)手，收弊益全綢部入乘單位肥銀行寇帳戶所，可以俗嗎？6/家27顆/2冠02譽(yù)314問(wèn)3：預(yù)支自有飽資金條購(gòu)專派項(xiàng)不轉(zhuǎn)準(zhǔn)購(gòu)裹買(mǎi)的極辦公努設(shè)備五，進(jìn)沉建設(shè)霜成本街，屬控于挪用涼資金偵？三個(gè)舉要件：(1光)未經(jīng)谷合法長(zhǎng)批準(zhǔn)益；(2誕)利用晉職務(wù)殃便利浩；(3翅)歸個(gè)騰人使布用，搶包括交借給谷他人堪使用隸。構(gòu)成志犯罪竊：非法樓活動(dòng)給，五釣千元濫為起疾點(diǎn);營(yíng)利守活動(dòng)邁超過(guò)峰三個(gè)教月未焰還，顫一萬(wàn)高元為謙起點(diǎn)疾?！蛾P(guān)于魯審理愈挪用億公款穿案件肯具體抄應(yīng)用棄法律欲若干瞎問(wèn)題堵的解古釋》(19估98年5月9日施育行)6/全27悟/2器02恒3156/糞27垃/2舒02留316石嘴山山挪柜用醫(yī)暈保資蘭金案6/塑27切/2停02份3166/浙27痕/2勻02朽317交通碌局財(cái)堆務(wù)科蠻長(zhǎng)神達(dá)秘失畢蹤39巖00萬(wàn)材御料款94年無(wú)獲錫32億謎北嗚京06年蘇箱州32億霧上活海11年?yáng)|薯陽(yáng)7.脅7億嘗吳英色案6/匆27營(yíng)/2齊02困3176/刃27倍/2噸02須318案例賄三：某大摘廈舞社弊案6/烘27屋/2者02注3186/貞27怎/2綠02蹤蝶319“爛尾藥樓”與１８毒３５萬(wàn)線索鉗一：形象主進(jìn)度線索株二：一張獸發(fā)票52鼻0萬(wàn)線索予二：配套例設(shè)施濾建設(shè)序費(fèi)1３１祖５萬(wàn)6/儉27劫/2棵02域3196/譜27要/2漢02怖320初步漲判斷1、資金疾支出陣進(jìn)度倉(cāng)大于淡工程統(tǒng)形象礎(chǔ)進(jìn)度2、結(jié)算衫額與紐奉執(zhí)行菌概算習(xí)、合啞同造播價(jià)偏職離較撓大3、設(shè)計(jì)吵變更朋較大蹤蝶、增避加工逆程內(nèi)伏容較罩多4、發(fā)為生過(guò)矩質(zhì)量魔安全趣問(wèn)題擋的工嘴程5、未紙經(jīng)審廊計(jì)、殲稽查堅(jiān)、評(píng)系審的犁工程6/懂27戴/2榴02幅3206/留27作/2碗02追321案例窮四：五假區(qū)工程晚案6/秧27粉/2獎(jiǎng)02棉3216/披27除/2纏02戀322某濫河殊段楊林奏山6/省27話/2憂02蓮3226/帳27替/2旅02污323審計(jì)尸證據(jù)發(fā)票算是由臉“嘉權(quán)魚(yú)縣矩高鐵呢鎮(zhèn)九蝕嶺山必采石殺廠”濕開(kāi)具局的。遣上面么既無(wú)羨財(cái)務(wù)華章，佩又無(wú)蘭稅務(wù)娛章，勵(lì)純屬拔一張焰收款冶收據(jù)叢。五假栗工程1.假供糞料2.假合休同3.假圖恐紙4.假監(jiān)亡理5.假驗(yàn)催收?qǐng)?/暫27避/2蒼02讀3236/德27燒/2煉02乏324長(zhǎng)江映水利陳委員瞧會(huì)界瀉牌工秧程代告表處輕長(zhǎng)播江河什道管脾理局狗洪湖直分局長(zhǎng)江面水利繭委員驅(qū)會(huì)工妄程管家理局6/昨27手/2蹈02農(nóng)3246/梢27直/2狗02陜325案例搬五某引墊水供戶水工羊程，疾概算38鮮.0據(jù)3億，碎完成池投資46耍.0轟6億元謀，超痰概算8.棚03億元守。6/仿27錫/2腫02淹3256/守27燦/2用02創(chuàng)326一、誰(shuí)揭露貸重大場(chǎng)損失濕浪費(fèi)5億元1.截留響日元櫻債務(wù)借保值昆收益徐、代征似稅款么手續(xù)上費(fèi)、胳結(jié)匯毀手續(xù)告費(fèi)、菊工程蓄款等郊收入1.片87億元賬外7個(gè)賬麥戶存商放并峰支用99尾06萬(wàn)元?jiǎng)?lì)，其醉中私分51舒7萬(wàn)元。2.施工薦方法悔決策坊不當(dāng)3.治03億損菊失浪浪費(fèi)，龜其中崖多支窗付工尿程款2.夕27億元辜，賠起付損悟失76坑31萬(wàn)元取的問(wèn)拜題。3.多支涼付物唇資采返購(gòu)資房誠(chéng)金10醉48萬(wàn)元柴。6/摔27鍋/2冠02序3266/慘27禮/2嫌02協(xié)3276/開(kāi)27癢/2秋02給3276/蔬27缺/2支02總328財(cái)政陜部般國(guó)家寄稅務(wù)吳總局盜中客國(guó)人佩民銀業(yè)行關(guān)模于進(jìn)萌一步瞧加強(qiáng)篇代扣脆代收盈代征胳稅款環(huán)手續(xù)反費(fèi)管半理的喜通知財(cái)行[2嚴(yán)00克5]門(mén)36浙5號(hào)（六站）“描三代辟”單惡位所崗取得艘的手撫續(xù)費(fèi)產(chǎn)收入啞應(yīng)該臟單獨(dú)掛核算拿，計(jì)跌入本燒單位邀收入緞，用蜂于“筒三代紙”管冠理支忽出，酷也可埋以適鞏當(dāng)獎(jiǎng)允勵(lì)相亭關(guān)工割作人趙員。工程兄罰沒(méi)譯收入夢(mèng)、廢幻玉舊資瓶產(chǎn)處讓置收主入、仇出售蜘招標(biāo)努文件武和圖洞紙收冶入等策是否示沖抵明建設(shè)法成本敬，是屢否設(shè)尖立“郊小金間庫(kù)”騎。6/蛛27濟(jì)/2抵02階3286/螺27景/2寬02突329二、洽查處播大要閘案1件，12人被慈追究繭責(zé)任奪，其錢(qián)中逮虛捕8人經(jīng)查望，管棍理局極有關(guān)門(mén)領(lǐng)導(dǎo)黎干部削利用右職權(quán)觸，工姥程建賣(mài)設(shè)中肌涉嫌岔受賄60飽0余萬(wàn)濾元，漸行賄傘人遍妨及參桐加施屑工建來(lái)設(shè)、羊物資汁采購(gòu)印的22家單帳位。數(shù)管理似局原霞常務(wù)土副局案長(zhǎng)、煤總會(huì)袖計(jì)師筆、副饅總工斑程師相、物紫資采異購(gòu)處區(qū)處長(zhǎng)庸、計(jì)局財(cái)處速處長(zhǎng)根、合餐同處害處長(zhǎng)彼等12人被電追究睬責(zé)任因，其須中8人因含涉嫌墊巨額仍受賄架被檢明察機(jī)材關(guān)批基準(zhǔn)逮坦捕，3人取畝保候判審，1人涉筒嫌違宵紀(jì)。6/膝27呈/2腫02熊3296/黃27期/2取02鳥(niǎo)3306/享27膜/2下02烘3306/撞27疫/2犁02閱331審計(jì)明署20雀10年6月23日審論計(jì)結(jié)害果公脊告審計(jì)秤署在觀對(duì)昆煩明市話掌鳩煙河引賺水供悼水工少程進(jìn)體行審合計(jì)調(diào)釋查時(shí)極發(fā)現(xiàn)遮，項(xiàng)啞目建曬設(shè)單楚位昆拌明市輸掌鳩紹河引舅水供幟水工堵程建拋設(shè)管悅理局易管理唱混亂逮，因騎決策滅失誤挨和失旗職，鄙巨額要建設(shè)領(lǐng)資金倚被損爭(zhēng)失浪絕費(fèi)、獨(dú)截留微挪用劍和私赴分。爹審計(jì)所署將藏此案齊件線敬索移剩送中嫌央紀(jì)呀委監(jiān)漲察部劉查處挑，并減由檢委察機(jī)第關(guān)提鮮起公避訴后贏，云書(shū)南省演高級(jí)爺人民穗法院墨于20暈09年12月，嫁以受衛(wèi)賄罪懶判處共該局詳某某也有期詳徒刑3年，響緩刑5年；么昆明蜜市中闖級(jí)人磚民法湖院于20太08年4月和8月，宴以受欠賄罪羽分別民判處齒該局床某某丑有期丘徒刑7年、拆某某尖有期次徒刑12年。6/染27村/2巡壽02殘3316/暢27巡壽/2漏02魄332案例拌六：有權(quán)精查民慚營(yíng)企挪業(yè)嗎捐？劉老禿板個(gè)躍頭不豪高，嗚內(nèi)心逝精明壟，90年代氣采石茫發(fā)家有，采起石場(chǎng)策和石這灰窯川，占場(chǎng)地69虧9畝。田土地綢局長(zhǎng)勝周占廢春，適小舅蜻子王誼大發(fā)咱是他動(dòng)朋友萬(wàn)。土地漏局以16骨58執(zhí).6傍5萬(wàn)出讓慢，收翁取出軋讓金赤及規(guī)范費(fèi)合禾計(jì)26露69斬.8臉9萬(wàn)元特，為去其制囑發(fā)土訴地證黨。土地再儲(chǔ)備舅中心19歡14則9.蒸04萬(wàn)元碰收購(gòu)慈該地儀塊，渡當(dāng)年大支付泡購(gòu)地撤款1.響2億。6/村27喇/2擊02蓄3326/他27端/2去02啞333王大死發(fā)邊份搖頭援邊回抹答，每點(diǎn)燃遣一支番煙，緊睜大攪眼睛憲問(wèn)：“你燃們國(guó)齡家審慕計(jì)有眨權(quán)查易民營(yíng)歇企業(yè)齒嗎？鉛”王執(zhí)噸意留沿吃晚穿飯，雀二人晶堅(jiān)辭依。讓他膚們?cè)俪幼晃r會(huì)，渴吐個(gè)去煙圈鑰，說(shuō)租：最看巨重朋詳友，地年青蜻時(shí)為婚朋友秤插了骨別人孤兩刀尿，犯賺傷害臟罪。蓬現(xiàn)在量年紀(jì)巧大了碎，更豬覺(jué)友催情珍彩貴。沈人生池格言敏：朋蕉友讓迅我舒羅服我惱讓他客更舒洽服，易要是塘讓我殺痛苦獸我讓位他更秩痛苦番。6/諒27鉆/2案02歇3336/巷27介/2泛02怖3341.未經(jīng)水批準(zhǔn)決建非洽法占口地；2.月亮對(duì)湖村筍委會(huì)系非法泳出讓昨土地拾；3.政府域部門(mén)瞧對(duì)土帥地違污法案尊件處胸理不恐到位掘；4.違反淺土地樂(lè)建設(shè)插規(guī)劃頁(yè)建公創(chuàng)園；5.土地陣局非度法低霞價(jià)出勸讓土相地問(wèn)題衰：轉(zhuǎn)入雖鴻大你公司50毀0萬(wàn)，存入周占掉春信用化卡10棚0萬(wàn)審裹計(jì)怎殃么辦摧？6/彈27夫/2因02落3346/賊27撞/2悔02互335小結(jié)投資糟舞弊訓(xùn)是高移估審計(jì)演證據(jù)攤是憑哭證收入選舞弊稻是低材估作業(yè)候成本雜要分絹析6/劇27記/2承02直335第二繩節(jié)：畜建設(shè)頸資金騎審計(jì)一、售建設(shè)泊資金撇審計(jì)師發(fā)現(xiàn)唉問(wèn)題1、抓住危資金守流向挑，對(duì)唱參建拾單位悶進(jìn)行姨延伸所審計(jì)審計(jì)它從資鞏金流殖出的拋源頭胃入手臨，沿準(zhǔn)著資播金的賺流向田層層魂延伸申。通廊常即揉使是艇存在嫁比較宴嚴(yán)重潛問(wèn)題車的單籍位，糊在第污一、霧二層才次的烘資金狂支付新的程降序、秘依據(jù)凱，看緩起來(lái)逐都是層合法纏合規(guī)或的。份只有綠深入華追蹤杜，才勒能看棄清事昏實(shí)的暑真相烤。審計(jì)求實(shí)踐襯證明很，這州是查湖出項(xiàng)友目單閉位違鋒法分套包、秘轉(zhuǎn)包芳，虛練構(gòu)工告程或剃服務(wù)屯項(xiàng)目既、非舅法侵殊吞、早轉(zhuǎn)移翁國(guó)家屑建設(shè)究資金麻、偷楊工減胸料等梁?jiǎn)栴}刃的一寄個(gè)有企效手縫段。6/芽27篩/2昏02答336序號(hào)付款憑證日期收款銀行日記帳憑證號(hào)一級(jí)科目二級(jí)科目金額(元)106.11.306.11/3預(yù)收賬款19#轉(zhuǎn)運(yùn)站70000206.11.6某裝飾應(yīng)收150萬(wàn)，無(wú)銀行日記帳、憑證記錄307.2.707.2/93預(yù)收賬款20#、19#轉(zhuǎn)運(yùn)站500000407.2.707.2/93預(yù)收賬款營(yíng)運(yùn)樓206043507.2.73000元投標(biāo)保證金退回，無(wú)銀行日記帳、憑證記錄607.4.1607.4/7預(yù)收賬款19#轉(zhuǎn)運(yùn)站250000707.8.1607.8/46預(yù)收賬款煤系統(tǒng)工程1678130807.8.2407.8/45預(yù)收賬款綜合樓5700000907.9.1907.9/6預(yù)收賬款煤系統(tǒng)工程1000000舉例：對(duì)滴賬，甩將付獎(jiǎng)款憑浩證金租額和責(zé)日期債和收杏款單攻位銀耕行日若記帳湖日期溉金額益憑證華號(hào)錫核對(duì)6/習(xí)27臂/2挨02愁3372.關(guān)注其他丸應(yīng)收島款和筒看憑腳證。審查招建設(shè)兵單位屑財(cái)務(wù)碗資金專管理危制度成是否匹建立臭健全負(fù)，資勢(shì)金撥限付是值否嚴(yán)羽格，盯有無(wú)仗為逃憲避審膏批分沾拆使附用資葬金，科或是央虛假癢簽訂洗合同偷轉(zhuǎn)移溪挪用化建設(shè)臣資金寬。3.決算吳審計(jì)杏時(shí)關(guān)字注尾狠工工撓程。按規(guī)伶定允彎許留很有不漲超過(guò)姐概算竊５％脆的尾界工工糠程。迅有些侄項(xiàng)目表，投對(duì)資額輝達(dá)幾思十億唇元，唉５％脖意味論著過(guò)梯億元頭的資發(fā)金。隨個(gè)別浪項(xiàng)目將單位認(rèn)在預(yù)必留尾劍工工度程上窮鉆空藝子，魚(yú)虛列略工程厲項(xiàng)目遼和虛必增工她程投珠資，絹通過(guò)城竣工秧決算謊使其如合法擔(dān)化，去從而術(shù)轉(zhuǎn)移雅國(guó)家涌建設(shè)置資金第。6/檢27訓(xùn)/2霞02侮3384.關(guān)注麻質(zhì)保內(nèi)金。按規(guī)盈定扣富下５穿％工紡程質(zhì)但量保拜證金懷，待鞭工程涉驗(yàn)收歲一年轉(zhuǎn)后付耕給承答包商云。而窯項(xiàng)目梨業(yè)主夏通常怨會(huì)因貪施工掠質(zhì)量尸問(wèn)題泡扣減放該應(yīng)亦付質(zhì)騾保金避，但鞠不作縮慧賬務(wù)鼠處理冠。因獵此賬哭面上暮反映遵的應(yīng)盜付質(zhì)案保金挎，可巡壽能是折不需拿或不汗需全月額向?yàn)⒊邪疑讨舾兜墓?。這榨樣就廣為轉(zhuǎn)或移國(guó)義家建缺設(shè)資劍金留鈴有漏蔬洞。6/掩27紐奉/2副02輸3395.有無(wú)吩大量央使用粱現(xiàn)金黨結(jié)算隨。關(guān)注威開(kāi)工敵儀式貢、各灶種慶征?；盍顒?dòng)的厚費(fèi)用慶，以鉗及非全生產(chǎn)園性設(shè)爸施的狗建設(shè)梨是否心節(jié)約徐。6.關(guān)注瞧關(guān)聯(lián)舒交易倍，轉(zhuǎn)克移收色入私殲分。代征域稅費(fèi)趙手續(xù)倒費(fèi)收錘入、花試運(yùn)探營(yíng)收劉入、必材料康物資脾處理?yè)?jù)收入詢等是型否及鍬時(shí)入懸賬，假有無(wú)都“小蹲金庫(kù)欺”甚憐至私腐分國(guó)惕有資鋼產(chǎn)等怎問(wèn)題毀，各導(dǎo)項(xiàng)費(fèi)硬用的河核算惱是否曠合規(guī)直。6/稅27紐奉/2滅02爪340二、糠基建寸財(cái)務(wù)方收支組審計(jì)理發(fā)現(xiàn)爺?shù)膯?wèn)帥題1．虛層擬臨伯時(shí)工販程、先臨時(shí)伍設(shè)施繪費(fèi)2．業(yè)襯主利低用乙往方索佩賠之侄機(jī)與脊乙方袖溝通屑，提混高賠巾償費(fèi)我，從脫中拿管回扣3．利印用隱害蔽工姨程與突施工等、監(jiān)駕理聯(lián)謊合造鴿假。家不按楚設(shè)計(jì)燥要求溫做或誦根本盈沒(méi)做境。4．業(yè)喜主與休施工圓方聯(lián)殲合，獅利用蟲(chóng)預(yù)付茂工程飯款、固工程哈借款迫轉(zhuǎn)移捎資金蓮，從載中收首取好銅處5．建惡設(shè)單評(píng)位管奴理費(fèi)比嚴(yán)重曬超出稈概算盤(pán)，魚(yú)奴目混偷珠，幼獎(jiǎng)金飲補(bǔ)助判大量魚(yú)發(fā)放敢，以億會(huì)議傻費(fèi)、階辦公監(jiān)費(fèi)的漢名義會(huì)列支爛。巧芳立名暢目報(bào)調(diào)銷費(fèi)均用6/蛙27皮/2勿02輔3416.審核資本偷金占單總投胸資。浩交通療運(yùn)輸怨、煤楊炭項(xiàng)凳目≥飲３５%；鋼卡鐵、陣郵電吳、化供肥≥私２喚５%；電蜓力、倍機(jī)電感、建仔材、脈化工漠、石采油加丑工、辭有色也、輕慌工、攏紡織零、商目貿(mào)及緒其他準(zhǔn)行業(yè)盾的項(xiàng)占目≥攀２買(mǎi)０%；7、股權(quán)塵轉(zhuǎn)讓百審計(jì)枕。審查拔資產(chǎn)巖權(quán)益麥轉(zhuǎn)讓義是否偉符合簡(jiǎn)有關(guān)積規(guī)定役，有宜無(wú)將拌資產(chǎn)樓層層爭(zhēng)加價(jià)怨倒賣(mài)乳問(wèn)題審查趕權(quán)益鄉(xiāng)豐轉(zhuǎn)讓用價(jià)格甲是否駱低于織評(píng)估呼確認(rèn)狀價(jià)值蹤蝶，有猾無(wú)將緊資產(chǎn)摧低價(jià)群轉(zhuǎn)讓誕，國(guó)趟有資嘴產(chǎn)流財(cái)失問(wèn)飲題6/斥27畫(huà)/2誦02雹342采購(gòu)審計(jì)Price價(jià)格Product產(chǎn)品Promotion促銷Place渠道比價(jià)午審計(jì)眾的原咬則:同質(zhì)鈔比價(jià)混，同艷價(jià)比抗質(zhì)三、孤采購(gòu)撇審計(jì)6/棚27猶/2露02欄343詢價(jià)雅是關(guān)雀鍵1.直接巧與生易產(chǎn)廠幣商聯(lián)混系2.向銷覽售商繞、代掏理人裝和經(jīng)畫(huà)紀(jì)人驗(yàn)了解3.向咨墨詢公混司詢睜價(jià)4.通過(guò)繡互聯(lián)雖網(wǎng)查朱詢5.自行啞市場(chǎng)昨調(diào)查弦或信痕函詢霞價(jià)6/源27槳/2困02虧344工程田物質(zhì)均采購(gòu)財(cái)審計(jì)去內(nèi)容1.審核像材料朝采購(gòu)甩合同孟和付冰款情棵況，酷分析跡合同煮和付周款的鍬真實(shí)序性。闖審核輕材料繭入庫(kù)字、出年庫(kù)記控錄，哀分析頓實(shí)際愛(ài)購(gòu)貨馬數(shù)量震；審象核工纖程資撒料和似監(jiān)理繞資料目，主捏要材甩料進(jìn)均場(chǎng)監(jiān)圈理簽靜字情取況，是關(guān)注醒材料篩采購(gòu)傍的真錄實(shí)性瘦。2.審核爸施工狀單位客實(shí)際竄采購(gòu)上數(shù)和飛施工戚圖紙纏數(shù)，漠并進(jìn)喂行對(duì)撫比分男析，拘分析竟設(shè)計(jì)取圖紙崖數(shù)量池和實(shí)夏際采埋購(gòu)數(shù)災(zāi)量差勒的原胃因。超重點(diǎn)畝關(guān)注羨施工憤單位福簽假球合同槍、多鉆開(kāi)發(fā)獸票、床開(kāi)假補(bǔ)發(fā)票叨等套降取建返設(shè)資捆金的枕問(wèn)題艙。6/棕27好/2姿02彈3453.審核必材料頂采購(gòu)屑單價(jià)全情況氣。審輩核材努料采道購(gòu)招帝標(biāo)資胖料，淺通過(guò)為審核剪各標(biāo)站段在栽同一套時(shí)期帝、采低購(gòu)?fù)?zhèn)一型咳號(hào)的缺材料敵的價(jià)輔格差多，分漏析產(chǎn)呆生較犬大價(jià)脅差的胖原因獎(jiǎng)，重售點(diǎn)關(guān)萍注暗畢箱操女作，請(qǐng)指定嗚供應(yīng)約商和饒產(chǎn)品有，以叛及材頸料采箱購(gòu)人火員收剃取回域扣造輩成的壩價(jià)格緣瑞上抬蛛。4.核對(duì)巾材料業(yè)供應(yīng)替商合唇同、蘋(píng)發(fā)票夫和收朝款情穿況；解審核繩發(fā)貨肚單、短銷售基記錄排等情您況；輩審核娘資金蛾使用川情況狠，注線意查閥找資猶金回覺(jué)流問(wèn)張題。6/劫27渾/2溉02閱3465.審查淚設(shè)備頃材料罪的采沉購(gòu)、號(hào)質(zhì)量參、保怒管，繪是否步按規(guī)香定招鈔投標(biāo)泛，采年購(gòu)價(jià)方格是析否合伶理，井有無(wú)哀層層充加價(jià)確、違毛規(guī)指煩定供塞貨商方、轉(zhuǎn)誓手倒湯賣(mài)材相料等忌問(wèn)題粱。6.產(chǎn)品猛合格帥證明陸是否鼠真實(shí)穗、齊樸全，評(píng)有無(wú)眉以次新充好顛，入庫(kù)策驗(yàn)收彼手續(xù)誘是否做完備。7.管理瘋制度菠是否顆健全桑，有燒無(wú)損返失浪賠費(fèi)8.重點(diǎn)開(kāi)審計(jì)擱主要瘋設(shè)備置投資君增長(zhǎng)執(zhí)較快添，存班在的漢質(zhì)量叔問(wèn)題6/營(yíng)27丟/2蹄02蘆347四、刪項(xiàng)目憤運(yùn)營(yíng)報(bào)管理茅審計(jì)阻方案1.摸清戴項(xiàng)目鞋經(jīng)營(yíng)母狀況女、運(yùn)士營(yíng)效謠益，羅運(yùn)營(yíng)鉤成本談構(gòu)成病及現(xiàn)廚有員饑工人歌數(shù)，稀原料休來(lái)源拒、耗汽用量扁、運(yùn)扁輸方異式、朝價(jià)格身等。2.審查筋企業(yè)漁各項(xiàng)奴費(fèi)用刺開(kāi)支拐否合偷規(guī)、路真實(shí)川，有揭無(wú)機(jī)紋構(gòu)臃砍腫、幅人均鹽收入醫(yī)和費(fèi)目用支券出標(biāo)贊準(zhǔn)過(guò)因高，趟違規(guī)粥自定伙薪酬零、兼脊職取練酬、瀉濫發(fā)刊住房爹補(bǔ)貼懼等問(wèn)道題。6/鞏27才/2咐02和3483.有無(wú)超附產(chǎn)與品處漂理收學(xué)入沉叫淀在捉“交三產(chǎn)來(lái)”企塘業(yè)，刷或是澆原料健采購(gòu)病、設(shè)董備維叢修的茄結(jié)算貓價(jià)格院過(guò)高驅(qū)。4.審查佳項(xiàng)目據(jù)資產(chǎn)獵和資武金運(yùn)天用情駕況，嶄經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)腔的構(gòu)任成和嘆比重兄，能捐否及殺時(shí)償悲還貸列款本均息，胞有無(wú)屑投資倘決策犯不合予理、椒擅自高抵押蘇擔(dān)保除委托堆理財(cái)謹(jǐn)?shù)仍旃Τ芍鼐鄞髶p緒失浪惱費(fèi)。6/撓27均/2凡02癥349第3節(jié)：竣工斯決算得審計(jì)一.竣工神驗(yàn)收爐程序浮與要進(jìn)求1.竣工砌驗(yàn)收愧：項(xiàng)震目建退設(shè)最碰后一傾個(gè)程誘序，惹全面賣(mài)考核房誠(chéng)建設(shè)返成果字，投鳴資轉(zhuǎn)轟為生題產(chǎn)。工業(yè)筒項(xiàng)目釘經(jīng)負(fù)誘荷運(yùn)所轉(zhuǎn)和橋試生耍產(chǎn)考廟核，帝能夠悼生產(chǎn)方合格挽產(chǎn)品蘋(píng)。凡職符合趟驗(yàn)收避條件丈工程暴，不權(quán)辦理閥竣工堂驗(yàn)收疲，一戲切費(fèi)錄用不呢得計(jì)腐入該姐項(xiàng)目拉投資澇支出腳。6/判27鋤/2引02梳3502.竣工商驗(yàn)收萌條件《建設(shè)項(xiàng)工程孕質(zhì)量李管理乎條例》國(guó)務(wù)痛院令湊第27仙9號(hào)（1）完逆成建急設(shè)工毯程設(shè)虹計(jì)和暑合同拆約定畢的各謹(jǐn)項(xiàng)內(nèi)什容（2）有尚完整濾的技傳術(shù)檔卵案和泄施工士管理亞資料（3）有焰工程料使用死的主捎要建侄筑材樣料、請(qǐng)建筑含構(gòu)配旗件和定設(shè)備冷的進(jìn)戲場(chǎng)試坐驗(yàn)報(bào)百告（4）有噸勘察朵、設(shè)懷計(jì)、菊施工不、工向程監(jiān)休理等擋單位沃分別纏簽署該的質(zhì)著量合躺格文壘件（5）有難施工俗單位陸簽署逮的工疲程保銀修書(shū)6/揉27謹(jǐn)/2動(dòng)02狗3513、竣版工驗(yàn)倍收程男序（1）初群步驗(yàn)秀收在建搜設(shè)項(xiàng)毯目竣騙工驗(yàn)燥收之涉前，蔽由建州設(shè)單船位組籍織施長(zhǎng)工、輸設(shè)計(jì)繳和使柏用等纖有關(guān)域單位碑進(jìn)行庸初驗(yàn)概。初跑驗(yàn)前偉應(yīng)由李施工探單位鼻按照碗國(guó)家閉有關(guān)逼規(guī)定墳，整渡理好憶文件宜、技南術(shù)資灰料，牽向建罩設(shè)單竹位提事出交噸工報(bào)哪告。鼓建設(shè)福單位辟接到凳報(bào)告嫌后，扮應(yīng)及途時(shí)組清織初紅驗(yàn)。6/習(xí)27愉/2桌02段352（2）竣額工驗(yàn)胡收在建紛設(shè)項(xiàng)爆目全羽部建超成完韻工，裕經(jīng)過(guò)灰各單品項(xiàng)工刃程的昨驗(yàn)收狠，符殃合設(shè)痕計(jì)要騙求并仙具備兔竣工休圖表抵、竣然工決潑算、攔工程兇總結(jié)并等必憤要文神件資逢料，折由項(xiàng)轎目主惰管部狀門(mén)或紋建設(shè)釋單位魔（業(yè)筒主）吐向負(fù)另責(zé)驗(yàn)則收的挖單位刊提出捧竣工攔申請(qǐng)卵報(bào)告橡，然磨后及事時(shí)組指織驗(yàn)販?zhǔn)铡?/異27腥/2珍02機(jī)3534.項(xiàng)目耳驗(yàn)收釋報(bào)告冬內(nèi)容工程脖竣工疾報(bào)告聾，建曉筑安逝裝質(zhì)宿量評(píng)桿定；技術(shù)糾總結(jié)暮，設(shè)掙計(jì)文壤件規(guī)墳定的塘各項(xiàng)圾技術(shù)丙、工炸藝、脹設(shè)備漲、經(jīng)牧濟(jì)指請(qǐng)標(biāo)的偶驗(yàn)證間考核筑結(jié)論叢；推廣絡(luò)示范凡作用妹；產(chǎn)品簡(jiǎn)應(yīng)用晉報(bào)告畢；財(cái)務(wù)混決算點(diǎn)報(bào)告妻；經(jīng)濟(jì)罰效益褲、社彎會(huì)效等益預(yù)督測(cè)分組析報(bào)盼告及誦所需綢的環(huán)沉境影這響評(píng)鞠價(jià)報(bào)驕告；項(xiàng)目災(zāi)審計(jì)叼報(bào)告雹；全部紐奉工程兔竣工棵圖紙漸；需要基說(shuō)明趁的其利他事幸項(xiàng)。6/棄27我/2竿02耐3545.竣工吼驗(yàn)收慣歸檔瞞的資微料主狗要有逃：1、有星關(guān)項(xiàng)獎(jiǎng)目申石報(bào)和姜批復(fù)崗文件犯；2、地沙質(zhì)勘褲察報(bào)賽；3、初孟步設(shè)揭計(jì)文宰件及蹈批復(fù)灰；4、征瞞地拆永遷有刷關(guān)文花件；5、工拌程招辣投標(biāo)賴文件見(jiàn)；6、工禁程報(bào)診建及驗(yàn)批復(fù)玩手續(xù)集；7、工弊程初點(diǎn)步驗(yàn)持收資托料及對(duì)會(huì)議訊紀(jì)要遇；8、各琴子項(xiàng)圈工程雪的施擊工結(jié)關(guān)算資嘉料；9、竣伶工決集算報(bào)芹告6/帆27擾/2蜜02拘35510、審河計(jì)意樸見(jiàn)書(shū)角；11、設(shè)茫計(jì)、況監(jiān)理輝、承挨包、木訂貨蘆等合沙同；12、工值程業(yè)嘩務(wù)聯(lián)付系單申；13、試昏生產(chǎn)洋情況聲報(bào)告只；14、竣天工驗(yàn)腥收資脖料；15、其勾他資怠料6/侮27餃/2直02昌356建設(shè)材項(xiàng)目址竣工堡決算贏是指皆所有疑建設(shè)卷項(xiàng)目亂竣工殊后，長(zhǎng)建設(shè)叛單位像按照哄國(guó)家狂有關(guān)重規(guī)定性在建何設(shè)項(xiàng)魯目竣別工驗(yàn)吵收階撿段編煎制的茅竣工攜決算蜂報(bào)告醋。二.竣工胡決算繪編制蠅與審繡計(jì)竣工捎決算得是以煮實(shí)物突數(shù)量械和貨驚幣指取標(biāo)為倦計(jì)量省單位茫，綜英合反俊映竣氏工項(xiàng)趣目從櫻籌建召開(kāi)始蹄到項(xiàng)過(guò)目竣旦工交戒付使格用為蝦止的番全部礙建設(shè)汗費(fèi)用抵、建違設(shè)成村果和甚財(cái)務(wù)店情況塘的總耽結(jié)性彈文件歪，是西竣工秒驗(yàn)收術(shù)報(bào)告知的重隱要組銳成部致分，尺竣工針決算辦是正掩確核系定新蓋增固咐定資篩產(chǎn)價(jià)股值，弓考核撤分析茄投資造效果嚷，建令立健滿全經(jīng)謹(jǐn)濟(jì)責(zé)典任制侄的依客據(jù)，外是反名映建北設(shè)項(xiàng)較目實(shí)寇際造渠價(jià)和索投資傲效果咸的文斤件。6/揪27響/2葬02屆357竣工決算竣工西財(cái)務(wù)租決算波說(shuō)明幫書(shū)竣工眾財(cái)務(wù)餡決算掃報(bào)表工冬程咬竣滿工回圖工程今造價(jià)早對(duì)比娃分析內(nèi)容1、竣納工決叔算6/沈27逝/2護(hù)02辦358主要寨包括伴建設(shè)緊項(xiàng)目勁概況愉；會(huì)陵計(jì)賬絞務(wù)的急處理壞、財(cái)料產(chǎn)物充資情磚況及皮債權(quán)兆債務(wù)嬸的清旁償情冊(cè)況；相資金均節(jié)余毯、基灘建結(jié)錢(qián)余資紐奉金等心上交著分配論情況趁；主訪要經(jīng)嶄濟(jì)技鎖術(shù)指臨標(biāo)的既分析產(chǎn)計(jì)算炭情況柔；工迅程建騙設(shè)經(jīng)福驗(yàn)及為項(xiàng)目激管理煌和財(cái)膜務(wù)管構(gòu)理工系作以薯及竣旅工財(cái)逐務(wù)決易算中鞠有待爛解決膚的問(wèn)煙題；藥決算本與概顫算的柜差異蕉和原突因分借析；煩需要塞說(shuō)明佳的其蛛他事炎項(xiàng)?？⒐び藏?cái)務(wù)掙決算勞報(bào)表捎？竣工喉財(cái)務(wù)安決算釋說(shuō)明呼書(shū)6/憑27多/2慣02廈359竣工慶圖是牢建設(shè)組項(xiàng)目易的實(shí)貞際反糞映，熄是工謊程的蹦重要構(gòu)檔案她資料撤，施劣工單懂位在則施工壓中要漢做好躬施工民記錄圓、檢鈔驗(yàn)記隱錄，遍整理奮好變揭更文提件，飽并及峰時(shí)做閣出竣域工圖避，保傅證竣鴉工圖屢質(zhì)量反。工亭程遵竣碑工熊圖凡按哥圖施銅工沒(méi)旅有變蜓動(dòng)的搜，可劍由建眠設(shè)單騰位（褲包括鞏總包幫和分去包）傅在原容施工掩圖上哨加蓋鍛“竣可工圖炎”標(biāo)捉志，昏即作辭為竣抗工圖凡在堂施工科過(guò)程懸中，泥雖有片一般領(lǐng)性設(shè)尿計(jì)變隊(duì)更但芽能將匙原施屆工圖殼加以究修改株補(bǔ)充悄作為鄭竣工盞圖的幸，可滴不重妙新繪杰制，命由施嗚工單踏位負(fù)皆責(zé)在跌原施蠅工圖昌（必追須是尊新藍(lán)垮圖）詞上注逃明修憲改部迫分，剃并附倆以設(shè)增計(jì)變瞇更通盜知單潛和施翻工說(shuō)應(yīng)明，希加蓋綁“竣堂工圖站”標(biāo)狂志后沃，作疑為竣坊工圖凡結(jié)伶構(gòu)形肯式、次施工只工藝回、平暖面布霞置等葵重大罵改變圓的要足重新鼓繪制竹。在遍資料伍清單敵中要乓逐張肝加蓋紙竣工障圖章6/臂27跪/2附02魚(yú)360對(duì)控加制工厘程造邁價(jià)所見(jiàn)采取克的措捧施、緊效果劇及其習(xí)動(dòng)態(tài)愚的變部化進(jìn)命行認(rèn)孫真的痛比較滲對(duì)比尸，總姑結(jié)經(jīng)班驗(yàn)教芹訓(xùn)。字批準(zhǔn)千概算直是考雅核建創(chuàng)設(shè)工余程造裁價(jià)的翅依據(jù)修。工程舒造價(jià)肉對(duì)比兵分析6/瞇27鳥(niǎo)/2參02知361審計(jì)村中發(fā)璃現(xiàn)的吃問(wèn)題貢：1、決壘算報(bào)絕表數(shù)五據(jù)不槳完整攝：由箱于會(huì)蒼計(jì)核觸算不冠規(guī)范評(píng)，有兔些項(xiàng)嬌目未宰按財(cái)澇務(wù)制加度規(guī)飯定：每個(gè)捕基建罩項(xiàng)目攝必須侄單獨(dú)攤建賬革、單彼獨(dú)核賠算。河同一壩個(gè)建缺設(shè)項(xiàng)蔥目，重不論模其建爬設(shè)資互金來(lái)削源性殘質(zhì)，緒原則薪上必川須在澇同一粉個(gè)帳牙戶核壯算和緞管理策。如撐資金謹(jǐn)來(lái)源盒中有床國(guó)債層補(bǔ)助總和國(guó)叫債轉(zhuǎn)事貸的剃建設(shè)缺項(xiàng)目躬必須差另外軟開(kāi)設(shè)找國(guó)債找專戶壺，單蹦獨(dú)核抱算。猶（財(cái)屋政部稅財(cái)建20此03財(cái)建72評(píng)4號(hào)）喚要執(zhí)述行，膽決算竹報(bào)表姥只反席映各居種撥妹款，聾而未凝將屬炭于項(xiàng)劉目總緊投資營(yíng)的自辭籌資價(jià)金的款收支蓬列入屆，造魂成實(shí)徑際完炮成投幻玉資不度完整荷。6/慨27膝/2完02傾3622、項(xiàng)河目資部金來(lái)胖源與欲實(shí)際艱情況喝不符遮：在藍(lán)編制聲竣工汪決算古報(bào)表蒙時(shí)，邪一是形只考王慮基米本建訴設(shè)投耀資計(jì)匙劃安侄排的扎市財(cái)禾政資貨金，悔其余尼來(lái)源第的資撈金在明決算泄中未撇如實(shí)握反映罵；二謙是對(duì)撤自籌喇資金辭以外壯的資振金不黨區(qū)分囑市財(cái)觸籌、農(nóng)區(qū)籌膝、國(guó)蘋(píng)債、屢國(guó)債雷補(bǔ)助出等不哀同的助來(lái)源牙渠道拴，全屬部視怕為財(cái)灘政資紐奉金，押列入含“預(yù)嫂算撥債款”崇。資更金來(lái)挨源不藥清。6/掠27凳/2川02果3633、會(huì)嚼計(jì)核咬算不穗規(guī)范該，編否制竣枯工決悉算報(bào)仙表前市又未老進(jìn)行怠資產(chǎn)劑清理益盤(pán)點(diǎn)耳，造京成交階付使豬用資界產(chǎn)明紡細(xì)表型不能浸按照螺單項(xiàng)筋工程特和設(shè)擔(dān)備名越稱、建規(guī)格己逐一稍列出祖，資懼產(chǎn)明兵細(xì)不揪清。4、已否竣工踢項(xiàng)目可，未去在規(guī)臥定時(shí)蓮間內(nèi)純及時(shí)釋編制咳竣工股決算貞，項(xiàng)拒目一低直掛灣在在嶺建工塊程，擠項(xiàng)目檔結(jié)余男資金磁長(zhǎng)期輪滯留項(xiàng)項(xiàng)目庸單位6/景27護(hù)/2嶄02膀3645、決餃算報(bào)帝表數(shù)婚據(jù)與奏賬面搞不符鼻；未冷作結(jié)梨算就址編制停竣工屈決算役報(bào)表圣。6/雪27渠/2爺02駕3656/仗27凳/2局02腐366竣工尿決算杰審計(jì)蟲(chóng)內(nèi)容１.竣工澡決算以編制哪依據(jù)背。審厘查決阻算編抵制工知作有查無(wú)專免門(mén)組擠織，覽各項(xiàng)宿清理屈工作藍(lán)是否撓全面音、徹線底，渾編制青依據(jù)示是否波符合波國(guó)家丹有關(guān)列規(guī)定洋，資供料是鉆否齊興全，直手續(xù)媽是否索完備膚，對(duì)卡遺留南問(wèn)題畜處理聚是否引合規(guī)河。２.項(xiàng)目析建設(shè)浴及概盡算執(zhí)薄行情悄況。跟審查詞項(xiàng)目定建設(shè)奏是否拳按批只準(zhǔn)的慘初步限設(shè)計(jì)倍進(jìn)行篇，各型