內控制度審計辦法模板（7篇）

第6頁共6頁內控制度審計辦法模板內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制的有效性。一、企業(yè)對內部控制的責任按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內部控制應用指引的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會和經(jīng)其授權的經(jīng)理層的責任。二、注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對發(fā)現(xiàn)的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。三、內部控制的固有局限性內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。四、財務報告內部控制審計意見我們認為，____公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。五、非財務報告內部控制的重大缺陷在內部控制審計過程中，我們注意到____公司的非財務報告內部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質及其對實現(xiàn)相關控制目標的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報告使用者注意相關風險。需要指出的是，我們并不對____公司的非財務報告內部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內容不影響對財務報告內部控制有效性發(fā)表的審計意見。____會計師事務所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市2帶強調事項段的無保留意見內部控制審計報告內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制的有效性。［“一、企業(yè)對內部控制的責任”至“五、非財務報告內部控制的重大缺陷”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］六、強調事項我們提醒內部控制審計報告使用者____，（描述強調事項的性質及其對內部控制的重大影響）。本段內容不影響已對財務報告內部控制發(fā)表的審計意見。____會計師事務所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市3否定意見內部控制審計報告內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制的有效性。［“一、企業(yè)對內部控制的責任”至“三、內部控制的固有局限性”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］四、導致否定意見的事項重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。］有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使____公司內部控制失去這一功能。五、財務報告內部控制審計意見我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標的影響，____公司未能按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制。六、非財務報告內部控制的重大缺陷［參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］____會計師事務所中國注冊會計師：____（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）_____市____年____月____日4無法表示意見內部控制審計報告內部控制審計報告____股份有限公司全體股東：我們接受委托，對____股份有限公司（以下簡稱____公司）____年____月____日的財務報告內部控制進行審計。［刪除注冊會計師的責任段，“一、企業(yè)對內部控制的責任”和“二、內部控制的固有局限性”參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］三、導致無法表示意見的事項［描述審計范圍受到限制的具體情況。］四、財務報告內部控制審計意見由于審計范圍受到上述限制，我們未能實施必要的審計程序以獲取發(fā)表意見所需的充分、適當證據(jù)，因此，我們無法對____公司財務報告內部控制的有效性發(fā)表意見。五、識別的內部控制重大缺陷（如在審計范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識別出重大缺陷，則應刪除本段）重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。盡管我們無法對____公司財務報告內部控制的有效性發(fā)表意見，但在我們實施的有限程序的過程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷：［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。］有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使____公司內部控制失去這一功能。六、非財務報告內部控制的重大缺陷［參見標準內部控制審計報告相關段落表述。］____會計師事務所中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：____（簽名并蓋章）內控制度審計辦法模板（二）為規(guī)范企業(yè)財務管理工作，推進企業(yè)財務管理內部控制制度的建設和執(zhí)行，按照公司____年審計工作計劃，對____開展財務管理內控制度審計。為確保審計有效順利開展，制定本方案。一、審計目的通過對財務管理內控制度的建立和執(zhí)行情況進行審計，查找財務管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，促進各單位進一步加強和規(guī)范企業(yè)財務管理，加強內部會計監(jiān)督，從而提高企業(yè)會計信息質量，保護資產的安全完整，確保經(jīng)營目標的全面完成。二、審計范圍本次審計范圍為____-____年財務管理內部控制制度的建設和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可延伸審計其他年度。三、審計依據(jù)1.《____審計法》2.《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》3.《內部審計基本準則》四、審計內容及重點在了解企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的基礎上，重點____預算管理、成本管理、資金管理、資產管理、對外投資、融資等方面的內控制度的建立及執(zhí)行情況。（一）預算管理1.預算管理制度建設：企業(yè)是否制定預算管理的相關制度，制定的管理制度是否科學、可行，是否與上級管理部門的預算管理方面的要求一致；2.預算編制和審核。預算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級審批”的程序；預算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營業(yè)務活動，重點____除電費收入外的其他收入是否納入預算管理；預算審核是否有專業(yè)人員的參加；預算項目是否細化，是否存在預算項目過粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費用支出過大）；是否根據(jù)年度預算編制月份預算或季度預算；預算審核時是否考慮公司發(fā)展目標和資產經(jīng)營目標。3.預算執(zhí)行和調整。經(jīng)審核批準的預算是否進一步分解細化到各部門（單位），并形成預算責任體系；是否按照預算目標，并結合實際業(yè)務活動逐月編制月度資金預算；是否建立預算管理臺賬；是否按資金預算嚴格控制各項費用支出，預算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應的審批程序。預算調整是否經(jīng)過上級預算管理部門審批。4.預算分析和考核：是否定期召開預算分析會，對月度（季度）預算的執(zhí)行情況進行全面分析；是否對預算執(zhí)行中的問題進行分析，并提出改進措施和建議；預算考核是否真正得到有效執(zhí)行，考核結果是否兌現(xiàn)。（二）成本費用管理1.成本費用管理制度建設。獲取企業(yè)成本費用相關管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產經(jīng)營支出，各項費用標準是否明確，是否符合國家和上級管理部門的要求。2.成本費用控制____。成本費用是否全部納入預算管理，有無未經(jīng)審批的預算外支出；財務部門對各部門的成本費用控制是否到位，監(jiān)督考核是否落實到位；是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標準，如福利費開支是否符合國家規(guī)定、差旅費是否符合標準等。3.成本費用核算____。成本核算是否符合國家和公司的相關規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費、會議費等控制費用列入其他成本費用的情況；有無成本費用掛賬的情況；有無通過往來賬核算收入和成本費用。（三）資金管理1.資金管理制度建設。是否按照國家和上級管理部門資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責任分離制度、貨幣資金授權批準制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。職責分工和授權審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。2.資金預算管理。企業(yè)的資金管理是否納入預算管理范圍，是否按預算管理的規(guī)定定期編制資金月度預算，企業(yè)的各項費用開支是否均納入資金預算。3.資金使用、審批、支付。是否對企業(yè)資金使用進行分類管理。資本性資金支出、專項管理的成本費用支出及管理費用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序，各項支出的審批流程及審批權限是否明確；資金支付的申請、審批、復核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行；財務部門在執(zhí)行資金支付程序時，是否實行計劃、審核、支付的獨立程序，并定期核對。各項捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。4.資金安全管理。是否嚴格執(zhí)行資金管理崗位責任制，出納人員是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務全過程的情況；是否存在的機構或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權審批的情況。使用電子支付的單位，操作人員是否加強對交易和支付行為的審核，根據(jù)操作授權和____進行規(guī)范操作，個人證書和____是否由責任人保管。5.現(xiàn)金和銀行存款管理：庫存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務是否通過銀行辦理轉賬結算；是否定期或不定期地對現(xiàn)金進行盤點，是否存在“白條抵庫”等情況；取得的資金收入是否及時入賬，是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設賬，“坐支”電費收入的情況；銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級部門批準；電費資金賬戶是否專門設立，是否全部納入財務部門管理；其他部門和人員是否存在開設、管理銀行賬戶和印鑒的情況；是否指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，如調節(jié)不符，是否立即查明原因，及時處理；出納人員是否同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調節(jié)表是否有專人復核，并重點對資金支出憑證、銀行對賬單真實性、合法性進行審核。6.銀行匯票管理。是否按票據(jù)管理相關制度，建立銀行票據(jù)備查登記簿，登記簿登記內容是否規(guī)范健全；是否定期對銀行票據(jù)進行盤點。7.票據(jù)及印章管理情況：是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；是否嚴格執(zhí)行銀行預留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況；印章的保管存放地點是否安全，用章是否履行相關的審批手續(xù)并進行登記。（四）資產管理1.資產管理制度建設：獲取企業(yè)資產管理制度，包括物資管理、固定資產管理、工程項目管理（在建工程）及債權資產管理等方面的管理制度，分析制度是否與國家及上級管理部門的要求一致；是否合理、科學、可操作，能有效發(fā)揮管理和控制作用等制度、2.物資管理。物資核算是否滿足企業(yè)管理需要；存貨的入庫、發(fā)出是否及時登記，工程物資的發(fā)出是否做到項目明確，核算準確；是否與存貨保管部門定期對賬，定期盤點，對賬賬不符、賬實不符的情況，是否及時查明原因，并作相應處理。3.固定資產管理。固定資產核算是否符合公司規(guī)定；是否設臵臺賬（或卡片），固定資產的取得是否納入預算管理，車輛購臵是否經(jīng)過上級部門審批；固定資產的報廢、毀損，是否經(jīng)過技術鑒定，是否報經(jīng)批準；報廢資產的處臵程序是否符合制度規(guī)定；資產處臵收入是否及時入賬；財務部門是否定期與資產管理部門定期核對、盤點固定資產；是否按照要求購買保險。4.工程項目財務管理：是否編制項目資金計劃，按工程項目投資計劃和工程進度控制工程資金的支付，是否存在支付超過年度計劃或因資金計劃脫離實際而形成資金大量沉淀；是否按照概預算監(jiān)督工程投資，控制項目建設成本；是否能夠?？顚Ｓ?，有無挪用工程資金的情況；有無計劃外建設，自行擴大或縮小投資規(guī)模，提高或降低建設標準的情況；有無為完成預算指標，在項目未完成的情況下，財務虛列完成的情況；是否按照合同約定收取履約保證金、安全保證金；是否按照合同約定支付工程預付款、進度款，工程款支付是否履行相關的審批程序，支付依據(jù)是否真實、完整、合規(guī)；是否按照合同約定扣留質保金；待攤費用支出是否符合國家相關規(guī)定，是否嚴格控制在概算之內；工程竣工交付使用是否及時計入固定資產；是否及時辦理財務決算。5.債權資產管理。是否開展賬齡分析，定期督促相關部門進行欠費催收；三年以上的應收款項形成原因，是否存在損失風險；預付賬款是否按照合同約定支付；財務核算是否正確，有無成本掛賬、對外投資掛賬的情況；職工借款是否按照規(guī)定及時沖銷，有無長期掛賬的情況；____與外單位的往來情況，重點檢查是否存在轉移國有資產、長期無償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風險。（五）收入管理1.制度建設：是否建立收入管理的相關制度，是否涵蓋企業(yè)營銷、資產租賃及出售等各項收入，是否能夠有效控制和防范收入流失。2.電費收入。財務部門和營銷部門是否定期核對應收電費和實收電費；是否每日核對收費報表和電費到賬情況；電費壞賬的核銷是否按規(guī)定程序進行審批、賬務處理；財務部門對長期未收回電費，是否定期發(fā)函確認；對以實物資產抵償電費的，其價值是否經(jīng)過相關機構評估，產權是否存在瑕疵，是否立即辦理過戶手續(xù)，抵債資產（尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；違約使用電費、違約金是否按標準收取并按對應科目入賬；營銷部門與財務部門的預收電費數(shù)據(jù)是否相符。3.其他收入。資產出租收入、報廢資產或廢舊物資處臵收入及業(yè)擴報裝收入等其他收入是否及時入賬；資產出租是否建立出租臺賬，財務部門與相關管理部門是否定期核對；財務部門是否定期與營銷部門核對業(yè)擴報裝收入，并與當期的新增用戶核對；是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。（六）投資、融資管理1.制度建設。是否按照公司的管理要求建立科學的對外投資決策程序，是否建立責任追究制度；是否建立籌資業(yè)務的崗位責任制和授權批準制度，建立籌資決策審批制度，嚴格控制財務風險。2.對外投資：對外投資是否經(jīng)過可行性研究和評估，是否執(zhí)行____決策，是否報上級部門批準；是否對投資項目進行跟蹤管理，掌握被投資單位的財務狀況和經(jīng)營情況，防范投資風險；對外投資的處臵、轉讓是否經(jīng)過____決策，是否報上級部門批準；處臵或轉讓價格是否經(jīng)過評估，價格是否公允；對外投資的財務核算是否符合規(guī)定。3.對外融資。對外融資是否納入當年預算，是否編制對外融資方案，是否按制度審核并報經(jīng)上級審批；銀行貸款目的和實際使用情況是否一致；企業(yè)目前經(jīng)營情況是否能夠保證及時歸還銀行貸款，抵押物是否存在風險。五、工作時間計劃及人員安排（一）工作時間安排1、____。審計組進駐現(xiàn)場，進行審計準備。2、____至____。現(xiàn)場審計時間。審計組收集資料，開展現(xiàn)場審計工作，根據(jù)審計進度與被審計單位的相關部門溝通，交換意見。3、____至____。整理工作底稿，匯總審計結果，擬定撰寫審計報告征求意見稿，提交被審計單位。（二）人員安排組長：____副組長：____主審：____審計組成員：____、____、____、____、____六、審計工作原則（一）堅持獨立、客觀、公正、保密的審計原則，做到誠信為本，不虛報、不瞞報和不弄虛作假。（二）嚴格遵守職業(yè)道德基本準則，在審計中自始至終保持形式上、實質上的獨立。（三）嚴格按照獨立審計準則制定審計計劃，實施審計鑒證程序，在取得充分適當?shù)淖C據(jù)的基礎上發(fā)表意見和出具報告書。七、工作紀律（一）堅持原則、實事求是、認真負責、努力工作、講求質量，確保本次審計工作順利完成。（二）廉潔自律，忠于職守，不得接受被審企業(yè)的任何饋贈；不得以接業(yè)務為理由滿足企業(yè)任何非正常要求。（三）遵守被審企業(yè)的工作紀律，按時上下班，如需加班，要征得企業(yè)同意。（四）對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的企業(yè)的商業(yè)____及相關資料要嚴加保密，不得對外泄露。內控制度審計辦法模板（三）內天廈門三健部正維信絲控審環(huán)保（制____股份有審）限專公計字司第全體報020503股東告號：我們接受委托，審計了后附的廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保公司）董事會對截至____年____月____日止與財務報表相關的內部控制有效性的認定。按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[____]____號）的要求建立健全內部控制制度并保見持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責任我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務報表相關的內部控制的有效性發(fā)表審計意我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第31____號—歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務》的規(guī)定執(zhí)行了審計業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以對三維絲環(huán)保公司截至____年____月____日止與財務報表相關的內部控制有效性認定是否不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵循的程度，根據(jù)內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。我們認為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[____]____號）于截至____年____月____日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內部控制。中天中報廈____門年三度維內絲部環(huán)控保制的股自份我有評限價公報司告告日期：____年____月____日健國正·注信北冊會京會計中師國計事注冊師務會：所計有師：周限連俊公益超司民廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》及《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關法律法規(guī)及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規(guī)范了企業(yè)內部控制，并根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導意見，進一步完善了內部控制制度。通過有效的內部控制，公司合理保證了經(jīng)營管理的合法合規(guī)與資產安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經(jīng)營效率與效果，促進了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實現(xiàn)?，F(xiàn)對公司____年內部控制體系建設以及截止____年____月____日的內控一廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于____年____月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三公司基本情況執(zhí)行情況闡述與評價如下維絲有限”），____年____月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營范圍為：生產、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術研發(fā)、服務和咨詢；生產、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營本企業(yè)自產產品的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的機械設備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主營產品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[____]____核準，公司于____年____月首次公開發(fā)行人民幣普通股（a股）股票1，____萬股，發(fā)行后總股本5，____萬股。公司股票于____年____月____日起在深二建立健全并有效實施內部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實施內部控制，遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益原則相互牽制原則協(xié)調配合原則由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內部控制的有效性亦可能隨公司內、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公司內部控制設有檢查監(jiān)督機制，內控缺陷三（1一、）治內理部結環(huán)境構公司內部控制評估一經(jīng)識別本公司將立即采取整改措施公司內部控制綜述圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易股票代碼為300056。公司按《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，公司法人治理結構健全，形成了科學有效的職責分工和制衡機制股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內部按照功能分別設立了審計委員會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔任主任委員外其他三個委員會均由獨立董事任主任委員總經(jīng)理對董事會負責，通過指揮、協(xié)調、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權力，保證公司的正常經(jīng)營運轉。各職能部門實施具體生產經(jīng)營業(yè)務，管理公司日常事務。____年度，公司對公司層面及重要業(yè)務流程的內部控制進行了評估，進一步完善了內部控制文檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，____年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內幕信息知情人登記制度》、等制度。原有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作細則》《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《、關聯(lián)交易決策制度》《、對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對外投資管理制度》、《會計內部控制制度》、《董事會戰(zhàn)略委員會、工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬與考核委員會工作細則》、《總經(jīng)理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《內幕信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。2、機構設置及權責分配公司根據(jù)自身業(yè)務特點和內部控制要求設置了內部組織機構，明確了各自的職責權限，將權利與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司組織結構如下：3、內部審計公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了____名專職人員獨立開展工作，并加強內部審計監(jiān)督工作并負責對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。公司審計辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直4接向、董事會人及其審力計委員資會、源監(jiān)事會政報告。策公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質團隊”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實施有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產（針刺、后處理）人員考核規(guī)定生產制袋人員考核規(guī)定等制度公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內部培訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質和綜合素質。公司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。5、企業(yè)文化公司十分重視加強企業(yè)文化建設，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務環(huán)境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放在最為重要的位置；以防護人居環(huán)境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環(huán)境”作為愿景使命；把“以高新技術和卓越經(jīng)營管理模式為驅動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產品研發(fā)和生產的領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經(jīng)濟和社會效益”作為服務宗旨。公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價值觀及組織文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得客戶尊敬是檢驗公司經(jīng)營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學習型組織；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4）人盡其才，讓個人的成長終匯成組織的成長；重視成果的分享，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協(xié)作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。努力構建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造良好的內部控制文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流程的設計和運行本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公司不定期對員工開展關于職業(yè)道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二風險評估公司董事會根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險。公司根據(jù)風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的應對策略。同時，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。同時綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。（運用相應三的控制）措施將控風險控制制在可承活受度之內動。公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，1、不相容職務的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。2、授權審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司對于重大的業(yè)務和事項，實行集體決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。3、會計系統(tǒng)控制。公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備了會計從業(yè)人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業(yè)資格證書。4、財產保護控制。公司建立了財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管定期盤點賬實核對等措施確保財產安全5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時查明原因并加以改進7、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)降級調崗辭退等的依據(jù)8、重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。（溝通四，促）進了信內部息控制與有效溝運行通。公司建立了信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時公司主要通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內部信息，通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選核對整合提高信息的有用性。公司充分利用網(wǎng)絡等信息技術建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任部門、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時報告并加以解決，重要信息能夠的及控時制傳，遞保給證董信事息會系、統(tǒng)監(jiān)事安會全和穩(wěn)經(jīng)定理運層行公司加強了對開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面公司建立了反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確了反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范了舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。公司建立了舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（公司根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套辦法，制定完善了內部控制監(jiān)督制度，明確了財務部和審計部在內部日常監(jiān)督和專項監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范了內部監(jiān)督的程序、方法和要求。公司制定了內部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，分析其性質和產生原因，并提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告，對內部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺四報告期內，公司沒有出現(xiàn)中國證監(jiān)會、交易所對公司及相關人員公開譴責或其他形式的懲戒。但公司在內控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強治理的環(huán)節(jié)：1、報告期內，根據(jù)中國證監(jiān)會廈門監(jiān)管局的指導建議，公司加強了信息披露方面的制度建設，對原有相關制度規(guī)定進行了細化，建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機處理應急制度》、《內幕信息知情人登記制度》等制度，進一步提高相關制度的可執(zhí)行性；2、公司在財務預算管理方面略顯薄弱，預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。____年度，公司將進一步加強財務預算管理，結合信息化系統(tǒng)的推進，全面提高預算管理對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營管理的支持水平。____年度，公司將在各項制度的執(zhí)行過程中加強監(jiān)管，落實問責機制，注重實效，并根據(jù)出現(xiàn)的問題及時進行整改，進一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導作用，推動企業(yè)健康發(fā)五、公司管理層對內部控制完整性、合理性及有效性的自我評估意見本公司董事會認為：根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及其他控制標準，截至____年____月____日止，公司已結合自身生產經(jīng)營的需要，建立了一套較為健全的內部控制制度，內部控制符合公司現(xiàn)階段的發(fā)展需要，在所有重大方面是有效的，能夠確保公司所屬財產物質的安全、完整，能夠對公司各項業(yè)務的健康運行及公司經(jīng)營風險的控制提供保證，能夠對編制真實公允的財務報表提供保障廈門三維絲環(huán)保股份有限公司董事____年____月____日。會展存在的主要問題與整改計劃陷將追究相關責任單位或者責任人的責任五內部監(jiān)內控制度審計辦法模板（四）內部控制審計報告____年度內部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東：根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內部控制規(guī)范體系），結合本公司（以下簡稱公司）內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，我們對公司____年____月____日（內部控制評價報告基準日）的內部控制有效性進行了評價。一、重要聲明按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。公司內部控制的目標是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據(jù)內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。二、內部控制評價結論根據(jù)公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和相關規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。根據(jù)公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務報告內部控制重大缺陷。自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的因素。三、內部控制評價工作情況（一）內部控制評價范圍公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的主要單位包括：格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產總額占公司合并財務報表資產總額的____%，營業(yè)收入合計占公司合并財務報表營業(yè)收入總額的____%;納入評價范圍的主要業(yè)務和事項包括：組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務、外包業(yè)務、財務報告、全面預算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點關注的高風險領域主要包括資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務、工程項目。具體內容如下：1、內部環(huán)境（1）組織架構公司嚴格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關法律法規(guī)的要求，建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結構：制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系，明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責和權限，形成了各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡的法人治理結構，保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效，促進了公司的生產經(jīng)營和產業(yè)發(fā)展，維護了投資者和公司利益。目前，公司內部控制體系由公司決策層、內控管理層、各業(yè)務單位構成。決策層包括公司股東大會和董事會，股東大會是公司權力機構，依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事，審議批準董事會、監(jiān)事會報告，審議批準年度財務決算方案，重大資產的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責，召集股東大會并向股東大會報告工作，執(zhí)行股東大會的決議，制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案，制定公司的年度財務預決算方案，制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案，制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案，在股東大會授權范圍內決定公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保等事項，制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構。審計委員會主要負責公司內、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標準和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會，主要負責制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標準并進行考核，負責制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會負責。各委員會職責分工明確，整體運作情況良好。監(jiān)事會負責對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，檢查公司財務，對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權。經(jīng)理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產經(jīng)營管理工作。（2）發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞“建百年企業(yè)，創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標，以制冷業(yè)為核心，堅持自主創(chuàng)新，致力于打造成擁有自主核心技術、管理領先的國際一流企業(yè)，并以科學、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標和規(guī)劃，未來公司將加大科研投入，堅持科技創(chuàng)新，將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向，研發(fā)具有自主知識產權的國際領先產品和技術;加快進度和加大力度向空調產品鏈和服務鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手，將出口市場做大做強。堅持制冷領域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進子公司的大力發(fā)展。（3）人力資源公司重視人力資源建設，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標，結合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預測，建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃，制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工聘用、培訓、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關人力資源管理政策，貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局，實現(xiàn)人力資源的合理配置，提升人力資源管理水平，從而全面提升企業(yè)核心競爭力。（4）社會責任公司積極承擔和履行對公司股東、債權人、職工、供應商、消費者等利益相關方的社會責任，保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責，保障員工的勞動權益、健康安全和就業(yè)公平，并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持，追求為消費者提供滿意的產品和服務;積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策，提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神，將“倡導綠色消費，為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè)，在為賑濟災害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設中發(fā)揮積極作用。（5）企業(yè)文化公司自____年成立以來，公司建立了以“實”為核心的企業(yè)文化，公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成，并隨著公司的發(fā)展而不斷調整和提升。從成立伊始，高層領導就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神，并與時俱進，結合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，樹立了“少說空話、多干實事，質量第一、顧客滿意，忠誠友善、勤奮進取，誠信經(jīng)營、多方共贏，愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新，遵紀守法、廉潔奉公”的核心價值觀，制定了“公平公正，公開透明，公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：內控審計報告模板審計報告金橋監(jiān)審（yyyy）2____號山東金橋集團有限公司內部控制審計報告山東金橋集團有限公司董事會：集團企管審計部根據(jù)核準的yyyy年度審計計劃，于yyyy年mm月dd日-dd日對mm有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件。現(xiàn)將審計中情況報告如下：一、財務收支管理公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準?，F(xiàn)主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。1、貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任。舉例如下：（1）（2）審計建議：公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經(jīng)授權程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。2、3、二、采購及付款公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。審計建議：（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。（2）密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商，??。（3）有些原料如需維持獨家供應情形的，??。2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。部分主要原材料不含稅進價對照表單位：元購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。審計建議：（1）對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。（2）采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。審計建議：采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。三、存貨管理公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數(shù)量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。審計建議：按目前公司組織體系和生產規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。經(jīng)對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中____年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。審計建議：（1）加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。（2）對存貨減值損失應考核到相關責任人。3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務的完整記錄產生不利影響審計建議：（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。并根據(jù)需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號；（2）規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內；或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。四、銷售及收款1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制公司授權業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。審計建議：建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。2、信用期、和信用額度標準制訂不合理公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為____天、____天、____天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的____％，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。審計建議：充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。4、現(xiàn)金收款篇三：內控審計報告（式樣）１２３４內控制度審計辦法模板（五）金橋監(jiān)審（yyyy）2____號山東金橋集團有限公司內部控制審計報告山東金橋集團有限公司董事會：集團企管審計部根據(jù)核準的yyyy年度審計計劃，于yyyy年mm月dd日-dd日對mm有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業(yè)務的處理文件。現(xiàn)將審計中情況報告如下：一、財務收支管理公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準?，F(xiàn)主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。1、貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任。舉例如下：（1）（2）審計建議：公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經(jīng)授權程序批準。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。2、3、二、采購及付款公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。審計建議：（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。（2）密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應商，逐步開拓新的供應商，??。（3）有些原料如需維持獨家供應情形的，??。2、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。部分主要原材料不含稅進價對照表單位。元購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。審計建議：（1）對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。（2）采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。審計建議：采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。三、存貨管理公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據(jù)及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數(shù)量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督。審計建議：按目前公司組織體系和生產規(guī)模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。經(jīng)對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中____年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。審計建議：（1）加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。（2）對存貨減值損失應考核到相關責任人。3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務的完整記錄產生不利影響審計建議：（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。并根據(jù)需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好，個別業(yè)務量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號；（2）規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數(shù)量填入進貨單的實收數(shù)量欄內；或者改由庫管按實際點收數(shù)量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。四、銷售及收款1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制公司授權業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。審計建議：建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。2、信用期、和信用額度標準制訂不合理公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為____天、____天、____天、現(xiàn)款等，而信用期長短的標準是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的____％，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。審計建議：充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。內控制度審計辦法模板（六）內部控制審計報告天健正信審（____）專字第____號____三維絲環(huán)保股份有限公司全體股東：我們接受委托，審計了后附的____三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱三維絲環(huán)保公司）董事會對截至____年____月____日止與財務報表相關的內部控制有效性的認定。按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[____]號）的要求建立健全內部控制制度并保持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責任。我們的責任是對三維絲環(huán)保公司與財務報表相關的內部控制的有效性發(fā)表審計意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3____號—歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務》的規(guī)定執(zhí)行了審計業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施審計工作，以對三維絲環(huán)保公司截至____年____月____日止與財務報表相關的內部控制有效性認定是否不存在重大錯報獲取合理保證。在審計過程中，我們實施了包括了解、測試和評價內部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認為必要的其他程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的保證。內部控制具有固有限制，存在由于錯誤或舞弊而導致錯報發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策和程序遵循的程度，根據(jù)內部控制評價結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。我們認為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會[____]號）于截至____年____月____日止在所有重大方面保持了與財務報表相關的有效的內部控制。中國注冊會計師：周俊超天健正信會計師事務所有限公司中國·____注冊會計師：連益民報告日期：____年____月____日____三維絲環(huán)保股份有限公司____年度內部控制的自我評價報告____三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會計法》及《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《____證券交易所上市公司內部控制指引》等相關法律法規(guī)及相關文件的要求，針對自身特點，加強與規(guī)范了企業(yè)內部控制，并根據(jù)中國證監(jiān)會____監(jiān)管局的指導意見，進一步完善了內部控制制度。通過有效的內部控制，公司合理保證了經(jīng)營管理的合法合規(guī)與資產安全，確保了財務報告及相關信息的真實完整，提高了經(jīng)營效率與效果，促進了公司發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)步實現(xiàn)?，F(xiàn)對公司____年內部控制體系建設以及截止____年____月____日的內控執(zhí)行情況闡述與評價如下：一、公司基本情況____三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于____年____月的____三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三維絲有限”），____年____月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司經(jīng)營范圍為：生產、加工、批發(fā)、零售空氣過濾材料、液體過濾材料、袋式除塵器配件和環(huán)保器材；環(huán)保工程技術研發(fā)、服務和咨詢；生產、批發(fā)、零售工業(yè)用紡織品；經(jīng)營本企業(yè)自產產品的出口業(yè)務和本企業(yè)所需的機械設備、零配件、原輔材料的進口業(yè)務，但國家限定公司經(jīng)營或禁止進出口的商品和技術除外。公司主營產品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)許可[____]____核準，公司于____年____月首次公開發(fā)行人民幣普通股（a股）股票1，____萬股，發(fā)行后總股本5，____萬股。公司股票于____年____月____日起在____證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為30005。二、公司內部控制綜述建立健全并有效實施內部控制是本公司董事會及管理層的責任。本公司內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。公司建立與實施內部控制，遵循下列原則。全面性原則、重要性原則、適應性原則、成本效益原則、相互牽制原則、協(xié)調配合原則。由于內部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證；而且，內部控制的有效性亦可能隨公司內、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改變而改變。公司內部控制設有檢查監(jiān)督機制，內控缺陷一經(jīng)識別，本公司將立即采取整改措施。三、公司內部控制評估（一）內部環(huán)境1、治理結構公司按《____公司法》（以下簡稱《公司法》）、《____證券法》（以下簡稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，公司法____理結構健全，形成了科學有效的職責分工和制衡機制。股東大會是公司的最高權力機構，公司董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督，經(jīng)理層負責____領導企業(yè)內部控制的日常運行。董事會下設董事會秘書負責處理董事會日常事務，董事會內部按照功能分別設立了審計委員會、戰(zhàn)略委員會、提名、薪酬與考核委員會三個專門委員會，除戰(zhàn)略委員會由公司董事長擔任主任委員外，其他三個委員會均由獨立董事任主任委員。總經(jīng)理對董事會負責，通過指揮、協(xié)調、管理、監(jiān)督各職能部門行使經(jīng)營管理權力，保證公司的正常經(jīng)營運轉。各職能部門實施具體生產經(jīng)營業(yè)務，管理公司日常事務。____年度，公司對公司層面及重要業(yè)務流程的內部控制進行了評估，進一步完善了內部控制文檔，對識別出的缺陷進行了整改。根據(jù)公司發(fā)展需要，____年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細則》、《獨立董事和審計委員會年報工作制度》等制度，并新建立了《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對外信息報送和使用管理制度》、《____危機處理應急制度》、《____信息知情人登記制度》等制度。原有制度的修訂及新制度的建立實施，健全了內部控制體系，有效提高了公司的治理水平。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《獨立董事工作細則》《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《、關聯(lián)交易決策制度》《、對外擔保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對外投資管理制度》、《會計內部控制制度》、《董事會戰(zhàn)略委員會、工作細則》、《董事會審計委員會工作細則》、《董事會提名委員會工作細則》、《董事會薪酬與考核委員會工作細則》、《總經(jīng)理工作細則》、《董事會秘書工作細則》、《內部審計制度》、《投資者關系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《____信息知情人報備制度》等，這些制度的建立，為公司內部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。2、____及權責分配公司根據(jù)自身業(yè)務特點和內部控制要求設置了內部____機構，明確了各自的職責權限，將權利與責任落實到了各責任部門，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司____結構如下：3、內部審計公司在董事會審計委員會下設立了獨立的審計部，并配備了____名專職人員獨立開展工作，并加強內部審計監(jiān)督工作并負責對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。公司審計辦公室對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，按照內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。4、人力資源政策公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質團隊”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實施有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產（針刺、后處理）人員考核規(guī)定》、《生產（制袋）人員考核規(guī)定》等制度。公司始終將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，通過各種內部培訓、外部拓展訓練等方式，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工專業(yè)素質和綜合素質。公司上市后，無論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對公司的誠信和價值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備高度的責任感和責任心，能夠承擔更多的責任，樹立公司員工高素質的形象。5、企業(yè)文化公司十分重視加強企業(yè)文化建設，把“積跬步以至千里、積小流已成江海。盡心盡力，服務環(huán)境”作為經(jīng)營理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅實保障，把客戶和社會的利益和人類的健康安全放在最為重要的位置；以防護人居環(huán)境遠離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務環(huán)境”作為愿景使命；把“以高新技術和卓越經(jīng)營管理模式為驅動力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產品研發(fā)和生產的領導者，在服務社會的同時為股東和利益相關者帶來較高的經(jīng)濟和社會效益”作為服務宗旨。公司始終認為員工的潛質和進步就是公司發(fā)展的希望和動力所在，為了保證員工能最大限度地發(fā)揮能力，公司創(chuàng)立了具有以下特征的公司價值觀及____文化：（1）不斷為客戶創(chuàng)造價值并贏得客戶尊敬是檢驗公司經(jīng)營管理團隊績效的試金石；（2）積極鼓勵員工創(chuàng)新，把創(chuàng)新作為企業(yè)發(fā)展的動力；持續(xù)創(chuàng)造成為真正的學習型____；（3）注重員工的價值，尊重知識、尊重人才，努力為所有的員工創(chuàng)造方便、舒適的工作環(huán)境和發(fā)展空間、公平和公正的競爭環(huán)境；（4）人盡其才，讓個人的成長終匯成____的成長；重視成果的____，升遷賞罰來自切實的評估；（5）提倡團隊協(xié)作，大力弘揚團隊精神；倡導相信合作伙伴，讓團隊更緊密、更有力量。努力構建一支誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作的員工隊伍，以創(chuàng)造良好的內部控制文化氛圍。誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到公司重要業(yè)務流程的設計和運行。本公司一貫重視這方面氛圍的營造和保持，建立了一系列內部管理規(guī)范，并通過有效的考核獎懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實。另外，公司不定期對員工開展關于職業(yè)道德教育的培訓，以提高員工價值觀的統(tǒng)一性。公司不斷加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（二）風險評估公司董事會根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況確定相應的風險承受度，定期進行風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險。公司根據(jù)風險識別和風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定了各類風險的應對策略。同時，公司根據(jù)董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當有效的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。同時綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。（三）控制活動公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。1、不相容職務的分離控制。公司全面系統(tǒng)地分析、梳理了所有業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施了相應的分離措施，形成相對合理的各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。2、授權審批控制。公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確了各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員均在授權范圍內行使職權和承擔責任。公司對于重大的業(yè)務和事項，實行____決策制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變____決策。3、會計系統(tǒng)控制。公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。公司依法設置會計機構，配備了會計從業(yè)人員，從事會計工作的人員全部取得了會計從業(yè)資格證書。4、財產保護控制。公司建立了財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。5、預算控制。公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。6、運營分析控制。公司建立了運營情況分析制度，經(jīng)理層綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。7、績效考評。公司建立和實施了績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據(jù)。8、重大風險預警機制和____應急處理機制。公司建立了重大風險預警機制和____應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或____，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保____得到及時妥善處理。（四）信息與溝通公司建立了信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進了內部控制有效運行。公司主要通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內部信息，通過行業(yè)協(xié)會____、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。公司充分利用網(wǎng)絡等信息技術建立了有效信息管理系統(tǒng)，將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任部門、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋，過程中發(fā)現(xiàn)的問題可及時報告并加以解決，重要信息能夠及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。公司加強了對開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。公