會計實務(wù)零碎點總結(jié)

1：庫存現(xiàn)金：無法查明溢于：營業(yè)外收入；無法查明原因短缺：管理費用具體事項盤盈盤虧現(xiàn)金借：待處理財產(chǎn)損益貸：營業(yè)外收入（無法查明）借:管理費用（無法查明）貸：待處理財產(chǎn)損益存貨借：待處理次財產(chǎn)損益貸：管理費用（直接沖）借：管理費用（一般損失）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損益固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整借:營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損益2：銀行存款余額調(diào)節(jié)表：哪方未入賬調(diào)解哪方3：商業(yè)折扣先扣確定收入，現(xiàn)金折扣計算完后扣，實際發(fā)生時計入當(dāng)即損益財務(wù)費用，4：其他應(yīng)收款：應(yīng)收各種賠款、罰款、出租包裝物租金、存出保證金、其他應(yīng)收暫付。5：賬面價值-預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值=減值損失（同時計提壞賬準(zhǔn)備）①計提壞賬準(zhǔn)備：減應(yīng)收賬面價值④轉(zhuǎn)銷的收回：減少價值②轉(zhuǎn)回：增加賬面價值③轉(zhuǎn)銷：不影響價值6：交易性金融資產(chǎn)入賬價值：只是公允價值！！交易費用計入投資收益！不含應(yīng)收股利利息7：交易性金融資產(chǎn)不存在計提減值準(zhǔn)備8存貨入賬價值：各種費用，已售商品進(jìn)貨費用當(dāng)期損益，未售期末存貨成本9：存貨入賬成本：一般納稅人：不包括抵扣增值稅、委托加工可抵扣增值稅、連續(xù)生產(chǎn)消費稅、入庫存儲費和非正常消耗費用小規(guī)模：包括增值稅，但是不包括連續(xù)生產(chǎn)消費稅，入庫存儲費和非正常消耗費用9：存貨三種計算方法：先進(jìn)先出、月末一次加權(quán)平均和移動加權(quán)平均10：原材料入賬價值：不包括可以抵扣的增值稅，小規(guī)模包括增值稅。11：原材料計價方法見存貨，不得更改12：原材料實際成本法：在途物資、原材料原材料計劃成本法：材料采購（實際成本），原材料（計劃成本）、材料成本差異13：材料成本差異：借：超支差異和發(fā)出節(jié)約差異，+正號！貸：節(jié)約差異和發(fā)出超支差異，-負(fù)號！14：發(fā)出（結(jié)存）材料成本差異=發(fā)出（結(jié)存）材料計劃成本*成本差異率發(fā)出（結(jié)存）材料實際成本=發(fā)出（結(jié)存）材料計劃成本*（1+成本差異率）結(jié)存材料計劃成本=期初材料計劃成本+本期入庫材料計劃成本-發(fā)出材料計劃成本15：包裝物：不單獨計價：直接轉(zhuǎn)銷售費用：借：銷售費用材料成本差異（或貸），貸周轉(zhuǎn)包裝物單獨計價（算在其他業(yè)務(wù)）：借：銀行存款貸款：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費借：其他業(yè)務(wù)成本材料成本差異貸周轉(zhuǎn)材料包裝物16：委托加工物資同存貨入賬價值：各種費用+小規(guī)模增值稅收回直接銷售的消費稅可抵扣增值稅的：借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸銀行存款17：商品流通企業(yè)發(fā)出存貨：毛利率法和售價金額算法18：毛利率法：銷售金額=收入-退回與折讓銷售成本=凈額*（1-毛利率）毛利率=毛利/凈額19：商品進(jìn)銷差價率=（期初庫存商品進(jìn)銷差價+本期購入進(jìn)銷差價）/（期初庫存商品售價+本期購入商品售價）本期進(jìn)銷差價=收入*差價率本期成本=銷售收入-本期應(yīng)分?jǐn)偛顑r期末結(jié)存成本=期初成本+本期購入成本-本期銷售成本本期成本=本期銷售收入*（1-差價率）18：存貨盤盈：沖銷管理費用。借原材料庫存商品貸待處理財產(chǎn)損益借待處理財產(chǎn)損益貸管理費用存貨盤虧同庫存現(xiàn)金自然災(zāi)害增值稅可以抵扣、管理不善增值稅轉(zhuǎn)出19：持有至到期投資入賬價值：公允價值和相關(guān)交易費用之和20：權(quán)益法：共同控制重大影響。成本法：子公司、不控制不影響無報價不能可靠計量21：影響賬面價值：成本法：計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)讓長期股權(quán)投資權(quán)益法：包含成本法2個，凈利潤、凈虧損、所有者權(quán)益變動、分配現(xiàn)金股利利潤，初始成本小于公允價值，不包括實際收到現(xiàn)金股利22：固定資產(chǎn)盤盈通過：以前年度損益調(diào)整盤虧通過待處理財產(chǎn)損益科目，不管何種原因均計入營業(yè)外支出23：工程物資和在建工程科目自建方式改造動產(chǎn)增值稅不入成本。改造不動產(chǎn)，借方含增值稅。自產(chǎn)產(chǎn)品和外購材料用于改造動產(chǎn)：不計算增值稅。改造不動產(chǎn)：計算增值稅工程物資改造動產(chǎn)：增值稅不入成本，計算增值稅；改造不動產(chǎn)：入成本24：固定資產(chǎn)折舊：當(dāng)月增加不折舊，當(dāng)月減少依然折舊。無形資產(chǎn)折舊：當(dāng)月增加折舊，當(dāng)月減少不折舊25：壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)可以轉(zhuǎn)回，成本模式投資性房地產(chǎn)，固定無形長期股權(quán)投資計提的減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回股票轉(zhuǎn)回計投資本公積、債券投資轉(zhuǎn)回計資產(chǎn)減值損失26：提足折舊、單獨計價土地、更新改造固定資產(chǎn)、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)不計提折舊。融資租入固定資產(chǎn)計提折舊27：經(jīng)營租入方式的固定資產(chǎn)改良支出：長期待攤費用車間固定，更新改造，融資租入改良：固定資產(chǎn)成本28：出租無形資產(chǎn)的攤銷額計入：其他業(yè)務(wù)成本29：固定資產(chǎn)折舊，計算年度折舊額，不考慮預(yù)計凈殘值，直接成本算30：委托加工收回產(chǎn)品用于銷售：消費稅計入成本不寫出委托加工收回產(chǎn)品連