財(cái)政學(xué)案例分析

1.1我國壟斷行業(yè)：堅(jiān)冰漸融

1o2食品不安全信息不對(duì)稱

1.3野生動(dòng)物保護(hù)、光污染的負(fù)外部效應(yīng)

104經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的常態(tài)

1.5國民收入初次分配公平是社會(huì)和諧基礎(chǔ)

1o6：是市場(chǎng)失靈，還是政府失靈

1.7：醫(yī)改、教改背后的公共物品供給缺位

108：公共物品供給越位

1o9究竟什么是公共財(cái)政？

1。10:彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，配置社會(huì)公共資源（一項(xiàng)重要的財(cái)政職能）

1011：我國收入調(diào)節(jié)政策取向應(yīng)該是“促富治貧”

1o12：2007年宏觀政策重心:激活內(nèi)需增長動(dòng)力

2.1:財(cái)政花錢當(dāng)量力而行中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)2003年8月7日

2.2：政府收支分類改革全面啟動(dòng)

2.4:公平與效率，漏桶里的水？

2-5：財(cái)政支出面臨擴(kuò)張壓力

901:2006年中央預(yù)算草案的報(bào)告（摘要）2006年預(yù)算編制和財(cái)政工作的總體思路

9.2：建復(fù)式預(yù)算體系用制度管住干部

9.3：我國的零基預(yù)算改革

9.4:看好13億人的“錢袋子”

9。5:全國人大財(cái)經(jīng)委擬通過《2004年中央決算（草案）》

9.6：摘自：構(gòu)建公共財(cái)政體制的重要基礎(chǔ)—規(guī)范非稅收入管理潘承祥

908：“國庫集中支付“反腐作用有多大？

9.9：政府采購：謹(jǐn)防腐敗轉(zhuǎn)移

10.1:日本政府事權(quán)與財(cái)權(quán)的劃分

10.2：美國的財(cái)權(quán)劃分方式一財(cái)源共享和分率計(jì)征

10o3：分稅制10年

10o5：我國政府間轉(zhuǎn)移支付的實(shí)踐

11.1：我國財(cái)政赤字計(jì)算

1102：格林斯潘警告美財(cái)政赤字危及經(jīng)濟(jì)前景

1202：2005年中國財(cái)政赤字大幅降低意味著什么?2005—06中華工商時(shí)報(bào)

12o1：促進(jìn)財(cái)政政策由投資向公共服務(wù)轉(zhuǎn)型

12.2：我國財(cái)政與貨幣政策協(xié)調(diào)的歷程

我國壟斷行業(yè)：堅(jiān)冰漸融

分析：本案例涉及到壟斷導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈。經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，市場(chǎng)要高效率的配置資源必須

是完全競(jìng)爭的，每一個(gè)市場(chǎng)中都要有眾多的自愿買方和自愿賣方，不可能有哪一方完全

控制商品和勞務(wù)的交易價(jià)格，所有的買方和賣方都是價(jià)格的接受者而不是價(jià)格的制定

者。只有在這種情況下資源配置的效率才是最高的，一旦某一個(gè)或少數(shù)廠商控制了價(jià)格

或者需求，就會(huì)形成買方壟斷或賣方壟斷，在這種情況下，社會(huì)資源配置的效率就會(huì)降

低。壟斷可以分為經(jīng)濟(jì)壟斷和政府壟斷，微軟案例是典型的經(jīng)濟(jì)壟斷，我國則存在較嚴(yán)

重的政府壟斷現(xiàn)象。

從理論上講，當(dāng)某一行業(yè)在產(chǎn)出達(dá)到相對(duì)較高的水平之后，存在著規(guī)模效益遞增或

成本遞減的情況時(shí)，就可以形成經(jīng)濟(jì)壟斷。經(jīng)濟(jì)壟斷者一方面利用自身行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地

位，為競(jìng)爭者設(shè)置進(jìn)入壁壘，開展不合理競(jìng)爭，如微軟就利用高市場(chǎng)占有率的比較封閉

的視窗系統(tǒng)，試圖壟斷文本處理軟件、瀏覽器等供應(yīng)，甚至強(qiáng)迫用戶對(duì)軟件進(jìn)行升級(jí)換

代，導(dǎo)致競(jìng)爭對(duì)手難以與之進(jìn)行軟件質(zhì)素的公平競(jìng)爭，影響技術(shù)進(jìn)步；另一方面，經(jīng)濟(jì)壟

斷者在優(yōu)勢(shì)地位下，不按照邊際收益等于邊際成本的定價(jià)規(guī)則，通過產(chǎn)品高定價(jià)獲取壟

斷利潤，如微軟正牌產(chǎn)品在中國的價(jià)格都很高，影響市場(chǎng)配置資源的效率.

長期存在的廣泛的行政性進(jìn)入壁壘，導(dǎo)致了我國存在較嚴(yán)重的政府壟斷現(xiàn)象。政府

壟斷導(dǎo)致了競(jìng)爭的缺乏，也大大降低了教育、醫(yī)療、鐵路、民航、電信、電力、煤炭等

壟斷行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率，引發(fā)了社會(huì)公眾的強(qiáng)烈不滿.與此同時(shí)，不同形式的經(jīng)濟(jì)性壟斷

也開始在我國部分產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中出現(xiàn)，并且開始出現(xiàn)具有市場(chǎng)支配地位的企業(yè)壓制和扭曲

競(jìng)爭的行為，如價(jià)格聯(lián)盟、產(chǎn)品市場(chǎng)壟斷、外資通過知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)所形成的壟斷以及自

然壟斷。

通常情況下政府可以通過一些措施補(bǔ)正經(jīng)濟(jì)壟斷導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈，第一制定反壟斷

法在法律上限制壟斷行為：第二在某些領(lǐng)域規(guī)定價(jià)格或收益率對(duì)壟斷進(jìn)行管制；第三通

過公共生產(chǎn)從社會(huì)福利和社會(huì)公平的角度而不是盈利角度提供部分準(zhǔn)公共產(chǎn)品.判微軟

違法也正是建立在反壟斷法之上。對(duì)這一判決現(xiàn)在也存在爭論，對(duì)這一問題應(yīng)從兩個(gè)方

面來看，第一，微軟的成功是競(jìng)爭的結(jié)果，微軟成功的實(shí)現(xiàn)了在規(guī)模擴(kuò)大基礎(chǔ)上的邊際

成本遞減。使邊際利益呈上升趨勢(shì)。這本身就是社會(huì)資源的有效配置。應(yīng)當(dāng)說微軟早期

2

的競(jìng)爭是成功的，這恰恰體現(xiàn)了競(jìng)爭和市場(chǎng)的作用，沒有市場(chǎng)和競(jìng)爭就不會(huì)有現(xiàn)在的微

軟.第二，反壟斷法也是必要的，無論是政府壟斷還是經(jīng)濟(jì)壟斷，都會(huì)降低市場(chǎng)貨源配置

的效率，微軟在形成壟斷地位后也確實(shí)為了維護(hù)自身的利益作出了一些損害消費(fèi)者利益

的行為，這種損害消費(fèi)者利益行為的出現(xiàn)與微軟的壟斷有著密切的聯(lián)系.

我國的情況則較為復(fù)雜，首先必須放松管制，吸引各類資金進(jìn)入壟斷行業(yè)，減少行

政性進(jìn)入壁壘，避免政府壟斷；此次，進(jìn)一步政企分離、調(diào)整公司治理結(jié)構(gòu)，提高壟斷行

業(yè)資源配置的效率；最后，采取各種鼓勵(lì)競(jìng)爭的舉措，頒布和執(zhí)行反壟斷法，避免和打

破經(jīng)濟(jì)壟斷現(xiàn)象。

（二）案例1。2：食品不安全信息不對(duì)稱

分析:市場(chǎng)失靈是指完全依靠市場(chǎng)機(jī)制無法達(dá)到社會(huì)資源的配置的最佳狀態(tài)，由于市場(chǎng)

失靈的存在，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行不能完全依靠市場(chǎng)機(jī)制的自發(fā)調(diào)節(jié)，而信息不充分是市場(chǎng)

失靈的重要原因之一。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的信息是至關(guān)重栗的，一旦商品生產(chǎn)者或消費(fèi)者不具

有充分的市場(chǎng)信息，必將產(chǎn)生由于住處不充分而導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈。信息擁有量較多的一

方有可能通過逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)在與對(duì)方的交易中充分運(yùn)用自己的信息優(yōu)勢(shì)，使另一

方受到損害。

本案例中食品生產(chǎn)者與食品消費(fèi)者之間就存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱。消費(fèi)者作為商

品交易的一方無法觀測(cè)和得知商品交易另一方即食品生產(chǎn)者的相應(yīng)信息，也不了解食品

提供者為獲取自身利益最大化而采取的不利于消費(fèi)者的行為。食品安全的信息不充分和

不對(duì)稱不僅影響市場(chǎng)配置來源的效率，而且會(huì)影響消費(fèi)者的身體健康。影響消費(fèi)者對(duì)食

品的購買選擇和決策。

信息不充分導(dǎo)致市場(chǎng)失靈決定了政府應(yīng)當(dāng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行必栗的干涉。食品方面的信息

不對(duì)稱也需要政府進(jìn)行干涉.首先應(yīng)當(dāng)通過相關(guān)法律建立強(qiáng)制性的信息披露制度，強(qiáng)制

生產(chǎn)商對(duì)所提供的食品披露真實(shí)和全面的信息。例如近年來政府對(duì)轉(zhuǎn)基因食品要求必須

進(jìn)行明示就是例證。第二組織必要的認(rèn)證制度，按標(biāo)準(zhǔn)對(duì)特定食品如綠色食品、無公害

食品等進(jìn)行認(rèn)證，以保證消費(fèi)者的利益.第三對(duì)利用虛假信息欺騙消費(fèi)者，故意提供不安

全食品的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的懲處.

（三）案例1。3：野生動(dòng)物保護(hù)、光污染的負(fù)外部效應(yīng)

3

分析：本案例是典型的負(fù)外部效應(yīng)的案例.外部效應(yīng)是指某一主體的行為對(duì)其它主體產(chǎn)

生影響，卻不承擔(dān)應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任或享受應(yīng)得的權(quán)益。外部效應(yīng)有正負(fù)兩個(gè)方面。如果

某一主體的行為使其他主體獲得了利益，而其他主體并不為這種利益支付代價(jià)則稱為正

的外部效應(yīng)。而某一主體的行為使其他主體受到了利益上的損失，而這種利益損失得不

到補(bǔ)償則稱為負(fù)外部效應(yīng).外部效應(yīng)的存在是導(dǎo)致市場(chǎng)失靈的重要原因。

在本案例中，野生動(dòng)物的保護(hù)給當(dāng)?shù)剞r(nóng)民帶來了上海，首博新館的建設(shè)對(duì)也小區(qū)居

民帶來了明顯的負(fù)外部效應(yīng)。從理論上講，經(jīng)濟(jì)主體不太愿意從事具有正外部效應(yīng)的活

動(dòng)，如提供路燈照明，雖然自身受益，但其他主體跟著受益卻須自己承擔(dān)全部成本；經(jīng)濟(jì)

主體更愿意從事具負(fù)外部效應(yīng)的活動(dòng)，如本案例修建漂亮建筑，而不顧及對(duì)其他經(jīng)濟(jì)主

體的傷害.

政府的重要職責(zé)之一就是補(bǔ)正市場(chǎng)領(lǐng)域的外部效應(yīng)。應(yīng)當(dāng)通過相關(guān)立法明確建立特

定主體對(duì)其他主體形成的負(fù)外部效應(yīng)的補(bǔ)償機(jī)制，以避免出現(xiàn)特定主體的經(jīng)濟(jì)行為使其

他主體利益受損而這種損失得不到補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)象，以限制和糾正市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中所形成的負(fù)外

部效應(yīng).現(xiàn)在的問題主要在于，很多負(fù)外部效應(yīng)的界定和補(bǔ)償還沒有明確的法律界定標(biāo)

準(zhǔn)，這對(duì)我國的法律體系建設(shè)提出了新的要求。

（四）案例1.4經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的常態(tài)

分析：經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是市場(chǎng)失靈的重要表現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行如同人類的呼吸，時(shí)而高漲、時(shí)而

衰退，人類不能不呼吸，相應(yīng)的，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的常態(tài)。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)，也就存在著政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的必要性。政府對(duì)國民

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行干預(yù)并不存在爭論，財(cái)政政策是政府干預(yù)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要工具也不存

在爭論，真正爭論的是如何看待當(dāng)前國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的態(tài)勢(shì).政府宏觀調(diào)控政策，在經(jīng)濟(jì)

過熱時(shí)采取緊縮政策以抑制需求，反之在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)采用擴(kuò)張政策刺激需求，而包括稅

收、公債、公共支出、政府投資等一系列相關(guān)政策的調(diào)整都要圍繞著政府對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形

勢(shì)的判斷而展開。因此可以說政府宏觀調(diào)控政策特別是相機(jī)抉擇政策的使用，其關(guān)鍵在

于對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷.

（五）案例1.5：國民收入初次分配公平是社會(huì)和諧基礎(chǔ)

分析：收入分配社會(huì)不公是市場(chǎng)失靈的重要表現(xiàn).在比較成熟完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,

4

基本能夠?qū)崿F(xiàn)初次收入分配的公平，勞動(dòng)者、資本等生產(chǎn)要素能夠根據(jù)其貢獻(xiàn)取得相應(yīng)

的收入分配。但市場(chǎng)本身難以實(shí)現(xiàn)收入分配的社會(huì)公平，要使收入分配在社會(huì)公眾能夠

忍受的差距范圍內(nèi)，則需要累進(jìn)的個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅以及社會(huì)保障制度進(jìn)行再次

分配。

本案例探討了我國居民收入分配問題。我國當(dāng)前存在收入分配社會(huì)不公問題，居民

收入差距較大。但我國的主要問題在于市場(chǎng)不完善，尤其表現(xiàn)在勞動(dòng)力市場(chǎng)供求雙方地

位不平等，從而導(dǎo)致嚴(yán)重的收入分配初次不公，按勞分配未能充分實(shí)現(xiàn)，而總體工資收

入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例較低.

解決我國居民收入分配問題，首先，需要進(jìn)一步完善勞動(dòng)力市場(chǎng)，使工會(huì)成為真正

的勞動(dòng)者組織，加強(qiáng)勞動(dòng)者保護(hù)，提高勞動(dòng)者在工資談判中的地位；其次，進(jìn)一步保障

勞動(dòng)者在國內(nèi)外自由流動(dòng)的權(quán)益，逐步廢除勞動(dòng)者身份限制，促進(jìn)勞動(dòng)力資源優(yōu)化配置：

最后，完善累進(jìn)的個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅以及社會(huì)保障制度，國家主導(dǎo)實(shí)現(xiàn)收入分配

社會(huì)公平.

（六）案例1.6：是市場(chǎng)失靈，還是政府失靈

分析：“信用缺失”只是現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中的一種現(xiàn)象，而隱藏在這一現(xiàn)象背后的深層次

原因是十分復(fù)雜的，其中最重要的原因是政府應(yīng)當(dāng)如何有效地干預(yù)和調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)

行，毫無疑問市場(chǎng)不是萬能的。市場(chǎng)在高效配置社會(huì)資源的過程中存在著失靈和失效。

而政府也同樣不是萬能的，也存在政府的失靈。本案例的典型意義在于兩個(gè)方面，其一

是市場(chǎng)問題；其二是政府問題。

本案例的市場(chǎng)問題主要表現(xiàn)在“劣幣趨逐良幣”。經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，當(dāng)成色不足分明不

定的劣幣可以在市場(chǎng)上購買到與成色和分量良好的良幣同樣的商品時(shí)，人們都會(huì)運(yùn)用劣

幣去購買商品而把良幣儲(chǔ)藏起來，這樣市場(chǎng)上流通的都是劣幣，而把良幣從市場(chǎng)中趨逐

出去，這一理論說明了如果不良行為如信用缺失可以得到與優(yōu)良行為如信用良好同樣的

利益時(shí)，市場(chǎng)主體都會(huì)選擇不良行為去獲取相應(yīng)的利益，因?yàn)檫@種行為的成本是最低的。

本案例的政府問題則在于政府應(yīng)當(dāng)通過什么手段使不良行為不能獲得與優(yōu)良行為

相同的利益。從而加大不良行為的成本，使市場(chǎng)主體運(yùn)用優(yōu)良行為獲取效益，形成整個(gè)

社會(huì)“良幣超逐劣幣”的局面。這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府的一項(xiàng)主要職責(zé)只有做到這一點(diǎn)，

才可能使市場(chǎng)主體主動(dòng)選擇優(yōu)良行為獲取收益，進(jìn)而形成全社會(huì)的良好風(fēng)氣與氛圍。在

這里教育是必要的，但教育也不是萬能的，既然市場(chǎng)主體運(yùn)用不良行為的目的是獲取枚

5

益，同時(shí)政府必須利用一切手段阻斷不良行為的獲利機(jī)制，才能從根本上杜絕或養(yǎng)活不

良行為的發(fā)生。例如通過立法和對(duì)不良行為的打擊力度，通過監(jiān)督體系的建設(shè)建立完善

的社會(huì)誠信體系，為有不良行為記錄的人建立黑名單等等。

本案例特別重要的意義在于必須研究和分析政府干預(yù)失效的原因，政府干預(yù)失效的

原因大致可以分為兩個(gè)方面：一方面是由于自身工作不到位所形成的，這里包括經(jīng)驗(yàn)的

缺乏、效率的低下、決策失誤、認(rèn)識(shí)不到位等在內(nèi)；另一方面則是由于腐敗和權(quán)力尋租

選成的，某些政府官員從市場(chǎng)主體的不良行為中得到好處從而為這種不良行為提供政府

的保護(hù)，市場(chǎng)主體運(yùn)用不良行為獲取收益并將其中的一部分用于行賄政府官員，從而使

進(jìn)一步運(yùn)用不良行為獲取收益得到官員的保護(hù)，其實(shí)不僅是阜奶粉事件，近年來層出不

窮的煤礦慘案中又有哪一個(gè)沒有此類問題呢？

（一）案例1。7:醫(yī)改'教改背后的公共物品供給缺位

分析：本案例意義深遠(yuǎn)，從現(xiàn)象上看是圍繞著“醫(yī)改是否成功”和“教改是否成功”展

開的討論，事實(shí)上這種討論涉及到公共產(chǎn)品與公共需要的基本理論，社會(huì)公共需要是通

過政府提供公共產(chǎn)品滿足的，在本質(zhì)上區(qū)別于市場(chǎng)提供私產(chǎn)品滿足社會(huì)成員的私需要，

在這里必須明確區(qū)分公共產(chǎn)品公共需要和私產(chǎn)品、私需要的基本判別標(biāo)準(zhǔn)，否則無法說

明公共產(chǎn)品和公共需要的特征。從理論上講，公共產(chǎn)品其有明顯的非競(jìng)爭性和非排他性

的特點(diǎn)，具有較強(qiáng)的外部效應(yīng)，而私產(chǎn)品則具有明顯的競(jìng)爭性和排他性。具有較小的外

部效應(yīng)，本案例應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

第一，政府必須為社會(huì)提供公共產(chǎn)品以滿足社會(huì)全體成員的公共需要，這是市場(chǎng)經(jīng)

濟(jì)條件下政府的基本職責(zé)。如果政府不能提供良好的公共產(chǎn)品，必然出現(xiàn)公共需求得不

到滿足的困境，政府活動(dòng)與市場(chǎng)活動(dòng)最大的原則之一就在于政府活動(dòng)以社會(huì)公平為第一

位。而市場(chǎng)活動(dòng)則以效率為第一位，政府活動(dòng)的公平性就是表現(xiàn)在其滿足的公共需妥是

每一位社會(huì)成員共同的無差別的需要.

第二，哪些產(chǎn)品是公共產(chǎn)品的應(yīng)當(dāng)由政府提供.事實(shí)上我們并不能說醫(yī)改基本不成

功或教改基本不成功，我們也不能說醫(yī)療衛(wèi)生和教育都應(yīng)該由政府提供。醫(yī)療衛(wèi)生和教

育從本質(zhì)上看都是混合產(chǎn)品，并不是完全或純粹的公共產(chǎn)品，他們可以由政府提供，也

可以由市場(chǎng)提供，這還是醫(yī)改或教改的復(fù)雜性所在，必須用公共產(chǎn)品的理論和外部效應(yīng)

6

的理論分析醫(yī)改或教改，否則無法得到正確的認(rèn)識(shí)。

無論從理論上還是實(shí)踐上都可以說明衛(wèi)生和教育作為混合產(chǎn)品不可能也不應(yīng)該由

政府全部提供，對(duì)衛(wèi)生和教育的分析已超出本次點(diǎn)評(píng)的范圍，政府應(yīng)承擔(dān)的主要是公共

性較強(qiáng)的義務(wù)教育和公共衛(wèi)生，而非義務(wù)教育和醫(yī)療可以由市場(chǎng)提供或政府和市場(chǎng)共同

提供。應(yīng)當(dāng)明確的是事實(shí)已經(jīng)證明，高等教育和醫(yī)療完全靠政府提供是不可能的，既不

符合社會(huì)公平的原則，也不符合社會(huì)效率的原則，政府如何與市場(chǎng)配合，解決非義務(wù)教

育和醫(yī)療事業(yè)的困境是一個(gè)值得深入研究的問題。

(-)案例1.8:公共物品供給越位

分析：公共產(chǎn)品具有明顯的非競(jìng)爭性與非排他性，而私人物品則具有明顯的競(jìng)爭性

與排斥性.混合產(chǎn)品則介于兩者之間。公共產(chǎn)品適合由政府提供，而私人物品則適合由

市場(chǎng)提供，這種公共產(chǎn)品的基本理論已為絕大多數(shù)人所熟知，也為我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)

濟(jì)體制的改革所接受。

案例列舉了諸多公共物品供給越位的現(xiàn)象。而政府壟斷的大量公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)

品事實(shí)上已經(jīng)成為了政府獲取收益的重要方式，成為了與市場(chǎng)爭利的手段，這是一個(gè)極

大的誤區(qū)，本案例的意義主要在于：

第一必須明確認(rèn)識(shí)到政府為社會(huì)提供公共產(chǎn)品滿足社會(huì)的共同需要是政府最基本

的不可推卸的責(zé)任，如果放棄了這種責(zé)任，也就不成其為政府.在由政府，企業(yè)和家庭所

構(gòu)成的三元社會(huì)中，政府公共產(chǎn)品的提供已呈日益擴(kuò)大之勢(shì)，政府不能以任何理由和借

口放棄自身為社會(huì)提供公共產(chǎn)品的責(zé)任，否則就是政府的缺位和失職.公共產(chǎn)品的提供

并不是政府與公民的恩賜，而是政府必須履行的職責(zé)。

第二公共產(chǎn)品的提供必須由政府進(jìn)行，但公共產(chǎn)品的生產(chǎn)不一定由政府進(jìn)行，公共

產(chǎn)品的提供和公共產(chǎn)品的生產(chǎn)是兩個(gè)不同的概念，例如國防是公共產(chǎn)品，國防所需要的

資金必須由政府提供，但國防所需要的具體產(chǎn)品如軍艦、飛機(jī)等并一定由政府直接生產(chǎn)，

很多公共產(chǎn)品可以由市場(chǎng)生產(chǎn)而由政府出錢購買。公共產(chǎn)品到底應(yīng)由政府直接組織公共

生產(chǎn)還是由市場(chǎng)生產(chǎn)，除了考慮特定公共產(chǎn)品在社會(huì)和國民經(jīng)濟(jì)中的地位與特質(zhì)外，最

主要的應(yīng)當(dāng)考慮兩者成本與效益的對(duì)比，公共產(chǎn)品的生產(chǎn)不能成為政府謀利的手段，特

別是不能成為政府與市場(chǎng)爭利，與民爭利的手段和工具.

7

（三）案例1。9:究竟什么是公共財(cái)政？

分析：公共財(cái)政理論是我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論的重要的不可分割的組成部分，構(gòu)建符合市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)的公共財(cái)政體制是當(dāng)前我國政府的重要任務(wù).

本案例涉及到公共財(cái)政在我國理論研究和實(shí)踐運(yùn)行的進(jìn)展情況，通過把公共財(cái)政與

財(cái)政、公共財(cái)政與國家財(cái)政、公共財(cái)政與生產(chǎn)建設(shè)財(cái)政的比較，進(jìn)一步在總結(jié)我國市場(chǎng)

化改革實(shí)踐的基礎(chǔ)上，明確了公共財(cái)政的內(nèi)涵：按照公共的規(guī)則、公共的理念來運(yùn)作；

著眼于滿足整個(gè)社會(huì)的公共需要，財(cái)政收支效益的覆蓋面包括城市和農(nóng)村在內(nèi)的所有企

業(yè)與居民。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革改變了社會(huì)資源的配置方式，競(jìng)爭性領(lǐng)域的資源配置由市場(chǎng)在

國家宏觀體制下發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，這種資源配置方式的根本變化要求政府實(shí)現(xiàn)職能的轉(zhuǎn)

換，以解決越位與缺位并存的問題。政府的主要職責(zé)是為社會(huì)提供公共產(chǎn)品滿足社會(huì)的

公共需要，同時(shí)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的活動(dòng)實(shí)施微觀調(diào)控，與此相適應(yīng)，財(cái)政必將由全方位

的財(cái)政轉(zhuǎn)向公共財(cái)政，構(gòu)建公共財(cái)政的基本框架.

構(gòu)建公共財(cái)政框架是一個(gè)系統(tǒng)工程，也是對(duì)傳統(tǒng)財(cái)政模式的改革和轉(zhuǎn)換。這種模式

的轉(zhuǎn)換是十分困難的，公共財(cái)政要求的財(cái)政收入形式與財(cái)政支出方向的改革都與傳統(tǒng)財(cái)

政模式有很大的區(qū)別，我國目前財(cái)政模式與公共財(cái)政框架建設(shè)之間存在著很多的不適應(yīng)

性，可以說構(gòu)建公共財(cái)政框架的改革仍然任重而道遠(yuǎn)。

案例1.1。彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，配置社會(huì)公共資源（一項(xiàng)重要的財(cái)政職能）

分析：資源配置職能是財(cái)政的首要職能，收入分配職能也是財(cái)政的重要職能。

本案例首先分析了我國財(cái)政的資源配置職能，指出我國當(dāng)前財(cái)政資源配置職能體現(xiàn)

在對(duì)公共部門分配資源（如外交、國防、安全、一般行政等部門），以及對(duì)市場(chǎng)資源分

配不足的部門，即含有外部效應(yīng)或者外部效益的部門分配資源.財(cái)政在配置資源的同時(shí)，

連帶也發(fā)揮了收入再分配的功能，包括：利用一般轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付工具實(shí)現(xiàn)基

8

本公共服務(wù)能力在各地區(qū)之間趨向于均衡；運(yùn)用累進(jìn)個(gè)人所得稅制度、社會(huì)保障制度等，

實(shí)現(xiàn)居民收入分配社會(huì)公平。

我國當(dāng)前財(cái)政職能越位、缺位現(xiàn)象并存，政府資源配置尚未達(dá)到比較優(yōu)化，收入再

分配職能也遠(yuǎn)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深入，需要在轉(zhuǎn)換政府職能的基礎(chǔ)

上，進(jìn)一步研究財(cái)政職能理論、完善其制度設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資源配置、收入分配職能的

良好發(fā)揮。

案例1。11:我國收入調(diào)節(jié)政策取向應(yīng)該是“促富治貧”

分析：社會(huì)分層、居民收入分配差距拉大是當(dāng)前我國政府極為關(guān)注的焦點(diǎn)，理論和實(shí)際

工作者對(duì)此也提出了諸多的方案建議。

本案例摘自郝如玉教授《我國收入調(diào)節(jié)政策取向應(yīng)該是“促富治貧”》一文.2005

年兩會(huì)期間，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，郝如玉教授完成《我國收入調(diào)節(jié)的政策取向應(yīng)

該是“促富治貧”》課題，并作為全國政協(xié)大會(huì)發(fā)言稿，反響較大。郝如玉教授明確指

出我國收入分配存在的問題不在于富人太富，而在于窮人太窮，“殺富”濟(jì)不了貧，我

國收入調(diào)節(jié)政策取向應(yīng)該是“促富治貧”.稅收“促富治貧”中可以其重要作用，但教育

卻是解決問題的根本.

關(guān)于收入分配的案例，前面市場(chǎng)失靈問題已有所探討，我國收入分配既存在初次分

配不公的一面，也存在再分配社會(huì)不公的問題。因此，解決收入分配不公必須從這兩個(gè)

方面著手.這里就不深入探討了。郝如玉教授''縮小貧富差距的主要手段是教育”的觀

點(diǎn)新穎，給我們思考收入分配問題提供了新的啟示.

（三）案例1。12：2007年宏觀政策重心：激活內(nèi)需增長動(dòng)力

分析:保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的重要職能。它有助于避免經(jīng)濟(jì)大起大

落，保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和人民生活穩(wěn)步提高。

本案例涉及到我國財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能.2004年以來，我國經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)局部過

熱現(xiàn)象，政府一方面緊縮投資需求，另一方面積極擴(kuò)大消費(fèi)，尤其是采取擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)

的諸多財(cái)稅政策。2007年，在出口增長遭遇國際阻力，政府進(jìn)一步壓縮國內(nèi)投資需求的情

況下，消費(fèi)驅(qū)動(dòng)型經(jīng)濟(jì)增長模式的建立和完善就顯得尤其重要。

9

近年來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善，我國的政府宏觀調(diào)控政策和手段運(yùn)用已日趨成熟，

這也是我國經(jīng)濟(jì)得以穩(wěn)定發(fā)展的根本原因。政府需要進(jìn)一步研究并完善宏觀間接調(diào)控經(jīng)

濟(jì)的政策和工具，尤其要注重財(cái)政、金融政策和工具的應(yīng)用，盡量避免直接行政手段的

實(shí)施，以減少經(jīng)濟(jì)干預(yù)的負(fù)效應(yīng)。、

（一）案例21：財(cái)政花錢當(dāng)量力而行中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)2003年8月7日

分析：本案例主要探討了財(cái)政支出的職能分類。從財(cái)政職能角度，我國財(cái)政支出的主要

大類有經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政費(fèi)和社會(huì)保障支出。財(cái)政支出的功能分

類能有效反應(yīng)一國財(cái)政支出履行職能情況，也便于一國進(jìn)行國際國內(nèi)的縱、橫向比較。

我國財(cái)政履行財(cái)政職能的各項(xiàng)開支存在結(jié)構(gòu)不合理之處，財(cái)政支出也需要量力而

行，注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益。

（二）案例2.2：政府收支分類改革全面啟動(dòng)

分析：政府收支分類是財(cái)政預(yù)算管理的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作，直接關(guān)系到財(cái)政預(yù)算

管理的透明度，關(guān)系到財(cái)政預(yù)算管理的科學(xué)化和規(guī)范化，是公共財(cái)政體制建設(shè)的一個(gè)重

要環(huán)節(jié)。

本案例介紹了我國當(dāng)前的財(cái)政收支分類改革的背景及具體的方案設(shè)計(jì)。新的政府收

支分類主要包括收入分類、支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類。其中，核心內(nèi)容是支出分類

改革，變支出經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分類為支出功能分類。政府收支分類體系改革有助于進(jìn)一步推進(jìn)

決策科學(xué)化、民主化，保證人民依法實(shí)現(xiàn)民主決策、民主管理和民主監(jiān)督政府預(yù)算的權(quán)

利，配合公共財(cái)政體制的建立與完善，是我國財(cái)政預(yù)算管理的又一項(xiàng)重大改革舉措。

案例24：公平與效率，漏桶里的水？

分析：本案例主要探討了公平和效率的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系。公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公

平，經(jīng)濟(jì)公平指要素投入與要素收入相一致，經(jīng)濟(jì)公平要求初次分配符合市場(chǎng)等價(jià)交換

規(guī)律，效率和經(jīng)濟(jì)公平存在統(tǒng)一性。社會(huì)公平依賴于政府再次分配，指收入分配差距合

理。公平、效率間存在對(duì)立統(tǒng)一的關(guān)系。

10

由于西方發(fā)達(dá)國家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)成熟、發(fā)達(dá)，初次分配合理，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、有效，經(jīng)濟(jì)公

平基本實(shí)現(xiàn)。其主要矛盾集中于收入分配社會(huì)公平方面，所以才出現(xiàn)效率公平間的此消

彼長的替代關(guān)系。而我國則不然，除收入分配社會(huì)不公外，經(jīng)濟(jì)不公平問題甚至更加嚴(yán)

重，我國解決經(jīng)濟(jì)公平努力大大促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)效率的提高，因而會(huì)出現(xiàn)公平和效率相一致

的情況。

案例2。5:財(cái)政支出面臨擴(kuò)張壓力

分析:財(cái)政支出的多少反映出政府職能范圍和經(jīng)濟(jì)干預(yù)的程度，財(cái)政支出占GDP的比例

到底是多少合適，眾說紛紜，難以道清。盡管如此，經(jīng)濟(jì)學(xué)家的不懈努力也解除了相當(dāng)

的理論碩果，如早期的瓦格納及其財(cái)政支出擴(kuò)張論，后來的馬斯格雷夫及其經(jīng)濟(jì)發(fā)展階

段論以及皮考克和懷斯曼的替代、規(guī)模效應(yīng)理論。這些理論為我們的財(cái)政實(shí)踐提供了分

析指南。

本案例主要探討了我國當(dāng)前財(cái)政擴(kuò)張內(nèi)在根源。近年來，我國財(cái)政支出急劇擴(kuò)張，

一方面，對(duì)財(cái)政和國民經(jīng)濟(jì)帶來了很大的壓力，積聚了較大的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，也

是我國改革開放深化和經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)軌的必然，沒有這些財(cái)政擴(kuò)張，深化改革、擴(kuò)大開放就

失去了強(qiáng)力的資金支援，而長期積累的如教育、醫(yī)療、收入分配等等社會(huì)問題就難以排

解，因此，政府處于極端困難的經(jīng)濟(jì)。

財(cái)政擴(kuò)張的根本解決之道在于深化改革，需要進(jìn)一步發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的功能，積極鼓

勵(lì)市場(chǎng)機(jī)制在各領(lǐng)域發(fā)揮作用，而市場(chǎng)逐漸發(fā)揮主導(dǎo)作用的領(lǐng)域就可以相應(yīng)節(jié)約財(cái)政資

金，用于其他更需要的領(lǐng)域。

案例9。1：2006年中央預(yù)算草案的報(bào)告（摘要）2。。6年預(yù)算編制和財(cái)政工作的總體

思路是。

分析：這是有關(guān)我國國家預(yù)算的案例。國家預(yù)算是指國家的基本的年度財(cái)政收支計(jì)

劃，即財(cái)政收入在取得之前和財(cái)政支出在分割之前必須栗進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)。國家預(yù)算具

11

有公開性、統(tǒng)一性、可靠性、年度性、法律性等特點(diǎn)。

從2006年國家預(yù)算來看，保持收支穩(wěn)定增長，實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)政政策。政策重點(diǎn)是：

著力調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，加大對(duì)“三農(nóng)”的投入和政策支持力度，加大對(duì)社會(huì)發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)

的投入，大力支持就業(yè)再就業(yè)和社會(huì)保障工作等。

案例9。2:建復(fù)式預(yù)算體系用制度管住干部

分析：復(fù)式預(yù)算是針對(duì)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)、政府支出范圍擴(kuò)大、支出種類增加的“復(fù)雜”

情況而產(chǎn)生的。為了控制越來越多的赤字、借債、資本投資、社會(huì)保障等而設(shè)置的復(fù)式

預(yù)算，對(duì)不同的收支進(jìn)行分類，以便采取不同的控制措施。對(duì)不同類型的資金要有不同

的管理和控制辦法，要根據(jù)政府資金的不同來源、不同去向，進(jìn)行分類控制，復(fù)式預(yù)算

體系就是起到這樣的作用。

在發(fā)達(dá)國家，都建立了相當(dāng)完備的復(fù)式預(yù)算體系。我國自上世紀(jì)80年代中期就有

全國人大代表提出建立復(fù)式預(yù)算體系。1993年黨的十四屆三中全會(huì)決定建立這一體系，

但該體系一直沒有建立起來。

這一事件還反映出目前我國地方財(cái)政資金使用的一個(gè)潛規(guī)則。實(shí)際上我國地方財(cái)政

資金都是由當(dāng)?shù)攸h政一把手和副手支配使用的，普通老百姓并不知道這些資金從哪里

來，又花到哪里去.事實(shí)上，這些領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)財(cái)政資金的簽字使用權(quán)都有一個(gè)既定的默

契。對(duì)于公共財(cái)政資金的使用，我國還缺乏一個(gè)剛性的規(guī)則，大多都是在潛規(guī)則下操作

出來的。

這件事不能歸結(jié)到個(gè)人品質(zhì)問題上。世上沒有圣人，也沒有超人，都是凡人，關(guān)鍵

是要看在什么制度環(huán)境下.在西方國家，對(duì)公共領(lǐng)域的人采取的是“經(jīng)濟(jì)人假設(shè)說”，認(rèn)

為在公共領(lǐng)域，人都有為自己謀取私利的欲望，并會(huì)在一定條件下為個(gè)人利益最大化而

不擇手段。基于這樣的假設(shè)，西方國家都在制度上對(duì)公共領(lǐng)域的人，尤其是對(duì)公務(wù)人員

有了很好的制衡措施，他們很少有迭意而為的空隙。而在我國則是“公仆假設(shè)說"，假

設(shè)公務(wù)員就比普通人道德高尚，沒有從制度上加以有效的制衡.“我們需要一個(gè)好的制

度來保護(hù)干部，沒有好的制度，任何人都有可能變壞。

12

（二）案例9.3:我國的零基預(yù)算改革

分析：我國預(yù)算分配長期以來一直使用基數(shù)加增長的做法，基數(shù)的形成是非常不合理的.

首先，部門預(yù)算一直缺乏自主權(quán)，它必須執(zhí)行中央的政策，中央的政策文件構(gòu)成政府各

個(gè)部門預(yù)算基數(shù)的基礎(chǔ)。其次，由于我國政治體制的原因，政策制定權(quán)被分散到各個(gè)“政

策領(lǐng)地”，圍繞著各個(gè)政策領(lǐng)地的就是形形色色的官僚部門，各個(gè)政策領(lǐng)地的領(lǐng)導(dǎo)都要

求在資金分配中有發(fā)言權(quán)。

財(cái)政部門希望通過零基預(yù)算來審查過去在基數(shù)加增長的模式下形成的不合理的預(yù)

算基數(shù)，使得預(yù)算資金的分配更加科學(xué)，增進(jìn)資金配置的效率。部門預(yù)算改革為財(cái)政部

門將資金分配權(quán)集中在自己手中創(chuàng)造了機(jī)會(huì)，而零基預(yù)算則進(jìn)一步為財(cái)政部門提供了對(duì)

各個(gè)部門的預(yù)算決策進(jìn)行控制的工具。

在我國零基預(yù)算并沒有發(fā)展成為一種基本的預(yù)算框架，基本的預(yù)算框架是一種控制

預(yù)算。在控制預(yù)算的框架內(nèi)，零基預(yù)算主要被運(yùn)用于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的決策。這意味著，零基

預(yù)算只能影響預(yù)算支出中一部分支出的決策。在財(cái)力緊張的情況下，零基預(yù)算的影響范

圍則更小。即使在該領(lǐng)域，由于財(cái)力緊張、政治與行政體制的制約等因素，零基預(yù)算并

沒有改變預(yù)算過程。零基預(yù)算是否改變了預(yù)算結(jié)果也是值得懷疑的.總之，零基預(yù)算主

要變成了財(cái)政部門控制支出部門的工具，而不是一種改進(jìn)資源配置效率的最佳方式。

案例9。4：看好13億人的“錢袋子”

分析：這是有關(guān)國家預(yù)算審查和監(jiān)督的案例?？春?3億中國人的“錢袋子”，是全

國人民代表大會(huì)最重要職權(quán)之一.國家預(yù)算在審批之前稱為預(yù)算草案，通過人大代表對(duì)

預(yù)算草案進(jìn)行充分的審查、修改和監(jiān)督，大大提高了預(yù)算草案的科學(xué)性、規(guī)范性和可操

作性，可以使國家的每一分錢都花得更加物有所值，最后經(jīng)全國人民代表大會(huì)審批之后

的國家預(yù)算具有法律效力，各地區(qū)、各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。預(yù)算規(guī)定的收入任務(wù)，

必須保證完成，做到及時(shí)足額地上繳國庫；預(yù)算規(guī)定的各項(xiàng)支出必須及時(shí)的撥付。要加強(qiáng)

預(yù)算收支執(zhí)行過程中的管理和監(jiān)督，預(yù)算審計(jì)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督的重要手段，可以

及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、管理和預(yù)算資金使用效益方面存在的突出問題，并針對(duì)存在

的問題采取相應(yīng)的解決辦法。

13

案例9。5:全國人大財(cái)經(jīng)委擬通過《2004年中央決算（草案）》

分析：這是一個(gè)有關(guān)國家決算的案例。國家決算是國家預(yù)算的最終結(jié)果，它是國家

政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政上的集中反映，反映了年度國家財(cái)政收支的總規(guī)模，體現(xiàn)了國家經(jīng)

濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的規(guī)模和速度。國家預(yù)算收支數(shù)與國家決算收支數(shù)可能會(huì)有一些

出入，國家預(yù)算的主要特征在于它的計(jì)劃性，而計(jì)劃的最終目的在于它的準(zhǔn)確性。如果

國家預(yù)算收支數(shù)與國家決算收支數(shù)相差太大，就意味著國家預(yù)算編制的失敗。但決算草

案與當(dāng)初的預(yù)算略有出入是屬于正?，F(xiàn)象，從2004年中央決算草案看，這次提交的決

算草案與十屆全國人大三次會(huì)議審查和批準(zhǔn)的2004年中央預(yù)算執(zhí)行情況略有變化，主要

是中央財(cái)政枚入增加了28。73億元，中央財(cái)政支出增加了27。65億元，預(yù)算赤字減少

了1008億元，說明2004年中央預(yù)算執(zhí)行情況是好的.隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，各級(jí)政府

的事權(quán)應(yīng)該與財(cái)權(quán)相適應(yīng)，地方的事情應(yīng)真正由地方去管理，中央財(cái)政撥款劃給地方的

部分也應(yīng)該由地方統(tǒng)一支配。

案例96：摘自：構(gòu)建公共財(cái)政體制的重要基礎(chǔ)——規(guī)范非稅收入管理潘承祥

分析:2004年《國務(wù)院關(guān)于全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》指出：“要完善集中統(tǒng)一的

公共財(cái)政體制，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范的部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排和規(guī)范使用財(cái)政資金，提高財(cái)政資

金使用效益；清理和規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)等政府非稅收入?！狈嵌愂杖胧秦?cái)政收入的組

成部分，是保障地方政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)事業(yè)發(fā)展的重要財(cái)力。規(guī)范非稅收入

管理是黨中央、國務(wù)院作出的重大決策，是深化財(cái)政改革，建立和完善公共財(cái)政體制，

推進(jìn)依法行政，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的一個(gè)重要舉措。

本案例主要涉及我國非稅收入現(xiàn)狀、問題及其改革方向.非稅收入主要是各項(xiàng)政府

收費(fèi)問題.世界各國政府收費(fèi)收入占整個(gè)國家收入的比例較低，收費(fèi)的種類也較少，主

要有使用費(fèi)、規(guī)費(fèi)和少量雜項(xiàng)收費(fèi).我國各級(jí)政府的財(cái)政收入上不規(guī)范，收費(fèi)占我國各

級(jí)財(cái)政收入的比重也較多。這一問題在地方財(cái)政中表現(xiàn)尤為突出，而且目前大量的地方

非稅收入并未納入國家預(yù)算，亟需進(jìn)一步清理整頓。強(qiáng)化非稅收入管理也是建立完善我

國部門預(yù)算的前提條件。

14

案例9。8：“國庫集中支付”反腐作用有多大？

分析：這是有關(guān)國庫集中支付制度的案例。國庫集中支付制度的建立可以強(qiáng)化財(cái)政

支出的全程監(jiān)管，財(cái)政部門能夠掌握各支出部門和支出單位每一筆資金的用途，有利于

對(duì)財(cái)政資金支出的全過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。建立國庫集中支付核

算局，專門負(fù)責(zé)國庫集中支付工作，從制度上和財(cái)務(wù)收支的運(yùn)作上有明確、系統(tǒng)的規(guī)定，

資金運(yùn)作過程透明度高，制約機(jī)制完善，政府可以對(duì)資金的使用情況實(shí)施有效的監(jiān)督，

規(guī)范資金使用者的行為，防止利用財(cái)政資金謀取私利。

任何一項(xiàng)改革不可能一開始就是一帆風(fēng)順的，國庫集中支付制度改革的難點(diǎn)在于觸

動(dòng)了一些部門的現(xiàn)有權(quán)益，會(huì)遇到來自財(cái)政部門內(nèi)部、國庫、商業(yè)銀行和支出部門的阻

力。由于財(cái)政部門成為掌握財(cái)政資金支付的最后環(huán)節(jié)，面對(duì)千家萬戶支出單位及方方面

面的資金用途，財(cái)政部門的工作量大大增加，責(zé)任也加大。同時(shí)對(duì)國庫核算的要求和管

理水平大大提高，難度可想而知。但是困難和問題并不能阻礙改革的步伐，只要本著一

個(gè)科學(xué)、負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待國庫集中支付制度的改革，不斷總結(jié)改革的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，進(jìn)一步

完善各項(xiàng)規(guī)章制度，國庫集中支付制度的改革一定會(huì)成功。

（三）案例9。9:政府采購：謹(jǐn)防腐敗轉(zhuǎn)移

分析：這是有關(guān)政府采購制度的案例是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商，

從國內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。政府采購制度的主要

特征是它的公開性、公正性和競(jìng)爭性。近年來，社會(huì)上對(duì)曾經(jīng)寄予厚望的“陽光采購”

的現(xiàn)行政府招標(biāo)采購制度提出了質(zhì)疑，有的批評(píng)政府采購是“變?cè)S多人的分散腐敗為少

數(shù)人的集中腐敗”。產(chǎn)生這樣的疑問，既非憑空臆想，也不是杞人憂天。依靠政府采購

來遏止公共支出腐敗，目前還有許多工作要做，首先應(yīng)當(dāng)解決好權(quán)力過于集中、有法不

依和監(jiān)督不力的問題；其次在政府采購問題上，要突出強(qiáng)調(diào)程序的嚴(yán)肅性，對(duì)違反程序

的行為，無論后果如何，都要按違法行為嚴(yán)肅處理，通過維護(hù)程序的嚴(yán)肅性，保證政府

采購的公平和公正；最后政府采購制度實(shí)行中要公開信息，公平競(jìng)爭，加強(qiáng)監(jiān)督力量，使

個(gè)別人無法暗箱操作.

15

（-）案例10.1:日本政府事權(quán)與財(cái)權(quán)的劃分

分析：這是有關(guān)日本財(cái)政體制的案例。雖然日本名義上實(shí)行了地方自治制度，但是

中央政府的觸角卻幾乎遍及地方政府活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域。由于收入集中于中央，支出大部

分又落在地方，地方財(cái)政收入難以支撐其財(cái)政支出，而使地方不得不在很大程度上依賴

于中央的轉(zhuǎn)移支付。因此，日本地方自治范圍內(nèi)的大部分事務(wù)，名義上屬于地方事務(wù)，

實(shí)際上是一種中央地方“共同事務(wù)”.中央政府對(duì)地方事權(quán)范圍的事務(wù)，可以通過提供

經(jīng)費(fèi)進(jìn)行干預(yù)，并引導(dǎo)、糾正、調(diào)控地方政府的支出活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)中央政府的政策目標(biāo)。

從實(shí)際效果看，這一做法雖然不符合嚴(yán)格意義上的“財(cái)權(quán)事權(quán)統(tǒng)一”原則，但對(duì)確保某

些領(lǐng)域全國行政水平的統(tǒng)一發(fā)揮了重要作用。同時(shí)也應(yīng)該看到，日本的這一事權(quán)與財(cái)權(quán)

劃分模式，也存在干預(yù)過多、管理過細(xì)、監(jiān)督過頻、成本過高等缺陷，對(duì)中國政府間事

權(quán)與財(cái)權(quán)的劃分有一定警示作用。

（二）案例10。2：美國的財(cái)權(quán)劃分方式一財(cái)源共享和分率計(jì)征

分析：這是有關(guān)美國財(cái)政體制的案例.由于事權(quán)劃分清晰，使美國各級(jí)政府財(cái)權(quán)明

晰化與各級(jí)財(cái)政的獨(dú)立性具備了前提條件。美國的這種同源課稅、財(cái)源分享的劃分財(cái)政

收入方式，在世界各國的財(cái)政體制中具有其獨(dú)特性，對(duì)我國政府間財(cái)權(quán)的劃分有很大啟

示。也就是說,我國政府間財(cái)權(quán)劃分方式的改革和完善，既要以事權(quán)劃分的清晰為前提，

又要以法制的健全、稅制的完善為基礎(chǔ)。

（一）案例10。3：分稅制10年

分析：這是有關(guān)我國實(shí)行分稅制財(cái)政體制的案例。分稅制改革是按稅種劃分中央與

地方的財(cái)政收入，使中央與地方財(cái)政有穩(wěn)定的收入來源，同時(shí)中央可以從財(cái)政收入的增

量中適當(dāng)多得一些。分稅制改革實(shí)行10余年來，取得了一些顯著的成效，但該體制為

種種條件所制約，仍帶有過渡色彩，留下不少問題。一是財(cái)權(quán)與事權(quán)劃分的不對(duì)稱成為

突出矛盾，影響了各級(jí)政府職能的發(fā)揮；二是政府層級(jí)過多，大大降低了收入劃分的可

行性，過多的政府層級(jí)使得中國不可能像國外那樣實(shí)行徹底的按稅種劃分收入，而只能

16

加大共享收入的比例；三是我國某些統(tǒng)一的支出控制標(biāo)準(zhǔn)形似集中，實(shí)則紊亂，有些支

出控制標(biāo)準(zhǔn)甚至帶有隨機(jī)性和相互攀比性。針對(duì)這些問題我們應(yīng)當(dāng)按照建立公共財(cái)政框

架的方向，在適度簡化政府層級(jí)的前提下，按照一級(jí)政權(quán)、一級(jí)事權(quán)、一級(jí)財(cái)權(quán)的原則

構(gòu)造完整的分級(jí)財(cái)政，同時(shí)還要相應(yīng)地改進(jìn)和完善中央自上而下的財(cái)力轉(zhuǎn)移支付制度.

在減少政府層級(jí)方面，可考慮逐步把鄉(xiāng)鎮(zhèn)變?yōu)榭h政府的派出機(jī)構(gòu)，使市與縣在財(cái)政體制

上同級(jí)，進(jìn)而可以實(shí)質(zhì)性地建立三級(jí)分稅制和分級(jí)財(cái)政，這樣既能精簡機(jī)構(gòu)，提高政府

部門的行政效率，又能有效地規(guī)范和完善公共財(cái)政收入制度和公共財(cái)政支出管理體系。

案例10。5：我國政府間轉(zhuǎn)移支付的實(shí)踐

分析：這是我國財(cái)政體制進(jìn)一步完善的案例。改革開放以來，為了完善公共財(cái)政體

制，中央和地方各級(jí)政府及財(cái)政部門進(jìn)行過不少探索，采取過多種辦法，也取得了一定

的成效.稅制改革、預(yù)算制度和財(cái)政體制是最重要的三項(xiàng)改革。一是推進(jìn)稅制改革，包

括增值稅轉(zhuǎn)型，實(shí)行消費(fèi)型增值稅是完善增值稅制度的方向；合并內(nèi)、外資企業(yè)兩套企

業(yè)所得稅制等，通過稅制改革可以增進(jìn)效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速增長。二是預(yù)算制度改革，

核心問題是部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購制度的改革，這項(xiàng)改革將大大增強(qiáng)預(yù)算

的透明度，提高預(yù)算管理水平，有利于強(qiáng)化社會(huì)公眾對(duì)預(yù)算的監(jiān)督。三是加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付

的力度，實(shí)現(xiàn)地區(qū)間的公共服務(wù)水平。通過一系列財(cái)政、稅收方面的改革，加快公共財(cái)

政框架的建立和完善。

案例11.1：我國財(cái)政赤字計(jì)算

分析：這是一個(gè)有關(guān)我國財(cái)政赤字計(jì)算的案例。

當(dāng)前實(shí)際各國財(cái)政赤字和結(jié)余的計(jì)算公式是“經(jīng)常性收入（不包括債務(wù)收入）-經(jīng)常

性支出（不包括債務(wù)本金支出，包括債務(wù)利息支出）"。我國計(jì)算財(cái)政赤字的經(jīng)常性支出

既不包括債務(wù)本金支出也不包括債務(wù)利息支出，也就是說少算了赤字。

財(cái)政赤字的計(jì)算口徑應(yīng)該盡快與國際接軌，一方面還財(cái)政赤字以本來面目，也可以

客觀對(duì)財(cái)政赤字以國際比較，從而控制我國的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn).

一般來講，收支平衡是各國政府追求的目標(biāo)。財(cái)政赤字的產(chǎn)生意味著政府部門收小

于支，對(duì)應(yīng)的就是私人部門收大于支，政府占用了私人部門的資金。和政府不一樣，一

17

般來講，私人部門的資金使用是會(huì)充分考慮成本收益對(duì)比的.另一方面，出現(xiàn)財(cái)政結(jié)余，

則意味著部分資金未充分使用，存在浪費(fèi)也不可取。

案例11。2:格林斯潘警告美財(cái)政赤字危及經(jīng)濟(jì)前景

分析：一般來講，枚支平衡是各國政府追求的目標(biāo).財(cái)政赤字的產(chǎn)生意味著政府部

門收小于支，對(duì)應(yīng)的就是私人部門收大于支，政府占用了私人部門的資金.和政府不一

樣，一般來講，私人部門的資金使用是會(huì)充分考慮成本收益對(duì)比的。但經(jīng)濟(jì)發(fā)展是有周

期性的，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的低潮，政府實(shí)行赤字政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

本案例主要涉及美國財(cái)政赤字及其經(jīng)濟(jì)影響。近年來，由于美國社會(huì)保障和醫(yī)療開

支的擴(kuò)張，也因?yàn)橐晾藨?zhàn)爭，美國的財(cái)政赤字劇增，這不僅對(duì)美國經(jīng)濟(jì)增長構(gòu)成威脅，

而且，因此美國通過設(shè)置貿(mào)易障礙來解決問題，將導(dǎo)致全球經(jīng)濟(jì)靈活性下降并損害目前

良好的世界經(jīng)濟(jì)前景。解決的思路主要應(yīng)是逐步消減政府開支，尤其是政府用于社會(huì)保

障、醫(yī)療保險(xiǎn)和醫(yī)療補(bǔ)助等福利項(xiàng)目的開支，以減輕財(cái)政負(fù)擔(dān).

案例12。2：2005年中國財(cái)政赤字大幅降低意味著什么？2005-06中華工商時(shí)報(bào)

分析：財(cái)政赤字的多寡可以反映出一國財(cái)政政策的趨向.