會計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)參考答案(李)

PAGE2PAGE7會計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)參考答案以下為參考答案，如有異議，敬請致信tslizelan@163.com序號日期業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要會計(jì)分錄11從銀行提取現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款200021申請銀行匯票借：其他貨幣資金——銀行匯票150000貸：銀行存款15000031業(yè)務(wù)科周明報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1465庫存現(xiàn)金35貸：其他應(yīng)收款——周明150042支付公司會議室裝修費(fèi)借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)5600貸：銀行存款560052預(yù)交訴訟費(fèi)借：其他應(yīng)收款——人民法院2350貸：銀行存款235062支付購買支票的工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——其他51貸：銀行存款5172以空壓機(jī)換入筆記本電腦借：固定資產(chǎn)——IBM筆記本電腦7088銀行存款400貸：主營業(yè)務(wù)收入6400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）108883支付下年寬帶費(fèi)借：預(yù)付賬款——中國聯(lián)通公司3000貸：銀行存款300093購入3年期國債借：持有至到期投資——債券投資（成本）100000貸：銀行存款100000103購入卡車借：固定資產(chǎn)——卡車300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000貸：銀行存款351000113支付外地來客住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)借：管理費(fèi)用——招待費(fèi)1500貸：銀行存款1500124報(bào)銷領(lǐng)導(dǎo)手機(jī)費(fèi)借：管理費(fèi)用——其他185.80貸：庫存現(xiàn)金185.80134支付銷售部郵費(fèi)借：銷售費(fèi)用120貸：庫存現(xiàn)金120145購入標(biāo)準(zhǔn)件①借：材料采購——原材料124000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）21080貸：其他貨幣資金——銀行匯票145080標(biāo)準(zhǔn)件入庫②借：原材料——外購件120000貸：材料采購——原材料120000收回銀行匯票余款③借：銀行存款4920貸：其他貨幣資金——銀行匯票4920155銷售空壓機(jī)1000臺借：銀行存款374400貸:主營業(yè)務(wù)收入320000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）54400165應(yīng)收貨款損失20%借：壞賬準(zhǔn)備3680貸：應(yīng)收賬款——光明設(shè)備廠3680176購入股票2000股借：交易性金融資產(chǎn)——股票成本50000投資收益50應(yīng)收股利——中海油股份2000貸：其他貨幣資金——存出投資款52050186購入辦公用品借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)142.30貸：庫存現(xiàn)金142.30196收回前欠貨款借：銀行存款44640貸：應(yīng)收賬款——長春一汽44640207繳納上月稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅15026.88——所得稅11078.76——城建稅1105.24——教育費(fèi)附加473.94——地方教育費(fèi)157.89貸：銀行存款27842.71217從首鋼購入生鐵300噸借：材料采購——原材料300558應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51042貸：銀行存款3516006121支付金工車間圖紙復(fù)印費(fèi)借：制造費(fèi)用——金工車間（其他）48貸：庫存現(xiàn)金486223收取罰款借：庫存現(xiàn)金200貸：營業(yè)外收入——罰款利得2006324支付排污費(fèi)借：管理費(fèi)用——排污費(fèi)1200貸:銀行存款12006425支付第四季度借款利息借：應(yīng)付利息——工行9500財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出12500貸：銀行存款220006525支付職工喪葬費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利1500貸：銀行存款15006626應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付賬款——首鋼19400貸：應(yīng)付票據(jù)——首鋼194006727預(yù)付下年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)借：預(yù)付賬款——財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)65000貸：銀行存款650006828結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)凈損失借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)報(bào)廢2800貸：固定資產(chǎn)清理——固定資產(chǎn)報(bào)廢28006929收存款利息借：銀行存款1830.40貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出1830.407030結(jié)轉(zhuǎn)本月收入材料成本差異借：材料成本差異——原材料3767貸：材料采購——原材料3767差異率=（30142.50+3767）/（2009500+609000）×100%=1%（1.29%）7131材料盤虧借：管理費(fèi)用——其他217.15貸：原材料——輔助材料200——燃料15材料成本差異——原材料2.157231轉(zhuǎn)出未交增值稅本期銷項(xiàng)稅額=281207.20本期進(jìn)項(xiàng)稅額=112517.77本期應(yīng)交增值稅=168689.43借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）168689.43貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅168689.437331計(jì)算調(diào)整債券利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出1367.65應(yīng)付債券——利息調(diào)整132.15貸：應(yīng)付利息15007431分配水費(fèi)水費(fèi)分配率=23460/46920=0.5借：制造費(fèi)用——鑄造車間（水電費(fèi)）4500——金工車間5000——裝配車間7500管理費(fèi)用——水電費(fèi)1000生產(chǎn)成本——機(jī)修車間1250在建工程——水塔擴(kuò)建4210貸：應(yīng)付賬款——水費(fèi)234607531分配電費(fèi)電費(fèi)分配率=14616/22200=0.66借:生產(chǎn)成本——鑄造車間——鐵鑄件1980——鋁鑄件3300——金工車間——空壓機(jī)2460——裝配車間——空壓機(jī)1650——機(jī)修車間1254制造費(fèi)用——鑄造車間660——金工車間660——裝配車間990管理費(fèi)用——水電費(fèi)990在建工程——水塔工程528貸：應(yīng)付賬款——電費(fèi)146167631分配暖氣費(fèi)借：制造費(fèi)用——鑄造車間1733.33——金工車間1943.67——裝配車間2004.00管理費(fèi)用——取暖費(fèi)1960.67貸：預(yù)付/應(yīng)付賬款——熱力公司7641.677731分配材料費(fèi)用借：生產(chǎn)成本——鑄造車間——鐵鑄件312300——鋁鑄件906180——金工車間——空壓機(jī)1620——裝配車間——空壓機(jī)57600——機(jī)修車間1360制造費(fèi)用——鑄造車間1280——金工車間200——裝配車間180管理費(fèi)用——材料消耗900貸：原材料——原料及主要材料1200000——輔助材料8340——外購件53200——燃料20080計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異借：生產(chǎn)成本——鑄造車間——鐵鑄件3123——鋁鑄件9061.80——金工車間——空壓機(jī)16.20——裝配車間——空壓機(jī)576——機(jī)修車間13.60制造費(fèi)用——鑄造車間12.80——金工車間2——裝配車間1.80管理費(fèi)用——材料消耗9貸：材料成本差異——原材料12816.207831計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用——鑄造車間（折舊費(fèi)）9000——金工車間9465——裝配車間8240生產(chǎn)成本——機(jī)修車間5880管理費(fèi)用——折舊費(fèi)14264貸：累計(jì)折舊468497931分配工資費(fèi)用借:生產(chǎn)成本—鑄造車間—鐵鑄件20800—鋁鑄件12000—金工車間—空壓機(jī)34200—裝配車間—空壓機(jī)31500—機(jī)修車間5000制造費(fèi)用—鑄造車間4200—金工車間3300—裝配車間3600管理費(fèi)用—職工薪酬52300銷售費(fèi)用—職工薪酬18600貸：應(yīng)付職工薪酬—工資1855008031計(jì)提職工福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本——鑄造車間——鐵鑄件2912——鋁鑄件1680——金工車間——空壓機(jī)4788——裝配車間——空壓機(jī)4410——機(jī)修車間700制造費(fèi)用——鑄造車間588——金工車間462——裝配車間504管理費(fèi)用——職工福利7322銷售費(fèi)用——職工薪酬2604貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利259708131計(jì)提社保費(fèi)、住房公積金借：生產(chǎn)成本——鑄造車間——鐵鑄件8320——鋁鑄件4800——金工車間——空壓機(jī)13680——裝配車間——空壓機(jī)12600——機(jī)修車間2000制造費(fèi)用——鑄造車間1680——金工車間1320——裝配車間1440管理費(fèi)用20920銷售費(fèi)用——職工薪酬7440貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn)37100——醫(yī)療保險(xiǎn)14840——失業(yè)保險(xiǎn)3710——住房公積金185508231計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)借：生產(chǎn)成本——鑄造車間——鐵鑄件728——鋁鑄件420——金工車間——空壓機(jī)1197——裝配車間——空壓機(jī)1102.50——機(jī)修車間175制造費(fèi)用——鑄造車間147——金工車間115.50——裝配車間126管理費(fèi)用1830.5銷售費(fèi)用——職工薪酬651貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi)3710——職教費(fèi)2782.508331攤銷低值易耗品借：制造費(fèi)用——金工車間594——裝配車間545.50生產(chǎn)成本——機(jī)修車間198材料成本差異——低值易耗品13.50貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品13508431交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動借：公允價(jià)值變動損益2000貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動20008531計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備7499.30貸：壞賬準(zhǔn)備7499.308631攤銷無形資產(chǎn)借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷1746.17貸：累計(jì)攤銷——商標(biāo)權(quán)371.17——專利權(quán)13758731分配修理費(fèi)借：制造費(fèi)用——鑄造車間5794.96——金工車間6686.49——裝配車間4457.66管理費(fèi)用——修理費(fèi)891.49貸：生產(chǎn)成本——機(jī)修車間17830.608831分配制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本——鐵鑄件（制造費(fèi)用）18768.10——鋁鑄件（制造費(fèi)用）10827.93貸:制造費(fèi)用——鑄造車間29596.038931結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車間完工產(chǎn)品成本借：自制半成品——鐵鑄件325936.03——鋁鑄件714741.01貸：生產(chǎn)成本——鐵鑄件325936.03——鋁鑄件714741.019031金工車間領(lǐng)用鑄件借：生產(chǎn)成本—金工車間—空壓機(jī)855271.14貸：自制半成品—鐵鑄件288165.53—鋁鑄件567105.619131結(jié)轉(zhuǎn)金工車間完工產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—裝配車間—空壓機(jī)1024957.44貸：生產(chǎn)成本—金工車間—空壓機(jī)1024957.449231結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間完工產(chǎn)品成本借：庫存商品—空壓機(jī)1201443.64貸：生產(chǎn)成本—裝配車間—空壓機(jī)1201443.649331結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本734672.34貸：庫存商品——空壓機(jī)700645.92自制半成品——鋁鑄件34026.429431計(jì)算應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加借：營業(yè)稅金及附加18570.46貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅11817.57——教育費(fèi)5064.67——地方教育費(fèi)1688.229531結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶凈發(fā)生額借：主營業(yè)務(wù)收入1352160營業(yè)外收入203865投資收益50貸：本年利潤1556075結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶凈發(fā)生額借：本年利潤1013269.10貸：主營業(yè)務(wù)成本