加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度范文（二篇）

第4頁共4頁加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度范文l

業(yè)務(wù)概述經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)在加工貿(mào)易合同簽訂后，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門和海關(guān)批準(zhǔn)，按合同備案料件金額向指定銀行申請?jiān)O(shè)立加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺帳。加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺帳。加工貿(mào)易銀行保證金臺帳是國家對加工貿(mào)易業(yè)務(wù)管理的一項(xiàng)制度，加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地的中國銀行分（支）行各銀行是臺帳設(shè)立、核銷的辦事機(jī)構(gòu)，海關(guān)是臺帳設(shè)立和核銷的重要環(huán)節(jié)之一l

辦事依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定等l

辦事程序臺帳開設(shè)第一步。經(jīng)營單位或企業(yè)向主管海關(guān)申請辦理加工貿(mào)易合同登記備案。第二步。經(jīng)主管海關(guān)審核符合加工貿(mào)易合同備案要求的，簽發(fā)《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往銀行辦理臺帳開設(shè)手續(xù)。第三步。企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺帳手續(xù)。銀行審核有關(guān)資料后，根據(jù)有關(guān)情況為企業(yè)開設(shè)臺帳，出具《銀行保證金臺帳登記通知單》。第四步。企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳登記通知單》到海關(guān)辦理正式合同備案手續(xù)。臺帳變更第一步：當(dāng)加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時(shí)，經(jīng)營單位或企業(yè)向主管海關(guān)提出變更申請。第二步：經(jīng)主管海關(guān)審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺帳變更手續(xù)。第三步。企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺帳手續(xù)。銀行審核有關(guān)資料后，根據(jù)情況簽發(fā)《銀行保證金臺帳變更通知單》。注：如涉及增加臺帳保證金的，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)交，但合同變更后減少的臺帳保證金暫不退還，待合同結(jié)案后予以退還。第四步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳變更通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。臺帳核銷第一步：加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營單位或企業(yè)向主管海關(guān)提出核銷申請。第二步：經(jīng)主管海關(guān)審核可以核銷結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺帳核銷手續(xù)。第三步。銀行憑海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》辦理臺帳核銷手續(xù)，根據(jù)有關(guān)情況簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷通知單》。注。對需辦理臺帳保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計(jì)付利息。對在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)通知銀行將保證金轉(zhuǎn)為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。第四步。企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺帳核銷通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)。l

辦事對象義務(wù)在辦理加工貿(mào)易合同登記、變更和核銷的相應(yīng)階段出具《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》、《銀行保證金臺帳變更通知單》和《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》。l

辦事機(jī)構(gòu)義務(wù)加工貿(mào)易經(jīng)營單位或企業(yè)的備案、變更和核銷申請符合加工貿(mào)易管理要求的，主管海關(guān)相應(yīng)出具《銀行保證金臺帳開設(shè)聯(lián)系單》、《銀行保證金臺帳變更通知單》和《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》。l

辦事機(jī)構(gòu)____海關(guān)現(xiàn)場業(yè)務(wù)處關(guān)區(qū)各海關(guān)、海關(guān)辦事處l

辦事時(shí)限企業(yè)在相應(yīng)環(huán)節(jié)交驗(yàn)單證齊全有效的，接受企業(yè)申請后備案階段在____天內(nèi)簽發(fā)臺帳開設(shè)聯(lián)系單或者_(dá)___天內(nèi)簽發(fā)臺帳變更聯(lián)系單，核銷階段在____天內(nèi)簽發(fā)臺帳核銷聯(lián)系單。加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度范文（二）（ta____ationguaranteeforprocessingtrade）產(chǎn)品說明經(jīng)營加工貿(mào)易的單位或企業(yè)憑主管海關(guān)核準(zhǔn)的手續(xù)，按合同備案料、件金額向主管海關(guān)所在地的中國銀行申請?jiān)O(shè)立加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺賬，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷合同后，再由中國銀行核銷保證金臺賬。若企業(yè)在合同規(guī)定的加工期內(nèi)未能及時(shí)出口或經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)將會同稅務(wù)部門和中國銀行對企業(yè)進(jìn)行稅款追繳。對于逾期不向海關(guān)辦理核銷手續(xù)的加工貿(mào)易企業(yè)，中國銀行不再為其開設(shè)新臺賬。加工貿(mào)易企業(yè)設(shè)立臺賬時(shí)分為“實(shí)轉(zhuǎn)”和“空轉(zhuǎn)”兩種。產(chǎn)品功能加工貿(mào)易進(jìn)口料件銀行保證金臺賬制度是經(jīng)____批準(zhǔn)的一項(xiàng)制度，旨在充分發(fā)揮海關(guān)、銀行等部門的監(jiān)督作用，加強(qiáng)綜合管理，堵塞管理漏洞，制止和打擊加工貿(mào)易渠道的走私違法活動(dòng)，保證國家稅收，促進(jìn)加工貿(mào)易的健康發(fā)展。產(chǎn)品特點(diǎn)1.國家對加工貿(mào)易采取的強(qiáng)制性規(guī)定。2.目前為止我行為該業(yè)務(wù)的獨(dú)家承辦行。3.憑海關(guān)聯(lián)系單辦理臺賬業(yè)務(wù)。適用范圍經(jīng)營加工貿(mào)易的企業(yè)相關(guān)費(fèi)用按照____批準(zhǔn)的收費(fèi)原則和費(fèi)率辦理。申請條件____具有經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件；2.擁有開戶登記證；3.憑海關(guān)聯(lián)系單辦理臺賬業(yè)務(wù)。提交材料1.加工貿(mào)易銀行保證金臺賬企業(yè)信息卡2.海關(guān)出具的《銀行保證金臺賬開設(shè)聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬開設(shè)業(yè)務(wù)）3.海關(guān)出具的《銀行保證金臺賬變更聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬變更業(yè)務(wù)）4.中國銀行保函受權(quán)分行出具的稅款保付保函正本和副本（開立稅款保付保函臺賬業(yè)務(wù)）5.海關(guān)出具的專用繳款書（臺賬轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)）6.海關(guān)出具的注有“掛賬”或“停賬”的《銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬掛停業(yè)務(wù)）7.海關(guān)出具的注有“正常核銷”的《銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬掛停業(yè)務(wù)）8.中國銀行要求的其他文件溫馨提示如果您的企業(yè)是初次辦理加工貿(mào)易貿(mào)易保證金臺賬業(yè)務(wù)，您還需提交中國人民銀行核準(zhǔn)的、基本賬戶開戶行核發(fā)的“開戶登記證”復(fù)印件。辦理流程1.企業(yè)建立檔案。記錄企業(yè)的有關(guān)信息，如信息發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)更新；2.開立海關(guān)保證金專用賬戶。海關(guān)保證金專用賬戶按加工貿(mào)易企業(yè)設(shè)立分戶進(jìn)行管理；3.對實(shí)轉(zhuǎn)臺賬收取保證金。保證金的收取方式可以是轉(zhuǎn)賬、提交轉(zhuǎn)賬支票、匯款、提交銀行匯票等非現(xiàn)金方式；____臺賬的開設(shè)分為空轉(zhuǎn)臺賬的開設(shè)、稅款保證金實(shí)轉(zhuǎn)臺賬的開設(shè)和稅款保付保函實(shí)轉(zhuǎn)臺賬的開設(shè)；____臺賬變更。臺賬變更分為空轉(zhuǎn)臺賬的變更、稅款保證金實(shí)轉(zhuǎn)臺賬的變更和稅款保付保函實(shí)轉(zhuǎn)臺賬的變更；6.保證金臺賬轉(zhuǎn)稅的處理。對于不含緩稅利息的情況，我行核對對應(yīng)臺賬的保證金本金足以支付稅款后，按海關(guān)指示將相當(dāng)于稅款金額的保證金本金轉(zhuǎn)往海關(guān)指定賬戶