學院經費預算管理制度

學院經費預算管理制度為了加強學院財務管理，適應事業(yè)單位財務管理模式（財政集中支付制度）改革需要，本著“量入為出，事前控制，收支平衡”的總原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學院教育教學工作，按照《預算法》和《會計法》的總體要求，結合學院實際，特制定本制度。一、預算編制原則1、學院內預算實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的管理體制。學院預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全院可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，必須堅持“收支兩條線”原則，在編制收入預算時，要堅持積極穩(wěn)妥的原則，既要考慮經費來源渠道的增加和收入的增長，又要考慮實現收入增長的可能性，盡量避免赤字隱患。在編制支出預算時，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。2、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。二、編制和審批程序1、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分。支出預算首先要保證基本支出。編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個部分：人員支出應按國家有關政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編制，無支出定額的，要根據實際情況測算編列。項目支出的預算要與學院發(fā)展規(guī)劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報主管部門。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。2、學院各部門應于每年12月30日前向財務分管領導報告本年度財務收支計劃實施實行情況，并根據學院總體目標和本部門集體任務，采用零基預算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額，跨年度使用的專項資金應按進度分年度提出計劃。3、學院計財處根據本年度預算執(zhí)行情況，匯總各部門提出的下年度事業(yè)經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數。4、學院最高財務決策機構于預算年度1月份審議并通過預算方案。5、按照預算方案，由院長辦公會向各部門下達年度經費預算數，各部門必須于預算年度1月20日前將根據下達的經費預算數編制詳細的支出計劃，經主管院領導審簽后報計財處，由計財處監(jiān)督執(zhí)行。三、預算編制方法學院經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執(zhí)行情況，并結合學院事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要區(qū)別情況制定各項經費的預算定額，使學院經費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，作到預算安排公正、合理、切合實際。各部門的創(chuàng)收收入及支出必須全部納入學院財務預算，其收入納入學院收入預算，支出部分根據使用比例分別列入學院和創(chuàng)收部門的支出預算項目。四、預算的執(zhí)行和調整1、預算的執(zhí)行。預算執(zhí)行包括收入預算的執(zhí)行、支出預算的執(zhí)行和預算平衡三個部分。在預算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，保證各項收入及時足額入賬，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。各部門負責人為預算管理執(zhí)行負責人，部門各項收入必須全部入賬，納入學院預算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設“小金庫”。一經發(fā)現停止其經費支出，按有關規(guī)定處理。2、預算的調整。為保證學院預算的良好執(zhí)行，維護預算的嚴肅性，預算在執(zhí)行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，必須按以下程序和權限辦理：收入預算的調整由計財處直接辦理，并相應增加學院預備經費；支出預算的調整無論數額大小，需逐級呈報審定。必須由部門出具書面報告，詳細說明增加原因，經分管院領導簽署意見報院長或辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。五、定項經費預算歸口管理學院預算編制按照歸口管理的要求，嚴格區(qū)分各部門職權范圍，按照事業(yè)支出列支的原因，定項經費由各部門具體負責。比如：人員經費，學院為保障事業(yè)發(fā)展所必需安排的各項基本人員經費開支，包括職工工資、離退休職工工資、各類補貼、津貼、住房公積金、基本醫(yī)療保險、養(yǎng)老金、工傷保險、職工教育經費、撫恤及生活補助、班主任津貼、夜餐及加班及其他費用由學院人事處統(tǒng)一匯總上報。學院內聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、取暖、液化氣支出、福利費、教學工作經費、產學合作及科研經費、學生競賽經費、學生獎學金、招生宣傳費、工會經費、學工（團委）活動經費、交通費、黨建工作經費、黨員活動經費、離退休活動費、學院日常維修費、校園綠化費、校園保衛(wèi)消防支出、會議費、印刷費、計劃生育宣傳費、獨生子女費、差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜志訂閱費、審計業(yè)務費、期刊補助費等、院刊印刷費等事業(yè)開支由各個部門歸口管理編制預算。六、其他事項1、學院各創(chuàng)收部門要按照上繳學院利潤總額的一定比例開支。2、