答案南開大學2021春《中國稅制》在線作業(yè)-2

1.目前，我國對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費附加。()A.正確

B.錯誤答案：B2.我國消費稅實行的是價外稅。()A.正確

B.錯誤答案：B3.納稅人具體的納稅地點，是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實際情況來確定的。()A.正確

B.錯誤答案：B4.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。()A.正確

B.錯誤答案：A5.在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。()A.正確

B.錯誤答案：B6.稅收優(yōu)惠是一國政府為了實現(xiàn)某種特定的社會，經(jīng)濟或政治目標在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵措施，主要由減稅或免稅條款構(gòu)成。()A.正確

B.錯誤答案：A7.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護或生態(tài)恢復(fù)等專項資金，準予扣除。()A.正確

B.錯誤答案：A8.稅收是國家憑借政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力對納稅人的一種強制性征收。()A.正確

B.錯誤答案：B9.稅收縱向公平原則要求支付能力不相等的納稅人應(yīng)當交納不相等的稅款，即支付能力較高者應(yīng)當按照公平觀念交納較多的稅款。()A.正確

B.錯誤答案：A10.稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運行有關(guān)的成本和費用的降低上。()A.正確

B.錯誤答案：A11.我國消費稅分別采用()的計征方法。A.從價定率

B.從量定額

C.從價定額

D.從量定額和從價定率相結(jié)合答案：ABD12.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計算抵扣進項稅額的有()。A.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.購進生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料

C.購進固定資產(chǎn)

D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進原材料支付的運輸費用答案：AD13.我的消費稅的納稅義務(wù)人有()。A.國有企業(yè)

B.個體經(jīng)營者

C.事業(yè)單位

D.外商投資企業(yè)答案：ABCD14.城市維護建設(shè)稅適用的稅率有()。A.7%

B.5%

C.3%

D.1%答案：ABD15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有()。A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位

B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人

C.單位自建自用房屋的行為

D.單位自建房屋銷售的自建行為答案：ABD16.可以退(免)增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()。A.屬于增值稅的征稅范圍

B.報關(guān)離境

C.財務(wù)上做銷售處理

D.用于宣傳而對外贈送的產(chǎn)品答案：ABC17.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，可以免征營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是()。A.寺廟收取的門票收入

B.電影院收取的門票收入

C.博物館收取物價局標準的會員費

D.某大學舉辦研究生課程進修班收取的學費答案：ACD18.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下應(yīng)按免抵退方法計算退稅的有()。A.生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物答案：ABC19.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除的有()。A.消費稅稅款

B.企業(yè)所得稅稅款

C.稅收滯納金

D.向環(huán)保部門繳納的罰款答案：BCD20.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)確認增值稅銷項稅額的有()。A.將委托加工的貨物用于對外投資

B.將購買的貨物用于職工福利

C.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費

D.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程

E.將購買的貨物無償贈送他人

F.統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售答案：ADE21.現(xiàn)行消費稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.委托加工環(huán)節(jié)

C.進出口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)

E.批發(fā)環(huán)節(jié)答案：ABDE22.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目的有()。A.土地租賃

B.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

C.土地所有者出讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)答案：ACD23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯誤的有()。A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護/節(jié)能節(jié)水/安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入10%

D.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可能發(fā)生享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策答案：BD24.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下面說法正確的有()。A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止

C.企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅

D.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除答案：AD25.下列各項中，屬于關(guān)稅征稅對象的是()。A.貿(mào)易性商品

B.個人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

D.饋贈物品或以其他方式進入關(guān)境的個人物品答案：ABCD26.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，需要繳納營業(yè)稅的事項是()。A.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)

B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)

C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游

D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)答案：ABC27.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出，包括()和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.成本

B.費用

C.損失

D.稅金答案：ABCD28.稅收的特點體現(xiàn)在()。A.無償性

B.強制性

C.固定性

D.對等性答案：ABC29.出口貨物退(免)稅的稅種包括()。A.資源稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.增值稅

D.消費稅

E.關(guān)稅答案：CD30.下列對有關(guān)消費稅的表述中，正確的是()。A.征稅項目具有普遍性

B.征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)多次征收

C.征收方法多樣性，采用從價征收和從量征收

D.消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性答案：CD31.某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為()元。(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)A.25000

B.25884

C.27594

D.35240答案：A32.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是()。A.旅游景點的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按交通運輸業(yè)征稅

B.金融經(jīng)紀業(yè)按服務(wù)業(yè)征稅

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為，按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅

D.對單位和個人收托種植植物/飼養(yǎng)動物的行為，按照服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅答案：D33.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅辦法是()。A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取免抵退辦法

B.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取先征后退方法

C.對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取不征不退方法

D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取先征后退方法答案：B34.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()。A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額

C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額答案：A35.在稅法構(gòu)成要素中，衡量稅負輕重與否的重要標志是()。A.稅率

B.征稅對象

C.納稅人

D.納稅環(huán)節(jié)答案：A36.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A.供電局銷售電力

B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋

C.歌舞餐廳提供餐飲服務(wù)

D.咨詢公司提供中介服務(wù)答案：A37.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是()。A.銷售圖書

B.銷售鋼材

C.銷售化妝品

D.銷售機器設(shè)備答案：A38.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()。A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取先征后退方法

B.對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取先征后退方法

C.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取免抵退方法

D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取先征后退方法答案：C39.某房屋開發(fā)公司出售一幢住房，價款為2900000元，住房占地價款23000元，當月成交付款。該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅額為()元。A.93906.6

B.145000

C.156500

D.626044答案：C40.某旅行社上月組團境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計8萬元，組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)12萬元費用，另收代辦護照費2.4萬元，其中2萬元為支付給護照辦理部門的護照費。該旅行社上月應(yīng)納營業(yè)稅為()。A.0.75萬元

B.0.77萬元

C.0.87萬元

D.1.87萬元答案：B41.對于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅時享受的稅收優(yōu)惠是()。A.減按15%的稅率征稅

B.減半征稅

C.免稅2年

D.暫減按20%的稅率征稅答案：A42.某租賃公司本期收取設(shè)備租賃費35000元，場地租賃費1500元，其他工具費2500元。該公司本期應(yīng)納營業(yè)稅額為()元。A.1170

B.1750

C.1825

D.1950答案：D43.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以免征個人所得稅的收入事項是()。A.參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲得的獎金

B.單位自行規(guī)定發(fā)放的補貼

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護方面的獎金

D.購買福利彩票的中獎收入答案：C44.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的收件人

D.進境物品的攜帶人答案：C45.某汽車運輸公司6月份客運收入15000元，價外收取費用5000元;貨運收入20000元，價外收取費用3000元。該公司6月份應(yīng)納營業(yè)稅額為()元。A.510

B.850

C.1290

D.2150答案：C46.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有()。A.某商店為廠家代銷服裝

B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購的床單用于職工福利答案：A47.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()。A.機械廠銷售機器設(shè)備

B.外貿(mào)公司出口一批服裝

C.自來水公司銷售自來水

D.煤礦企業(yè)銷售煤炭答案：C48.下列行為中涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A.將外購的貨物用于本單位集體福利

B.將外購的貨物分配給股東和投