公司財(cái)務(wù)收支情況報(bào)告

10/13篇一：公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告2023年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告xx審字一、根本狀況100萬噸的熟料生產(chǎn)50200余畝，擁有從業(yè)人員200人。4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)投入資本394695.18%2004.82%。此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)治理制度及財(cái)務(wù)核算治理標(biāo)準(zhǔn)》〔〕及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照202311日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)展的。二、審計(jì)中覺察的問題〔一〕貨幣資金循環(huán)1、2023517日進(jìn)點(diǎn)并馬上進(jìn)展現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額11,306.94318,772.16289,490元，經(jīng)40,589.1019,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.421,500元。1.6元，經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及尋?，F(xiàn)金收付零頭所致。2、在貨幣資金掌握流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分別的狀況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。3、銀行印鑒與支票未分別，或分別形同虛設(shè)。審計(jì)中覺察，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分別形同虛設(shè)。4、銀行余額調(diào)整表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)。5、在現(xiàn)金治理方面不標(biāo)準(zhǔn)，存在白條抵庫現(xiàn)象，如貨款退票未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理等。6、局部付現(xiàn)業(yè)務(wù)未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理，借款用途不清楚。7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且緣由可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長短款未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展相應(yīng)處理?！捕充N售與收款循環(huán)121份水泥買賣合同中覺察，有合同簽訂不標(biāo)準(zhǔn)的狀況：均沒有填寫合同編號；17份合同沒有填寫數(shù)量；“貨到付款”或“延期付款”的條款。經(jīng)詢問，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。外表上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很簡潔牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對賬環(huán)節(jié)造成混亂。〔三〕選購與付款循環(huán)由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司選購業(yè)務(wù)員與供給商單線聯(lián)系，選購部門對供給商信息沒有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供給商無法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無法取得。同時(shí)，簡潔形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。〔四〕生產(chǎn)循環(huán)公司本錢核算方法承受分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥?！吧a(chǎn)本錢-關(guān)心生產(chǎn)本錢”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過“制造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例〔熟60%40%〕安排計(jì)入熟料及水泥工段根本生產(chǎn)本錢。電耗本錢按各車間抄表數(shù)安排，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“治理費(fèi)用”中核算，不再進(jìn)展安排。關(guān)于關(guān)心生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的安排，集團(tuán)各子公司所承受的安排方法不盡全都，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間本錢費(fèi)用不是在一條起跑線上的比照,從而失去合理性。材料核算，目前承受實(shí)際本錢法。月底材料進(jìn)展暫估入庫核算，下月紅字5種單價(jià)較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算根本遵循一貫性，但暫估單價(jià)確實(shí)定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或選購價(jià)等進(jìn)展調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期本錢擔(dān)當(dāng)。經(jīng)抽查盤點(diǎn)2023522日消耗性材料，存在倉庫部門與財(cái)務(wù)部門賬面金額不全都現(xiàn)象。差異的緣由主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫或憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)詢問，目前倉庫并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬，倉庫工作人員過少〔僅三人〕，工作量較大，加上為集團(tuán)上市預(yù)備審計(jì)用資料，所以對賬環(huán)節(jié)被無視。2023年度大宗材料平均選購價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：80%14.2%25.68%、原煤上漲5.1%。其次，2023年度的大修費(fèi)用增多，也是本錢上升的一方面緣由。而20232023年的水泥及熟料的銷售價(jià)格比照看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，承受實(shí)地盤存制“以存擠耗”，盤點(diǎn)方法承受目測尺量等，盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室供給的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查712月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測算，與相應(yīng)料耗核對全都。承受實(shí)地盤存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，本錢掌握不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及治理中存在的問題，使本錢分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的本錢。這個(gè)問題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步爭論?！参濉抽L期投資截至202312312900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，2023500萬元和24002900萬元，創(chuàng)公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對該投資不清楚，造成創(chuàng)公司長期投資“名存實(shí)無”的虛賬。在集團(tuán)馬上上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避開不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。(六)固定資產(chǎn)1、治理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對資產(chǎn)進(jìn)展編號治理。2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。3、未按規(guī)定進(jìn)展固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。4、局部固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。依據(jù)集團(tuán)規(guī)定辦5年計(jì)提折舊，創(chuàng)公司卻有局部辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按102023年進(jìn)展相應(yīng)調(diào)整?！财摺池?cái)務(wù)收支1.經(jīng)審核，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支掌握較好，費(fèi)用報(bào)銷由申請人寫明事由，部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。2.2023年度收到“長清財(cái)政局就業(yè)補(bǔ)助”189.4萬元，系地方財(cái)政嘉獎(jiǎng)性撥2023189.4萬元。以前年度也有類似1,116,30020233,010,300元轉(zhuǎn)入“補(bǔ)貼收入”。公司有報(bào)銷單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個(gè)別月份有“樊忠欽”報(bào)費(fèi)，后附發(fā)票臺(tái)頭為“濟(jì)南靈巖水泥”。費(fèi)用單據(jù)臺(tái)頭與本公司名稱不全都，其費(fèi)用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補(bǔ)稅義務(wù)，建議公司盡快辦理名稱變更手續(xù)。審計(jì)中覺察有外部單位領(lǐng)用本公司材料用于工程工程等，公司未做材料銷售處理，未計(jì)提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與涉及罰款。公司以202346,338.69元，增加“其他應(yīng)收款”，未計(jì)提相應(yīng)稅金。公司按規(guī)定比例計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，但有職工培訓(xùn)費(fèi)用未在經(jīng)費(fèi)中列支，直接計(jì)入當(dāng)期本錢費(fèi)用的現(xiàn)象，導(dǎo)致本錢重復(fù)負(fù)擔(dān)。6.202311月購入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財(cái)產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認(rèn)為無形資產(chǎn)。依據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢前方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)展相應(yīng)攤銷處理。2023年計(jì)提工資額計(jì)算，應(yīng)補(bǔ)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)59,007.69元。202314%2023年起施行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)付福利費(fèi)已不要求計(jì)提，發(fā)生的職工福利性開支計(jì)入當(dāng)期損益?！舶恕扯悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)篇二：經(jīng)典財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告該企業(yè)托付審計(jì)的背景：因政策緣由需關(guān)閉撤銷，因此請事務(wù)所對關(guān)閉前三年的財(cái)務(wù)收支作一了結(jié)，以于對凈資產(chǎn)作出安排。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是：一、對前三年的收支作一總結(jié)，到底收支與財(cái)務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。二、事務(wù)所非國家審計(jì)，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)展。財(cái)務(wù)狀況按調(diào)賬前表達(dá)。審計(jì)報(bào)告abc:因?qū)F公司進(jìn)展清算處置的需要，我們承受托付對貴公司202311日至2023430日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)展了審計(jì)。貴公司對供給的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)展的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際狀況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。一、根本狀況1998xxxxxxxxxx號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275xxx，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備修理、汽車修理，物業(yè)治理；餐飲消遣、職業(yè)中介、通信信息效勞；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)治理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于二、審計(jì)狀況〔一〕財(cái)務(wù)收支狀況1202311日至2023430147,054,009.46元，其中202372,526,202.29元，202367,487,365.46元，20236,636,173.51元，202314月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,268.20元。收入組成：①34,087,848.26元，②111,579,734.68元，③250,590.60元,④1,135,835.92元。2202311日至2023430129,447,433.49元，營業(yè)費(fèi)用6,155,423.655,558,272.94元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元，主營業(yè)務(wù)1,731,217.02465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。銷售本錢組成：①29,272,638.82元，②99,032,073.54元，③92,064.50元，④1,050,656.63元。3、利潤實(shí)現(xiàn)狀況202311日至20234303,623,055.73元。其中：①20233,988,783.46元，②2023630,414.82元，③2023322,925.97元，④202314月凈利潤-1,319,068.52元。(二)資產(chǎn)負(fù)債及全部者權(quán)益狀況1、資產(chǎn)狀況截止202343021,213,892.78元。其中：428,431.467,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元,1,351.682,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.701,368,780.525,386,833.25元。固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。2、負(fù)債狀況截止202343012,560,076.12元。其中：4,270,229.53228,774.1886,905.45元,3,093.01元,7,971,073.95元。應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。3、全部者權(quán)益狀況截止20234308,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.003,121,365.37906,061.96元，未安排利2,446,389.33元。資本公積的形成狀況:①202311日至20234303,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②199983,413.06元,系勞服司遺留。盈余公積的形成狀況：①202311日至2023430874,537.28元，均系從利潤中提取，②199931,524.68元，系勞服司遺留。三、存在問題1、截至20234304,651,107.52元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48202,632.601,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.006,351,892.131999年至20234800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付狀況亦不相符。2、截至2023430155,254.77元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。依據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)展核算。3、截至20234302,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不全都。四、審計(jì)意見1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司202311日至2023430日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債狀況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。2、對審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。附送：1、2023430日資產(chǎn)負(fù)債表；2、202311日至2023430日損益表；3、固定資產(chǎn)明細(xì)表；4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。篇三：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告格式十三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告格式abc公司x年x月至x年x月財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告[200]號abc股份全體股東：abc股份〔abc公司〕截至x年x月的20x11231日的資產(chǎn)負(fù)債表、20x1年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。一、治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xxabc公司治理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；作出合理的會(huì)計(jì)估量。二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在害施審計(jì)工作的根底上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們依據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，打算和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獵取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的推斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評估在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)