基本建設(shè)工程竣工決算編制辦法

1.1附件1.1附件1：ace與GBT19011-2023標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析1d附件二

根本建設(shè)工程竣工決算編制方法為了標(biāo)準(zhǔn)根本建設(shè)工程竣工決算治理工作，正確、準(zhǔn)時地編制根本建設(shè)工程竣工決算報告，制定本方法。編制原則一個概算范圍內(nèi)工程只匯總編制一個竣工決算報告。分期投產(chǎn)項目，單機投產(chǎn)期相隔半年以上者，單機投產(chǎn)后應(yīng)編制單機竣工決算，工程工程全部建成投產(chǎn)后編制整體工程竣工決算。閱歷收具備投產(chǎn)條件的工程工程，原則上不得留有尾工。如確有未完收尾工程和費用的，可以估量納入竣工決算，并按概算工程編報未完收尾工程明細(xì)表，但估量未完收尾工程的實物工作量和投資不得超過執(zhí)行概算的5%。編制依據(jù)2.1竣工決算的概算價值，以批復(fù)的設(shè)計概算為依據(jù)。2.2竣工決算的實際價值，以正確、完整的會計核算等相關(guān)資料為依據(jù)。各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)應(yīng)依據(jù)有關(guān)部門供給的記錄數(shù)據(jù)為依據(jù)。交付使用資產(chǎn)類別和名稱，依據(jù)固定資產(chǎn)名目填制。各項打算指標(biāo)以上級打算部門批準(zhǔn)下達(dá)的打算數(shù)為依據(jù)。工程質(zhì)量以鑒定驗收委員會正式驗收鑒定文件為依據(jù)。估量未完工程量以竣工驗收審定的估量未完工程表為依據(jù)。工程建設(shè)過程中如需動用根本預(yù)備費的，應(yīng)以有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件為依據(jù)。投資工程的經(jīng)濟效益分析，以工程的可行性爭論報告、設(shè)計文件和實際效益為分析依據(jù)。編制時間要求電源建設(shè)工程在工程驗收機組投產(chǎn)后六個月內(nèi)編制完成并上報；煤炭工程在工程驗收投產(chǎn)后三個月內(nèi)編制完成并上報；其他工程應(yīng)結(jié)合工程實際狀況，在工程投產(chǎn)后盡快組織竣工決算的編制工作，但必需在六個月以內(nèi)編制完成并上報。編報時間的計算應(yīng)從工程竣工之日〔以工程竣工驗收鑒定書中的實際竣工日期為準(zhǔn)〕起至竣工決算報出之日〔以郵戳為準(zhǔn)〕止，含竣工決算審計時間。編制預(yù)備工作1尋常資料的積存4.1.1為了做好竣工決算編制工作，在日常會計核算中，從工程籌建開頭就應(yīng)考慮編制竣工決算報告的要求，為編制竣工決算報告制造條件。4.1.1.1做好會計賬戶的設(shè)置工作。應(yīng)依據(jù)集團公司有關(guān)規(guī)定設(shè)置會計科目，準(zhǔn)確核算工程本錢和各項費用支出。各明細(xì)賬戶的設(shè)置除依據(jù)會計制度的規(guī)定外，還應(yīng)依據(jù)概算的工程工程，設(shè)置工程本錢明細(xì)核算科目和相關(guān)關(guān)心賬，便于編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表與集團公司固定資產(chǎn)名目相連接。4.1.1.2建立健全設(shè)備臺賬，做好設(shè)備臺賬治理工作。設(shè)備臺賬內(nèi)容應(yīng)包括：設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、制造廠家、安裝地點、數(shù)量、價值、訂貨、到貨、驗收、入庫、出庫記錄等內(nèi)容。4.1.1.3建立其它費用及移交資產(chǎn)登記簿。1〕設(shè)立建設(shè)場地劃撥及清理、補償費用登記簿。記錄征用土地面積、金額、座落地址、收款單位、耕地占用稅以及支出舊有設(shè)施遷移補償、移民補償、余物撤除清理等費用支出及計算標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)立爭論試驗費、勘察設(shè)計費等其他有關(guān)費用登記簿。設(shè)立建設(shè)期內(nèi)交付使用的各項資產(chǎn)登記薄。其中固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)應(yīng)登記名稱、規(guī)格、供給單位、制造廠商、存放地點、計量單位、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等。4.1.2為保證竣工決算報告準(zhǔn)時、準(zhǔn)確、完整的編制，從根本建設(shè)工程籌建時起，工程建設(shè)單位尋常應(yīng)做好有關(guān)資料的收集和積存。主要包括：4.1.2.1批準(zhǔn)的可行性爭論報告和初步設(shè)計文件；概算投資構(gòu)成和概算調(diào)整及批準(zhǔn)資料；招標(biāo)有關(guān)文件、合同及執(zhí)行狀況；4.1.2.2主體工程量和投資的完成狀況；設(shè)備清冊和設(shè)備價款及工程價款的結(jié)算狀況；歷年工程建設(shè)資金的到位和使用狀況，以及在建期間貸款利息的分?jǐn)偁顩r；其他工程本錢和費用支付狀況；4.1.2.3有關(guān)統(tǒng)計報表、土地征用及賠償有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同；工程監(jiān)理、工程質(zhì)量鑒定狀況及重大設(shè)計修改狀況；4.1.2.4建設(shè)期的重大會議記錄及其他相關(guān)資料、工程簡報、工作總結(jié)等。4.2編制前的預(yù)備工作4.2.1做好財務(wù)收支清理和核對工作。編制竣工決算報告前，要對歷年投資、工程結(jié)算、資本金撥款、基建借款、應(yīng)交款項、結(jié)存資金等財務(wù)收支情況進展一次全面清理和核對，做到工完賬清，各項本錢費用不漏列，不虛列。4.2.2準(zhǔn)時清理現(xiàn)場、清理債務(wù)。工程竣工后，要進展倉庫盤點和現(xiàn)場清理工作，剩余物資要全部退庫或作價處理，倉庫物資要進展核對，做到賬、卡、物相符。建設(shè)過程中發(fā)生的全部債權(quán)債務(wù)要逐項落實并準(zhǔn)時清理，防止工程完畢后無人處理。4.2.3做好其它費用的安排工作。正確分析應(yīng)分?jǐn)傆嬋胴敭a(chǎn)價值的其他費用支出，其它費用分?jǐn)偡椒ㄒ娤卤恚?.1 附件1：ace與GBT19011-2023標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析費用工程一、建設(shè)場地征用及清理費〔建設(shè)場地征用及庫區(qū)漂浮補償

會計科目

攤?cè)腠斈?、建設(shè)場地征用費2、舊有設(shè)施遷移補償費3、余物撤除清理費二、工程建設(shè)治理費1、建設(shè)工程法人治理費2、前期工程費3、設(shè)備成套效勞費4、備品備件購置費5、工程保險費三工程建設(shè)技術(shù)效勞費1、爭論試驗費2、勘察設(shè)計費設(shè)計3、設(shè)計文件評審費4、工程監(jiān)理費5、設(shè)備監(jiān)造費6、建設(shè)工程后評價工作費四、生產(chǎn)預(yù)備費1治理車輛購置費2工器具、辦公、生產(chǎn)及生活家具購置費3生產(chǎn)職工培訓(xùn)及提前進廠費、4整套啟動試運費及分系統(tǒng)調(diào)試費五、其他1、施工安全措施補助費2、工程質(zhì)量監(jiān)視檢測費3、預(yù)算定額編制治理費、勞動定額測定費六、建設(shè)期貸款利息七、引進工程費用

其它費用其它費用建筑工程其它費用其它費用在安裝設(shè)備有關(guān)資產(chǎn)科目其它費用其它費用其它費用其它費用其它費用其它費用其它費用固定資產(chǎn)有關(guān)資產(chǎn)科目長期盼攤費用其它費用其它費用其它費用其它費用其它費用其它費用6d

建筑、安裝、設(shè)備建筑、安裝、設(shè)備建筑工程建筑、安裝、設(shè)備建筑、安裝、設(shè)備設(shè)備作資產(chǎn)直接移交按保險對象分?jǐn)偨ㄖ?、安裝、設(shè)備建筑、安裝、設(shè)備建筑、安裝、設(shè)備建筑、安裝、設(shè)備設(shè)備建筑、安裝、設(shè)備作資產(chǎn)直接移交作資產(chǎn)直接移交投產(chǎn)后一次記入費用安裝工程建筑、安裝、設(shè)備建筑、安裝、設(shè)備建筑、安裝、設(shè)備建筑、安裝、設(shè)備在引進工程內(nèi)分?jǐn)?.1附件11.1附件1：ace與GBT19011-2023標(biāo)準(zhǔn)主要差異性分析11d4.2.4清查估量未完工程，做到不重列、不漏列。4.2.5各單位的工程、打算、外事、行政和其它部門應(yīng)親熱協(xié)作財務(wù)部門，并對本部門的相關(guān)工作進展清理，供給竣工決算有關(guān)資料，作好編制前的資料預(yù)備，滿足竣工決算編制的需要。編制內(nèi)容竣工決算報告內(nèi)容由七局部組成。包括竣工決算報告封面、竣工決算報告名目、竣工決算報告狀況說明書、工程全景彩照及主體工程彩照、竣工決算報表、竣工決算編表說明、審計報告、概算批準(zhǔn)文件及其它重要文件等?？⒐Q算的建設(shè)本錢和費用內(nèi)容構(gòu)成：包括從前期工作費用到竣工驗收全部建筑工程投資支出、安裝工程投資支出、設(shè)備購置投資支出、其它費用支出以及不通過在建工程核算直接形成資產(chǎn)的支出等。編制方法竣工決算報告說明書竣工決算報告說明書是總括反映竣工工程建設(shè)成果和閱歷，全面考核與分析工程投資與造價的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成局部。其主要內(nèi)容包括：工程概況建設(shè)條件對建設(shè)地點、地理、地貌、交通條件，水源、施工電源、三材來源，三廢治理狀況的說明；建設(shè)依據(jù)說明可行性爭論報告、工程建議書、初步設(shè)計等文件的批準(zhǔn)單位、文號和日期；建設(shè)規(guī)模裝機總?cè)萘俊⒅黧w工程造型、構(gòu)造和主體設(shè)備的有關(guān)狀況，對主要建筑物的布置和主體設(shè)備的合理性進展說明；工程總投資初設(shè)概算總投資及構(gòu)成、修正概算總投資及構(gòu)成、實際完成總投資及構(gòu)成；建設(shè)治理工程建設(shè)招投標(biāo)狀況，施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位狀況；在建設(shè)過程中發(fā)生的問題和解決方法，施工技術(shù)組織措施狀況，承受了哪些先進科學(xué)技術(shù)，取得了哪些閱歷和教訓(xùn)。水電工程有關(guān)移民動遷，土地征用，補償費用的說明。其他治理狀況說明，如工程建設(shè)過程中的重大大事和變更。資金籌措狀況說明。工程總體評價進度狀況主要說明開工和竣工時間，以實際工期比照合理工期是提前還是延期，著重說明各工程工程之間工期的連接與系統(tǒng)的協(xié)調(diào)。質(zhì)量狀況要對質(zhì)量監(jiān)視部門的驗收評定等級、合格率和優(yōu)良品率進展說明。安全狀況依據(jù)勞動、監(jiān)理和施工部門記錄，對有無設(shè)備和人身事故等進行說明。投資狀況應(yīng)比照概算投資，說明節(jié)約還是超支，用金額和百分率進展分析說明。技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)和財務(wù)狀況分析。概算執(zhí)行狀況分析包括實際基建支出與概算進展比照分析，單位投資分析，動用根本預(yù)備費的工程、金額、動用緣由及依據(jù)，列表分析說明。增生產(chǎn)力量的效益分析本建設(shè)工程對當(dāng)?shù)厣鐣?jīng)濟和企業(yè)的作用分析，投資回收分析，投產(chǎn)以后增生產(chǎn)力量分析，電力工程還應(yīng)對發(fā)電量、負(fù)荷量等進展分析。財務(wù)狀況分析列出歷年資金到位和使用狀況，有無資金嚴(yán)峻短缺和過剩狀況及形成緣由，并對籌資本錢進展分析說明。其他事項說明財務(wù)治理狀況在工程建設(shè)過程中，制定了哪些財務(wù)規(guī)章制度，實行了哪些措施促進了財務(wù)治理工作的開展，對掌握工程投資、節(jié)約建設(shè)資金、支持并效勞于工程建設(shè)、提高經(jīng)濟效益等方面的作用。結(jié)余資金處理狀況基建結(jié)余資金的占用形態(tài)及處置狀況。預(yù)留未完工程的說明說明預(yù)留未完工程的緣由，工程內(nèi)容，擬完成時間等。審計意見處理狀況要逐項說明對審計意見中各項問題的落實狀況。債權(quán)債務(wù)清理狀況列表說明各項債權(quán)和債務(wù)單位、金額、緣由等狀況。其他需要說明的事項。大事記大事記是根本建設(shè)工程的歷史性記錄，把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間的重大事情及工程關(guān)鍵進度記錄下來，按時間挨次進展編纂?？⒐Q算報表竣工決算報表類別及名稱竣工決算報表共分四大類13種表格。各表名稱及編號如下(報表格式見附件)：竣工工程概況表〔專用表〕：火電竣工工程概況表〔竣建01-1表〕水電竣工工程概況表〔竣建01-2表〕核電竣工工程概況表〔竣建01-3表〕竣工工程決算表〔通用表〕竣工工程決算一覽表〔竣建02表〕估量未完工程明細(xì)表〔竣建02表附表〕其它費用明細(xì)表〔竣建03表〕其它費用分?jǐn)傆嬎惚怼部⒔?3附表〕交付使用資產(chǎn)明細(xì)表〔通用表〕交付使用資產(chǎn)總表〔竣建04表〕交付使用房屋、建筑物一覽表〔竣建04-1表〕交付使用安裝機械設(shè)備一覽表〔竣建04-2表〕交付使用不需要安裝機械設(shè)備、工器具及家具一覽表〔竣建04-3表〕交付使用無形資產(chǎn)、長期盼攤費用一覽表〔竣建04-4表〕竣工工程財務(wù)決算表〔竣建05表〕竣工決算報表填制說明竣工工程概況表本表反映根本建設(shè)竣工工程的根本狀況，為全面考核竣工工程主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)供給依據(jù)。依據(jù)不同類電源工程的建設(shè)特點，將本表分為火電、水電、核電三種格式。其他建設(shè)工程可依據(jù)自身特點，另行設(shè)計竣工工程概況表。本表應(yīng)依據(jù)最終批準(zhǔn)的設(shè)計文件、打算和會計核算等有關(guān)資料填列。①“建設(shè)性質(zhì)”分別按建、擴建、改建、遷建和恢復(fù)性建設(shè)等類別填列。②“主要工程特征”應(yīng)依據(jù)設(shè)計文件及最終實際建設(shè)狀況填列。③“工程進度”欄中“開工日期”依據(jù)上級批準(zhǔn)的開工報告按建筑、安裝工程最先一個永久性工程開工日期填列；“竣工日期”按機組全部投產(chǎn)，并閱歷收合格的日期填列。④“工程投資”欄中概算總投資按最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列；“實際投資”按會計核算資料填列，應(yīng)同竣建02表“投資合計”行“實際價值”欄全都?！罢袠?biāo)金額”反映中標(biāo)單位與建設(shè)單位簽訂的合同〔協(xié)議〕金額，而不是建設(shè)單位的招標(biāo)底數(shù)。一個工程如有兩個以上合同〔協(xié)議〕的應(yīng)匯總填列。⑤“工程造價”按總投資減去長期盼攤費用后的價值計算填列。應(yīng)同竣建02表交付使用的資產(chǎn)總值全都。⑥“固定資產(chǎn)形成率”=實際交付使用的固定資產(chǎn)總額÷實際投資完成額×100%。⑦“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)依據(jù)竣工驗收報告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定狀況填列?！翱⒐すこ虥Q算一覽表”〔竣建02表〕本表反映竣工工程投資狀況，考核概算的執(zhí)行狀況與實際投資的完成狀況。“工程工程”欄應(yīng)按批準(zhǔn)概算所列單位工程排序填列。發(fā)電工程應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，起名目作用，然后再按批準(zhǔn)概算的單位工程或費用工程依次填列。概算中所列“根本預(yù)備費”和“價差預(yù)備費”在本表填列其概算數(shù)，實際價值欄不填?！矊嶋H價值應(yīng)分別列入有關(guān)工程項目中〕本表“概算價值”各欄數(shù)依據(jù)最終批準(zhǔn)的概算數(shù)填列；“實際價值”各欄數(shù)依據(jù)會計核算資料填列，應(yīng)同竣建04表相應(yīng)各欄“合計”行數(shù)全都?！捌渲校汗懒课赐旯こ獭钡暮嫌嫏趹?yīng)與“竣建02表附表”最后一行合計數(shù)全都?！肮懒课赐旯こ堂骷?xì)表”〔竣建02表附表〕反映工程已經(jīng)竣工，但尚有少量尾工需要連續(xù)完成。估量的未完工程投資，應(yīng)按概算所列單項或分部工程〔費用〕，或者是按打算〔預(yù)算〕所需投資數(shù)填列，并寫明所在部位，估量實物工程量等?！捌渌M用明細(xì)表”〔竣建03表〕本表反映實際發(fā)生和概算列示的其他費用，概算數(shù)按最終批準(zhǔn)概算填列，實際數(shù)按會計核算資料填列。其他費用的“費用工程”欄按概算所列的各項費用名稱和排序填列?！靶璺?jǐn)傎M用”是指應(yīng)按受益對象分?jǐn)傆嬋肟⒐すこ痰钠渌M用?！捌渌M用分?jǐn)傆嬎惚怼薄部⒔?3附表〕本表反映“其它費用”中“需分?jǐn)傎M用”的實際發(fā)生數(shù)分?jǐn)傆嬎憬Y(jié)果。分?jǐn)偡椒ㄒ罁?jù)“其他費用分?jǐn)偡椒ā钡囊?guī)定，按實際完成的工作量分?jǐn)偅绨磳嶋H工作量有困難，也可按概算工作量作為分?jǐn)偢黜椯M用的計算基數(shù)。公式：實際安排率=〔“其他費用”余額—其中可直接安排部分〕÷〔建筑工程余額+安裝工程余額+在安裝設(shè)備余額〕購入不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具、長期盼攤費用、無形資產(chǎn)不分?jǐn)偲渌M用。本表最終一欄合計數(shù)應(yīng)與“其他費用明細(xì)表”〔竣建03表〕中實際數(shù)欄下“需分?jǐn)傎M用”合計數(shù)相等?！敖桓妒褂觅Y產(chǎn)總表”〔竣建04表〕本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的匯總表。將“交付使用房屋、建筑物一覽表”〔竣建04-1表〕中“建筑費用”、“攤?cè)胭M用”和“交付使用資產(chǎn)價值”的最終一行合計數(shù)，分別填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑費用”、“攤?cè)胭M用”以及“交付使用資產(chǎn)合計”各相應(yīng)欄內(nèi)。將“交付使用安裝機械設(shè)備一覽表”〔竣建04-2表〕的“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座價值”、“安裝費用”、“攤?cè)胭M用”和“交付使用資產(chǎn)價值”的最終一行合計數(shù)分別填入本表“安裝的機器設(shè)備”行中的“設(shè)備價值”、“設(shè)備機座價值”、“安裝費用”、“攤?cè)胭M用”和“交付使用資產(chǎn)合計”中各相應(yīng)欄內(nèi)。將“交付使用不需要安裝機械設(shè)備、工器具及家具一覽表”〔竣建04-3表〕中的“不需要安裝機械設(shè)備小計”行的“交付使用資產(chǎn)價值”欄填入本表“不需要安裝的機械設(shè)備”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“交付使用資產(chǎn)合計”欄內(nèi)。將“竣建04-3表”中的“工器具小計”及“家具小計”行的“屬流淌資產(chǎn)”和“屬固定資產(chǎn)”欄的合計數(shù)，分別填入本表“流淌資產(chǎn)”和“固定資產(chǎn)”工程的“工器具”、“家具”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“交付使用資產(chǎn)合計欄內(nèi)。將“交付使用無形資產(chǎn)、長期盼攤費用一覽表”〔竣建04-4表〕中的“長期盼攤費用”和“無形資產(chǎn)”的最終一行合計數(shù)，填入本表的“長期盼攤費用”行和“無形資產(chǎn)”行的“直接形成的資產(chǎn)”和“交付使用資產(chǎn)合計”欄內(nèi)。本表的“合計”行“交付使用資產(chǎn)合計”欄應(yīng)與竣建02表“交付使用資產(chǎn)總值”實際價值欄合計數(shù)一樣。交付使用房屋、建筑物一覽表〔竣建04-1表〕本表“房屋及建筑物名稱”欄應(yīng)參照固定資產(chǎn)登記對象填列。本表“建筑費用”各行應(yīng)依據(jù)會計核算實際發(fā)生數(shù)，分別“房屋”和“建筑物”逐行填列。本表“攤?cè)胭M用”是依據(jù)“其他費用分?jǐn)偡椒ā钡囊?guī)定計算應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰馁M用填列〔生活福利工程一般不分?jǐn)偲渌M用〕。表本“房屋合計”、“建筑物合計”行的“建筑費用”“攤?cè)胭M用”和“交付使用資產(chǎn)價值”各欄數(shù)應(yīng)與“竣建04表”的“房屋”、“建筑物”行的各相關(guān)欄數(shù)字相符。估量未完工程估列的資產(chǎn)在“備注”中注明。交付使用安裝機械設(shè)備一覽表〔竣建04-2表〕1〕本表“機械設(shè)備名稱”欄應(yīng)參照固定資產(chǎn)登記對象填列。2〕本表“設(shè)備價值”各行應(yīng)依據(jù)會計核算資料填列。其中包括設(shè)備原價、運雜費、采保費等，如系進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費等有關(guān)費用。本表“設(shè)備基座價值”是指設(shè)備基座的建筑費用。當(dāng)某“單位工程”中由不同設(shè)備組成時，單位工程中安裝費應(yīng)在不同設(shè)備之間進展分?jǐn)偂７謹(jǐn)傄话阋愿潘惆惭b費比例為依據(jù)。表本的“設(shè)備價值”、“