如何加強企業(yè)資金管理和風(fēng)險控制

PAGEPAGE4如何加強企業(yè)資金管理和風(fēng)險控制邯邢冶金礦山管理局財務(wù)部梁麗[摘要]:隨著全球化經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)面臨著更多的機遇和挑戰(zhàn)?資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展的基礎(chǔ)，可喻為企業(yè)賴以生存的“血液”，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的源泉和正常運轉(zhuǎn)的根本保證。而資金管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的核心，企業(yè)的經(jīng)營活動實質(zhì)上就是資金的周轉(zhuǎn)過程。衡量一個企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)營效益好壞，主要是看企業(yè)資金管理狀況。在當(dāng)前激烈的市場競爭中，加強企業(yè)的資金管理，合理運用資金，提高資金的使用效果，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一項重要任務(wù)。但是，現(xiàn)階段我國企業(yè)普遍面臨資金使用效益低下的突出問題。如何把企業(yè)現(xiàn)有資金用好、用活，解決好資金的籌集、使用和分配等問題，就顯得十分重要。本文試從當(dāng)前企業(yè)在資金管理過程中存在的問題出發(fā)，針對這些問題，提出了一些對策和建議。[關(guān)鍵詞]資金；資金管理；風(fēng)險控制一、資金對企業(yè)的重要作用和意義任何一個企業(yè)，為了保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，滿足日常業(yè)務(wù)活動的需要，必須持有一定數(shù)量的資金。資金是指社會\o"chanpin,產(chǎn)品管理"產(chǎn)品再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)、分配、流通和消費等環(huán)節(jié)中社會產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)(包括貨幣本身)。它是企業(yè)進行生產(chǎn)?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末,具有舉足輕重的作用,資金管理是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)?只有抓住資金管理這個中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益?因此,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義?1.企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié),也是資金運動的主要環(huán)節(jié)?管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動?因此,必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進行經(jīng)常性分析,及時掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財務(wù)上的流動性,維持企業(yè)的償債能力?2.加強資金管理和控制,能有效地防止舞弊?因為在企業(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強資金管理,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入?支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生?3.加強資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益?企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個合理的水平上,過多或過少都不合理?過多的持有資金,機會成本增多,是資源的浪費?過少的持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來負(fù)面影響?因此,應(yīng)對資金的使用有一個合理的規(guī)劃,加強資金管理?二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險和問題資金配置不合理很多企業(yè)在對外投資時缺乏科學(xué)調(diào)研，事前未對投資項目情況、投資方向和投資方式進行詳細(xì)深入的分析，缺乏對相關(guān)政策、項目發(fā)展前景、財務(wù)和風(fēng)險的分析和評價，決策隨意性大。度來說，編制資金計劃，建立資金的動態(tài)調(diào)控體系是解決此問題較好的方法。加強資金的計劃管理，分析資金動態(tài)，根據(jù)計劃，核定需要，可使資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。做好資金核算工作下大力氣抓好資金核算工作是實行資金有效管理的關(guān)鍵。在資金管理中，只有當(dāng)會計核算準(zhǔn)確方能如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，在進行經(jīng)營、理財、投資、信貸等決策利用提供的會計信息對備選方案進行分析，通過比較、評價，從中選出最佳方案。（四）提高資金管理人員的素質(zhì)采取多渠道、多層次對資金管理人員進行培訓(xùn)，及時對資金管理人員進行新政策、新制度的培訓(xùn)，使他們及時掌握了解資金管理的新手段、新方法，同時提高執(zhí)行政策、落實政策的能力，轉(zhuǎn)變觀念，確立先進的理財思想，為企業(yè)的資金管理機制的高效率運行奠定基礎(chǔ)。（五）健全資金管理規(guī)章制度1.結(jié)合實際，制定出操作性強的規(guī)范各項收支運作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，把各層次、各項目的資金指標(biāo)納入考核分析體系，與各責(zé)任單位的經(jīng)濟效益掛鉤，獎優(yōu)罰劣，改善資金管理。2.改進資金管理手段，廣泛應(yīng)用計算機技術(shù)。通過配置計算機、建立局域網(wǎng)，在資金預(yù)算編制、執(zhí)行情況、信息反饋等方面統(tǒng)一使用應(yīng)用軟件，提高日常結(jié)算和核算的速度及準(zhǔn)確性，實現(xiàn)信息共享，促進資金管理再上臺階。3.樹立企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)威，健全內(nèi)部審計的監(jiān)督職能，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不僅是經(jīng)營業(yè)績的結(jié)果性審計，也是重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項經(jīng)營活動都在嚴(yán)格的程序下進行。總之，只有加強資金管理，做好資金風(fēng)險控制，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并