工廠財(cái)務(wù)管理制度

工廠財(cái)務(wù)管理制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行動(dòng)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)度；為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，增進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，保護(hù)資金安全，努(二)做好工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)(五)定期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)行、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真實(shí)行《》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司產(chǎn)生的每項(xiàng)經(jīng)公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始健全會(huì)計(jì)核算，依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的設(shè)置會(huì)計(jì)帳標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完全性和資料的準(zhǔn)確性。編制、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采取定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員方可調(diào)離或離職。資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。按章程規(guī)定增加。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)劑。公司以負(fù)債情勢(shì)籌集資金，須努力著落籌資本錢，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支加強(qiáng)應(yīng)對(duì)帳款和其他應(yīng)對(duì)款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)對(duì)而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確切沒(méi)法付出的應(yīng)對(duì)款公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由登記后才能正式對(duì)嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須逐日結(jié)顯現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與相核對(duì)，發(fā)覺(jué)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完全。公司的一切現(xiàn)金收付都必銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在。出納人員要隨時(shí)掌控銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每個(gè)月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。并短時(shí)間投資的管理：短時(shí)間投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短時(shí)間投資必須在公司授權(quán)范疇內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入本錢長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采取本錢法核算；具有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采取固定的管理：有下列情形之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)等；②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管舊、連續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資對(duì)固定資產(chǎn)和要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)覺(jué)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格依照權(quán)責(zé)產(chǎn)生制原營(yíng)業(yè)收入要依照規(guī)定列入相干的收入專案，不得截留到帳外或作其他處入本錢費(fèi)用。其他營(yíng)業(yè)支出等。(一)利息支出：指支付以負(fù)債情勢(shì)籌集的資金本錢支出。(三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率運(yùn)(四)攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資帳(六)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)制度規(guī)定的行動(dòng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。理中心要定期進(jìn)行本錢費(fèi)用檢查、分析、制定著落本錢的措施。-營(yíng)業(yè)支出額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：、處理固定資產(chǎn)凈收益、返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確切沒(méi)法支付而(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：和毀損報(bào)廢凈缺失、非常缺失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)劑后，依照繳納所得稅，繳納所得(一)被沒(méi)收的財(cái)物缺失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損；(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后(四)提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提，主要用于公司的職工支。與表包括、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。月報(bào)表應(yīng)(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情形，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情形，資金增減及周轉(zhuǎn)情形，財(cái)務(wù)收支(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情形及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀態(tài)變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間產(chǎn)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀態(tài)有重大影項(xiàng)。財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀資金效能，通過(guò)對(duì)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺化工作人員一樣情形下不得使用，特別情形理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情形財(cái)務(wù)是用于完成、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)覺(jué)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立刻與軟件聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試功能模組的正確性。過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)法。每個(gè)月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與程式和許可權(quán)規(guī)定實(shí)行。電和操作員卡應(yīng)依照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理第十一章附則會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定憑證統(tǒng)一采取記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采取軟件打印記帳期的全部記帳憑證，依照相同科目歸欄內(nèi)，以反應(yīng)全部會(huì)計(jì)科目的借方本期產(chǎn)生，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳根據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。?。?摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和根據(jù)。?原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和根據(jù)。?加計(jì)的借貸產(chǎn)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前會(huì)計(jì)報(bào)表，需要產(chǎn)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度產(chǎn)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。?成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)劑帳簿記3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記及現(xiàn)金和銀行存款日記帳記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳進(jìn)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)覺(jué)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)2.帳帳核對(duì)每個(gè)月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物質(zhì)管理部門和使用部門3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每個(gè)月核對(duì)一債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序?yàn)檫M(jìn)一步完善，嚴(yán)格實(shí)行，根據(jù)規(guī)范化管理實(shí)行大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程及報(bào)銷審批程序?地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)*估計(jì)出差天數(shù)”運(yùn)算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)認(rèn)擔(dān)部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)下表規(guī)定實(shí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并推敲完成任務(wù)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員探親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。?以有4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一樣特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)主辦單位出具的食宿費(fèi)處發(fā)票按公按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。?經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)算。、宿補(bǔ)助。，數(shù)福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批?司以其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批??前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)利。會(huì)計(jì)核算原則及科目》、《》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、本錢清查等事項(xiàng)的各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿;，折舊。裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完用后的凈額)與的差額，其收益計(jì)手續(xù)，并設(shè)置戶供