工廠財務(wù)管理制度

工廠財務(wù)管理制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務(wù)行動，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財度；為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，增進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，保護資金安全，努(二)做好工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)(五)定期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。財務(wù)管理工作負有組織、實行、檢查的責任，財會人員要認真實行《》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司產(chǎn)生的每項經(jīng)公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始健全會計核算，依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的設(shè)置會計帳標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完全性和資料的準確性。編制、報表時應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采取定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員方可調(diào)離或離職。資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向開具出資證明，并據(jù)此入帳。按章程規(guī)定增加。財務(wù)部門應(yīng)及時公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)劑。公司以負債情勢籌集資金，須努力著落籌資本錢，同時應(yīng)按月計提利息支加強應(yīng)對帳款和其他應(yīng)對款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)對而未付的款項應(yīng)查找原因，對確切沒法付出的應(yīng)對款公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由登記后才能正式對嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須逐日結(jié)顯現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與相核對，發(fā)覺不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完全。公司的一切現(xiàn)金收付都必銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在。出納人員要隨時掌控銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每個月末要做好與銀行的對帳工作，并編制，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。并短時間投資的管理：短時間投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短時間投資必須在公司授權(quán)范疇內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入本錢長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采取本錢法核算；具有實際控制權(quán)的，長期投資采取固定的管理：有下列情形之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。負責固定資產(chǎn)的價值核算與管舊、連續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提早報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資對固定資產(chǎn)和要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)覺短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、等。營業(yè)收入要嚴格依照權(quán)責產(chǎn)生制原營業(yè)收入要依照規(guī)定列入相干的收入專案，不得截留到帳外或作其他處入本錢費用。其他營業(yè)支出等。(一)利息支出：指支付以負債情勢籌集的資金本錢支出。(三)固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率運(四)攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資帳(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報制度規(guī)定的行動應(yīng)及時向領(lǐng)導反應(yīng)。理中心要定期進行本錢費用檢查、分析、制定著落本錢的措施。-營業(yè)支出額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：、處理固定資產(chǎn)凈收益、返還款、罰沒收入、罰款收入，確切沒法支付而(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：和毀損報廢凈缺失、非常缺失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)劑后，依照繳納所得稅，繳納所得(一)被沒收的財物缺失，支付各項稅收的滯納金和罰款；(二)弭補公司以前年度虧損；(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依照稅后利潤扣除前兩項后(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工支。與表包括、損益表。年度財務(wù)報表包括明細表、利潤分配表。月報表應(yīng)(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情形，利潤實現(xiàn)情形，資金增減及周轉(zhuǎn)情形，財務(wù)收支(二)財務(wù)會計方法變動情形及原因，對本期或下期財務(wù)狀態(tài)變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間產(chǎn)生的對公司財務(wù)狀態(tài)有重大影項。財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀資金效能，通過對不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺化工作人員一樣情形下不得使用，特別情形理批準，在不影響會計電算化正常工作情形財務(wù)是用于完成、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)覺軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立刻與軟件聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試功能模組的正確性。過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開法。每個月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與程式和許可權(quán)規(guī)定實行。電和操作員卡應(yīng)依照分管并用的原則，由財務(wù)管理第十一章附則會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定憑證統(tǒng)一采取記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采取軟件打印記帳期的全部記帳憑證，依照相同科目歸欄內(nèi)，以反應(yīng)全部會計科目的借方本期產(chǎn)生，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳根據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。?。?摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和根據(jù)。?原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和根據(jù)。?加計的借貸產(chǎn)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前會計報表，需要產(chǎn)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度產(chǎn)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。?成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)劑帳簿記3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記及現(xiàn)金和銀行存款日記帳記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳進程中進行。月終如果發(fā)覺帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對2.帳帳核對每個月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物質(zhì)明細類帳期末余額與財產(chǎn)物質(zhì)管理部門和使用部門3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每個月核對一債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對借款和各項費用開支標準及審批程序為進一步完善，嚴格實行，根據(jù)規(guī)范化管理實行大綱，特制定本標準及程及報銷審批程序?地點，借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)*估計出差天數(shù)”運算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)認擔部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財下表規(guī)定實行(詳見附表一)。各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，并推敲完成任務(wù)因公外出人員均對號入座按標準辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員探親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足個人自己負擔。?以有4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一樣特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定實行標準計發(fā)。調(diào)入人員按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費主辦單位出具的食宿費處發(fā)票按公按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助，補助標準按附按附表中相應(yīng)人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。?經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人(職務(wù)較高者)住宿標準運算。、宿補助。，數(shù)福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批?司以其他費用開支標準及審批??前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)利。會計核算原則及科目》、《》等法律法規(guī)關(guān)于會、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、本錢清查等事項的各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿;，折舊。裝卸、包裝、保險等費用作為原費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完用后的凈額)與的差額，其收益計手續(xù)，并設(shè)置戶供