分析我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在問題和應(yīng)對(duì)措施

分析我國上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與存在問題和應(yīng)對(duì)措施引言上市公司內(nèi)部控制是保證公司正常運(yùn)營的重要環(huán)節(jié)。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，上市公司數(shù)量及其規(guī)模不斷擴(kuò)大，但是隨之而來的是內(nèi)部控制問題也越來越嚴(yán)峻。本文將對(duì)我國上市公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施?，F(xiàn)狀分析比較狀況以2019年為例，我國上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告中出現(xiàn)了“無法表示意見”的情況，占比為4.2%。相較于美國、英國、加拿大的情況來看，我國上市公司的存在問題比較嚴(yán)重，這些國家的無法表示意見比例分別為1.5%、1.2%、2.1%。存在問題稽核工作不扎實(shí)上市公司內(nèi)部控制稽核工作并不扎實(shí)，往往存在著“罐子不打草稿”的現(xiàn)象。在公司內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)，經(jīng)常出現(xiàn)漏洞或者問題，但是公司內(nèi)部并沒有做好簡要記錄和相應(yīng)的改進(jìn)措施，導(dǎo)致問題長期存在且得不到有效解決。內(nèi)部控制制度不完善有些上市公司在日常營運(yùn)工作中，對(duì)于內(nèi)部控制制度的制定和完善并不重視。根據(jù)要求制定的內(nèi)部控制文件往往存在不完善、疏漏、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膯栴}。同時(shí)，由于公司制度不健全，導(dǎo)致部分員工處理事務(wù)時(shí)會(huì)出現(xiàn)偏差，進(jìn)而對(duì)公司造成一定的影響。人員素質(zhì)問題內(nèi)部控制的實(shí)施離不開公司的員工。但是，由于公司員工在相關(guān)能力、素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)等方面缺陷較大，會(huì)給工作中的內(nèi)部控制帶來很大的不確定因素。在日常工作中，不少人員無法獨(dú)立承擔(dān)自己的任務(wù)，進(jìn)而出現(xiàn)漏洞或者問題。應(yīng)付賬款監(jiān)管c不嚴(yán)其實(shí)，隨著我國企業(yè)與外界的聯(lián)系越來越多，準(zhǔn)確處理因執(zhí)行業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的利潤和費(fèi)用也就變得尤為關(guān)鍵。但一些不誠信的上市公司仍會(huì)擅自虛報(bào)應(yīng)收賬款、呆賬，進(jìn)而影響公司業(yè)績，甚至財(cái)務(wù)造假。應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制行為倫理教育加強(qiáng)對(duì)公司員工的內(nèi)部控制行為倫理教育，讓員工增強(qiáng)遵守規(guī)則、遵紀(jì)守法的意識(shí)，提高企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。完善內(nèi)部控制制度企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)、制度管理、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等機(jī)制，完善制度框架，進(jìn)一步細(xì)化各項(xiàng)管理制度，并制定詳細(xì)操作流程，減少內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)審計(jì)工作加強(qiáng)審計(jì)人員的管理，提高審計(jì)人員的工作質(zhì)量和效率，嚴(yán)格按照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序開展工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。落實(shí)公司內(nèi)部控制責(zé)任制公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制工作負(fù)起最終責(zé)任，并在內(nèi)部控制文件中規(guī)定各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、并執(zhí)行全面落實(shí)公司內(nèi)部控制責(zé)任制。結(jié)論上市公司內(nèi)部控制不僅關(guān)系公司的核心利益，也關(guān)系到廣大股東、投資者和社會(huì)公眾的利益。因此，