審計(jì)工作管理制度范本（二篇）

第5頁(yè)共5頁(yè)審計(jì)工作管理制度范本一、總則第一條為了更好地貫徹執(zhí)行《____審計(jì)工作的暫行規(guī)定》，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作，結(jié)合我廠具體情況，特制定本條例。第二條內(nèi)部審計(jì)工作必須同經(jīng)濟(jì)改革相結(jié)合，為經(jīng)濟(jì)改革服務(wù)。我廠設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。通過審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù)責(zé)任性，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)改革健康發(fā)展。第三條遵照審計(jì)法規(guī)，我廠審計(jì)機(jī)構(gòu)在廠長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。第四條我廠審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員本著首先維護(hù)國(guó)家利益，同時(shí)維護(hù)本廠合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)本廠財(cái)務(wù)履行情況。第五條我廠的審計(jì)業(yè)務(wù)受總公司審計(jì)室領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)受地方國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，向廠領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。二、審計(jì)工作的任務(wù)第六條監(jiān)督檢查我廠財(cái)務(wù)、運(yùn)銷、物資、勞資、計(jì)劃等經(jīng)營(yíng)管理部門及各單位貫徹執(zhí)行國(guó)家方針、政策、法令和財(cái)經(jīng)制度的情況，以促進(jìn)部門、單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，堅(jiān)持____經(jīng)營(yíng)方向。第七條監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)我廠內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度有執(zhí)行情1況，著重監(jiān)督檢查廠內(nèi)所屬部門和單位是否遵守下列基本原則：1、明確劃分權(quán)責(zé)，建立崗位責(zé)任制，實(shí)行購(gòu)、產(chǎn)、銷、賬、錢、物分管的原則。2、所有原始憑證必須連續(xù)編號(hào)，順序控制使用，領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并予核對(duì)。3、所有實(shí)物財(cái)產(chǎn)，要有專人負(fù)責(zé)保管、保養(yǎng)、維修，以提高使用效率，保證財(cái)物安全。4、所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化。5、建立一套適合于企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)的成本會(huì)計(jì)制度。6、審計(jì)人員調(diào)動(dòng)或輪訓(xùn)時(shí)必須辦理交接手續(xù)，并作出交接記錄，簽證備查，實(shí)行監(jiān)交制度。7、根據(jù)廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，作出衡量、考核成績(jī)和效果的標(biāo)準(zhǔn)。第八條參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制訂，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)年度財(cái)務(wù)、成本決策進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終結(jié)后簽字蓋章，寫出審計(jì)報(bào)告。第九條根據(jù)國(guó)家和總公司規(guī)定的審計(jì)制度、專業(yè)核算辦法及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)處理的正確性、真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十條對(duì)侵占國(guó)家資財(cái)、____、營(yíng)私舞弊、____盜竊、____公款、投機(jī)倒把等重大經(jīng)濟(jì)案件以及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行專案審計(jì)。第十一條參加本廠研究經(jīng)營(yíng)方針和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理工作的會(huì)議，參與研究重要規(guī)章、制度的制定。第十二條向廠部領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室編報(bào)工作計(jì)劃，報(bào)送報(bào)表和工作報(bào)告。根據(jù)國(guó)家和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，制度內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施細(xì)則，建立工作制度和檔案制度。三、審計(jì)工作程序第十三條編制年度、季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室。第十四條審計(jì)前的準(zhǔn)備工作；確定審計(jì)對(duì)象（或被審單位），制定審計(jì)方案，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)的人員____。審計(jì)方案經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)“審計(jì)通知書”，通知被審單位。被審單位應(yīng)提供必要的工作條件。第十五條審計(jì)過程中，必須編寫工作底稿、作好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。第十六條審計(jì)終結(jié)階段，應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)附有經(jīng)過____人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審單位的意見。第十七條審計(jì)報(bào)告報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)審定，重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告須經(jīng)上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)審定。審定后將報(bào)告副本和決定通知被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。第十八條審計(jì)結(jié)論和通知下達(dá)后，審計(jì)部門應(yīng)督促被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。第十九條被審單位應(yīng)按審計(jì)結(jié)論和決定，針對(duì)問題及時(shí)作出處理、處理的結(jié)果應(yīng)報(bào)告廠領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部門。如對(duì)結(jié)論和決定有異議，可在十五日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)部門申請(qǐng)復(fù)審。上級(jí)審計(jì)部門的復(fù)審結(jié)論和決定作出最終結(jié)論。復(fù)審期間，原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)第二十條檢查本廠所屬部門和單位的計(jì)劃、賬目、報(bào)表、憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料；檢查資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。有關(guān)單位必須如實(shí)提供，不提拒絕、隱匿和銷毀。第二十一條參加被審單位的有關(guān)會(huì)議，對(duì)____中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開調(diào)查會(huì)、索取證明材料。被審單位和有關(guān)人員，必須認(rèn)真配合，不得設(shè)置任何障礙。第二十二條對(duì)拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第二十三條有權(quán)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映或報(bào)告本廠重大事項(xiàng)的情況和問題。五、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二十四條廠審計(jì)室，是廠長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)職能部門，負(fù)責(zé)全廠內(nèi)部審計(jì)工作。獨(dú)立核算的單位審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)實(shí)際情況確定，但必須有專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作。第二十五條審計(jì)人員要選配或聘任作風(fēng)正派、堅(jiān)持原則、秉公辦事、實(shí)事求是并具有審計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)專業(yè)和管理知識(shí)的業(yè)務(wù)水平和政策水平較高的人員擔(dān)任，其中應(yīng)有適當(dāng)數(shù)量的會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師和工程師等業(yè)務(wù)骨干。第二十六條審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。第二十七條當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)____所屬審計(jì)人員或邀請(qǐng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)、勞資等部門的有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部特邀人員進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。第二十八條審計(jì)人員依法行使審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得干擾，任何人不準(zhǔn)打擊報(bào)復(fù)。第二十九條本條例適用于廠內(nèi)，并報(bào)總公司審計(jì)室備案。第三十條本條例與國(guó)家的審計(jì)法規(guī)不符時(shí)，應(yīng)以國(guó)家有關(guān)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。審計(jì)工作管理制度范本（二）一、總則第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。根據(jù)《____審計(jì)法》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的工作與咨詢活動(dòng)，其目的是為____增加價(jià)值并提高_(dá)___的運(yùn)作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高其效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)____目標(biāo)。第三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第四條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。第五條審計(jì)科對(duì)本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的____和個(gè)人，可以向主要領(lǐng)導(dǎo)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第六條內(nèi)部審計(jì)遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)定，按照主要領(lǐng)導(dǎo)的要求實(shí)施審計(jì)。第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。第八條被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供虛假資料，拒絕審計(jì)，拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，單位主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理，造成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第九條對(duì)濫用職權(quán)、營(yíng)私舞弊、玩忽職守、泄露____的內(nèi)部審計(jì)人員，由單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。二、審計(jì)工作的主要職責(zé)第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照礦主要領(lǐng)導(dǎo)的要求，履行下列職責(zé)：（1）對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（2）對(duì)本單位及所屬單位資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)。（3）對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（4）對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)。（5）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。（6）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。三、審計(jì)工作權(quán)限第十一條內(nèi)部審計(jì)權(quán)限：（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行}青況，決算，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料。（2）參加本單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。（3）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布實(shí)施。（4）檢查有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物。（5）檢查有關(guān)的計(jì)算系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。（6）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。（7）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為及造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)的行為做出臨時(shí)制止決定。（8）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)報(bào)表以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)礦主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。（9）提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。（10）對(duì)違法違規(guī)和造成損失、浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者建議追究責(zé)任。四、審計(jì)的任務(wù)第十二條貫徹落實(shí)《____審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及相關(guān)法律法規(guī)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制度化、規(guī)范化和職業(yè)化。第十三條根據(jù)集團(tuán)公司、運(yùn)河煤礦各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)把經(jīng)濟(jì)運(yùn)行關(guān)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、改善風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的重要作用，促進(jìn)各項(xiàng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。五、內(nèi)部審計(jì)的范圍第十四條對(duì)與煤礦經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行事前審計(jì)、事中跟蹤監(jiān)督、事后監(jiān)督檢查。具體內(nèi)容包括：（1）各類支付款項(xiàng)____的事前審計(jì)。（2）物資采購(gòu)價(jià)格的調(diào)研審計(jì)與確認(rèn)。（3）外委工程合同的審計(jì)。（4）煤炭銷售價(jià)格的審計(jì)。（5）外委工程、物資采購(gòu)預(yù)算審計(jì)。（6）外委工程決算、結(jié)算審計(jì)。（7）外委工程質(zhì)保金的監(jiān)督與審核。（8）物資質(zhì)保金的監(jiān)督與審計(jì)。（9）報(bào)廢物資的鑒定審計(jì)。（10）參與設(shè)備、固定資產(chǎn)報(bào)廢的審計(jì)。（15）購(gòu)臵物資廠家資質(zhì)的確認(rèn)。（16）參與各類有關(guān)經(jīng)濟(jì)內(nèi)控制度的制定、完善與檢查。（19）其他相關(guān)職能工作的處理。六、內(nèi)審工作程序第十五條內(nèi)部審計(jì)程序通常包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段，在有些情況下，為了進(jìn)一步跟蹤審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況，還要開展后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)根據(jù)職責(zé)范圍和礦主要領(lǐng)導(dǎo)安排的工作任務(wù)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目按必須的程序開展內(nèi)部審計(jì)工作（各類____的審計(jì)程序見附件）。第十六條根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃制訂方案，然后向被審計(jì)部門發(fā)出審計(jì)通知書，3f1之后由審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)終了，及時(shí)寫出審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)部門的意見后報(bào)送礦長(zhǎng)。七、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范第十七條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定。第十八條內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國(guó)家利益、企業(yè)利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。第十九條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。第二十條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。第二十一條內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理作出判斷。第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助。第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為企業(yè)服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信原則的事情。第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料。第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員所做審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀地反映所了解的全部重要事項(xiàng)。第二十六條內(nèi)部審計(jì)人員要妥善處理企業(yè)內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系。第二十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受繼續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。八、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)（一）總則第一條為了規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及具體準(zhǔn)則制定本規(guī)定。第二條建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)，是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程的真實(shí)性、合法性、效益性所進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。（二）招標(biāo)審計(jì)第三條根據(jù)集團(tuán)公司[____]____文件規(guī)定，外委建設(shè)項(xiàng)目采取招標(biāo)方式。招標(biāo)后由負(fù)責(zé)招集人員進(jìn)行匯報(bào)會(huì)簽“經(jīng)濟(jì)合同____流程表”，嚴(yán)禁未立項(xiàng)、未招標(biāo)、未簽合同而先施工的現(xiàn)象發(fā)生；對(duì)于不按礦有關(guān)規(guī)定程序辦理者，審計(jì)科不予簽訂“經(jīng)濟(jì)合同____流程表”。1.招標(biāo)審計(jì)應(yīng)依據(jù)的主要資料（1）招標(biāo)文件。（2）招標(biāo)答疑文件。（3）標(biāo)底文件。（4）投標(biāo)保函。（5）投標(biāo)人資質(zhì)證明文件。（6）投標(biāo)澄清文件。（7）開標(biāo)鑒證文件。（8）評(píng)標(biāo)記錄。（9）定標(biāo)記錄。（11）合同。2.事前調(diào)研（1）對(duì)若干家具有資質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行主體資格、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)狀況、技術(shù)裝備、業(yè)務(wù)能力、經(jīng)營(yíng)信譽(yù)、企業(yè)業(yè)績(jī)及服務(wù)等情況進(jìn)行調(diào)研。在調(diào)研的基礎(chǔ)上，進(jìn)行優(yōu)勢(shì)風(fēng)險(xiǎn)分析，篩選____家以上擬邀請(qǐng)投標(biāo)人向礦主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，參加調(diào)研人員對(duì)調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性、可靠性、適用性負(fù)責(zé)。（2）價(jià)格調(diào)研。對(duì)單項(xiàng)工程所需物資、金額較多或不確定等情況，應(yīng)單獨(dú)調(diào)研價(jià)格；對(duì)乙方所供材料價(jià)格有疑義的，審計(jì)科可再次調(diào)研。第四條招標(biāo)準(zhǔn)備。招標(biāo)前，負(fù)責(zé)____招標(biāo)的部門負(fù)責(zé)人應(yīng)先____礦人員召開準(zhǔn)備會(huì)，介紹招標(biāo)內(nèi)容、預(yù)算、立項(xiàng)、審批情況，使到會(huì)人員心中有數(shù)。為了保密，從準(zhǔn)備會(huì)到招標(biāo)會(huì)結(jié)束，人員不得離開會(huì)場(chǎng)或使用手機(jī)。第五條招標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計(jì)。（1）檢查招標(biāo)項(xiàng)目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定的必要條件。（2）檢查招標(biāo)的程序和方式是否符合法規(guī)和制度的規(guī)定。采用邀請(qǐng)投標(biāo)方式時(shí)，確定是否有____家以上投標(biāo)人參加投標(biāo)。（3）檢查是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告的信息是否全面、準(zhǔn)確。（4）檢查是否存在因有意違反招標(biāo)程序的時(shí)間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。第六條招標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計(jì)。（1）檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表達(dá)招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況。（2）檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確地表達(dá)招標(biāo)的實(shí)質(zhì)性要求。（3）檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。（4）檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題。第七條開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)。（1）檢查開標(biāo)的程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。（2）檢查評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否存在對(duì)某一投標(biāo)人有利對(duì)其他投標(biāo)人不利的條款。（3）檢查各投標(biāo)人的投標(biāo)文件，對(duì)低于標(biāo)底的報(bào)價(jià)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（4）檢查中標(biāo)人承諾采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是否先進(jìn)，是否有利于保證質(zhì)量、加快速度和降低投資水平。（5）檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定。（6）檢查中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。第八條招標(biāo)審計(jì)主要采用觀察法、詢問法、分析性復(fù)核法、文字描述法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法等。（三）工程造價(jià)審計(jì)第九條工程造價(jià)審計(jì)是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全部成本的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的____和評(píng)價(jià)。工程造價(jià)審計(jì)的目標(biāo)主要是檢查工程價(jià)格結(jié)算與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性。合同在執(zhí)行過程中經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)某些材料高于市場(chǎng)價(jià)格____％以上者，有權(quán)將調(diào)研情況報(bào)合同管理辦公室，合同管理辦公室要將落實(shí)情況反饋給審計(jì)科。1.工程造價(jià)審計(jì)應(yīng)依據(jù)的主要資料（1）經(jīng)工程造價(jià)管理部門審核過的概算和預(yù)算。（2）有關(guān)設(shè)計(jì)圖紙和清單。（3）工程招標(biāo)文件。（4）合同文本。（5）工程變更文件。2.工程造價(jià)審計(jì)主要內(nèi)容（1）設(shè)計(jì)概算的審計(jì)。（2）施工圖預(yù)算的審計(jì)。（3）合同審計(jì)。（4）工程量清單計(jì)價(jià)的審計(jì)。（5）工程結(jié)算的審計(jì)。第十條竣工驗(yàn)收審計(jì)?？⒐を?yàn)收審計(jì)是指對(duì)已完工建設(shè)項(xiàng)目的驗(yàn)收情況、試運(yùn)行情況及合同履行情況進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)活動(dòng)?？⒐を?yàn)收審計(jì)應(yīng)依據(jù)以下主要資料：（1）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告。（2）竣工圖。（3）施工圖設(shè)計(jì)及變更洽談?dòng)涗?。?）國(guó)家頒發(fā)的各種標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)行的施工驗(yàn)收規(guī)范。（5）有關(guān)管理部門審批、修改、調(diào)整的文件。（6）施工合同。（7）技術(shù)資料和技術(shù)說明書。（8）竣工決算。（9）現(xiàn)場(chǎng)鑒證。（10）隱蔽工程記錄。（11）經(jīng)礦長(zhǎng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更通知。（14）材料、設(shè)備合格證及實(shí)驗(yàn)報(bào)告。第十一條竣工驗(yàn)收審計(jì)的主要內(nèi)容1.驗(yàn)收審計(jì)（1）檢查建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗(yàn)收規(guī)范、防火驗(yàn)收規(guī)范等。（2）對(duì)于委托工程監(jiān)理的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)檢查監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料。（3）檢查承包商是否按規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料。（4）檢查對(duì)隱蔽工程的特殊環(huán)節(jié)的驗(yàn)收是否按規(guī)定做了嚴(yán)格的檢驗(yàn)。（5）檢查建設(shè)驗(yàn)收的手續(xù)和資料是否齊全有效。（6）檢查保修費(fèi)用是否按合同和有關(guān)規(guī)定合理確定和控制。2.試運(yùn)行情況的審計(jì)檢查建設(shè)項(xiàng)目完工后所進(jìn)行的試運(yùn)行情況，對(duì)運(yùn)行中暴露出的問題是否采取了補(bǔ)救措施。3.合同履行結(jié)果的____（1）合同履行結(jié)果審計(jì)。審計(jì)承包商在合同規(guī)定期限內(nèi)有無意外發(fā)生，質(zhì)保金的支付是否____相關(guān)部門復(fù)驗(yàn)。對(duì)未復(fù)驗(yàn)的，概不審計(jì)質(zhì)保金的支付。（2）審計(jì)方式。為加強(qiáng)審計(jì)透明度，采取內(nèi)審、外審相結(jié)合的方式，單項(xiàng)工程在____萬元以上（含____萬元）經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可送集團(tuán)公司審計(jì)，也可委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。（3）審計(jì)時(shí)間。從接到齊全的竣工決算之日起審計(jì)時(shí)間為：____萬元以內(nèi)的，____日內(nèi)完成審計(jì)；____萬元以內(nèi)的，l____日內(nèi)完成審計(jì)；____萬-l____萬元的，l____天內(nèi)完成審計(jì)；____萬元以上的，____天內(nèi)完成審計(jì)。資料不齊全、無領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的項(xiàng)目不予審計(jì)。九、物資采購(gòu)審計(jì)（一）總則為了規(guī)范物資采購(gòu)審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及具體準(zhǔn)則制定本制度。第一條物資采購(gòu)審計(jì)的目的是改善物資采購(gòu)的質(zhì)量，降低采購(gòu)費(fèi)用，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，.促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的增加及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二條物資采購(gòu)審計(jì)是對(duì)物資采購(gòu)全過程實(shí)施的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，是財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)的融合。物資采購(gòu)審計(jì)的主要內(nèi)容包括審計(jì)物資采購(gòu)內(nèi)部控制、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同、采購(gòu)招標(biāo)、供貨商選擇、采購(gòu)質(zhì)量、物資保管、結(jié)算付款以及物資采購(gòu)期后事項(xiàng)等。第三條物資采購(gòu)審計(jì)可以采取項(xiàng)目管理式審計(jì)和過程參與式審計(jì)兩種模式，過程參與式審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)人員參與監(jiān)督物資采購(gòu)的全過程，實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)審計(jì)的日?；＃ǘ┪镔Y采購(gòu)過程審計(jì)第四條采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)。對(duì)采購(gòu)計(jì)劃中所列物資價(jià)格、采購(gòu)方式和供貨商選擇等的真實(shí)性、合理性和有效性等進(jìn)行審計(jì)。1.采購(gòu)計(jì)劃的可靠性采購(gòu)計(jì)劃的編制是否與生產(chǎn)計(jì)劃、物資庫(kù)存控制計(jì)劃和資金供應(yīng)計(jì)劃相協(xié)調(diào)，是否符合____的存貨政策、采購(gòu)政策和資金管理政策。2.采購(gòu)計(jì)劃審批程序的合規(guī)性計(jì)劃提報(bào)是否經(jīng)物管部門核實(shí)物資庫(kù)存；重要的、技術(shù)性較強(qiáng)的是否____技術(shù)專業(yè)人員論證；生產(chǎn)急需的緊急物資采購(gòu)是否在規(guī)定日補(bǔ)齊并辦理有關(guān)手續(xù)。3.采購(gòu)計(jì)劃所列價(jià)格的合理性（1）對(duì)于招標(biāo)進(jìn)礦重復(fù)購(gòu)臵的物資，如價(jià)格未發(fā)生變化，則以上次成交價(jià)格為依據(jù)。如市場(chǎng)發(fā)生變化，遇價(jià)格下降時(shí)隨時(shí)下調(diào)；如價(jià)格上升，由物資采購(gòu)科填寫價(jià)格比價(jià)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字報(bào)審計(jì)科，上調(diào)比率超過____％的要經(jīng)分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。（2）新購(gòu)物資達(dá)不到招標(biāo)金額采用比價(jià)采購(gòu)的，要填制比價(jià)表，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽字后送交審計(jì)科。（3）采購(gòu)招標(biāo)物資價(jià)格的輸入，以參加人簽名、礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的定標(biāo)書為依據(jù)。（4）招標(biāo)進(jìn)入超市的物資，價(jià)格的輸入以招標(biāo)價(jià)為依據(jù)，在一定時(shí)間內(nèi)價(jià)格保持不變，嚴(yán)禁低價(jià)投標(biāo)、送貨提價(jià)。如市場(chǎng)發(fā)生變化，遇價(jià)格下降時(shí)隨時(shí)下調(diào)；如價(jià)格上升，由物資采購(gòu)科填寫比價(jià)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、經(jīng)營(yíng)助理簽批后，報(bào)審計(jì)科作為價(jià)格調(diào)整的依據(jù)。如市場(chǎng)變化較大，建議重新____招標(biāo)。4.采購(gòu)方式選擇的合理性（1）監(jiān)督招標(biāo)過程和招標(biāo)準(zhǔn)備是否符合“公開選購(gòu)、公平競(jìng)爭(zhēng)、公平交易”的原則，確定在招標(biāo)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)過程中有無違反規(guī)定程序、私自與供貨商串通、泄露招標(biāo)信息等情況。（2）____有關(guān)招標(biāo)書的內(nèi)容是否完整、嚴(yán)密，有關(guān)條款規(guī)定是否得到切實(shí)遵守。（3）監(jiān)督招標(biāo)方式的選擇是否合理，采用公開招標(biāo)方式的信息是否全面、準(zhǔn)確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標(biāo)的投標(biāo)人是否合格。采用邀請(qǐng)招標(biāo)的，____接受邀請(qǐng)的投標(biāo)單位是否具有良好信譽(yù)、資質(zhì)和財(cái)務(wù)狀況，是否邀請(qǐng)至少____個(gè)以上投標(biāo)人參加，采用議標(biāo)采購(gòu)方式的，____所采購(gòu)的物資是否確實(shí)沒有供方投標(biāo)，沒有合格投標(biāo)者，因技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊不能詳細(xì)確定規(guī)格或具體要求，采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足各____緊急需要，不能預(yù)先算出價(jià)格等，參加議標(biāo)的單位是否在兩家以上。（4）審計(jì)招標(biāo)采購(gòu)的價(jià)格是否合理。復(fù)驗(yàn)標(biāo)底價(jià)格，對(duì)編制標(biāo)底的工作底稿所載明的物資數(shù)量、價(jià)格、人工耗費(fèi)、各項(xiàng)其他費(fèi)用及稅金等進(jìn)行復(fù)核、驗(yàn)算。不能編制標(biāo)底的招標(biāo)物資或采用議標(biāo)方式招標(biāo)的，可根據(jù)市場(chǎng)行情對(duì)標(biāo)的進(jìn)行合理的價(jià)位判斷。（5）審計(jì)供貨商選擇的合理性。第五條采購(gòu)申報(bào)價(jià)格審計(jì)。采購(gòu)申報(bào)價(jià)格審計(jì)是對(duì)采購(gòu)價(jià)格申報(bào)內(nèi)容的完整性、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定的合理性和申報(bào)程序的規(guī)范性等方面所進(jìn)行的審計(jì)。第六條采購(gòu)合同審計(jì)。采購(gòu)合同審計(jì)是對(duì)采購(gòu)合同的合法性、完整|生和有效性等所進(jìn)行的審計(jì)。1.采購(gòu)合同簽訂的合規(guī)、合法性其主要內(nèi)容：（1）____供貨商是否具有簽約資格。（2）____合同的簽訂程序是否合規(guī)。合同的簽訂需經(jīng)市場(chǎng)調(diào)查、業(yè)務(wù)洽談、合同起草、合同評(píng)價(jià)、合同執(zhí)行及合同變更解除、終止等過程。2.采購(gòu)合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性采購(gòu)合同應(yīng)包括合同標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價(jià)格和結(jié)算方式、運(yùn)輸方式、履約期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等。審計(jì)人員應(yīng)____合同是否包含上述內(nèi)容。3.采購(gòu)合同的執(zhí)行結(jié)果審計(jì)合同內(nèi)容