增值稅練習(xí)題財政題

增值稅練習(xí)題財政題PAGEPAGE9第二章增值稅一、單項選擇題1、下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述不正確的是（）。A、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定B、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局D、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（）。A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應(yīng)當(dāng)征收增值稅B、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應(yīng)征收增值稅D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計算納稅的是（）。A、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰B、黏土實心磚、瓦C、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或動物的血液或組織制成的生物制品4、下列不屬于13%低稅率范圍的是（）。A、中藥飲片B、咖啡豆C、林苗栽植機(jī)械D、煤炭5、按照最新政策規(guī)定，下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是（）。A、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的當(dāng)月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅B、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人C、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個月內(nèi)不得申請免稅D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。A、16993.20B、17340.00C、19992.00D、20400.007、某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A、1304B、1158.75C、1510D、15258、下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料9、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A、14.73B、12.47C、10.20D、17.8610、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A、903.51B、111.05C、1112.62D、1165.0511、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。A、納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，按照17%稅率計算增值稅B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4％征收率減半征收增值稅D、納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額12、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，從國外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并通過認(rèn)證，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、18071.56B、15810.43C、23000.00D、23071.4313、下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中，錯誤的是（）。A、會員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，免征國內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，不征收增值稅C、國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策D、對進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅B、自2013年7月1日起，油氣田企業(yè)從事煤層氣、頁巖氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣、頁巖氣提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅C、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其總承包額扣除分包額后余額計算繳納增值稅D、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7％預(yù)征率計算繳納增值稅15、下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A、預(yù)收貨款B、賒銷C、分期收款D、將貨物交付他人代銷16、對實行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是（）。A、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)B、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)C、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)D、以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)17、下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退（免）稅政策的是（）。A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物C、國家計劃內(nèi)出口的卷煙D、非出口企業(yè)委托出口的貨物18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1:6.8），出口退稅率為13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。A、75.4B、65.60C、64.65D、74.49二、多項選擇題1、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A、預(yù)售銷售額B、免稅銷售額C、稽查查補(bǔ)銷售額D、納稅評估調(diào)整銷售額E、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額2、下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A、自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從銷售額中扣除B、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅C、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅D、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，都應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額E、納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出3、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。A、在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B、將外購的貨物抵付員工工資C、將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D、將外購的貨物用于集體福利E、將委托加工收回的貨物用于個人消費4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A、商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅B、電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計算繳納增值稅C、納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計算繳納增值稅D、納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅E、某藥店兼營醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計算繳納增值稅5、下列選項應(yīng)計算繳納增值稅的有（）。A、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓B、各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費用C、影樓提供照相服務(wù)并附帶銷售像框D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥以及郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品E、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品6、外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A、外購一批材料用于工程建設(shè)B、外購的貨物無償贈送他人C、外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜D、外購的貨物用于投資E、外購的貨物用于集體福利7、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退80%政策的有（）。A、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的細(xì)木工板B、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油C、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙D、以三剩物為原料生產(chǎn)的活性炭E、利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有（）。A、以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁B、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用制劑C、血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血D、污泥處理勞務(wù)E、提供飛機(jī)維修勞務(wù)9、下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)的相關(guān)敘述，正確的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物的離岸價B、出口進(jìn)項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為該設(shè)備購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上的金額C、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額D、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額E、生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通發(fā)票注明的金額10、下列情形中，加油站通過加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（）。A、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油B、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協(xié)議報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）C、加油站用于對外投資的成品油D、加油站本身倒庫油E、加油站檢測用油（回灌油）11、下列選項中，適用出口免征增值稅政策的有（）。A、已使用過的設(shè)備（購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票）B、非出口企業(yè)委托出口的貨物C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D、以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物E、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物12、下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（）。A、玉米胚芽B、石油液化氣C、農(nóng)機(jī)零部件D、氫化植物油E、卷簾機(jī)13、下列適用4%征收率的行為有（）。A、寄售商店代銷寄售物品B、對水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D、自來水公司銷售自來水E、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力14、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有（）。A、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當(dāng)天E、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天15、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（）。A、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品C、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件D、委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品E、用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商三、計算分析題1、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用3000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。

(2)外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機(jī)零配件；另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用5000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。

(3)生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運費成本2790元），已抵扣進(jìn)項稅。

(4)銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。

(5)銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39000元。

(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。

企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：<1>、2013年9月該企業(yè)銷項稅額（）元。A、86046.16B、68392.33C、66666.67D、66150.44<2>、2013年9月該企業(yè)購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額（）元。A、18550.00B、24150.00C、24680.00D、31624.96<3>、2013年9月該企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（）元。A、8947.30B、9975.56C、11732.6D、12110.00<4>、2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（）元。A、53636.14B、54217.89C、55444.93D、55878.032、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)（該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)）。2013年9月有關(guān)資料如下：

（1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價款565000元。

（2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。

（3）接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。

（4）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。

（5）當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；當(dāng)月購進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。

（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運費成本。

（7）當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。

本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證。

根據(jù)上述資料回答下列問題：<1>、該服裝廠當(dāng)月銷項稅額為（）元。A、463258.91B、478991.45C、153188.88D、238188.89<2>、該服裝廠當(dāng)月進(jìn)項轉(zhuǎn)出稅額為（）元。A、2669B、1933.15C、2699D、3229<3>、該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅為（）元。A、67998.85B、85841C、67398.85D、68841<4>、該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。A、136586.73B、136251.45C、144586.73D、152347.89四、綜合題1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元；

（2）向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨記賬，同時還收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費4.68萬元；

（3）向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬元。同時企業(yè)負(fù)責(zé)包裝，收取包裝費2.34萬元，開具了普通發(fā)票；

（4）本年8月份銷售的一批小家電，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對方交來的“進(jìn)貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為3萬元；

（5）由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會，邀請國內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會，本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費共計10萬元；

（6）企業(yè)設(shè)立一個獨立核算的運輸車隊（為一般納稅人），用訂制的特殊車輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會的其他企業(yè)提供大型特種家電的運輸勞務(wù)，共取得不含稅運費收入5萬元；

（7）銷售使用過的一臺舊設(shè)備（未抵扣過進(jìn)項稅額），取得收入10.4萬元，并開具了普通發(fā)票；

（8）從國外進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為30萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；

（9）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為80萬元；采購過程中發(fā)生不含稅運費10萬元，取得符合規(guī)