會計(jì)監(jiān)督知識點(diǎn)典型考核方式和內(nèi)容

《會計(jì)監(jiān)督》知識點(diǎn)典型考核方式與內(nèi)容一、單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督（一） 單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的概念（二） 單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的主體與對象（主體:各單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員）（對象:單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）【例1?多選題】會計(jì)監(jiān)督分為（）。單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督日.會計(jì)工作的政府監(jiān)督。.會計(jì)工作的社會監(jiān)督D.單位與個(gè)人的監(jiān)督參考答案：ABC【例2?不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于我國會計(jì)監(jiān)督體系組成部分的是（）。單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督政府部門行使的國家監(jiān)督社會監(jiān)督內(nèi)部控制參考答案：ABC【例3?單選題】根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉〉的規(guī)定，內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的對象是（）。單位的貨幣資金單位的財(cái)產(chǎn)物資單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單位的財(cái)務(wù)工作參考答案：C【例4?不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督主體的審計(jì)機(jī)構(gòu)日.會計(jì)機(jī)構(gòu)。.會計(jì)人員D,審計(jì)人員參考答案：BC【例5?判斷題】根據(jù)《會計(jì)法〉〉的規(guī)定，單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的對象是會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員。（）參考答案：錯(cuò)（三）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的依據(jù)（法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、預(yù)算、計(jì)劃）【例題6?多選題】根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)可以是（）。A.財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章各單位內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等各單位根據(jù)國家有關(guān)法律制度制定的單位內(nèi)部會計(jì)管理制度。.會計(jì)法律、法規(guī)與國家統(tǒng)一的會計(jì)制度［答案］ABCD（四）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止與糾正；制止與糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人提出書面意見請求處理。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起10日內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔(dān)責(zé)任。對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止與糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。【例題7?單選題】單位領(lǐng)導(dǎo)人在接到會計(jì)人員提出的對制止與糾正違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支無效的書面意見時(shí)，應(yīng)從接到之日起（）日內(nèi)作出書面決定，并決定承擔(dān)責(zé)任。5日B.10日C.15日D.30日倍案］B【例1-26?教材例題?案例分析題】P26（白一不合法的原始憑證，不予報(bào)銷）（五）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度的基本要求各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求:記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)與會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約;重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度與其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策與執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確;財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限與組織程序應(yīng)當(dāng)明確;4.對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法與程序應(yīng)當(dāng)明確?！纠}8?判斷題】記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)與會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離.相互制約。（）倍案］對【例1-28?教材例題?案例分析題】P28（違反集體決策審批規(guī)定）（六）單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員在單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員在單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)（1）會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反本法與國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。⑵會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)與有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)與時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因,作出處理?！纠}9?單選題】（）應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)，會計(jì)人員依法履行職責(zé).不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)結(jié)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。單位負(fù)責(zé)人日.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.分管單位會計(jì)工作的副職領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)事長倍案］A【例題10?判斷題】會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)與有關(guān)資料不相符的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。（）［答案］錯(cuò)（七）單位內(nèi)部會計(jì)控制內(nèi)部會計(jì)控制的概念內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)內(nèi)部會計(jì)控制的基本原則（6原則）內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)容（9項(xiàng)內(nèi)容）內(nèi)部會計(jì)控制的方法（8個(gè)方法）【例題11?不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。出納與記賬B.出納與現(xiàn)金保管C.財(cái)物保管與記賬D,業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管［答案舊【例題12?不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)的是（）。業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記賬B,業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)審批C.業(yè)務(wù)審批與記賬D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保彳［答案］ABCD【例題1-27-教材例題?案例分析題】P28（不相容職務(wù)相分離）（八）內(nèi)部控制內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告與相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率與效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計(jì)控制與內(nèi)部管理控制?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范礴用于在境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)，自2009年7月1日起實(shí)施。二、會計(jì)工作的政府監(jiān)督（一）會計(jì)工作的政府監(jiān)督的概念（二）會計(jì)工作的政府監(jiān)督的主體財(cái)政（縣級以上）、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責(zé)，對有關(guān)單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。【例題1?單選題】會計(jì)工作的政府監(jiān)督中，下列無權(quán)代表國家對各單位的財(cái)務(wù)會計(jì)工作實(shí)行監(jiān)督的機(jī)關(guān)是（）。人財(cái)政部門X商部門稅務(wù)部門D?審計(jì)部門［答案］B【例題2?多選題】下列機(jī)構(gòu)中有權(quán)依法對有關(guān)單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的是（）。財(cái)政部門B?審計(jì)部門C?稅務(wù)部門商業(yè)銀行［答案］ABC【例題3?多選題】會計(jì)工作政府監(jiān)督包括（）。人財(cái)政部門對各單位會計(jì)工作的監(jiān)督人民銀行對有關(guān)金融單位相關(guān)會計(jì)賬簿的監(jiān)督證券監(jiān)管部門對證券公司有關(guān)資料實(shí)施檢查D?稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人記賬憑證的檢查［答案］ABCD【例題4?判斷題】縣級以上人民政府財(cái)政部門為各單位會計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計(jì)工作行使監(jiān)督職權(quán)，對違法會計(jì)行為實(shí)施行政處罰。（）［答菊對（三）財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督的對象與范圍財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督的對象是會計(jì)行為?！稌?jì)法》第三十二條財(cái)政部門對各單位的下列情況實(shí)施監(jiān)督:是否依法設(shè)置會計(jì)賬簿；會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與其他會計(jì)資料是否真實(shí)、完整；會計(jì)核算是否符合本法與國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定;從事會計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格?！纠}5?判斷題】財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查的對象是會計(jì)行為。參考答案：對【例題6?判斷題】從事會計(jì)工作的人員是否具備會計(jì)從業(yè)資格也是財(cái)政部門監(jiān)督的內(nèi)容。（）參考答案：對【例題7?不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查的對象是（）。各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各單位會計(jì)行為各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員各單位的內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督參考答案：B【例題8?多項(xiàng)選擇題】下列事項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門對各單位實(shí)施監(jiān)督的事項(xiàng)有（）。A.是否依法設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)日.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與其他會計(jì)資料是否真實(shí)、完。.會計(jì)核算是否符合《會計(jì)法》與國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定從事會計(jì)工作的人員是否具備會計(jì)從業(yè)資格參考答案：BCD【例題9?多項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政部門對各單位實(shí)施監(jiān)督的事項(xiàng)的是（）。是否依法設(shè)置會計(jì)賬簿從事會計(jì)工作的人員是否具備會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。?會計(jì)資料是否真實(shí)、完整。.會計(jì)核算是否符合《會計(jì)法》與國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定參考答案：ACD（四）財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查的形式（全面檢查、專項(xiàng)檢查或者抽查、重點(diǎn)檢查等）【例題1-30?教材例題?單項(xiàng)選擇題】P31（對各單位遵守會計(jì)法律制度的情況應(yīng)實(shí)行全面檢查）（五）會計(jì)工作的政府監(jiān)督的要求依法對有關(guān)單位的會計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查的部門與其工作人員對在監(jiān)督檢查中知悉的國家秘密與商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。各單位必須依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法實(shí)施的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與其他會計(jì)資料以與有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。【例題10?單項(xiàng)選擇題】根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定，各單位接受監(jiān)督檢查部門依法實(shí)施的會計(jì)監(jiān)督檢查是（）。A應(yīng)盡責(zé)任應(yīng)盡義務(wù)基本要求。.法定義務(wù)參考答案：D【例題1-29?教材例題?案例分析題】P29（政府監(jiān)督的主體依法監(jiān)督，各單位接受有關(guān)部門依法實(shí)施的監(jiān)督）三、會計(jì)工作的社會監(jiān)督（一）會計(jì)工作的社會監(jiān)督的概念（注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所、注冊會計(jì)師協(xié)會）【例題1?判斷題】單位與個(gè)人對違反《會計(jì)法》與國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定行為的檢舉，屬于會計(jì)工作社會監(jiān)督的范疇。（）答案：對【例題1-31?教材例題?判斷題】P32（會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量應(yīng)由中國注冊會計(jì)師協(xié)會進(jìn)行監(jiān)督檢查嗎？）（二）注冊會計(jì)師與其所在的會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍審計(jì)業(yè)務(wù)（包括驗(yàn)資）、會計(jì)咨詢與會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)【例題2?不定項(xiàng)選擇題】在我國，下列必須由注冊會計(jì)師承辦的業(yè)務(wù)是（）。A.管理咨詢提供稅務(wù)咨詢。.代理納稅申報(bào)驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告。參考答案：D【例題3?多項(xiàng)選擇題】在下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師與其所在的會計(jì)師事務(wù)所可依法承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)是（）。審查企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告D?法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)參考答案：ABCD（三）對注冊會計(jì)師與其所在的會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)督檢查（四）財(cái)政部門對社會監(jiān)督的再監(jiān)督（五）會計(jì)工作的社會監(jiān)督的相關(guān)問題有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，須經(jīng)注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)向受委托的會計(jì)師事務(wù)所如實(shí)提供會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與其他會計(jì)資料以與有關(guān)情況。任何單位或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊會計(jì)師與其所在的會計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。財(cái)政部門有權(quán)對會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序與內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。任何單位與個(gè)人對違反本法與國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的行為,有權(quán)檢舉。收到檢舉的部門有權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)依法按照職責(zé)分工與時(shí)處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)與時(shí)移送有權(quán)處理的部門處理。收到檢舉的部門、負(fù)責(zé)處理的部門應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密,不得將檢舉人姓名與檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位與被檢舉人個(gè)人?！纠}1-32?教材例題?案例分析題】P34（被審計(jì)單位接受注冊會計(jì)師審計(jì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。）【例題4?判斷題】任何單位與個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊會計(jì)師與其所在的會計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。()參考答案：對【例題5?判斷題】按照《會計(jì)法〉》的規(guī)定，財(cái)政部門有權(quán)對會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行再監(jiān)督。（）參考答案：對【例題6?判斷題】會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告一般不再需要接受財(cái)政部門的檢查與監(jiān)督。（）參考答案：錯(cuò)【例題7?單項(xiàng)選擇題】收到檢舉違法會計(jì)行為的部門，有權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)（）與時(shí)處理。按照職責(zé)分工與時(shí)移交有權(quán)處理部門。.報(bào)告單位負(fù)責(zé)人認(rèn)真調(diào)查后參考答案：A【例題8?單項(xiàng)選擇題】收到檢舉的部門與負(fù)責(zé)處理的部門應(yīng)當(dāng)為檢舉人（）。1撐腰B.保密。.記功D.發(fā)獎(jiǎng)參考答案：B【例題9?不定項(xiàng)選擇題】《會計(jì)法》規(guī)定對會計(jì)師事務(wù)所與注冊會計(jì)師進(jìn)行自我教育與自我管理的單位是（）。A.財(cái)政部會計(jì)司B.審計(jì)署指導(dǎo)司中國注冊會計(jì)師協(xié)會中國會計(jì)學(xué)會參考答案：C【例題10?單項(xiàng)選擇題】社會審計(jì)人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，委托人示意作不實(shí)或不當(dāng)?shù)淖C明，應(yīng)（）。A.向主管部門報(bào)告予以拒絕向法院起訴向董事會報(bào)告參考答案：B【例題11?單項(xiàng)選擇題】社會審計(jì)組織與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實(shí)行（）的原則。

1公平B.客觀C-雙向自愿選擇D.有關(guān)單位規(guī)定參考答案：C四、單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的關(guān)系（一）單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督與政府監(jiān)督、社會監(jiān)督的聯(lián)系1.內(nèi)部監(jiān)督是外部監(jiān)督的基礎(chǔ)