人大社《稅法》第5版參考答案

《稅法》第5版參考答案 (中國(guó)人民大學(xué)出版社2016.9.28修改)說(shuō)明:請(qǐng)諒解！?？鞓?lè)！修改4.C5.B6.D8.C9.B12.B1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.AC6.ABCD7.ACD8.ACD9.ABC10.ABD11.ABCD12.BD13.ABCD14.ABCD15.ACD1.C2.B3.A4.C5.C.6.A7.A8.C9.A10.A11.C12.C13.A14.D15.A16.D17.A18.D19.C20.C6.ABCD7.CD3.CDABD4.AC9.BCD5.CD一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.C4.C5.C6.D7.D8.A9.B10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.AB10.AB5.ABC?！窘馕觥可虡I(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。第四章增值稅3.C4.A5.B6.C8.C9.D2.A應(yīng)繳納的增值5.B煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額＝(收購(gòu)金額＋煙葉稅)×13%＝80×1.1×1.2×13%＝13.73(萬(wàn)元)6.C對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)能夠按銷(xiāo)售方事實(shí)收取的不含的全部?jī)r(jià)款征收。上述業(yè)務(wù)當(dāng)征貨物期貨增值稅按次計(jì)算,其進(jìn)項(xiàng)稅額為該貨物交割時(shí)供貨會(huì)員單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,期貨交易所本身發(fā)生的各種進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。20.D運(yùn)輸業(yè)務(wù),可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅稅額=50000×17%-20001.ABCD2.AC3.AD4.BC5.AB6.BCD7.ABC8.CD9.ACD10.BDACABCBDBCCDABD17.ABCD18.ACD19.ABCD20.CD6月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝68×(1－5%)＋34－[500×(17%－13%)－20×(17%－13%)]＝79.4(萬(wàn)元)6月出口貨物的免抵退稅額＝(500－20)×13%＝62.4(萬(wàn)元)6月應(yīng)納增值稅＝[300×60%＋3×(1＋10%)]×17%－79.4＝－48.24(萬(wàn)元)7月應(yīng)納的增值稅稅額＝300×40%×17%+300÷1200×(1200＋400)×17%－26＝62.4(萬(wàn)元)3.正確答案(1)11月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅:(5)11月份應(yīng)退增值稅:4.正確答案)(2)乙公司2014年3月份應(yīng)繳納的增值稅:①銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30.6+35.03÷(1+13%)×13%+298.35÷(1+17%)×5.(1)為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅:(2)向廢舊物資回收單位銷(xiāo)售貨物的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅:計(jì)算該印刷廠本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額:銷(xiāo)項(xiàng)稅額(3)計(jì)算該印刷廠本月進(jìn)項(xiàng)稅額:本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算該印刷廠本月應(yīng)納增值稅稅額:2.B3.B4.C5.C7.D8.C9.C20.B生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額12.A進(jìn)口轎車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額鉑金戒指、金銀鑲嵌項(xiàng)鏈屬于金銀首飾,金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅;鍍金鑲嵌手鐲非,該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人,批發(fā)銷(xiāo)售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙,按其銷(xiāo)售額(不含增值稅)征收5%的消費(fèi)稅。納稅人銷(xiāo)售給納稅人以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷(xiāo)售時(shí)納稅,納稅人之間銷(xiāo)售的卷煙不繳納消費(fèi)稅稅法規(guī)定,實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=(材料CD2.ABCD7.BD3.ABCD8.BD4.CD9.ACD5.BD用香粉搭配生產(chǎn)成套化妝品屬于稅法規(guī)定的“外購(gòu)護(hù)膚護(hù)發(fā)品(或化妝品)生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品(或化妝品)”,可以按規(guī)定抵扣已納消費(fèi)稅。B納的消費(fèi)(3)門(mén)市部銷(xiāo)售鞭炮應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(4)用鞭炮換取原材料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(5)將鞭炮作為福利發(fā)放應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(6)當(dāng)月允許扣除的已經(jīng)納消費(fèi)稅(7)當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納消費(fèi)稅2.正確答案(1)應(yīng)納消費(fèi)稅(2)應(yīng)納增值稅(3)代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅3.正確答案進(jìn)口化妝品應(yīng)納關(guān)稅4.正確答案(1)代收代繳的消費(fèi)稅第六章關(guān)稅1.B2.D3.A4.B5.C6.A7.B8.A9.A10.C11.D12.C13.C14.B15.C16.D17.A18.B19.D20.B16.D【答案解析】由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)計(jì)入完稅價(jià)格。貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用,不得計(jì)入完稅價(jià)格。如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生,海關(guān)應(yīng)按該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率計(jì)算運(yùn)費(fèi);按18.B。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)出境,應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)審查確定完稅價(jià)格。因此,應(yīng)繳納的關(guān)B,未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)=500×0.5‰×12=3(萬(wàn)元)。1.BCD2.ABCD7.ABCD3.ABCD4.BCD5.ABCD1.(1)運(yùn)往境外加工的貨物,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)審查確定完稅價(jià)格。在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi),以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)。(4)計(jì)算當(dāng)月繳納進(jìn)口關(guān)稅:業(yè)務(wù)2租賃方式進(jìn)口的貨物中,以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物,在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格;承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)同意,按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格。租賃方式進(jìn)口的貨物應(yīng)納關(guān)稅=80×15%=12(萬(wàn)元)。業(yè)務(wù)5減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí),應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格,扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。)④進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的關(guān)稅:(2)①進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:②進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車(chē)應(yīng)繳納增值稅:第七章資源稅3.D4.B5.B6.C8.B9.D20.D16.D取得違約金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,價(jià)外費(fèi)用一般都是含稅的,這里要換算成不含17.C納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅,以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予20.D收購(gòu)資源稅未稅礦產(chǎn)品,資源稅在收購(gòu)地交納。6.ABC2.BC7.ABCD.ACD8.ABCD4.BD9.ABCD5.BCD2.在開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的同時(shí)伴采出鋁土礦,對(duì)伴采礦石也應(yīng)計(jì)算資源稅;鉛鋅礦石和鋁土礦石屬于有色金屬礦原礦。3.收購(gòu)資源稅未稅礦產(chǎn)品,資源稅在收購(gòu)地繳納。礦山應(yīng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。第八章土地增值稅2.C3.D4.A5.B6.B7.C8.C9.B6.B20.C7.C8.C20.C土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AB3.ABD4.AD5.BCD6.ABCD7.ABCD8.BCD9.ABCD10.BCD、計(jì)算題。2.請(qǐng)補(bǔ)充題中條件:假設(shè)A公司于2016年5月10日以1500萬(wàn)元含稅價(jià)將此處房產(chǎn)銷(xiāo)售給C公司，選擇了按簡(jiǎn)易征收繳納增值稅并開(kāi)具了發(fā)票。[解析]銷(xiāo)售房屋時(shí)：應(yīng)納增值稅=(1500-1000)/(1+5%)×5%=23.81萬(wàn)元。城市維護(hù)建設(shè)稅=23.81×7%=1.67萬(wàn)元;印花稅=1500×0.0005=0.75萬(wàn)元;第九章城建稅與教育費(fèi)附加1.D2.C3.A4.D5.A6.B7.D8.A9.B10.A1.BCD6.ABCD2.ABCD7.AC3.ABCD8.BD4.CD9.BC5.AC第十章企業(yè)所得稅2.C3.D4.B5.D6.D8.C9.D5.D20.B6萬(wàn)元;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%扣除,納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn),其符合獨(dú)立納稅人交易原則的租金可根以融資租賃方式取得固定資產(chǎn),其租金支出不得扣除,但可按規(guī)。因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)3萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額;一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的,可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但延1.AC2.AD3.ABCD4.BC.5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.CD10.ABC11.BC12.BD13.CD14.ABCD15.ACD16.ABC17.AB18.BD19.ACD20.BCD注釋:投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;分配支付額超過(guò)投資成本部分的金額屬于會(huì)計(jì)上的投資收益,其中相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得(稅法規(guī)定為所得稅的免稅項(xiàng)目);其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。)(4)向貧困山區(qū)捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額:注釋:本題所述的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先將企業(yè)賬目處理中的不正確之處進(jìn)行賬簿調(diào)整(即購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、接受捐贈(zèng));然后再進(jìn)行納稅調(diào)整。4=42.46(萬(wàn)元)2.(1)請(qǐng)分析該公司計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確;(1)該公司計(jì)算繳納的企業(yè)所得稅稅額不正確，其錯(cuò)誤是：①投資收益6萬(wàn)元中，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入4萬(wàn)元可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額;②非公益性捐贈(zèng)80萬(wàn)元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除;稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的3萬(wàn)元不得從應(yīng)納稅所得額中扣除。(2)如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。①應(yīng)納稅所得額=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-150=95(萬(wàn)元)②應(yīng)納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75(萬(wàn)元)3.(1)計(jì)算該企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出所得稅前納稅調(diào)整額;準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(2)計(jì)算該企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用所得稅前扣除數(shù)額;答案：假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行l(wèi)50%加計(jì)扣除政策，那么如果企業(yè)當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)額答案：在建辦公樓工程款不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元支付違反交通法規(guī)罰款不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.8萬(wàn)元對(duì)利息收入,應(yīng)按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)收入,應(yīng)按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收(2)國(guó)債利息收入免稅,應(yīng)予調(diào)減。當(dāng)年發(fā)生的480萬(wàn)廣告費(fèi)可全額扣除,并可扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)65萬(wàn),應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅工會(huì)經(jīng)費(fèi)可全額扣除2.正確答案除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=58.5(萬(wàn)元)(4)企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債,其持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅,應(yīng)調(diào)減(5)車(chē)輛為固定資產(chǎn),應(yīng)于投入使用的下月起計(jì)提折舊,減少應(yīng)納稅所得額=52.8×(1-5%)(10)對(duì)甲國(guó)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國(guó)繳納的企業(yè)所得稅,可以從當(dāng)期企業(yè)應(yīng)納稅額中抵免,每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。(11)公司2011年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)實(shí)際補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅=(8269+360)×1.B2.D3.A4.A5.B6.D7.B8.A9.D10.D11.C12.D13.B14.D15.A16.A17.D18.C19.D20.C6.D財(cái)產(chǎn)租賃所得，按月計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅，月租金是60000÷12＝5000(元)月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[5000－5000×5%×(1＋7%＋3%＋2%)]×(1－20％)(元)全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝755.2×12=9062.4(元)。7.B個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè))借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,依據(jù)利息、股息、紅利所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定,同一作品再版取得的所得,單獨(dú)作為一次納稅。張教授共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅)1.ABD2.BCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC11.ACD12.ACD13.ACD14.BD15.ABCD16.ABD17.ACD18.ABCD19.ABC20.ABD正確答案(1)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅(2)著作權(quán)拍賣(mài)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(3)書(shū)法作品拍賣(mài)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(4)講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(5)銷(xiāo)售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅1.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暫免征個(gè)人所得稅。2.一次賣(mài)出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅3.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元(含800元)的，暫免征個(gè)人所得稅。中獎(jiǎng)發(fā)票繳納個(gè)人所得稅＝840(元)5.①來(lái)自A國(guó)所得抵免限額在A國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅500元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅＝2000－500＝1500(元)②來(lái)自B國(guó)所得的抵免限額＝60000÷12×(1－20％)×20％×12＝9600(元)，納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度仍來(lái)自B國(guó)的所得已納稅額低于限額部分中補(bǔ)扣。它稅1.B2.D3.D4.C5.A6.C7.C8.A9.D10.D11.A12.C13.A14.B15.C16.B17.B18.B19.D20.A6.C對(duì)于圍墻外灰場(chǎng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅從租計(jì)稅:從價(jià)計(jì)稅:,從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅,以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)。插電式混合動(dòng)力汽車(chē)免征車(chē)船稅,其他混合動(dòng)力汽車(chē)按同類(lèi)車(chē)輛適用稅額減半征收車(chē)船噸,舶船的車(chē)船稅減半。)該廠共涉及三個(gè)合同,應(yīng)繳納印花稅2.CD3.BCD4.BD5.BCD6.ABCD8.ABCDACD20.ABCD1.(1)建筑承包合同應(yīng)繳納的印花稅(2)與C企業(yè)簽訂一協(xié)議,租期不確定,先按照5元貼花;210.69(元);(4)人壽保險(xiǎn)合同不屬于應(yīng)稅憑證元)2.(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已經(jīng)裝修的房產(chǎn),其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本。計(jì)算土堆增值稅時(shí)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用元)注意,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的印花稅在管理費(fèi)用中核算,不在稅金中核算。3.(1)材料棚交還或按估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的,應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅;納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。(2)該企業(yè)以房產(chǎn)投資,收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),視同出租。(4)應(yīng)納房產(chǎn)稅(1)答案D財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租金金額，即租金收入總額；對(duì)于簽訂時(shí)無(wú)法2015年應(yīng)繳納的印花稅=10×10×12×10000×1‰+5=12005(元)。C排，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅?！?2×4×10000=21120(元)。(3)答案B甲應(yīng)納土地使用稅=10000×60%×4=24000(元)乙應(yīng)納土地使用稅=10000×40%×4=16000(元)。(4)答案D房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等的，免征契稅；交換價(jià)值不等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方按房屋的價(jià)格差額繳納契稅。該公司應(yīng)繳納契稅=300×3%=9(萬(wàn)元)。第十三章?tīng)I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)1.D2.D3.B4.A5.C6.A7.D8.B9.D10.A11.D12.B13．D14.D15.D7.D【解析】小規(guī)模納稅人征收率3%。應(yīng)納增值稅=80÷(1+3%)×3%=2.33(萬(wàn)元)9.D【解析】根據(jù)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的稅率；不動(dòng)產(chǎn)出租不屬于營(yíng)改增試點(diǎn)范圍。接受運(yùn)輸業(yè)務(wù)，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%-2000×11%＝8280(元)10.A【解析】甲企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅=100×6.1÷