發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度篇一：發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度

一、目的

為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)視，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯漏，根據(jù)?中華人民共和國發(fā)票管理方法?的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。二、使用范圍：

適用于本單位經(jīng)營銷售及效勞業(yè)務(wù)。三、發(fā)票種類：

1、國稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機(jī)打發(fā)票；2、國稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機(jī)打發(fā)票；四、職責(zé)：

1、發(fā)票領(lǐng)購人：由財(cái)務(wù)部指定人員，現(xiàn)有財(cái)務(wù)會計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票驗(yàn)舊購新事項(xiàng)。

2、發(fā)票領(lǐng)用人：由指定人員使用〔如收銀員、經(jīng)營部收入管理人員、票務(wù)組負(fù)責(zé)人員〕，負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)申請領(lǐng)用發(fā)票；

3、發(fā)票開具人：由指定收銀員或收入負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時，開具真實(shí)、合法、有效發(fā)票；

4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開具人擔(dān)任，負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還；5、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對發(fā)票檔案領(lǐng)用，保管、收發(fā)、使用、進(jìn)展監(jiān)視。定期檢查發(fā)票保管使用情況；

五、管理制度：〔一〕、發(fā)票購置和保管：

1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會計(jì)人員向有關(guān)稅務(wù)部門購置。2、財(cái)務(wù)部專項(xiàng)購置人員必須對購置的發(fā)票清點(diǎn)號碼及數(shù)量；〔二〕、發(fā)票的領(lǐng)用：

1、財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會計(jì)人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單〞凡發(fā)放票據(jù)必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單〞領(lǐng)取時要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡稱、發(fā)票代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號、領(lǐng)票人及部門負(fù)責(zé)人。2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作〔以下簡稱發(fā)票管理人員〕。

3、發(fā)票管理人員在向會計(jì)領(lǐng)取發(fā)票時，必須填寫“發(fā)票領(lǐng)用單〞辦理領(lǐng)用手續(xù)，并清點(diǎn)數(shù)量和驗(yàn)看發(fā)票號碼。

4、發(fā)票管理人員對所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請人時，應(yīng)登記簽收。

5、假設(shè)發(fā)票管理人員出現(xiàn)離任或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤點(diǎn)工作，將未用過的發(fā)票上交財(cái)務(wù)部，由接收人重新簽名領(lǐng)用?！踩?、發(fā)票的開具：

1、設(shè)置“發(fā)票開具申請單〞要記載付款名稱、日期、開具的金額及工程名稱。2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時期、順序、全部聯(lián)次一次性開具。

3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進(jìn)展使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號或開具空白發(fā)票。4、要確保開具的付款人名稱和金額的準(zhǔn)確性，并蓋公司“發(fā)票專用章〞，盡量防止作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。

5、開具發(fā)票時遇到的其他特殊情況，〔注：開票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，開票期間不相符，提早或推后等情況〕開票人員均應(yīng)獲得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上指導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

6、一般情況下，已確認(rèn)收到款項(xiàng)方能開具發(fā)票，未收到款項(xiàng)需提早開具發(fā)票的，除合同約

定外，需獲得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上指導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以防止重復(fù)開具發(fā)票。

7、特殊情況需要開票的，例如淘寶不要票局部業(yè)務(wù)，按淘寶提現(xiàn)總額計(jì)算，由會計(jì)與出納員核對后，填寫應(yīng)填寫開票申請單由開票員進(jìn)展開具〔四〕、發(fā)票的記賬：

財(cái)務(wù)部與出納確認(rèn)好每月收入后，由會計(jì)人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報(bào)稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準(zhǔn)確性?！参濉?、責(zé)任追究處分

1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫存發(fā)票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報(bào)指導(dǎo)及財(cái)務(wù)部。

2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完好。3、發(fā)票開具人員應(yīng)保證開具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票平安保管，以防喪失和損壞。

5、由以上情況給公司造成的各項(xiàng)損失由各保管責(zé)任人承當(dāng)，并根據(jù)情況情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)展處分或辭退處理。五、附那么：

1、本制度未規(guī)定之事項(xiàng)，按照?中華人民共和國發(fā)票管理方法?有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起施行。

*******公司

附表一：

發(fā)票開具申請單

附表二：

發(fā)票領(lǐng)用單

年月日

篇二：公司發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度

一、概述

為進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)我公司經(jīng)濟(jì)活動，加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)視，根據(jù)?中華人民共和國稅收征收管理法?、?中華人民共和國發(fā)票管理方法?，結(jié)合本公司的詳細(xì)情況制定本制度。

本制度適用于恒生電子股份及其局部控股子公司

本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者承受效勞以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。

二、發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷

1.公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)管理總部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購置，財(cái)務(wù)管理總部

按稅務(wù)部門要求對發(fā)票進(jìn)展管理。

2.公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)管理總部專門人員保管并建立完好的發(fā)票登記簿，詳

細(xì)登記各種發(fā)票購置、領(lǐng)用和結(jié)存情況，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)揭露票使用情況。

3.公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、

繳銷手續(xù)。

4.公司按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和公司?會計(jì)檔案管理制度?存放和保管發(fā)票，

不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

5.必須妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票喪失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)喪失當(dāng)日書面報(bào)告

稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。發(fā)票喪失，由責(zé)任人承當(dāng)造成的一切經(jīng)濟(jì)損失。

三、發(fā)票的開具

1.發(fā)票的根本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方

留存?zhèn)洳?；發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

2.發(fā)票的根本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶

名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營工程、計(jì)量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

3.不得有以下虛開發(fā)票行為：

1)

2)

3)為別人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓別人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹別人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

4.公司按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有以下行為：

1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹別人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；

2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法獲得或者廢止的發(fā)

票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；

3)拆本使用發(fā)票；

4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；

5)以其他憑證代替發(fā)票使用。

5.發(fā)票限于公司所在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜

帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

6.制止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。

7.公司需要開具發(fā)票〔包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票〕，首先由公司業(yè)務(wù)

部門相關(guān)人員發(fā)起銷售發(fā)票開具申請流程，載明與合同相符的開要信息，經(jīng)過適當(dāng)審批后，提交財(cái)務(wù)部門開審核通過后開具發(fā)票。

8.按照國家規(guī)定，公司必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)

生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。考慮到實(shí)際經(jīng)營過程中，客戶往往將收到發(fā)票作為支付款項(xiàng)的必要條件之一。為保證公司經(jīng)營正常進(jìn)展且風(fēng)險(xiǎn)可控，對于銷售藍(lán)字發(fā)票開據(jù)，按以下變通措施進(jìn)展控制：

1)不得虛開亂開發(fā)票，發(fā)票開據(jù)的各要素，必須與簽訂的合同完全一致。

2)開票申請流程，由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員提起，須經(jīng)適度的審批，且經(jīng)財(cái)

務(wù)審核通過。

3)根據(jù)合同條款中簽訂的預(yù)收款條款，預(yù)收款須開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部相

關(guān)人員發(fā)起開票申請流程，經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意，財(cái)務(wù)審核通過后，開據(jù)發(fā)票。

4)到達(dá)銷售合同條款中簽訂的收款里程碑點(diǎn)條件，須開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)

部相關(guān)人員發(fā)起開票申請流程，經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意，財(cái)務(wù)審核通過后，開據(jù)發(fā)票。

5)根據(jù)完工進(jìn)度，符合外部收入確認(rèn)條件的，業(yè)務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開票

申請流程，財(cái)務(wù)審核相符后，開據(jù)相應(yīng)發(fā)票。

6)不符合上述三條件任何之一的，但確有需要開票的，屬特批開票，業(yè)

務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開票申請流程，須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，且財(cái)務(wù)審核通過后，開據(jù)相應(yīng)發(fā)票。

9.開具發(fā)票后，當(dāng)發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況，符合發(fā)票

作廢條件的，收回原發(fā)票并注明“作廢〞字樣，不需開紅票的情況：

1)符合普通發(fā)票作廢的條件，是指同時具備以下情形：

①收到退回的普通發(fā)票原件。

②購貨方未作帳務(wù)處理，且我方也未作帳務(wù)處理〔即在發(fā)票開出的當(dāng)

月又馬上退回公司財(cái)務(wù)部門發(fā)票〕的。

③符合普通發(fā)票作廢條件的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)收回原發(fā)票原件，

在將發(fā)票原件交回財(cái)務(wù)部門前，發(fā)起發(fā)票退回流程，在流程中注明

發(fā)票退回原因及原件交財(cái)務(wù)時間，財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，同時財(cái)務(wù)必須將收回的發(fā)票聯(lián)存根聯(lián)、記帳聯(lián)等其他聯(lián)次粘貼在一

起，在每聯(lián)上加蓋作廢章，作為發(fā)票檔案保存。

2)符合增值稅專用發(fā)票作廢的條件，是指同時具備以下情形：

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件的時間未超過我方開票當(dāng)月〔注超

出當(dāng)月的須開紅票〕；

②我方未抄稅并且未記賬；

③購置方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符〞、“專用發(fā)

票代碼、號碼認(rèn)證不符〞。

④符合專用發(fā)票作廢條件的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購置方收回原

發(fā)票及抵扣聯(lián)原件，在將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財(cái)務(wù)部門前，發(fā)起

發(fā)票退回流程，在流程中注明發(fā)票退回原因及原件交財(cái)務(wù)時間，財(cái)

務(wù)部門收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，同時財(cái)務(wù)必須將收回的發(fā)票聯(lián)、抵扣

聯(lián)與存根聯(lián)、記帳聯(lián)等其他聯(lián)次粘貼在一起，在每聯(lián)上加蓋作廢章，作為發(fā)票檔案保存。

10.當(dāng)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨局部退回及發(fā)生銷售折讓，

需要開具紅字發(fā)票，應(yīng)視不同情況分別處理視不同情況：

(一)開具紅字普通發(fā)票按以下方法處理：

1)購置方未作帳務(wù)處理，我方已作帳務(wù)處理〔即在發(fā)票開出的當(dāng)月

未能及時退回發(fā)票〕的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購置方收回原

發(fā)票原件，在將發(fā)票原件交回財(cái)務(wù)前，發(fā)起發(fā)票退回流程，同時

串發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程，同時在流程中注明發(fā)票退回原因

及原件交財(cái)務(wù)時間，財(cái)務(wù)收到發(fā)票并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理

審批同意，財(cái)務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時，

財(cái)務(wù)必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕

下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)反面以備核查。

2)購置方已作帳務(wù)處理的，不管我方是否已作帳處理，業(yè)務(wù)部門相

關(guān)人員必須獲得購置方出具的有效書面證明〔購置方的有效書面

證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票

聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單〔原已付款的〕，以及退貨的原因并

加蓋購貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章〕，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員在將購置

方出具的有效書面證明提交財(cái)務(wù)前，發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程，并在流程中注明書面開經(jīng)票原因及書面證明信息，財(cái)務(wù)收到此書

面證明并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財(cái)務(wù)審核相符后，

方可開具等額的紅字發(fā)票。此開好的紅字發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核

無誤后，在發(fā)票登記簿上或發(fā)票存根聯(lián)簽字，領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；

財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬聯(lián)進(jìn)展財(cái)務(wù)處理。

(二)需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，必須獲得國稅機(jī)關(guān)開具的?開具紅

字增值稅專用發(fā)票通知單?〔以下簡稱通知單〕，詳細(xì)由購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，還是由我方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，應(yīng)視不同情況分別處理：

1)因購置方專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，或所購貨物不

屬于增值稅扣稅工程范圍且獲得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的：

①由購置方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出具?開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單?〔以下簡稱通知單〕。

②假設(shè)同時有發(fā)票退回，但不符合作廢條件。

③由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購置方收取此通知單、發(fā)票及抵扣聯(lián)原件，發(fā)起發(fā)票退回流程，同時串發(fā)紅字發(fā)票開票申請流程〔假設(shè)

未有發(fā)票退回的，直接發(fā)起紅字發(fā)票開票申請流程〕，并在申請

流程注明詳細(xì)退回原因以及相對應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財(cái)務(wù)

收到通知單及發(fā)票并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財(cái)務(wù)

審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。

2)因開票有誤購置方拒收專用發(fā)票的：

①我方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)?申請單?，并填寫詳細(xì)原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息；

②同時提供由購置方出具的寫明拒收理由、錯誤詳細(xì)工程以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具?通知單?，我

方憑通知單開具紅字專用發(fā)票；

③此種情況由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)，將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財(cái)務(wù)，交回前發(fā)起發(fā)票退回流程，同時串發(fā)

紅字發(fā)票開票申請流程，并在申請流程注明詳細(xì)退回原因以及相

對應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財(cái)務(wù)收到發(fā)票及抵扣聯(lián)原件并簽收

確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財(cái)務(wù)審核相符后，方可開具等

額的紅字發(fā)票。

3)我方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購置方的：

①我方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請

單，并填寫詳細(xì)原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息；

②同時提供由我方出具的寫明詳細(xì)理由、錯誤詳細(xì)工程以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，我方憑通

知單開具紅字專用發(fā)票。

③此種情況由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)，及時將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財(cái)務(wù)，交回前發(fā)起發(fā)票退回流程，同時

串發(fā)紅字發(fā)票開票申請流程，并在申請流程注明詳細(xì)退回原因以

及相對應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財(cái)務(wù)收到發(fā)票及抵扣聯(lián)原件并

簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財(cái)務(wù)審核相符后，方可開

具等額的紅字發(fā)票。

11.因我方將發(fā)票聯(lián)遺失需要作廢或開據(jù)紅字發(fā)票的，由責(zé)任人員負(fù)責(zé)將作廢

聲明、行政處分決定書復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門〔財(cái)務(wù)部門可協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)〕，并發(fā)起發(fā)票作廢流程，或發(fā)紅字發(fā)票開票申請流程，并在申請流程注明遺失責(zé)任人及原因，財(cái)務(wù)收到作廢聲明、行政處分決定書復(fù)印件并簽收確認(rèn)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意，財(cái)務(wù)審核相符后，方可開具作廢或開據(jù)等額的紅字發(fā)票。

12.因購貨方將發(fā)票聯(lián)遺失的，由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員向財(cái)務(wù)部門獲得原發(fā)票的

存根聯(lián)復(fù)印件，并在存根聯(lián)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章交予受票方。假設(shè)購貨方堅(jiān)持需要重開藍(lán)字發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購貨方獲得購貨方的發(fā)票作廢聲明及行政處分決定書，作為我方重開發(fā)票的根據(jù)，且些重開發(fā)票的流程須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)審核相符。

13.已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失處理方法

(一)開票方將發(fā)票聯(lián)遺失的，應(yīng)按以下規(guī)定處理：

1.開票方于發(fā)現(xiàn)喪失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在登報(bào)聲明作廢后承受行政處分。

2.開票方將作廢聲明、行政處分決定書復(fù)印件與該份發(fā)票的存根聯(lián)、

篇三：發(fā)票管理制度范本

發(fā)票管理制度范本

企業(yè)為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)視，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)各自的實(shí)際情況，都會制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度：

一、發(fā)票領(lǐng)購

發(fā)票領(lǐng)購由專人負(fù)責(zé)，持"辦稅員證"；填制準(zhǔn)確、完好并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷的舊發(fā)票，根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購。

二、發(fā)票保管

(一)必須選擇有平安保障措施的發(fā)票存放場所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)展存放。

(二)必須按照規(guī)定認(rèn)真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細(xì)表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表"。

(三)不得喪失、損(撕)毀發(fā)票。假設(shè)發(fā)生喪失，必須于喪失的當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)局，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

(四)發(fā)票的根本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上，保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查前方可銷毀。

三、發(fā)票使用

(一)發(fā)票領(lǐng)用時加蓋"發(fā)票專用章"。

(二)開具的發(fā)票必須符合以下規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、工程填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細(xì)，不得簡寫。假設(shè)單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

4、票、物相符,開廣州發(fā)票，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

5、各工程內(nèi)容正確無誤,代理開發(fā)票。如填寫有誤，應(yīng)另行開具。錯票必須一式幾聯(lián)同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

6、小寫合計(jì)數(shù)前用"￥"符封頂，大寫合計(jì)數(shù)前用""符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章"，印制明晰、完好。

9、購貨單位與付款單位必須