保險(xiǎn)合同錦集10篇1

第頁(yè)共頁(yè)保險(xiǎn)合同錦集10篇【推薦】保險(xiǎn)合同錦集10篇保險(xiǎn)合同篇11、建筑工程保險(xiǎn)一般條款1.建筑工程一切險(xiǎn)投保單保單號(hào)本投保單由投保人如實(shí)地、盡可能詳細(xì)地填寫(xiě)并簽章后作為向本公司投保建筑工程一切險(xiǎn)的根據(jù)。本投保單為該工程保險(xiǎn)單的組成局部。1.工程關(guān)系方的名稱和地址工程所有人承包人工程分包人其他關(guān)系方2.被保險(xiǎn)人名稱和地址：3.被保險(xiǎn)工程名稱4.被保險(xiǎn)工程地點(diǎn)5.被保險(xiǎn)工程、保險(xiǎn)金額/賠償限額及每次事故*免賠額5.1物質(zhì)損失工程投保金額每次事故免賠額建筑工程(包括永久和臨時(shí)工程及所用材料)(1)工程承包價(jià)(2)工程所有人提供的材料或設(shè)備安裝工程每次事故指不管一次事故或一個(gè)事件引起的一系列事故施工用機(jī)具及設(shè)備(詳見(jiàn)所附清單)：去除殘骸費(fèi)用，滅火費(fèi)用，專業(yè)費(fèi)用，其他費(fèi)用，總保險(xiǎn)金額5.2特種危險(xiǎn)賠償限額危險(xiǎn)種類賠償限額(不超過(guò)保額80%)地震、海嘯、洪水、風(fēng)暴、暴雨每次事故免賠額(不低于損失的20%)5.3費(fèi)率5.4總保險(xiǎn)費(fèi)6.保險(xiǎn)期限6.1建筑期：______個(gè)月，自____年__月__日起至____年__月__日止，其中包括__天的試用期6.2有限責(zé)任保證期：個(gè)月，自年月日起至年月日止(須與工程合同規(guī)定的保證期一致)7.否投保第三者責(zé)任如是，請(qǐng)列明：___________7.1每次事故賠償限額7.2累計(jì)賠償限額7.3每次事故物質(zhì)損失免賠額7.4費(fèi)率及保險(xiǎn)費(fèi)8.工程詳細(xì)情況8.1建筑面積、高度、地下施工深度、跨度、層數(shù)、建筑構(gòu)造、建筑材料施工用機(jī)具及設(shè)備(詳見(jiàn)所附清單)：去除殘骸費(fèi)用、滅火費(fèi)用、專業(yè)費(fèi)用、其他費(fèi)用、總保險(xiǎn)金額9.工程關(guān)系方中的任何一方是否已向其他保險(xiǎn)公司投保與本工程有關(guān)的保險(xiǎn)保險(xiǎn)公司____________保險(xiǎn)種類____________保險(xiǎn)金額____________10.特別條款11.備注請(qǐng)伴隨本投保單提供以下文件(1)工程合同(2)承保金額明細(xì)表(3)工程設(shè)計(jì)書(shū)(4)工程進(jìn)度表(5)工程地質(zhì)報(bào)告(6)工地概圖投保人及被保險(xiǎn)人茲聲明所填上述內(nèi)容屬實(shí)，對(duì)貴公司就安裝工程一切險(xiǎn)條款及附加內(nèi)容(包括責(zé)任免除局部)的說(shuō)明已經(jīng)理解，同意按照該條款和附加內(nèi)容投保安裝工程一切險(xiǎn)。投保人及被保險(xiǎn)人(簽章)____________________________地址______________日期___________________以下內(nèi)容由保險(xiǎn)公司填寫(xiě)：經(jīng)辦人及日期___________________核保人及日期____________________保險(xiǎn)合同篇2合同編號(hào)：_________甲方：_________乙方：_________甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定(試行)》等有關(guān)法律、法規(guī)，本著平等自愿的原那么，經(jīng)協(xié)商一致，簽訂本保險(xiǎn)代理合同。第一條總那么(一)甲方委托乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義代甲方辦理個(gè)人人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，乙方在本合同有效期內(nèi)，按照約定范圍從事代理活動(dòng)所產(chǎn)生的保險(xiǎn)責(zé)任由甲方承當(dāng)。甲方按本合同約定支付乙方代理手續(xù)費(fèi)(傭金，下同)。本合同及相關(guān)文件內(nèi)容均不直接或間接構(gòu)成甲方與乙方之間有雇主與雇員關(guān)系。(二)本合同一經(jīng)訂立即生效。乙方有_________個(gè)月的被考察期，被考察期間，甲乙雙方均可隨時(shí)提出解除本合同，對(duì)方應(yīng)予同意。第二條受權(quán)(一)在本合同有效期內(nèi)乙方可在_________市行政區(qū)劃范圍內(nèi)以甲方名義招攬甲方創(chuàng)辦的合適個(gè)人投保的人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)(詳細(xì)險(xiǎn)種見(jiàn)附件)、收取保險(xiǎn)費(fèi)及提供售后效勞。(二)甲方根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展的需要可以對(duì)乙方代理的業(yè)務(wù)區(qū)域、險(xiǎn)種及其他受權(quán)內(nèi)容進(jìn)展調(diào)整。第三條保險(xiǎn)費(fèi)的收取和交付(一)乙方須在代理甲方收取保險(xiǎn)費(fèi)之后在保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)上簽字，且只能在收到保費(fèi)之后才能開(kāi)具收據(jù)。(二)乙方不得為客戶墊繳保險(xiǎn)費(fèi)，乙方繳至甲方的保險(xiǎn)費(fèi)一律視為是由投保人繳納的。(三)任何情況下，乙方均不得使用自己的姓名和賬戶收款。乙方應(yīng)在_________個(gè)工作日內(nèi)按甲方規(guī)定的方式將以甲方代理人身份收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)及時(shí)繳至甲方，不得挪作他用。第四條代理手續(xù)費(fèi)的支付(一)甲方根據(jù)乙方代理的保險(xiǎn)費(fèi)收入支付乙方代理手續(xù)費(fèi)，詳細(xì)支付標(biāo)準(zhǔn)由甲方按不同險(xiǎn)種、不同繳費(fèi)期限和不同繳費(fèi)方式確定，并予公布。甲方根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要可以統(tǒng)一對(duì)代理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展調(diào)整，并予公布。(二)代理手續(xù)費(fèi)以人民幣現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬的方式支付。(三)同時(shí)符合以下四個(gè)條件，乙方才有權(quán)要求甲方支付代理手續(xù)費(fèi)：1.投保單由乙方簽署姓名、代碼，并且經(jīng)過(guò)甲方核保，甲方已據(jù)此簽出保險(xiǎn)單。2.甲方已收到相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)。3.乙方遵守代理合同的各項(xiàng)規(guī)定。4.在本合同有效期內(nèi)。(四)出現(xiàn)本合同第五條第(五)款情況時(shí)，甲方不再支付乙方相關(guān)的代理手續(xù)費(fèi)。(五)不管本代理合同是否終止，投保人于簽收保險(xiǎn)單后十日內(nèi)要求解除合同或由于乙方的過(guò)錯(cuò)致使投保人解除合同時(shí)，乙方無(wú)權(quán)獲得與所退還保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)的代理手續(xù)費(fèi)，已領(lǐng)取的必須退還甲方。第五條甲方權(quán)利(一)簽發(fā)保險(xiǎn)單，對(duì)乙方在受權(quán)范圍內(nèi)招攬的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有最后確認(rèn)權(quán)。(二)有權(quán)制定和修改各項(xiàng)管理方法和規(guī)章制度，隨時(shí)對(duì)代理手續(xù)費(fèi)及其他待遇的有關(guān)規(guī)定進(jìn)展修改與補(bǔ)充，并通知乙方。(三)有權(quán)對(duì)乙方的代理活動(dòng)進(jìn)展監(jiān)視、管理、檢查，有權(quán)對(duì)乙方的工作情況進(jìn)展考核和獎(jiǎng)懲。(四)有權(quán)代扣乙方應(yīng)繳納的稅款。(五)當(dāng)客戶向甲方提出要求變更為其效勞的代理人時(shí)，甲方有權(quán)將該客戶的保險(xiǎn)單變更為由其他代理人或由甲方直接提供效勞，并書(shū)面通知乙方。第六條甲方義務(wù)(一)按本合同第四條規(guī)定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)。保險(xiǎn)合同篇3合同到期后離任的能不能領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)一定是要合同到期或是公司辭退才可以領(lǐng)吧，正常辭職可以領(lǐng)嗎？合同未到期辭退如辦理好失業(yè)保險(xiǎn)。失業(yè)人員申領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)攜帶哪些材料？〔一〕本人身份證明;〔二〕所在單位出具的終止或者解除勞動(dòng)合同的證明;〔三〕失業(yè)登記及求職證明;失業(yè)人員檔案〔四〕政府部門規(guī)定的其他材料。申領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)待遇還有哪些考前須知？〔一〕失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)自解除〔終止〕勞動(dòng)關(guān)系之日起三個(gè)月之內(nèi)，在經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理享受失業(yè)保險(xiǎn)金待遇相關(guān)手續(xù);〔二〕失業(yè)人員解除〔終止〕勞動(dòng)關(guān)系后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)到居住地社區(qū)的勞動(dòng)保障工作站辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)接續(xù)手續(xù)，防止社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)中斷;〔三〕農(nóng)業(yè)戶口勞動(dòng)者在就業(yè)期間個(gè)人不需要繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。在辦理領(lǐng)取失業(yè)金手續(xù)時(shí)，如按城鎮(zhèn)戶口人員繳納1%的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的，需先到單位繳費(fèi)所在地的社會(huì)保險(xiǎn)管理分局辦理退費(fèi)手續(xù)。3.退?！玖鞒蘝手續(xù)_申請(qǐng)書(shū)】保險(xiǎn)合同篇4總那么第一條本保險(xiǎn)合同由保險(xiǎn)條款、投保單、保險(xiǎn)單、批單和特別約定組成。凡涉及本保險(xiǎn)合同的約定，均應(yīng)采用書(shū)面形式。第二條本保險(xiǎn)合同中的機(jī)動(dòng)車輛是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(不含港、澳、臺(tái)地區(qū))行駛的汽車、電車、電瓶車、摩托車、拖拉機(jī)、各種專用機(jī)械車和特種車，另有約定的除外。第三條本保險(xiǎn)合同為不定值保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)人按照承保險(xiǎn)別承當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任，附加險(xiǎn)不能單獨(dú)承保。不定值保險(xiǎn)合同是指雙方當(dāng)事人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)不預(yù)先確定保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值，而是按照保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值確定保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)責(zé)任第四條被保險(xiǎn)人或其允許的駕駛?cè)藛T在使用保險(xiǎn)車輛過(guò)程中，因以下原因造成保險(xiǎn)車輛的損失，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償：(一)碰撞、傾覆、墜落;(二)火災(zāi)、爆炸;(三)外界物體墜落、倒塌;(四)暴風(fēng)、龍卷風(fēng);(五)雷擊、雹災(zāi)、暴雨、洪水、海嘯;(六)地陷、冰陷、崖崩、雪崩、泥石流、滑坡;(七)載運(yùn)保險(xiǎn)車輛的渡船遭受自然災(zāi)害(只限于有駕駛?cè)藛T隨車照料者)。第五條發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，被保險(xiǎn)人為防止或者減少保險(xiǎn)車輛的損失所支付的必要的、合理的施救費(fèi)用，由保險(xiǎn)人承當(dāng)，最高不超過(guò)保險(xiǎn)金額的數(shù)額。責(zé)任免除第六條以下情況下，不管任何原因造成保險(xiǎn)車輛損失，保險(xiǎn)人均不負(fù)責(zé)賠償：(一)地震、戰(zhàn)爭(zhēng)、軍事沖突、恐懼活動(dòng)、*亂、扣押、罰沒(méi)、政府征用;(二)競(jìng)賽、測(cè)試，在營(yíng)業(yè)性維修場(chǎng)所修理、養(yǎng)護(hù)期間;(三)利用保險(xiǎn)車輛從事違法活動(dòng);(四)駕駛?cè)藛T飲酒、吸食或注射____、被藥物麻醉后使用保險(xiǎn)車輛;(五)保險(xiǎn)車輛肇事逃逸;(六)駕駛?cè)藛T有以下情形之一者：1.無(wú)駕駛證或駕駛車輛與駕駛證準(zhǔn)駕車型不相符;2.公安交通管理部門規(guī)定的其他屬于無(wú)有效駕駛證的情況下駕車;3.使用各種專用機(jī)械車、特種車的人員無(wú)國(guó)家有關(guān)部門核發(fā)的有效操作證;駕駛營(yíng)業(yè)性客車的駕駛?cè)藛T無(wú)國(guó)家有關(guān)部門核發(fā)的有效資格證書(shū)。(七)非被保險(xiǎn)人允許的駕駛?cè)藛T使用保險(xiǎn)車輛;(八)保險(xiǎn)車輛不具備有效行駛證件。第七條保險(xiǎn)車輛的以下?lián)p失和費(fèi)用，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償：(一)自然磨損、朽蝕、故障、輪胎單獨(dú)損壞;(二)玻璃單獨(dú)破碎、無(wú)明顯碰撞痕跡的車身劃痕;(三)人工直接供油、高溫烘烤造成的損失;(四)自燃以及不明原因引起火災(zāi)造成的損失;自燃是指因本車電器、線路、供油系統(tǒng)發(fā)生故障或所載貨物自身原因起火燃燒。(五)遭受保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失后，未經(jīng)必要修理繼續(xù)使用，致使損失擴(kuò)大的局部;(六)因污染(含放射性污染)造成的損失;(七)因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)造成的貶值、修理后因價(jià)值降低引起的損失;(八)車輛標(biāo)準(zhǔn)配置以外，未投保的新增設(shè)備的損失;(九)在淹及排氣筒或進(jìn)氣管的水中啟動(dòng)，或被水淹后未經(jīng)必要處理而啟動(dòng)車輛，致使發(fā)動(dòng)機(jī)損壞;(十)保險(xiǎn)車輛所載貨物墜落、倒塌、撞擊、泄漏造成的損失;(十一)摩托車停放期間因翻倒造成的損失;(十二)被盜竊、搶劫、搶奪，以及因被盜竊、搶劫、搶奪受到損壞或車上零部件、附屬設(shè)備喪失;(十三)被保險(xiǎn)人或駕駛?cè)藛T的成心行為造成的損失。第八條其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費(fèi)用。保險(xiǎn)金額第九條保險(xiǎn)金額由投保人和保險(xiǎn)人從以下三種方式中選擇確定，保險(xiǎn)人根據(jù)確定保險(xiǎn)金額的不同方式承當(dāng)相應(yīng)的賠償責(zé)任：(一)按投保時(shí)保險(xiǎn)車輛的新車購(gòu)置價(jià)確定。本保險(xiǎn)合同中的新車購(gòu)置價(jià)是指在保險(xiǎn)合同簽訂地購(gòu)置與保險(xiǎn)車輛同類型新車(含車輛購(gòu)置稅)的價(jià)格。(二)按投保時(shí)保險(xiǎn)車輛的實(shí)際價(jià)值確定。本保險(xiǎn)合同中的實(shí)際價(jià)值是指同類型車輛新車購(gòu)置價(jià)減去折舊金額后的價(jià)格折舊按年計(jì)算，缺乏一年的，不計(jì)折舊。最高折舊金額不超過(guò)投保時(shí)保險(xiǎn)車輛新車購(gòu)置價(jià)的80%。(三)在投保時(shí)保險(xiǎn)車輛的新車購(gòu)置價(jià)內(nèi)協(xié)商確定。(四)投保車輛標(biāo)準(zhǔn)配置以外的新增設(shè)備，應(yīng)在保險(xiǎn)合同中列明設(shè)備名稱與價(jià)格清單，并按設(shè)備的實(shí)際價(jià)值相應(yīng)增加保險(xiǎn)金額。新增設(shè)備隨保險(xiǎn)車輛一并折舊。保險(xiǎn)期限第十條除另有約定外，保險(xiǎn)期限為一年，以保險(xiǎn)單載明的起訖時(shí)間為準(zhǔn)。保險(xiǎn)人義務(wù)第十一條保險(xiǎn)人在承保時(shí)，應(yīng)向投保人說(shuō)明投保險(xiǎn)種的保險(xiǎn)責(zé)任、責(zé)任免除、保險(xiǎn)期限、保險(xiǎn)費(fèi)及支付方法、投保人和被保險(xiǎn)人義務(wù)等內(nèi)容。第十二條保險(xiǎn)人應(yīng)及時(shí)受理被保險(xiǎn)人的事故報(bào)案，并盡快進(jìn)展查勘。保險(xiǎn)人接到報(bào)案后48小時(shí)內(nèi)未進(jìn)展查勘且未給予受理意見(jiàn)，造成財(cái)產(chǎn)損失無(wú)法確定的，以被保險(xiǎn)人提供的財(cái)產(chǎn)損毀照片、損失清單、事故證明和修理發(fā)票作為賠付理算根據(jù)。保險(xiǎn)合同篇5本公司根據(jù)投保人申請(qǐng)，同意按以下條件承保。no：_________保險(xiǎn)單號(hào)碼投保單號(hào)碼被投保人姓名性別出生日期身份證號(hào)碼住所投保人姓名性別出生日期身份證號(hào)碼姓名住所與被保險(xiǎn)人關(guān)系受益人姓名性別身份證號(hào)碼住所受益份額＊如無(wú)指定受益人，那么以法定繼承人為受益人。＊受益人為數(shù)人且未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權(quán)。保險(xiǎn)名稱保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)工程〔給付責(zé)任〕保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)期間保險(xiǎn)責(zé)任起止時(shí)間交費(fèi)期交費(fèi)方式份數(shù)保險(xiǎn)費(fèi)加費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)生存給付領(lǐng)取年齡領(lǐng)取方式特別約定公司提示：保險(xiǎn)合同由保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)條款、聲明、批注以及與合同有關(guān)的投保單、更改保單申請(qǐng)書(shū)、體檢報(bào)告書(shū)及其他的約定書(shū)共同構(gòu)成。在保險(xiǎn)有效期內(nèi)如發(fā)生保險(xiǎn)事故，請(qǐng)按條款規(guī)定及時(shí)與我公司簽單機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)。簽單機(jī)構(gòu)：___________________________郵政編碼：___________________________：___________________________________：___________________________公司簽章：___________________________受權(quán)簽字業(yè)務(wù)員：_____________〔簽字〕出單員：_____________________〔簽字〕復(fù)核員：_____________________〔簽字〕簽單日期：_________年______月______日保險(xiǎn)合同篇6只交養(yǎng)老保險(xiǎn)沒(méi)簽勞動(dòng)合同對(duì)嗎？近日，內(nèi)江讀者江某來(lái)咨詢，我是公司職員，公司沒(méi)和我簽合同，而且只交了養(yǎng)老保險(xiǎn)，而我理解過(guò)，社保是包括五險(xiǎn)一金，只給我交養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)嗎？沒(méi)簽合同對(duì)嗎？本報(bào)政策咨詢臺(tái)就江某提出的問(wèn)題回復(fù)如下：首先，公司沒(méi)和你簽勞動(dòng)合同是不對(duì)的，根據(jù)《勞動(dòng)合同法第十條“建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一個(gè)月內(nèi)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立?！币约啊秳趧?dòng)合同法》第六十九條“非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議?！钡囊?guī)定，公司應(yīng)當(dāng)和你簽訂勞動(dòng)合同。其次，只參加養(yǎng)老保險(xiǎn)是不正確的，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第二十三條“職工應(yīng)當(dāng)參加職工根本醫(yī)療保險(xiǎn)，由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。”和第三十三條“職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)?！焙偷谒氖臈l“職工應(yīng)當(dāng)參加失業(yè)保險(xiǎn)，由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)?！币约暗谖迨龡l“職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)?！蔽咫U(xiǎn)一金是一個(gè)整體，只要用工關(guān)系成立，公司就應(yīng)當(dāng)為職工繳納保險(xiǎn)費(fèi)，保障職工參保的權(quán)利。最后，你可以追究公司不簽合同，不買保險(xiǎn)的法律責(zé)任，根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第八十二條“用人單位自用工之日起超過(guò)一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資。用人單位違背本法規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資?！钡囊?guī)定，你可以向公司主張二倍的工資。對(duì)公司不買社保的行為，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十四條“用人單位不辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，對(duì)用人單位處應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上3000元以下的罰款。”的規(guī)定，公司應(yīng)得到相應(yīng)的處分。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條“用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款?！钡囊?guī)定，你有權(quán)要求公司補(bǔ)交社保費(fèi)。保險(xiǎn)合同篇7編號(hào)：保險(xiǎn)代理公司名稱：地址：：聯(lián)系人：：被代理方(以下簡(jiǎn)稱甲方)：中國(guó)××保險(xiǎn)公司××分公司代理方(以下簡(jiǎn)稱乙方)：__________________根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定(試行)》及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商達(dá)成一致，簽訂本合同。第一條甲方委托乙方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，以甲方的名義為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。第二條代理地域范圍乙方為甲方在甲方經(jīng)營(yíng)區(qū)域_________內(nèi)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。第三條代理業(yè)務(wù)范圍(一)甲方受權(quán)乙方代理以下保險(xiǎn)業(yè)務(wù)(按險(xiǎn)種列明)1._____________________;2._____________________;3._____________________;4._____________________;5._____________________;6._____________________;7._____________________;8._____________________;9._____________________;10._____________________。(二)乙方為甲方代理險(xiǎn)種的承保限額(按每一危險(xiǎn)單位)：____________以內(nèi);____________以內(nèi);____________以內(nèi);____________以內(nèi);____________以內(nèi);____________以內(nèi);____________以內(nèi);____________以內(nèi);____________以內(nèi);____________以內(nèi)。(三)乙方為甲方在本條(一)、(二)款規(guī)定的險(xiǎn)種及承保限額內(nèi)代理展業(yè)。(四)乙方應(yīng)使用甲方提供的標(biāo)準(zhǔn)格式保單。對(duì)于該標(biāo)準(zhǔn)格式保單乙方無(wú)最終條款解釋權(quán)、出具批單處理權(quán)、查勘定損理賠權(quán)。第四條責(zé)任范圍(一)乙方在本合同中甲方的受權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的保險(xiǎn)責(zé)任和法律責(zé)任由甲方承當(dāng)。(二)甲方有以下行為之一者，乙方有權(quán)立即書(shū)面通知甲方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任由甲方承當(dāng)。1.甲方在乙方為其代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，有向乙方所做業(yè)務(wù)客戶詆毀、排擠乙方，給乙方造成工作不利，關(guān)系不暢，損壞代理人聲譽(yù)的行為;2.甲方不按合同約定支付手續(xù)費(fèi)的;3.甲方在受權(quán)乙方為其代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過(guò)程中有損害代理人、被保險(xiǎn)人利益的行為;4.甲方在乙方為其代理的業(yè)務(wù)出險(xiǎn)時(shí)，不能及時(shí)理賠，并按規(guī)定賠付;5.甲方在處理乙方代理業(yè)務(wù)的賠付時(shí)，有假賠案等欺詐行為。(三)乙方有以下行為之一者甲方有權(quán)立即書(shū)面通知乙方解除本合同，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和責(zé)任由乙方承當(dāng)。1.乙方超越本合同中甲方的受權(quán)范圍，而事后又未經(jīng)甲方以書(shū)面形式追認(rèn);2.乙方通過(guò)代理權(quán)的行使損害投保人、被保險(xiǎn)人利益;3.乙方與被保險(xiǎn)人或其他第三方隱瞞重大事項(xiàng)欺騙甲方;4.乙方不按合同約定劃繳保險(xiǎn)費(fèi)的。第五條保險(xiǎn)費(fèi)的劃繳方式和期限乙方在甲方出具保險(xiǎn)單后日內(nèi)或收入款項(xiàng)到達(dá)萬(wàn)元××幣時(shí)將所收的保險(xiǎn)費(fèi)(保險(xiǎn)儲(chǔ)金)劃繳甲方指定的銀行帳戶：，。第六條代理手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)和支付方式(一)甲方根據(jù)乙方實(shí)收保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額及險(xiǎn)種的不同，按國(guó)家財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)的規(guī)定支付代理手續(xù)費(fèi)。1._____________%;2._____________%;3._____________%;4._____________%;5._____________%;6._____________%;7._____________%;8._____________%;9._____________%;10._____________%。(二)手續(xù)費(fèi)按月(季)結(jié)算，并于每月(季)初___天內(nèi)將代理手續(xù)費(fèi)以轉(zhuǎn)帳方式付給乙方。第七條雙方的權(quán)利和義務(wù)(一)甲方的權(quán)利和義務(wù)1.甲方享有以下權(quán)利：(1)在簽發(fā)保險(xiǎn)單前，甲方對(duì)乙方在受權(quán)內(nèi)范圍代理的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有最后確認(rèn)權(quán)。(2)有權(quán)調(diào)整乙方所代理的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種。(3)有權(quán)要求乙方為甲方保守商業(yè)機(jī)密。(4)有權(quán)要求乙方在從事代理業(yè)務(wù)中遵守最大誠(chéng)信原那么，履行告知義務(wù)。2.甲方應(yīng)盡以下義務(wù)：(1)甲方應(yīng)為乙方提供相關(guān)代理業(yè)務(wù)所需的宣傳材料、業(yè)務(wù)單證、條款等必要的用品。(2)甲方應(yīng)根據(jù)乙方代理保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)際數(shù)額按規(guī)定付給乙方代理手續(xù)費(fèi)。(3)甲方應(yīng)積極協(xié)助乙方建立相關(guān)代理業(yè)務(wù)所需的各種帳簿、報(bào)表。(4)對(duì)于乙方反映的'問(wèn)題，甲方要積極協(xié)助解決，提供必要的幫助，對(duì)于乙方提出的合理化建議，甲方要認(rèn)真聽(tīng)取，積極采納，促進(jìn)代理工作開(kāi)展。(5)甲方應(yīng)為乙方保守商業(yè)機(jī)密。(二)乙方的權(quán)利和義務(wù)1.乙方享有以下權(quán)利：(1)有權(quán)要求甲方提供相關(guān)的條款、單證、業(yè)務(wù)資料等。(2)有權(quán)要求甲方按合同規(guī)定支付代理手續(xù)費(fèi)。(3)有權(quán)要求甲方為乙方保守商業(yè)機(jī)密。(4)有權(quán)對(duì)保險(xiǎn)代理工作及甲乙雙方相關(guān)的一些工作提出各種合理化建議，并有權(quán)向甲方上級(jí)單位及國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)管部門反映。2.乙方應(yīng)承當(dāng)以下義務(wù)：(1)乙方應(yīng)將收取的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及存款利息于規(guī)定交款日劃繳甲方或存入甲方指定的銀行帳戶。(2)乙方應(yīng)按甲方提供的保險(xiǎn)條款、費(fèi)率、單證、實(shí)務(wù)等有關(guān)規(guī)定代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并妥善保管甲方提供的單證、資料。(3)乙方在代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循"最大誠(chéng)信"原那么，履行告知義務(wù)。(4)乙方應(yīng)為甲方保守商業(yè)機(jī)密。(5)乙方應(yīng)協(xié)助甲方為保戶做好防災(zāi)防損工作，協(xié)助甲方做好勘查理賠工作。第八條合同有效期(一)本合同有效期為年，自合同簽字之日起計(jì)算。(二)本合同期滿前天內(nèi)，甲乙雙方如愿繼續(xù)保持代理關(guān)系，應(yīng)重新簽訂代理合同。第九條合同的變更在合同有效期內(nèi)，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，可對(duì)本合同的有關(guān)內(nèi)容以書(shū)面形式進(jìn)展變更。第十條代理合同的終止及其效力在本合同有效期內(nèi)，甲乙任何一方要求解除合同，應(yīng)提早30天書(shū)面通知對(duì)方，雙方協(xié)商一致并達(dá)成書(shū)面協(xié)議，代理合同即告解除。第十一條違約責(zé)任(一)甲乙雙方應(yīng)共同遵守本合同，如有違約應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的民事經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。(二)甲方不按規(guī)定將代理手續(xù)費(fèi)支付給乙方，經(jīng)乙方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應(yīng)如數(shù)劃轉(zhuǎn)外，還應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)利息。(三)乙方不按規(guī)定劃繳保險(xiǎn)費(fèi)、儲(chǔ)金，經(jīng)甲方促告仍未在規(guī)定期限內(nèi)劃繳的，除應(yīng)如數(shù)劃繳保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)儲(chǔ)金外，還應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)利息。第十二條爭(zhēng)議處理甲乙雙方就本合同發(fā)生爭(zhēng)議，要及時(shí)協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決時(shí)，可提請(qǐng)仲裁或訴訟。第十三條附那么(一)本合同一式四份，正本、副本各兩份。甲乙雙方各執(zhí)一份正本為憑。(二)本合同自簽字之日起生效。甲方：乙方：代表簽字(蓋章)代表簽字(蓋章)年月日年月日保險(xiǎn)合同篇8債權(quán)人(甲方)：_________保證人(乙方)：_________乙方詳知甲方與代理人_________于_________年_________月_________日簽訂的編號(hào)為_(kāi)________的《保險(xiǎn)代理合同》的各項(xiàng)內(nèi)容，自愿為該《保險(xiǎn)代理合同》提供擔(dān)保。經(jīng)甲方審查，同意乙方作為保證人。甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通那么》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，約定如下：一、乙方提供保證的方式為連帶責(zé)任保證，代理人在代理合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒(méi)有履行債務(wù)的，甲方可以要求代理人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承當(dāng)保證責(zé)任。二、乙方提供保證擔(dān)保的范圍為代理人_________違背有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或保險(xiǎn)代理合同約定給甲方造成的損失，包括損害賠償金及其利息和因此發(fā)生的各種費(fèi)用。三、甲方與代理人變更保險(xiǎn)代理合同的內(nèi)容，包括自動(dòng)順延保險(xiǎn)代理合同的期限，乙方仍須承當(dāng)保證責(zé)任。四、乙方承當(dāng)賠償責(zé)任后，可依法向代理人追償。五、甲乙雙方可協(xié)議解除本合同。六、本合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。七、因本合同產(chǎn)生的爭(zhēng)議，雙方可依達(dá)成的仲裁協(xié)議通過(guò)仲裁解決。沒(méi)有達(dá)成仲裁協(xié)議的，可向甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。八、本合同一式_________份，甲乙雙方和代理人各執(zhí)一份。甲方(蓋章)：_________乙方(蓋章)：_________負(fù)責(zé)人(簽字)：_________委托代理人(簽字)：__________________年____月____日_________年____月____日簽訂地點(diǎn)：_________簽訂地點(diǎn)：_________保險(xiǎn)合同篇9一、保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)購(gòu)房人通過(guò)銀行按揭所購(gòu)置的房屋。二、責(zé)任范圍由下面列明的原因引起的房屋物質(zhì)損失和費(fèi)用，保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)賠償：1.火災(zāi);2.爆炸;3.雷電;4.颶風(fēng)、臺(tái)風(fēng)、龍卷風(fēng);5.風(fēng)暴、暴雨、洪水;但不包括正常水位變化、海水倒灌及水庫(kù)、運(yùn)河、堤壩在正常水位線以下的排水和滲漏;6.冰雹;7.地崩、山崩;8.火山爆發(fā);9.地面下沉，但不包括由于打樁、地下作業(yè)及挖掘作業(yè)引起的地面下陷下沉;10.空中運(yùn)行物墜落以及外來(lái)的建筑物和其他固定物體倒塌;11.水箱、水管爆裂，但不包括由于銹蝕引起水箱、水管爆裂。三、除外責(zé)任本公司對(duì)以下各項(xiàng)不負(fù)責(zé)賠償：1.投保人、被保險(xiǎn)人及其代表的成心行為或重大過(guò)失引起房屋的任何損失和費(fèi)用;2.地震、海嘯引起的損失和費(fèi)用;3.貶值、喪失市場(chǎng)或使用價(jià)值等其他后果損失;4.戰(zhàn)爭(zhēng)、類似戰(zhàn)爭(zhēng)行為、敵對(duì)行為、武裝活動(dòng)、謀反、____、罷工、民眾騷亂引起的損失和費(fèi)用;5.政府命令或任何公共當(dāng)局的沒(méi)收、征用、銷毀和毀壞;6.核裂變、核武器、核材料、核輻射以及放射性污染引起的任何損失和費(fèi)用;7.大氣、土地、水污染及其他各種污染引起的任何損失和費(fèi)用，但不包括由于保險(xiǎn)單第二條責(zé)任范圍列明的風(fēng)險(xiǎn);8.本保險(xiǎn)單明細(xì)表有關(guān)條款中規(guī)定的應(yīng)由被保險(xiǎn)人自行負(fù)擔(dān)的免賠額;9.其他不屬于本保險(xiǎn)單第二條責(zé)任范圍列明的風(fēng)險(xiǎn)引起的損失。四、保險(xiǎn)期限與購(gòu)房貸款期限一樣。五、保險(xiǎn)金額為所購(gòu)房屋全部的實(shí)際價(jià)值。六、賠償處理1.假如發(fā)生本保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失，本公司可選擇以下方式賠償：(1)按受損財(cái)產(chǎn)的價(jià)值賠償;(2)賠付受損財(cái)產(chǎn)根本恢復(fù)原狀的修理、修復(fù)費(fèi)用;(3)修理、恢復(fù)受損財(cái)產(chǎn)，使之到達(dá)與同類財(cái)產(chǎn)根本一致的狀況。2.受損財(cái)產(chǎn)的賠償損失按當(dāng)時(shí)的市價(jià)計(jì)算。市價(jià)低于保險(xiǎn)金額時(shí)，賠償按市價(jià)計(jì)算;市價(jià)高于保險(xiǎn)金額時(shí)，賠償按保險(xiǎn)金額與市價(jià)的比例計(jì)算。如本保險(xiǎn)所載工程不止一項(xiàng)時(shí)，賠款按本規(guī)定逐項(xiàng)計(jì)算。3.保險(xiǎn)工程發(fā)生損失后，如本公司按全部損失賠付，其殘值應(yīng)在賠款中扣除，本公司有權(quán)不承受被保險(xiǎn)人對(duì)受損財(cái)產(chǎn)的委付。4.任何屬于成對(duì)或成套的工程，假設(shè)發(fā)生損失，本公司的賠償責(zé)任不超過(guò)該受損工程在所屬整對(duì)或整套根底上的保險(xiǎn)金額中所占的比例。5.發(fā)生損失后，被保險(xiǎn)人為減少損失而采取必要的措施后產(chǎn)生的合理費(fèi)用，本公司予以賠償，但本項(xiàng)費(fèi)用以保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額為限。6.本公司賠償損失后，由本公司出具批單將保險(xiǎn)金額從損失發(fā)生之日起相應(yīng)減少，并且不退還保險(xiǎn)金額減少局部的保險(xiǎn)費(fèi)。如被保險(xiǎn)人要求恢復(fù)至原保險(xiǎn)金額，應(yīng)按約定的保險(xiǎn)費(fèi)率加繳恢復(fù)局部從損失發(fā)生之日起至保險(xiǎn)期限終止之日起按日比例計(jì)算的保險(xiǎn)費(fèi)。7.被保險(xiǎn)人的索賠期限，從損失發(fā)生之日起，不得超過(guò)2年。七、被保險(xiǎn)人義務(wù)被保險(xiǎn)人及其代表應(yīng)嚴(yán)格履行以下義務(wù)：1.在投保時(shí)，被保險(xiǎn)人及其代表應(yīng)對(duì)投保申請(qǐng)書(shū)中列明的事項(xiàng)以及本公司提出的其他事項(xiàng)作出真實(shí)、詳盡的說(shuō)明或描繪;2.被保險(xiǎn)人投保時(shí)一次交清保險(xiǎn)費(fèi);3.保險(xiǎn)期限內(nèi)，被保險(xiǎn)人應(yīng)采取一切合理的預(yù)防措施，包括認(rèn)真考慮并付諸施行本公司代表提出的合理的防損建議，由此產(chǎn)生的一切費(fèi)用，均由被保險(xiǎn)人承當(dāng);4.在發(fā)生引起或可能引起本保險(xiǎn)單項(xiàng)下索賠的損失時(shí)，被保險(xiǎn)人及其代表應(yīng)：(1)立即通知本公司，并在7天或經(jīng)本公司書(shū)面同意延長(zhǎng)的期限內(nèi)以書(shū)面報(bào)告提供事故發(fā)生的經(jīng)過(guò)、原因和損失程度;(2)采取一切必要措施防止損失的進(jìn)一步擴(kuò)大并將損失減少到最低程度;(3)在本公司的代表或檢驗(yàn)師進(jìn)展勘查之前，保存事故現(xiàn)場(chǎng)及有關(guān)實(shí)物證據(jù);(4)根據(jù)本公司的要求提供作為索賠根據(jù)的所有證明文件、資料和單據(jù)。八、特別約定在保險(xiǎn)期限內(nèi)，購(gòu)房人還貸完畢，由貸款人出具證明，貸款人的保險(xiǎn)權(quán)益喪失，保險(xiǎn)人出具批單，保險(xiǎn)人繼續(xù)負(fù)責(zé)本保單項(xiàng)下的保險(xiǎn)責(zé)任。九、爭(zhēng)議處理被保險(xiǎn)人與本公司之間的一切有關(guān)本保險(xiǎn)的爭(zhēng)議應(yīng)通過(guò)友好協(xié)商解決。假如協(xié)商不成，按_________項(xiàng)方法解決：(1)向仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁;(2)向法院提出訴訟。相關(guān)知識(shí)：房貸保險(xiǎn)房貸保險(xiǎn)全稱“個(gè)人住房抵押綜合保險(xiǎn)”或“個(gè)人抵押貸款房屋綜合保險(xiǎn)”，是購(gòu)房者向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)，銀行為防范房貸風(fēng)險(xiǎn)要求貸款人必須購(gòu)置的保險(xiǎn)。此處所指“貸款”為商業(yè)銀行貸款，不含公積金貸款局部。財(cái)險(xiǎn)公司原有的房屋損失險(xiǎn)，是對(duì)所保房屋提供保障，假如在還貸期間，因火災(zāi)、爆炸、暴雨、臺(tái)風(fēng)等原因造成抵押房屋的損失，以及為搶救房屋財(cái)產(chǎn)所需支付的合理施救費(fèi)用，保險(xiǎn)公司將按照合同給予賠償。保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)限于被保險(xiǎn)人合法擁有產(chǎn)權(quán)的住房(含以抵押貸款方式購(gòu)置的商品房)，包括被保險(xiǎn)人購(gòu)置的商品房中計(jì)入房屋銷售價(jià)格、在銷售合同中列明的房屋附屬設(shè)施和其他室內(nèi)財(cái)產(chǎn)，但該房屋附屬設(shè)施和其他室內(nèi)財(cái)產(chǎn)不屬于本保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)范圍。1、由于以下原因造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失和費(fèi)用支出，保險(xiǎn)人負(fù)賠償責(zé)任：①火災(zāi)、爆炸、水管爆炸;②雷擊、暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雪災(zāi)、雹災(zāi)、冰凌、泥流石、崖崩、突發(fā)性滑坡、地面突然下降;③空中運(yùn)行物體的墜落，以及外界建筑物和其他固定物體的倒塌;④在發(fā)生上述災(zāi)害或事故中，為防止其蔓延，采取合理的、必要的施救措施而造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失;⑤以及為減少損失對(duì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)采取施救、保護(hù)、整理措施而發(fā)生的合理費(fèi)用。2、由于以下原因造成的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失，保險(xiǎn)人不負(fù)賠償責(zé)任：①戰(zhàn)爭(zhēng)、軍事行動(dòng)或暴力行為;②核子輻射或各種污染;③地震及其次生災(zāi)害;④被保險(xiǎn)人或其家庭成員的成心行為;⑤保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)因設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、原材料缺陷，工藝不善等內(nèi)在的原因以及自然磨損，正常維修造成的損失所引起的費(fèi)用。3、保證期限：自投保次日(一般從入住之日)12時(shí)起到保單約定的終止之日12時(shí)止。4、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算：保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額(即所購(gòu)房款)×0.56%×保險(xiǎn)期限。保險(xiǎn)合同篇10一、問(wèn)題的提出保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的選擇一直是影響會(huì)計(jì)制度國(guó)際趨同的主要因素。以美國(guó)和德國(guó)為代表的國(guó)家選擇了遞延匹配原那么的會(huì)計(jì)計(jì)量形式，而國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)所制定的《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》卻選擇了資產(chǎn)負(fù)債原那么這一會(huì)計(jì)計(jì)量形式。我國(guó)在20xx年新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉漸施行之前一直采用的是遞延匹配會(huì)計(jì)形式，但是新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)根本上改由采用與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么趨同的資產(chǎn)負(fù)債原那么。在《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉出臺(tái)之前，遞延匹配法一直是各個(gè)國(guó)家保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量采用的根本原那么。遞延匹配法根據(jù)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中配比的概念，使保險(xiǎn)合同的本錢和保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入配比，予以確定利潤(rùn)。遞延匹配法強(qiáng)調(diào)慎重與穩(wěn)健的會(huì)計(jì)原那么，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)自20xx年重新改組以來(lái)，致力于建立一套國(guó)際上通用的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，用于幫助投資者根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制定的會(huì)計(jì)信息做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。這一根本理念動(dòng)搖了原先保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)所采用的遞延匹配這一根本，因?yàn)閭鶛?quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價(jià)值選擇。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)開(kāi)場(chǎng)考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者理解保險(xiǎn)公司的盈利狀況和投資價(jià)值。在此背景下，資產(chǎn)負(fù)債法這一會(huì)計(jì)模型開(kāi)場(chǎng)受到了各界的關(guān)注。資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用原理于資產(chǎn)負(fù)債表，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量和資產(chǎn)與負(fù)債的變化情況確認(rèn)保險(xiǎn)公司的期間收益。保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中關(guān)于資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不符合資產(chǎn)和負(fù)債定義的工程不可以確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，而且保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表所反映的收入和費(fèi)用根據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的變化而定，利潤(rùn)是基于資產(chǎn)負(fù)債科目對(duì)損益類科目的影響變化而確定的。盡管國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)目的明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負(fù)債根本原那么為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度，但是基于保險(xiǎn)合同本身的復(fù)雜性，《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉仍然被分為兩個(gè)階段進(jìn)展施行。20xx年3月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)公布了《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果。該成果以資產(chǎn)負(fù)債法為導(dǎo)向，主要標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的根本原那么和對(duì)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)做出一定的修改。第一階段成果并沒(méi)有針對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)詳細(xì)確認(rèn)與計(jì)量作詳細(xì)規(guī)定，這些標(biāo)準(zhǔn)將作為保險(xiǎn)合同第二階段成果于20xx年公布施行。《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉汾為兩個(gè)階段施行，客觀上對(duì)各國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的差異預(yù)留了伏筆，許多國(guó)家(比方美國(guó)、德國(guó)〕仍然執(zhí)行以遞延匹配原那么為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)，而有些國(guó)家地區(qū)比方歐盟上市公司、中國(guó)〕的保險(xiǎn)企業(yè)那么根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債法原那么為指導(dǎo)編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。實(shí)際上國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)在第二階段關(guān)于《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債法這一根本原那么，目前還存在著一定的變數(shù)。主要原因是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同本身的復(fù)雜性，使得資產(chǎn)負(fù)債法在保護(hù)投資人利益的根底上，從某種程度上增加了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的波動(dòng)性，相對(duì)于遞延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機(jī)這一誘因下人們更多地關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和信息傳遞才能，將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)如何實(shí)現(xiàn)國(guó)際趨同，又一次成為學(xué)界關(guān)注與爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。二、遞延匹配法與資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)計(jì)量(一〕遞延匹配法下保險(xiǎn)合同確實(shí)認(rèn)與利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)遞延匹配法是指根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制將保費(fèi)收入和保險(xiǎn)賠付支出以實(shí)際發(fā)生的影響作為確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展收入和費(fèi)用的匹配，根據(jù)會(huì)計(jì)分期原那么將一定時(shí)期的收入和該時(shí)期的費(fèi)用進(jìn)展匹配。它強(qiáng)調(diào)了慎重性這一原那么，保險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量并不是整個(gè)保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金的全部，而是匹配法那么下的局部保險(xiǎn)金，從而實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的低價(jià)原那么;而相對(duì)于保險(xiǎn)負(fù)債，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提既包括將來(lái)為了履行保險(xiǎn)合同所約定義務(wù)的必要支出，也包括特定風(fēng)險(xiǎn)下的巨災(zāi)保證金和平衡準(zhǔn)備金，實(shí)現(xiàn)了負(fù)債的高價(jià)原那么。遞延匹配法下保險(xiǎn)公司在收到保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)并不立即確認(rèn)為收入，而是將保費(fèi)根據(jù)保險(xiǎn)合同的生效時(shí)間進(jìn)展期間歸置，屬于會(huì)計(jì)年度內(nèi)的保費(fèi)確認(rèn)為收入，不屬于當(dāng)期會(huì)計(jì)年度的保費(fèi)進(jìn)展未到期遞延，確認(rèn)為負(fù)債。假如遞延的保費(fèi)缺乏以滿足預(yù)期的保險(xiǎn)賠付本錢保險(xiǎn)公司需要確認(rèn)責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司在獲得保險(xiǎn)合同過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等本錢也將進(jìn)展遞延，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)予以攤銷，將其同保費(fèi)收入一起在合同期內(nèi)配比。采用遞延匹配法的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度一般將保險(xiǎn)合同按照期限的長(zhǎng)短進(jìn)展區(qū)分。對(duì)于短期的保險(xiǎn)合同，由于該類保險(xiǎn)合同假定風(fēng)險(xiǎn)平均于保險(xiǎn)期間，并且保險(xiǎn)期間短暫，所以營(yíng)業(yè)收入的遞延上沒(méi)有必要進(jìn)展平均化設(shè)計(jì)，保費(fèi)收入的實(shí)現(xiàn)過(guò)程與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)?shù)倪^(guò)程一般形成同步對(duì)應(yīng)關(guān)系。對(duì)于長(zhǎng)期的保險(xiǎn)合同，由于該類合同保險(xiǎn)期間長(zhǎng)，投保人一般按照合同約定按期交納保費(fèi)，遞延匹配通常對(duì)保費(fèi)進(jìn)展平均化設(shè)計(jì)，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)平均確認(rèn)分期保費(fèi)收入。由于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)分布的不均勻性，平均按期確認(rèn)長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入客觀上造成了保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與負(fù)債的不對(duì)稱性，為了反映風(fēng)險(xiǎn)的聚集遞延匹配法下不僅允許保險(xiǎn)公司針對(duì)長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同將來(lái)賠付與責(zé)任提取長(zhǎng)期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，而且還必須針對(duì)特定的保險(xiǎn)合同或者風(fēng)險(xiǎn)類型提取巨災(zāi)保證金和平衡準(zhǔn)備金。遞延匹配法下保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)只有在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)支出和保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)收入確實(shí)認(rèn)得以動(dòng)態(tài)實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)企業(yè)獲得保費(fèi)收入后扣除掉相應(yīng)的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金后才得出承保利潤(rùn)。值得一提的是在遞延匹配法下對(duì)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)算主要依靠估計(jì)，保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金與將來(lái)實(shí)際賠付存在一定的偏向。假如保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提存過(guò)多，那么會(huì)造成保險(xiǎn)公司的當(dāng)期利潤(rùn)降低，在以后的會(huì)計(jì)區(qū)間遞延后形成機(jī)密準(zhǔn)備金。由于機(jī)密準(zhǔn)備金無(wú)法在利潤(rùn)表上予以反映，因此各種保險(xiǎn)準(zhǔn)備金確實(shí)定是否準(zhǔn)確，影響著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的利潤(rùn)是否準(zhǔn)確和具備說(shuō)服力。(二)資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同確實(shí)認(rèn)與利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債法以保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的變化來(lái)定義收入和費(fèi)用，與財(cái)務(wù)報(bào)表各要素定義的邏輯關(guān)系相一致。保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的定義遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度概念框架下對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義，只要符合某項(xiàng)要素的定義，便可以確認(rèn)和計(jì)量這一要素。保險(xiǎn)資產(chǎn)是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約權(quán)利。凈合約權(quán)利是保險(xiǎn)公司基于保險(xiǎn)合同所形成的，由保險(xiǎn)公司擁有或者控制的、預(yù)期將給保險(xiǎn)公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資。保險(xiǎn)合同在符合上述保險(xiǎn)合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，假如其本錢和價(jià)值可以可靠地加以計(jì)量，才能確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下由于保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同的獲得本錢〔傭金和手續(xù)費(fèi)支出〕不符合資產(chǎn)的定義，因此不應(yīng)該確認(rèn)為資產(chǎn)。保險(xiǎn)資產(chǎn)反映的是保費(fèi)從投保人向保險(xiǎn)公司的流入，只要保險(xiǎn)公司可以預(yù)期保費(fèi)收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必須確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。有的保險(xiǎn)合同下保存了投保人在保險(xiǎn)合同到期后可以選擇是否延長(zhǎng)的權(quán)利，在這樣的保險(xiǎn)合同下保險(xiǎn)公司只有在確認(rèn)保險(xiǎn)合同將給投保人帶來(lái)好處并且投保人非常有可能選擇延長(zhǎng)保險(xiǎn)合同下才能對(duì)延長(zhǎng)后的保險(xiǎn)合同資產(chǎn)進(jìn)展確認(rèn)。保險(xiǎn)負(fù)債是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)。保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)是基于保險(xiǎn)合同所形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)?，F(xiàn)時(shí)義務(wù)的界定對(duì)保險(xiǎn)公司而言意義非常重大，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特征決定了保險(xiǎn)合同具備一定普通意義上的將來(lái)承諾的特征。現(xiàn)時(shí)義務(wù)不同于將來(lái)的承諾，它是產(chǎn)生于過(guò)去的交易或者其他事項(xiàng)的在當(dāng)前條件下已經(jīng)承當(dāng)?shù)牧x務(wù)。將來(lái)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，因此不可以確認(rèn)為負(fù)債。只要保險(xiǎn)合同將來(lái)承諾的特征是基于現(xiàn)時(shí)的已經(jīng)簽訂的保險(xiǎn)合同而形成的，這一特征便不影響保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)。假如基于保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)義務(wù)的履行造成與凈合約義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流出企業(yè)，并且將來(lái)可能流出的經(jīng)濟(jì)利益可以可靠地計(jì)量，那么保險(xiǎn)公司應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債。保險(xiǎn)負(fù)債表示保險(xiǎn)公司剩余理賠和合同下的風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值，包括所有直接和間接保險(xiǎn)合同本錢而不是未到期保費(fèi)的遞延。在保險(xiǎn)合同的有效期間內(nèi)，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同承保風(fēng)險(xiǎn)由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風(fēng)險(xiǎn)中解脫，從而得以確認(rèn)收益和損失。由于巨災(zāi)和平衡準(zhǔn)備金不符合負(fù)債的定義，所以資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)制度不允許計(jì)提相關(guān)的準(zhǔn)備金。資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)可以得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同簽訂時(shí)，便需要確認(rèn)相關(guān)的保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債，同時(shí)相應(yīng)確認(rèn)收益和費(fèi)用。這使得資產(chǎn)負(fù)債法下在保險(xiǎn)合同初始確認(rèn)時(shí)保險(xiǎn)公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤(rùn)，不過(guò)這一初始利潤(rùn)一般需要在會(huì)計(jì)期間到期日前再次通過(guò)負(fù)債充足性測(cè)試的方法予以修正。資產(chǎn)負(fù)債法下的利潤(rùn)通過(guò)不同時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債表的變化得出，根據(jù)會(huì)計(jì)的恒等式由資產(chǎn)減去負(fù)債得到所有者權(quán)益，假如所有者權(quán)益比上一會(huì)計(jì)年度增加，那么表示保險(xiǎn)公司該年度獲得盈余;假如所有者權(quán)益較上一會(huì)計(jì)年度有所減少，那么所減少局部為保險(xiǎn)公司的年度虧損。三、我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀與特征(一〕我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀20xx年2月15日，財(cái)政部公布了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〔以下簡(jiǎn)稱“新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》”〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。為了進(jìn)步保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和內(nèi)部管理程度，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又快又好開(kāi)展，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門決定從20xx年1月1日起全保險(xiǎn)行業(yè)推行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》保險(xiǎn)業(yè)成為我國(guó)第一個(gè)率先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的行業(yè)。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》雖化了為投資者和社會(huì)公眾提供決策有用會(huì)計(jì)信息的新理念。為了與目的相協(xié)調(diào)，新準(zhǔn)那么直接提出了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，重新嚴(yán)格界定了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素定義，明確規(guī)定了有關(guān)會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)條件;新準(zhǔn)那么第一次在我國(guó)引入公允價(jià)值計(jì)量要求，對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允價(jià)值計(jì)量，使會(huì)計(jì)記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動(dòng)態(tài)，提升了會(huì)計(jì)信息的有用性。而且，新準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)了新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提出了許多新的概念，比方金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點(diǎn)，通過(guò)表外金融資產(chǎn)、負(fù)債的表內(nèi)化，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者更加容易地評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。另外，新準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)了企業(yè)合并、合并會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)；引入了每股收益、分部報(bào)告等比以往更加嚴(yán)格詳細(xì)的披露要求，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供了更為透明的信息。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》中與保險(xiǎn)公司最為親密相關(guān)的是第25項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)那么《保險(xiǎn)合同》與第26項(xiàng)根本準(zhǔn)那么《再保險(xiǎn)合同》這兩項(xiàng)準(zhǔn)那么詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)了自保險(xiǎn)合同的會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)與計(jì)量。普遍認(rèn)為我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量遵循的是資產(chǎn)負(fù)債法這一根本原那么。實(shí)際上由于新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》在我國(guó)原來(lái)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)根底上進(jìn)展改革，以《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉湘關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為模板，吸收了局部美國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，使得我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式既包含了資產(chǎn)負(fù)債法的根本特點(diǎn)，同時(shí)也保存了遞延匹配法下的假設(shè)干特征。通過(guò)上文對(duì)兩種不同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的分析^p，下文將進(jìn)一步分析^p我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的假設(shè)干特征。(二)我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量的假設(shè)干特征首先，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主體實(shí)現(xiàn)由保險(xiǎn)公司向保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)變。中國(guó)自20xx年度開(kāi)場(chǎng)執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》首次打破了行業(yè)和所有制形式界限，將金融保險(xiǎn)業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過(guò)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》予以標(biāo)準(zhǔn)。先前保險(xiǎn)公司都不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的適用范圍內(nèi)，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)所遵循的會(huì)計(jì)制度《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》〔1998~20xx)和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》〔20xx~2023)都是以保險(xiǎn)公司為標(biāo)準(zhǔn)主體，內(nèi)容除保險(xiǎn)合同以外，還包括會(huì)計(jì)要素、股權(quán)投資和財(cái)務(wù)列報(bào)等方方面面。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》首次將保險(xiǎn)公司納入其標(biāo)準(zhǔn)體系，其中的第25項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)那么《保險(xiǎn)合同》與第26項(xiàng)根本準(zhǔn)那么《再保險(xiǎn)合同》成為保險(xiǎn)行業(yè)特別會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司其他會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)適用新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的其他詳細(xì)準(zhǔn)那么。中國(guó)的這一做法根本實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的趨同，保險(xiǎn)合同成為保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主體。其次，我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的定義實(shí)現(xiàn)了與《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉的本質(zhì)趨同，各要素遵循企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架中對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義。比方《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》第7條的規(guī)定，保費(fèi)收入必須滿足保險(xiǎn)合同成立并且承當(dāng)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任;與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入保險(xiǎn)公司并且該保險(xiǎn)合同的本錢或者價(jià)值可以可靠地計(jì)量這些條件下才能進(jìn)展會(huì)計(jì)確認(rèn)。只有符合某項(xiàng)要素的定義，并且可以可靠地計(jì)量，保險(xiǎn)公司才能對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)展確認(rèn)。我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同成立時(shí)便必須按照資產(chǎn)和負(fù)債的相關(guān)確認(rèn)條件在會(huì)計(jì)上予以確認(rèn)，利潤(rùn)在保險(xiǎn)合同成立的同時(shí)便得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤(rùn)值，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》第14條的規(guī)定保險(xiǎn)公司必須在會(huì)計(jì)期末對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)展充足性測(cè)試，并且按照其差額補(bǔ)提相關(guān)準(zhǔn)備金。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》中關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)、保險(xiǎn)負(fù)債以及準(zhǔn)備金充足性測(cè)試等標(biāo)準(zhǔn)，都表達(dá)了資產(chǎn)負(fù)債法的根本要求。但是，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么局部會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)仍然保存了遞延匹配法的特征。首先是保險(xiǎn)合同的分類，本文第二局部已經(jīng)闡述了遞延匹配法客觀上要求對(duì)保險(xiǎn)合同予以分類，這是遞延匹配法下會(huì)計(jì)處理的根本前提。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同〉〉將保險(xiǎn)合同分類為壽險(xiǎn)合同與非壽險(xiǎn)合同，準(zhǔn)那么中對(duì)這兩類保險(xiǎn)合同概念的表述實(shí)際上等同于以遞延匹配原那么為根底制定的美國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么￡)中關(guān)于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同分類的概念內(nèi)涵。遞延匹配法以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底，應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)確實(shí)認(rèn)與計(jì)量受合同期限的長(zhǎng)短有所不同。長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以期收為原那么，躉收為例外。短期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以躉收為原那么，期收為例外。我國(guó)目前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中針對(duì)不同的保險(xiǎn)合同，規(guī)定了不同的保險(xiǎn)資產(chǎn)與負(fù)債的會(huì)計(jì)確認(rèn)方式和種類，從而使得當(dāng)前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度仍然表達(dá)了遞延匹配法的顯著特點(diǎn)。另外，保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的設(shè)置和劃分延續(xù)了我國(guó)舊會(huì)計(jì)制度中對(duì)遞延匹配法的運(yùn)用。資產(chǎn)負(fù)債法下無(wú)論是通過(guò)現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值還是現(xiàn)時(shí)購(gòu)進(jìn)價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著將來(lái)保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同所必需承當(dāng)?shù)膬艉霞s義務(wù)的價(jià)值，即針對(duì)保險(xiǎn)事故的賠付準(zhǔn)備，因此也無(wú)需界定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，無(wú)需針對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金區(qū)分已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。而我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》規(guī)定了保險(xiǎn)公司必須設(shè)置針對(duì)非壽險(xiǎn)合同的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金和針對(duì)壽險(xiǎn)合同的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。這些做法實(shí)際上是對(duì)原有會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的延續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會(huì)計(jì)原那么的烙印。四、國(guó)際趨同對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的挑戰(zhàn)與建議(一〕我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式評(píng)價(jià)我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量選擇了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么接軌的資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，配以美國(guó)遞延匹配法形式下的局部會(huì)計(jì)計(jì)量方法為補(bǔ)充。因此對(duì)我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的評(píng)價(jià)，必須首先分析^p資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)。資產(chǎn)負(fù)債法代表的是目前國(guó)際上保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同計(jì)量形式的主流觀點(diǎn)，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)合同和保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)與計(jì)量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表直觀理解保險(xiǎn)公司的獲利才能，會(huì)計(jì)信息的使用者不需要像遞延匹配法原那么下那樣解讀財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于本錢遞延，收益匹配等相關(guān)隱含的會(huì)計(jì)信息。資產(chǎn)負(fù)債法的計(jì)量強(qiáng)調(diào)的是公允價(jià)值形式，可以更加客觀真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)狀況和盈利才能，防止了遞延匹配法下可能造成的機(jī)密儲(chǔ)藏金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)確認(rèn)和報(bào)表列示更為簡(jiǎn)單和統(tǒng)一，便于會(huì)計(jì)資料使用人〔投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和理解相關(guān)的信息。首先資產(chǎn)負(fù)債法下對(duì)保險(xiǎn)合同的分類變得毫無(wú)意義，因?yàn)樗斜ｋU(xiǎn)合同不再根據(jù)遞延匹配原那么進(jìn)展會(huì)計(jì)分期處理，長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)和負(fù)債都按照市場(chǎng)價(jià)值的方法進(jìn)展評(píng)估確定。這也是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)沒(méi)有對(duì)保險(xiǎn)合同作進(jìn)一步分類的主要原因。另外資產(chǎn)負(fù)債法下根據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著將來(lái)保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同所必需承當(dāng)?shù)膬艉霞s義務(wù)的價(jià)值，因此也無(wú)需對(duì)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金做諸如責(zé)任準(zhǔn)備金、已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等劃分。不過(guò)資產(chǎn)負(fù)債法下公允價(jià)值計(jì)量形式的使用會(huì)造成保險(xiǎn)公司各年度運(yùn)營(yíng)情況波動(dòng)性大，保險(xiǎn)公司年度利潤(rùn)對(duì)宏觀環(huán)境與金融市場(chǎng)的依賴性增強(qiáng)，投保人在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)良好的年度不僅擁有充實(shí)的賠付保障，而且局部人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報(bào);但是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)欠佳的年度那么可能由于保險(xiǎn)公司各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債根據(jù)市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估出現(xiàn)縮水狀況，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付才能下降，投保人利益無(wú)法得到充分保障。此外保險(xiǎn)合同根據(jù)其市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)展計(jì)量是理論中的一大難題，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同不存在活潑的市場(chǎng)交易，所以也不存在可供參考的第三方價(jià)格，對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)量因此只能通過(guò)運(yùn)用特定的模型，根據(jù)保險(xiǎn)合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險(xiǎn)合同價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量在遞延匹配法下通過(guò)本錢遞延和利潤(rùn)匹配的方式，解決了保險(xiǎn)本錢不確定性對(duì)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)確定所帶來(lái)的難題。遞延匹配法根據(jù)保險(xiǎn)合同的實(shí)際保費(fèi)收入為根底，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么對(duì)本錢與費(fèi)用進(jìn)展期間歸置，輔以各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提保證保險(xiǎn)公司在將來(lái)發(fā)生保險(xiǎn)事件下充分的償付才能，減少了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的不穩(wěn)健型，減少了保險(xiǎn)公司通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表操控利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)性。遞延匹配會(huì)計(jì)制度因?yàn)槠浞€(wěn)健性和可操作性，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。不過(guò)由于遞延匹配法更加強(qiáng)調(diào)慎重性原那么，造成保險(xiǎn)資產(chǎn)低價(jià)計(jì)量和保險(xiǎn)負(fù)債高價(jià)計(jì)量的非對(duì)稱性，保險(xiǎn)公司機(jī)密儲(chǔ)藏金增加，投資人利益普遍低于保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)真正的投資回報(bào)程度，保險(xiǎn)監(jiān)管部門與公眾解讀保險(xiǎn)公司遞延匹配法下會(huì)計(jì)信息的難度大大增加。由此可見(jiàn)，我國(guó)現(xiàn)行的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量形式致力于滿足投資人、投保人和社會(huì)公眾等多方利益，通過(guò)采用與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么趨同的資產(chǎn)負(fù)債法進(jìn)一步公允表達(dá)保險(xiǎn)公司盈利才能，力求還投資人應(yīng)有投資回報(bào)的本來(lái)面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會(huì)公眾更為客觀公正地解讀保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息。但是現(xiàn)行制度對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用并不徹底，許多保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量并不是以公允價(jià)值進(jìn)展計(jì)量，而是采用原先遞延匹配法原那么下的各項(xiàng)方法確認(rèn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，通過(guò)慎重計(jì)量的方法保證投保人的利益。確切地講這種形式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間形式，是為目前國(guó)際上針對(duì)將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同途徑目的不明狀況下而采用的一種過(guò)渡形式。我國(guó)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》作為公認(rèn)會(huì)計(jì)制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會(huì)計(jì)制度，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會(huì)計(jì)制度〔S_OT八ctingPrncPlesSA)T著根本區(qū)別。國(guó)際趨同背景下將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式將會(huì)進(jìn)一步朝著以公允價(jià)值為根底的資產(chǎn)負(fù)債法形式開(kāi)展，這種開(kāi)展趨勢(shì)客觀上對(duì)我國(guó)剛施行不久的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度提出新的挑戰(zhàn)，為將來(lái)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》在國(guó)際趨同背景下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的改革預(yù)留伏筆。(二〕國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)開(kāi)展趨勢(shì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)關(guān)于《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)發(fā)布了相關(guān)的討論文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，針對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債公允價(jià)值評(píng)估模型的選擇等提出討論。預(yù)計(jì)這一討論文稿會(huì)在20xx年以《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20xx年開(kāi)場(chǎng)生效施行。在現(xiàn)有的討論中占據(jù)主流觀點(diǎn)的是關(guān)于運(yùn)用保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值〔Cunentextvajue)和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值〔Currentenryvajue膜型來(lái)評(píng)估保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值。保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值以產(chǎn)品銷售市場(chǎng)為導(dǎo)向，根據(jù)市場(chǎng)上的第三方為獲得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利(保費(fèi)收入〕所愿意支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，根據(jù)市場(chǎng)上的第三方為承受保險(xiǎn)合同的凈合約義務(wù)(保險(xiǎn)賠付〕而要求保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值以本錢采購(gòu)市場(chǎng)為導(dǎo)向，根據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了向第三方(其它保險(xiǎn)公司〕獲得保險(xiǎn)