版醫(yī)院預(yù)算管理辦法

醫(yī)院預(yù)算管理辦法為了加強(qiáng)我院預(yù)算控制,規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核,提高預(yù)算管理水平,根據(jù)我院的財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況,特制定我院預(yù)算控制管理辦,對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)提出具體工作方案。預(yù)算編制管理一、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)（一）根據(jù)院字〔2007〕32號(hào)文件的要求設(shè)立由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo),分管院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算編制委員會(huì),對(duì)我院的預(yù)算控制管理情況進(jìn)行集體領(lǐng)導(dǎo)決策。（二）預(yù)算編制工作由計(jì)財(cái)部統(tǒng)一組織,預(yù)算執(zhí)行部門共同參與,分工協(xié)作,密切配合。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門或同一人辦理預(yù)算業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（三）為了確保預(yù)算控制工作落到實(shí)處,單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。二、預(yù)算編制的原則（一）完整性原則。各項(xiàng)收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。（二）量入為出的原則。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況,結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,合理預(yù)測(cè)本年度的收支,堅(jiān)持以收定支,略有結(jié)余,不得編制赤字預(yù)算。（三）保證重點(diǎn)的原則。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出。（四）歸口管理的原則。內(nèi)部各個(gè)職能管理部門為預(yù)算執(zhí)行部門,其直接費(fèi)用由計(jì)財(cái)部在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)施控制。（五）統(tǒng)一性原則。按照計(jì)財(cái)部統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、程序及規(guī)定編制預(yù)算。三、預(yù)算編制的基本要求（一）全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況。通過(guò)分析、研究上年度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況,掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),汲取教訓(xùn),預(yù)測(cè)預(yù)算年度的收支增減趨勢(shì),為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。（二）準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過(guò)核實(shí)醫(yī)院人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實(shí)有病床數(shù),計(jì)劃年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等,提高預(yù)算編制質(zhì)量。（三）正確測(cè)算各種因素對(duì)收支的影響。一是分析測(cè)算預(yù)算年度內(nèi)國(guó)家有關(guān)政策對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的影響,如醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革、實(shí)施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)收入的影響,增加工資補(bǔ)貼。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的要求,如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計(jì)劃進(jìn)行的大型修繕等對(duì)資金的需求和對(duì)收入的影響等。（四）準(zhǔn)確掌握財(cái)政部門和主管部門對(duì)我院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報(bào)流程及時(shí)間要求。做好充分準(zhǔn)備,確保預(yù)算編制切合實(shí)際,具有可操作性。四、預(yù)算編制的內(nèi)容（一）收入預(yù)算的編制。根據(jù)財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定,屬于有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。沒有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目,則要根據(jù)以前年度收入水平,結(jié)合本年的相關(guān)影響因素編列。（二）支出預(yù)算的編制。根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制,有關(guān)開支范圍和開支定額(或標(biāo)準(zhǔn)),物資供應(yīng)及價(jià)格變化等因素編制。沒有支出定額的,要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。（三）專用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)療機(jī)構(gòu)專用基金包括修購(gòu)基金、職工福利基金、住房基金等,根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制預(yù)算。（四）事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目預(yù)算編制。單位的購(gòu)置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕?lè)课?、自籌基本建設(shè)資金等項(xiàng)目,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進(jìn)行可行性論證,本著保證重點(diǎn)、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預(yù)算。五、預(yù)算編制的程序我院預(yù)算編制工作根據(jù)需要實(shí)行“二上二下”或“三上三下”程序。由計(jì)財(cái)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總,根據(jù)審批權(quán)限范圍報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。計(jì)財(cái)部根據(jù)審核調(diào)整意見下達(dá)需調(diào)整部門進(jìn)行調(diào)整,再次上報(bào)審批,直至預(yù)算方案確定。計(jì)財(cái)部在整個(gè)預(yù)算編制過(guò)程中做好協(xié)調(diào)、溝通工作。具體工作流程如下：（一）預(yù)算編制委員會(huì)于每年九月初,根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點(diǎn)的要求,提出下年度總體預(yù)算目標(biāo),確定預(yù)算編制政策。（二）計(jì)財(cái)部結(jié)合財(cái)政部門和上級(jí)衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定,提出預(yù)算編制要求,以書面的形式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。（三）各預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)上年度預(yù)算完成情況和本年度工作安排,編制本部門下年度預(yù)算,經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報(bào)計(jì)財(cái)部。所有非正常性支出項(xiàng)目需進(jìn)行可行性分析論證后方可申報(bào)預(yù)算。（四）計(jì)財(cái)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行收集、分類、匯總,初步審核后,報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。（五）計(jì)財(cái)部向預(yù)算編制委員會(huì)提交預(yù)算草案,預(yù)算編制委員會(huì)對(duì)所申報(bào)預(yù)算逐項(xiàng)審核、討論,綜合平衡,全盤考慮,提出修改意見,確定預(yù)算草案。（六）計(jì)財(cái)部將確定的預(yù)算草案報(bào)黨政聯(lián)席會(huì)討論后通過(guò)單位年度預(yù)算方案,預(yù)算方案需經(jīng)職工代表大會(huì)通過(guò)后,報(bào)上級(jí)主管部門審批。（七）計(jì)財(cái)部將審批通過(guò)后的年度預(yù)算以書面形式下發(fā)各相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算審批管理一、醫(yī)院年度預(yù)算必須經(jīng)過(guò)集體討論通過(guò)后,才能向上級(jí)部門報(bào)送審批。二、預(yù)算編制(或調(diào)整)與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核等預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。三、對(duì)事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目和重大項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)單位組織的可行性分析論證程序,領(lǐng)導(dǎo)集體決策或職工代表大會(huì)通過(guò)。四、職工代表大會(huì)應(yīng)在每年年初審議財(cái)務(wù)部門關(guān)于上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；審議單位本年度預(yù)算方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。五、由財(cái)務(wù)部門按照預(yù)算申報(bào)規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)上級(jí)預(yù)算管理部門進(jìn)行審批。六、若需要對(duì)審批后的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,應(yīng)將預(yù)算調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。七、財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。八、審計(jì)監(jiān)察部門有權(quán)對(duì)預(yù)算的真實(shí)性、合法性和可靠性進(jìn)行監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行管理一、預(yù)算執(zhí)行的原則（一）年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后,預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算,不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo),特殊情況需調(diào)整的,需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可調(diào)整預(yù)算；調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn),不得執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),根據(jù)年度實(shí)際工作需要,本著節(jié)約原則安排和使用預(yù)算資金,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出審批制度和程序,積極配合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。二、預(yù)算執(zhí)行的程序計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行已審批的預(yù)算,嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。（一）建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制,分管院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所分管部門預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督,預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人。（二）年初計(jì)財(cái)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案分別向各科室下達(dá)部門預(yù)算,同時(shí)為各部門設(shè)立預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行賬簿,逐項(xiàng)、逐筆登記各部門預(yù)算項(xiàng)目、額度以及執(zhí)行變動(dòng)情況。（三）在計(jì)財(cái)部為預(yù)算執(zhí)行部門建立預(yù)算分戶,對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目逐項(xiàng)逐筆審核,序時(shí)記錄。各預(yù)算執(zhí)行部門在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)持預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行薄辦理相關(guān)審批手續(xù),并經(jīng)計(jì)財(cái)部預(yù)算審核后方可辦理報(bào)銷結(jié)算等業(yè)務(wù)。預(yù)算調(diào)整管理預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于政策的變動(dòng)、臨時(shí)事項(xiàng)的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因,需要對(duì)后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減,以提高預(yù)算的可操作性,合理配置資源。一、預(yù)算調(diào)整的原則。年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后,應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算,不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo),需要調(diào)整的預(yù)算須按規(guī)定程序報(bào)批。二、預(yù)算調(diào)整的程序。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。（一）首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單,說(shuō)明理由及調(diào)整方案。（二）財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比,對(duì)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核,并提出審核意見。（三）預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級(jí)審批：5萬(wàn)元以下的調(diào)整,由分管院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)；5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上的,需集體討論審批。批準(zhǔn)人應(yīng)提出同意或不同意調(diào)整的書面意見,然后下發(fā)給申請(qǐng)部門遵照?qǐng)?zhí)行。四、財(cái)政性支出須報(bào)財(cái)政部門審批才能調(diào)整。預(yù)算分析管理一、建立預(yù)算分戶賬。對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析,做好預(yù)算調(diào)控工作。二、預(yù)算分析的內(nèi)容（一）按預(yù)算執(zhí)行部門分戶賬進(jìn)行統(tǒng)計(jì),分析各部門預(yù)算完成情況。（二）充分考慮影響支出的各種因素,對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較,并分析原因。（三）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較,并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對(duì)比分析,找出產(chǎn)生差額的原因。三、定期檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報(bào)告。預(yù)算考核管理通過(guò)預(yù)算績(jī)效考核,全面總結(jié)評(píng)價(jià)各部門預(yù)算的編制是否準(zhǔn)確,執(zhí)行是否合理、準(zhǔn)確、科學(xué),調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容,以提高資金使用效益。一、預(yù)算績(jī)效考核的內(nèi)容（一）制度建設(shè)、管理措施評(píng)價(jià)。主要包括各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整過(guò)程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。（二）資金使用情況評(píng)價(jià)。主要包括資金的申請(qǐng)、批復(fù)、使用范圍、使用金額等方面。 （三）資金使用效益評(píng)價(jià)。尤其是大型項(xiàng)目的資金使用,主要包括預(yù)期目標(biāo)完成情況、完成的質(zhì)量、及時(shí)性和項(xiàng)目完成后產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等方面。二、預(yù)算績(jī)效考核的方法、程序 （一）由預(yù)算編制委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考核。 （二）年底由財(cái)務(wù)部門按部門分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)出各部門預(yù)算執(zhí)行情況,并上報(bào)預(yù)算編制委員會(huì)。（三）由各預(yù)算執(zhí)行部門向預(yù)算編制委員會(huì)匯報(bào)該部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況。（四）預(yù)算編制委員會(huì)根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對(duì)照,對(duì)預(yù)算部門進(jìn)行綜合打分（五）根據(jù)考評(píng)結(jié)果,對(duì)績(jī)效優(yōu)良的部門通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)績(jī)效差劣的部門采取通報(bào)批評(píng)等方式予以警示。（六）預(yù)算編制委員會(huì)將預(yù)算績(jī)效考核項(xiàng)目結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布,接受監(jiān)督。附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定一、招待費(fèi)招待費(fèi)用于包括各職能部門招待用餐、饋贈(zèng)禮品等開支,按照部門分別由黨委辦公室、院長(zhǎng)辦公室統(tǒng)一管理。各部門需要招待費(fèi)開支的,須先根據(jù)黨委辦公室、院長(zhǎng)辦公室對(duì)招待費(fèi)審查管理辦法,報(bào)送黨委辦公室、院長(zhǎng)辦公室審查簽字,由黨委辦公室、院長(zhǎng)辦公室統(tǒng)一辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。在院內(nèi)職工食堂的用餐招待費(fèi),分別由黨委辦公室、院長(zhǎng)辦公室統(tǒng)一管理。二、差旅費(fèi)差旅費(fèi)是指上級(jí)主管部門要求及醫(yī)院安排必須參加的工作會(huì)議。我院對(duì)差旅費(fèi)根據(jù)各部門正式在編人員數(shù)量,實(shí)行定額管理,臨床醫(yī)技科室根據(jù)職稱,行政后勤科室根據(jù)職務(wù),分別確定預(yù)算額度,科室內(nèi)部根據(jù)工作需要,在科室差旅費(fèi)預(yù)算額度內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配使用。（一）臨床醫(yī)技科室：正高級(jí)職稱人員,每人每年1800元,副高級(jí)職稱人員,每人每年1500元,中級(jí)及以下職稱人員每人每年500元。（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元,科室副主任每人每年1500元,普通人員每人每年500元。三、取消各科室交通費(fèi)。不再實(shí)行科定交通費(fèi)定額,因公務(wù)需使用院內(nèi)車輛的,由總務(wù)部車隊(duì)統(tǒng)一安排調(diào)度使用；需搭乘其他交通工具的,根據(jù)總務(wù)部車隊(duì)出臺(tái)的交通費(fèi)管理辦法,由其統(tǒng)一審批并辦理費(fèi)用結(jié)算手續(xù)。四、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)由設(shè)備部、總務(wù)部負(fù)責(zé)控制管理。由總務(wù)部和設(shè)備部制定辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品領(lǐng)取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品,統(tǒng)一從設(shè)備部、總務(wù)部領(lǐng)取,計(jì)財(cái)部根據(jù)年度預(yù)算對(duì)設(shè)備部、總務(wù)部經(jīng)費(fèi)按季度實(shí)行總額控制。五、印刷費(fèi)用六、辦公家具及辦公設(shè)施的購(gòu)置、維修等費(fèi)用支出,由總務(wù)部負(fù)責(zé)管理控制；設(shè)備購(gòu)置及維修等費(fèi)用支出由設(shè)備部負(fù)責(zé)管理控制。七、工資福利支出及對(duì)個(gè)人和家庭的支出我院職工的工資福利支出及醫(yī)院對(duì)個(gè)人和家庭的支出,統(tǒng)一作為人事部預(yù)算支出范圍。八、網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)用我院用于醫(yī)院信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)軟件信息的建立、維護(hù)以及相關(guān)費(fèi)用由網(wǎng)絡(luò)信息中心管理控制。九、差旅費(fèi)預(yù)算額度可以跨年度累計(jì)使用,但不可跨用途使用。其他各類費(fèi)用不可跨年度累計(jì)使用,亦不可跨用途使用。十、將所有臨床、醫(yī)技科室護(hù)理人員差旅費(fèi)預(yù)算核算到人員所在科室,辦理借款或報(bào)銷手續(xù)時(shí),須經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、護(hù)理部負(fù)責(zé)人審批簽字后,經(jīng)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人審