公司財務(wù)會計管理制度

年4月19日公司財務(wù)會計管理制度文檔僅供參考

利爾化學(xué)股份有限公司財務(wù)會計管理制度

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利爾化學(xué)股份有限公司

財務(wù)會計管理制度

二零零九年七月利爾化學(xué)股份有限公司財務(wù)會計管理制度

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第一章

總

則

第一條

為規(guī)范利爾化學(xué)股份有限公司(以下簡稱”公司”)財務(wù)會計

管理活動,保證公司財務(wù)報告信息質(zhì)量,防范財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險,提高公司

經(jīng)濟效益,根據(jù)<中華人民共和國會計法>、<中華人民共和國公司法>、<企

業(yè)會計準則>和<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>等法律、法規(guī)、規(guī)章及<公司章程>

的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際,特制定本制度。

第二條

公司及公司所屬全資子公司開展財務(wù)會計管理活動,應(yīng)遵守

本制度。各全資子公司應(yīng)依據(jù)本制度,結(jié)合行業(yè)特點與自身實際,制定相

應(yīng)的財務(wù)會計管理制度。

第三條

公司財務(wù)會計管理工作實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負責(zé)制,

遵循”統(tǒng)一管理、統(tǒng)一要求、獨立核算、分級負責(zé)”的管理原則。

第四條

公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及管理需要,不斷健全和完善財務(wù)會計

管理體制與制度體系。公司應(yīng)根據(jù)本制度制定相應(yīng)的配套管理制度:(1)

會計核算管理制度;(2)貨幣資金管理制度;(3)全面預(yù)算管理制度;(4)

月度資金計劃管理制度;(5)內(nèi)部控制與稽核制度;(6)財務(wù)分析管理制

度;(7)會計電算化管理辦法;(8)會計檔案管理制度。

第二章

財務(wù)會計管理體系

第五條

公司股東大會、董事會及經(jīng)營班子依據(jù)<公司章程>規(guī)定的

職責(zé)權(quán)限,負責(zé)審議批準或?qū)嵤┴攧?wù)管理與會計核實工作中的有關(guān)重大事

項。公司監(jiān)事會依據(jù)<公司法>等法律法規(guī)及<公司章程>,依法對財務(wù)會

計工作及董事會、經(jīng)營班子的履職情況進行監(jiān)督。

公司財務(wù)會計管理體系如下圖所示,其中

表示管理控制關(guān)系,--

→表示審計監(jiān)督關(guān)系。利爾化學(xué)股份有限公司財務(wù)會計管理制度

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公司董事會

第六條

公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名,由總經(jīng)理提名,董事會聘任,負責(zé)協(xié)

助總經(jīng)理行使公司財務(wù)會計管理職能,主要職責(zé)包括:(1)宣傳貫徹國家

有關(guān)財務(wù)會計的法律法規(guī)和政策;(2)協(xié)調(diào)各部門與財務(wù)部門的關(guān)系;(3)

組織制定財務(wù)計劃,負責(zé)財務(wù)計劃的實施;(4)審核公司所有財務(wù)收支;

(5)組織會計核算,審核財務(wù)報告;(6)督促各部門執(zhí)行財務(wù)會計管理的

各項規(guī)章制度;(7)檢查公司及子公司財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,研究解決執(zhí)

行中存在的問題;(8)負責(zé)擬訂公司財會機構(gòu)設(shè)置方案及向子公司總經(jīng)理

提出財會機構(gòu)設(shè)置預(yù)案,向子公司董事會提出子公司財務(wù)負責(zé)人人選的建

議意見;(9)負責(zé)考核公司財務(wù)部部長的工作、提出考核各子公司財務(wù)負

責(zé)人的工作的建議意見;(10)負責(zé)審核各子公司制定的財務(wù)會計管理制度

及實施辦法;(11)組織制定、修改、完善與本制度配套實施的財務(wù)會計制

度等。

第七條

公司財務(wù)部的主要職責(zé)為:(1)負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)

行、檢查和分析;(2)制定公司內(nèi)部具體財務(wù)管理及會計核算管理辦法;(3)

組織公司的會計核算,編制、報送會計報表;(4)指導(dǎo)各子公司的財務(wù)會計

管理及核算工作;(5)負責(zé)公司內(nèi)部的資金調(diào)配,承辦公司及所屬子公司的

公司股東大會

總經(jīng)理

審計委員會

財務(wù)總監(jiān)

審計部

財務(wù)部

公司監(jiān)事會利爾化學(xué)股份有限公司財務(wù)會計管理制度

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經(jīng)營目標考核工作;(6)負責(zé)保管財務(wù)會計檔案;(7)參與公司的經(jīng)營決策。

第八條

公司所屬全資子公司的財務(wù)部門除依據(jù)本制度第八條履行相

應(yīng)職責(zé)為,還應(yīng)定期或不定期向公司財務(wù)總監(jiān)匯報工作,并接受公司財務(wù)

部、審計部的監(jiān)督檢查。

第九條

公司應(yīng)加強對財務(wù)會計人員的專業(yè)知識與職業(yè)道德培訓(xùn)及考

核工作。公司財務(wù)會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格,培育”遵紀守法、敬

業(yè)愛崗、廉潔嚴謹”的職業(yè)素質(zhì),不斷提高專業(yè)勝任能力。

公司所屬各子公司的財務(wù)負責(zé)人由公司委派,由子公司根據(jù)公司的委

派通知按法定程序聘任或解聘。

第三章

會計核算及財務(wù)報告管理

第十條

公司以人民幣作為記賬本位幣,會計核算期間為1

月1

日—

12

月31

日。

第十一條

會計科目設(shè)置和運用:

㈠公司及所屬子公司應(yīng)按照<企業(yè)會計準則>,結(jié)合公司實際需要設(shè)置

會計科目,并按準則的”會計科目使用說明”正確運用科目;

㈡公司及各子公司的財務(wù)統(tǒng)一使用”用友財務(wù)軟件”進行會計核算;

㈢會計科目分為一級科目、二級明細科目、三級明細科目和四級明細

科目,對于明細項目目較多的會計科目,應(yīng)合理設(shè)置和運用明細科目,以

便于歸類核算。

第十二條

會計憑證管理:

㈠公司及所屬子公司使用套打統(tǒng)一格式的通用記賬憑證;

㈡各種自制原始憑證由公司財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計格式和印發(fā);

㈢按<會計基礎(chǔ)規(guī)范>第五十二條之規(guī)定填制和審核會計憑證;

㈣各子公司根據(jù)本單位會計核算業(yè)務(wù)需要,設(shè)計會計憑據(jù)傳遞程序,

保證傳遞過程中的安全、及時、準確和完整。

第十三條

賬簿設(shè)置管理:

㈠公司根據(jù)<中華人民共和國會計法>、<企業(yè)會計準則>的規(guī)定建立

會計賬冊,進行會計核算,按一級科目設(shè)置總賬,及時提供合法、真實、

準確、完整的會計信息;

㈡設(shè)置”現(xiàn)金日記賬”和”銀行存款日記賬”,日記賬簿必須采用財政利爾化學(xué)股份有限公司財務(wù)會計管理制度

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部門監(jiān)管的訂本式帳本;

㈢根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要可設(shè)置分類明細賬、相關(guān)的輔助賬簿和備查賬簿

及臺帳,以滿足會計信息歸集的需要;

㈣各種賬簿賬頁的格式采用用友系統(tǒng)標準套賬賬簿格式,年度終了20

日內(nèi)集中打印裝訂成冊存檔備查。

第十四條

財務(wù)部裝有”用友軟件”的服務(wù)器實行每日本機硬盤、外

置盤雙備份,并進行集中或分次打印存檔。

第十五條

財務(wù)報告報送管理:

㈠公司需對外報送的報表有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤

分配表、股東權(quán)益變動表、應(yīng)交稅金明細表及其附注說明。公司會計報表

和相關(guān)財務(wù)資料須經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核、公司董事長簽批后在規(guī)定時間期

限內(nèi)送達有關(guān)部門及單位。

㈡公司所屬子公司應(yīng)向公司財務(wù)部報送如下報表:

1、月報:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、理費用明細表、營業(yè)費

用明細表、內(nèi)部單位往來表、應(yīng)交稅金明細表,內(nèi)部銷售明細表,并于次

月3

日前送達。

2、季報:除月報報表外,工業(yè)企業(yè)還要報送產(chǎn)品成本計算表、銷售利

潤明細表,并于次月5

日前送達。公司及各子公司均應(yīng)按要求編寫財務(wù)分

析,報送公司有關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo),并于次月5

日前送達。

3、年報:除季報報表外,還應(yīng)報送、年度財務(wù)分析,并于次年1

月

10

日前送達。

4、子公司對外報送的會計報表及相關(guān)財務(wù)資料,須經(jīng)子公司財務(wù)負責(zé)

人審核,法定代表人或授權(quán)人簽字批準。

第四章

資金籌集管理

第十六條

公司綜合考慮發(fā)展戰(zhàn)略、投資計劃、資金需求、資本結(jié)構(gòu)

等因素,制定籌資方案,經(jīng)過債務(wù)性融資、權(quán)益性融資等方式合理籌集資

金。

公司財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)公司及全資子公司資金籌集的管理工作。

㈠公司的年度融資方案由公司財務(wù)負責(zé)人編制,總經(jīng)理審核,經(jīng)公司

股東大會批準,公司董事長授權(quán)總經(jīng)理在年度融資額度內(nèi),根據(jù)實際需求利爾化學(xué)股份有限公司財務(wù)會計管理制度

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分次審核簽訂借款協(xié)議;全資子公司的年度融資方案由子公司的財務(wù)負責(zé)

人編制,全資子公司董事會批準,資金具體到位計劃報公司財務(wù)審核,經(jīng)

公司總經(jīng)理審批后由公司財務(wù)撥付。

㈡全資子公司的財務(wù)負責(zé)人負責(zé)借款方案的實施,并將實施結(jié)果報公

司財務(wù)部備案。

㈢公司財務(wù)部負責(zé)資金的預(yù)算與分析;負責(zé)向總經(jīng)理提出最佳籌資方

案;按總經(jīng)理安排負責(zé)資金的籌集和調(diào)度。

㈣公司與全資子公司、全資子公司與子公司之間的相互借款,報總公

司財務(wù)負責(zé)人審核,額度在500

萬元以內(nèi)(含500

萬元)的,由總經(jīng)理審

批,額度在500

萬元以上、1000

萬元以下的報公司董事會審核經(jīng)過后由公

司董事長審批。

第十七條

公司財務(wù)部按照法律、法規(guī)及章程、合同、協(xié)議的規(guī)定,

及時籌集資本金,聘請會計師事務(wù)所驗資并出具驗資報告;公司根據(jù)驗資

報告據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),

投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循<公司法>和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。

第五章

資產(chǎn)管理

第十八條

公司建立資產(chǎn)管理責(zé)任制,確保資產(chǎn)安全完整與保值增值。

資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、對外投資及其它資

產(chǎn)。

第十九條

公司按<企業(yè)會計準則>要求,根據(jù)不同的資產(chǎn)設(shè)置恰當(dāng)

的賬戶進行總分類核算和明細分類核算。

第二十條

公司各種資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)<企業(yè)會計準則>的規(guī)定,選擇適當(dāng)

的計價方法進行初始計價,根據(jù)資產(chǎn)損耗情況,計提折舊、減值準備等,

并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第二十一條

公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及業(yè)務(wù)需要,制定和實施貨幣資

金管理辦法,明確現(xiàn)金、銀行存款及其它貨幣資金的使用管理要求、審批

權(quán)限及審批程序等,確保公司資金的安全和有效使用。

第二十二條

公司及所屬子公司均應(yīng)加強各種存貨的管理,發(fā)出存貨

計價一般采用移動加權(quán)平均法。公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款、對外投資、無形資利爾化學(xué)股份有限公司財務(wù)會計管理制度

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產(chǎn)等資產(chǎn)項目的管理工作。

第二十三條

公司各全資子公司進行資產(chǎn)購建及處理的管理權(quán)限為:

㈠公司貨幣資金支付權(quán)限,按公司制定的<貨幣資金管理制度>及<貨

幣資金支付審批權(quán)限一覽表>執(zhí)行。

㈡各全資子公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置(指購置小汽車、電腦、辦

公設(shè)施、辦公室裝修、職工宿舍)按各子公司上年當(dāng)年留存利潤5%的比例

控制使用,虧損子公司原則上不得進行非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置,特殊情

況需按程序報公司總經(jīng)理批準后方可購置。

㈢各全資子公司20

萬元以內(nèi)(含20

萬元)的固定資產(chǎn)出售、盤虧、

報廢方案應(yīng)經(jīng)公司審計部門審計,報公司財務(wù)部審核,經(jīng)子公司董事長審

批后方可辦理;超過20

萬元的,須將出售、盤虧、報廢預(yù)案報公司總經(jīng)理

審批。

㈣各全資子公司固定資產(chǎn)相互調(diào)撥,按固定資產(chǎn)處理權(quán)限管理。

第二十四條

公司及子公司固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法,凈

殘值率為5％,折舊年限為:房屋建筑物及構(gòu)筑物20

年,機器設(shè)備10

年,

運輸設(shè)備4

年,電子設(shè)備3

年,其它設(shè)備5

年。需采用其它折舊方法及調(diào)

整折舊政策的,應(yīng)按程序報公司財務(wù)總監(jiān)審批。

第二十五條

公司在建工程的竣工決算,根據(jù)需要可聘請中介機構(gòu)進

行審計,財務(wù)部依據(jù)審核后的金額按有關(guān)規(guī)定代扣所涉及的稅款后支付其

款項。

第二十六條

公司及所屬子公司應(yīng)定期開展財產(chǎn)清查工作,出現(xiàn)盤盈、

盤虧及資產(chǎn)毀損等情況的,在查明原因后及時進行賬務(wù)處理,確保賬賬相

符、賬卡相符、賬實相符。

第六章

成本費用管理

第二十七條

公司及各子公司應(yīng)按<企業(yè)財務(wù)制度>的基本要求,結(jié)

合本單位實際,制定切實可行的成本費用管理實施辦法,明確允許列支費

用的項目、標準、歸集分配方法、審批權(quán)限及審批程序等,確保成本費用

真實、有效。

公司根據(jù)會計核算的要求,分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷

售費用、財務(wù)費用科目對成本和費用進行歸集和核算。加強對產(chǎn)品生產(chǎn)成利爾化學(xué)股份有限公司財務(wù)會計管理制度

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本費用的控制,建立產(chǎn)品生產(chǎn)成本考核制度,編制年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本費用

計劃,按月或季度分析產(chǎn)品生產(chǎn)成本波動的原因,努力降低成本。

第二十八條

公司及各子公司各項費用支出控制及審批應(yīng)嚴格執(zhí)行本

制度及配套管理制度。公司財務(wù)部、審計部要督促、檢查各子公司成本、

費用預(yù)算的執(zhí)行情況,做到成本、費用的精細化管理。

第七章

收入管理

第二十九條

收入的確認原則:

㈠產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及她人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供,同時收到貨

款或取得收取價款的權(quán)利證據(jù)時,應(yīng)確認收入;

㈡采用分期收款銷售時,可按合同約定的各期應(yīng)收款項或以本期實際

收到的銷售價款確認收入;

㈢采用預(yù)收貨款銷售時,商品發(fā)出即可確認收入;

㈣委托代銷銷售時,當(dāng)代銷單位將售出商品代銷清單送到時,不論代

銷單位是否將貨款匯到,即可確認收入;

㈤在交款提貨時,如貨款已收到,提貨聯(lián)送交財務(wù)部門,無論商品是

否發(fā)出,即可確認收入;

㈥出口商品,陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運單;海運以取得出

口裝船單;并向銀行辦理交單后即可確認收入;出口的商品確認收入一律

以離岸價(ＦＯＢ)為記帳基礎(chǔ),如按到岸價(ＣＩＦ)對外成交,在商

品離境后所發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的外匯支付的國外運費、保險費、傭金和

財務(wù)費用等,以紅字沖減收入。

公司財務(wù)部門應(yīng)明確實現(xiàn)收入的條件和標準,對已實現(xiàn)的銷售要及時

入賬,并正確反映相應(yīng)的稅金。

第三十條

各子公司應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和<企業(yè)會計準

則>,明確主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入的界限,并分別核算和管理。

第三十一條

公司及各子公司所有的收入必須進行如實入帳,禁止設(shè)

置