工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度本制度依據(jù)公司的實(shí)際狀況，將報(bào)銷分為差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、款待費(fèi)、辦公費(fèi)等，以下分別說(shuō)明各項(xiàng)支出詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第一部分費(fèi)用報(bào)銷基本制度及基本流程

一、日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第一條報(bào)銷人外購(gòu)材料用品及支付任何款項(xiàng)均需取得對(duì)方開具的收款憑據(jù)(合法的票據(jù))，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

其次條填寫報(bào)銷單應(yīng)留意:依據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目仔細(xì)寫，在原始單據(jù)上要注明費(fèi)用發(fā)生明細(xì)、日期、金額大小寫要全，金額大小寫須完全全都（不得涂改），注明附件張數(shù)，原始單據(jù)更不得有涂改的痕跡，除伙食費(fèi)（購(gòu)菜、米、面）以外的原始單據(jù)必需加蓋銷售方的章，憑合法的原始單據(jù)將票據(jù)粘貼好，用黑色鋼筆或簽字筆填寫經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)要將不同的費(fèi)用分開填具經(jīng)費(fèi)支出單，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

報(bào)銷單封面與封面后的托紙必需大小全都，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折好）；各票據(jù)應(yīng)勻稱貼在報(bào)銷單后面的托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持全都。若報(bào)銷單據(jù)面積大小相同或相像（如車票等），需有層次序列張貼。報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票）應(yīng)盡量貼在一起，并按金額大小排列。報(bào)銷單在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清晰地審核到報(bào)銷金額

有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)有驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單。

第三條報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

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第四條（1）報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→（2）須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→（3）部門經(jīng)理審核簽字→（4）財(cái)務(wù)部門復(fù)核→（5）總經(jīng)理審批→（6）到出納處報(bào)銷。

第五條出納報(bào)銷時(shí)審核簽字手續(xù)是否齊全，手續(xù)完備后進(jìn)行付款，并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。

第六條特別大事急需付現(xiàn)，先向總經(jīng)理請(qǐng)示后，出納先行付款手續(xù)，后補(bǔ)審批手續(xù)。

第七條員工發(fā)生的費(fèi)用必需在發(fā)生費(fèi)用一周內(nèi)報(bào)銷，不得拖延時(shí)限。

二、差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

第八條費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

第九條費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1.差旅費(fèi)用報(bào)銷：因公出差期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑正規(guī)車票、住宿發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行擔(dān)當(dāng)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具動(dòng)身時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后動(dòng)身（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前動(dòng)身（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采納額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特別狀況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷款待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位供應(yīng)餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

第十條報(bào)銷流程

1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，具體注明出差地點(diǎn)、目的、行程支配、交通工具及估計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，依據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

三、電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

第十一條費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公正的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采納與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，依據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2．固定電話費(fèi)：公司為員工供應(yīng)工作必需的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓舞員工在上班期間打私人電話。

第十二條報(bào)銷流程

1、公司人事行政部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)特別變動(dòng)狀況應(yīng)到電信局查明緣由，特別狀況報(bào)總經(jīng)理批示處理方法。

四、交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

第十三條費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車可依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)人事行政部派車，在沒有車的狀況下向總經(jīng)理請(qǐng)示，同意后方可打車辦事并進(jìn)行報(bào)銷手

續(xù)（在報(bào)銷單上注明打車緣由）。市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷：要憑正規(guī)發(fā)票(公交車票、出租車票）進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)，需要在經(jīng)費(fèi)支出單上注明起始地、目的地、辦理事項(xiàng)。員工辦公無(wú)特別狀況不許打車。

第十四條報(bào)銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

五、款待費(fèi)及其報(bào)銷制度及流程

第十五條費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.款待費(fèi)：為了規(guī)范款待費(fèi)的支出，大額款待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意，經(jīng)同意后方可進(jìn)行限額接待。報(bào)銷時(shí)憑正規(guī)餐飲業(yè)服務(wù)發(fā)票、若有在外購(gòu)的酒水，會(huì)同酒水發(fā)票或收據(jù)，填制經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷單上必需注明款待對(duì)象、事由、參與人員。

第十六條報(bào)銷流程：

款待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

六、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理掌握費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，選購(gòu)部集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1．購(gòu)置申請(qǐng):公司行政部每季度依據(jù)需求及庫(kù)存狀況按預(yù)算管理方法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理方法規(guī)定報(bào)批。

2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月依據(jù)行政部供應(yīng)的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

5、加班用餐費(fèi)的報(bào)銷：各店因加班用餐報(bào)銷費(fèi)用，需要有加班人員的簽字方可履行報(bào)銷手續(xù)。

6、水電費(fèi)的報(bào)銷：各部門水電費(fèi)用由人事行政部（或財(cái)務(wù)）負(fù)責(zé)向出納借款支付和報(bào)銷，做好抄表記錄；報(bào)銷時(shí)要附上交費(fèi)單；報(bào)銷時(shí)要將營(yíng)業(yè)用水電和辦公用水電分開記錄，員工宿舍用水電由員工住宿人員分?jǐn)偅静毁n予報(bào)銷。

7、各部門辦公及營(yíng)業(yè)設(shè)施的修理。需要發(fā)生修理費(fèi)用時(shí)，由分管領(lǐng)導(dǎo)向總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)同意后進(jìn)行修理，修理購(gòu)買材料及支付人工費(fèi)均需要取得原始憑證，按規(guī)定填寫經(jīng)費(fèi)支出單進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)。

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度2023-02-0120:12|#2樓

第一章：總則

其次章：費(fèi)用報(bào)銷基本制度及流程

第三章：報(bào)銷時(shí)間的詳細(xì)規(guī)定

第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程

第五章：費(fèi)用審批管理

第六章：附則

第七章：附件

第一章：總則

第一條：為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理掌握費(fèi)用支出，特制定本制度。

其次條：費(fèi)用報(bào)銷的掌握原則：方案管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由費(fèi)用會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷單據(jù)的合法性及精確?????性進(jìn)行二級(jí)審查，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行復(fù)核；由總經(jīng)理進(jìn)行最終的審核批準(zhǔn)

第三條：本制度依據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際狀況，將報(bào)銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、款待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等,以下分別說(shuō)明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第四條：本制度適用集團(tuán)公司總部及各下屬公司。

其次章：費(fèi)用報(bào)銷基本制度及基本流程

第五條：報(bào)銷人必需取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)(發(fā)票)。

第六條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求干凈美觀，不得隨便涂改；

2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必需大小全都，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）；

3、各票據(jù)應(yīng)勻稱貼在報(bào)銷單封面后的托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持全都；

4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相像（如車票等），需有層次序列張貼；

5、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；

6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清晰地批閱到報(bào)銷金額；

7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫；

8、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額全都，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；

9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單；

10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物大事等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；

第七條：在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對(duì)部門負(fù)責(zé)人的考核，特別狀況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。

第八條：費(fèi)用報(bào)銷基本流程：

經(jīng)辦人→部門經(jīng)理→費(fèi)用會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→出納通知領(lǐng)款

費(fèi)用報(bào)銷詳細(xì)流程：

1.費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采納公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、款待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

2.當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、精確?????無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生緣由、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參加的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用、金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必需全都，否則無(wú)效。

3.當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過(guò)的“用款申請(qǐng)單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字并由當(dāng)事人傳遞至財(cái)務(wù)部費(fèi)用審核會(huì)計(jì)處，如有問題直接退回經(jīng)辦人重新簽單填寫。

4.當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，費(fèi)用會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查，費(fèi)用會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后在“費(fèi)用報(bào)銷單”會(huì)計(jì)審核一欄簽字并送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，如有問題直接退回經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人重新簽單，財(cái)務(wù)經(jīng)理審查復(fù)核無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)經(jīng)理審核一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字，如有問題，退回費(fèi)用會(huì)計(jì)，費(fèi)用會(huì)計(jì)知悉后退回經(jīng)辦人并將問題緣由轉(zhuǎn)告經(jīng)辦人，經(jīng)辦人重新簽單。

5..費(fèi)用會(huì)計(jì)將取得財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請(qǐng)單”一起，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最終的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)?？偨?jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名，簽核完畢后知會(huì)費(fèi)用會(huì)計(jì)取回單據(jù)。

6.費(fèi)用會(huì)計(jì)將取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在下周一上午下班前送交出納，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，審批手續(xù)是否齊備，出納人員在審核無(wú)誤后方能通知經(jīng)辦人取款。

第九條：差旅費(fèi)報(bào)銷

1、因公出差的辦理程序

1.1因公出差的員工必需事先填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差伴同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。

1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫“借款申請(qǐng)單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。

1.3凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特別緣由或狀況變化需轉(zhuǎn)變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。

1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。

1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，依據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，后附“出差申請(qǐng)單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。

2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

住宿標(biāo)準(zhǔn)

級(jí)次

城市名稱

一級(jí)城市

北京、天津、沈陽(yáng)、大連、哈爾濱、濟(jì)南、青島、南京、上海、杭州、武漢、廣州、深圳、重慶、成都、西安

二級(jí)城市

石家莊、長(zhǎng)春、呼爾浩特、太原、鄭州、合肥、無(wú)錫、蘇州、寧波、福州、廈門、南昌、長(zhǎng)沙、汕頭、珠海、海口、三亞、南寧、貴陽(yáng)、昆明、拉薩、蘭州、西寧、銀川、烏魯木齊

其他城市

除一二級(jí)城市以外的其他城市

補(bǔ)充說(shuō)明：

2.1住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必需供應(yīng)住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額的一半公司將予以補(bǔ)償給出差人員，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行擔(dān)當(dāng)，特別狀況者需寫書面申請(qǐng)?zhí)峤豢偨?jīng)理審批。

2.2報(bào)銷天數(shù)根據(jù)交通工具動(dòng)身時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12點(diǎn)之前動(dòng)身及12點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。

2.3伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采納額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式，特別狀況需要上報(bào)總經(jīng)理審批。

2.4出差期間款待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷款待費(fèi)，回來(lái)后補(bǔ)辦款待申請(qǐng)程序。

2.5出差時(shí)由對(duì)方單位供應(yīng)餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

2.6不同級(jí)別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。

2.7部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。

2.8到達(dá)目的地后，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特別緣由等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面具體注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。

2.9上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。

2.10出差期間因公款待客人、其款待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除款待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

2.11出差時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。

2.12應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi)，超過(guò)部分自負(fù)。

第十條：辦公費(fèi)報(bào)銷

行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一選購(gòu)，填寫購(gòu)買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”，執(zhí)行公司借款流程。

行政部選購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必需選購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。

第十一條：業(yè)務(wù)款待費(fèi)

1.公司級(jí)款待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一支配，統(tǒng)一結(jié)算。

2.部門因公需款待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可款待。

3.進(jìn)行款待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)款待申請(qǐng)單”，應(yīng)具體注明款待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方伴隨人員等信息。

4.其它非公款待客人一律由個(gè)人擔(dān)當(dāng)

第十二條：交通費(fèi)

原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特別狀況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。

第十三條：通訊費(fèi)

1.一般員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過(guò)工資發(fā)放，不再報(bào)銷；

2.凡由公司托付銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，由人力行政部根據(jù)實(shí)際金額填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷；

3.固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。

第十四條：訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)

1.訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支配。

2.費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)方案、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門。

3.費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)方案在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。

第十五條：會(huì)議費(fèi)

1.各部門因工作需要參與各種會(huì)議的，應(yīng)填寫“參會(huì)申請(qǐng)單”，具體注明會(huì)議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi)，“參會(huì)申請(qǐng)單”后附“會(huì)議邀請(qǐng)函”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、總經(jīng)理簽字后方可前往，會(huì)議結(jié)束后應(yīng)準(zhǔn)時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格掌握其費(fèi)用總額，不得無(wú)故超支。

3.會(huì)議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)后附“參會(huì)申請(qǐng)表”及“會(huì)議邀請(qǐng)函”。

第十六條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，依據(jù)實(shí)際狀況，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總裁辦酌情處理。

第三章：報(bào)銷時(shí)間的詳細(xì)規(guī)定

第十七條：為了便利員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間詳細(xì)支配如下：

1．公司財(cái)務(wù)部依據(jù)實(shí)際狀況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷，費(fèi)用會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用單據(jù)每周只審核一次，時(shí)間支配在每周三，周四遞交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，周五傳遞至總經(jīng)理審核，周一出納對(duì)上周所審核單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，各部門經(jīng)辦人員必需在每周三之前將需要的審核的單據(jù)傳遞至財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)處，費(fèi)用會(huì)計(jì)將單據(jù)匯合統(tǒng)一支配在周三進(jìn)行審核，逾期未送達(dá)者將遞延至下周進(jìn)行審核。

2．借款不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程

第十八條：借款標(biāo)準(zhǔn)

1.員工借款須確有公務(wù)需要，個(gè)人借款一般不超過(guò)其半個(gè)月工資額，超過(guò)時(shí)須有公司擔(dān)保人（未特殊指明擔(dān)保人時(shí)，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人擔(dān)當(dāng)連帶還款責(zé)任）。

2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

3.員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理估計(jì)所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金。

4.辦公人員借用公-款，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。

5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特別緣由當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回。

6.個(gè)人非公緣由一律不得向公司借支。

7.凡是向公司借支現(xiàn)金，必需提前一天報(bào)備財(cái)務(wù)部，出納據(jù)此提現(xiàn)。

8.遇到特殊緊急的.狀況，由出納開具現(xiàn)金支票，借支人在簽收現(xiàn)金支票后持現(xiàn)金支票到銀行提現(xiàn)；

第十九條：借款流程

現(xiàn)金借款簽核流程：申請(qǐng)人——部門主管——財(cái)務(wù)經(jīng)理——總經(jīng)理（或人力資源及行政總監(jiān)）

第五章：費(fèi)用審批管理

其次十條：費(fèi)用審批管理。

1.公司負(fù)責(zé)人在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。

2.公司全部貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。

3.公司負(fù)責(zé)人外出時(shí)可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報(bào)財(cái)務(wù)備案，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負(fù)責(zé)人回來(lái)后要馬上補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。

4.審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。

5.貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。

6.公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的平安。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。

7.報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)峻者一律開除并做進(jìn)一步處理。

8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的狀況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額10%--50%的罰款。

9.因?qū)徍诉^(guò)失造成借款人未有效報(bào)帳沖銷借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級(jí)審批人）應(yīng)擔(dān)當(dāng)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別擔(dān)當(dāng)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。

10.財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由。

11.出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（副總）、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)賜予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。

第六章：附則

其次十一條：本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

其次十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室爭(zhēng)論通過(guò)并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。

其次十三條：各下屬公司可依據(jù)自身狀況在總部制度的框架內(nèi)，制定子公司費(fèi)用報(bào)銷制度，但需報(bào)送集團(tuán)公司執(zhí)行副總裁審批備案后方能生效。

費(fèi)用報(bào)銷管理制度2023-02-0115:14|#3樓

第一章總則

第一條制定目的

為了嚴(yán)格公司的費(fèi)用報(bào)銷管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷的程序及規(guī)定，加強(qiáng)費(fèi)用開支掌握，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定本方法。

其次條適用范圍

公司全部部門及全體員工。

其次章管理職責(zé)

第三條管理部

負(fù)責(zé)管理方法的制定，費(fèi)用使用的監(jiān)督管理，對(duì)超費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。

第四條財(cái)務(wù)部

負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷的審查、費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用開支的分析、掌握及管理。

第五條各部門

負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用開支的管理和標(biāo)準(zhǔn)的掌握，部門主管負(fù)責(zé)本部門及員工費(fèi)用報(bào)銷的審核。

第六條公司領(lǐng)導(dǎo)

1、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)分管部門費(fèi)用開支的管理和標(biāo)準(zhǔn)的掌握，負(fù)責(zé)分管部門及員工費(fèi)用報(bào)銷的審核。

2、總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷的審批。

第三章差旅費(fèi)報(bào)銷

第七條出差申請(qǐng)

1、員工因公出差，應(yīng)填寫“出差申請(qǐng)單”，具體注明出差事由、行程支配及費(fèi)用預(yù)算、是否借支等；

2、填好“出差申請(qǐng)單”后，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)管理部登記后方得出差。

3、如遇緊急狀況，由主管臨時(shí)派遣出差者，可先行出差，事后補(bǔ)填出差申請(qǐng)單，并呈報(bào)人力資源部登記備案。

第八條出差核準(zhǔn)權(quán)限：

1、員工出差不超過(guò)3天的，由部門主管核準(zhǔn)；

2、員工出差時(shí)間3～7天的，由主管副總或總經(jīng)理核準(zhǔn)；

3、員工出差天數(shù)超過(guò)７天的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4、部長(zhǎng)以上管理人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第九條借款

1、員工出差需要預(yù)支差旅費(fèi)的，可以辦理借款；

2、出差人員借款，應(yīng)填寫“借款申請(qǐng)單”；

3、“借款申請(qǐng)單”與“出差申請(qǐng)單”一并報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字后，方予借支；

4、前次借支未清者，不得再借款。

[轉(zhuǎn)載]財(cái)務(wù)報(bào)銷制度2023-02-0122:19|#4樓

為嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷程序，結(jié)合我公司詳細(xì)狀況，制定本制度。

第一條依據(jù)公司實(shí)際工作狀況，暫定報(bào)銷時(shí)間為每周二、周五，請(qǐng)?zhí)崆皩?bào)銷單據(jù)預(yù)備好并交到財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行審批。

其次條發(fā)生借款或申請(qǐng)款項(xiàng)時(shí)，填制“申請(qǐng)報(bào)告單”及“借款單”，其中“借款理由”一欄要有具體的用款說(shuō)明，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后可借支款項(xiàng)。

第三條各種借款要在7日內(nèi)準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行“前帳不清，后帳不立”的原則。

第四條對(duì)于交通費(fèi)的報(bào)銷有以下幾點(diǎn)規(guī)定：

1、為了節(jié)約大家的珍貴時(shí)間，暫定為每月月初5日前統(tǒng)一報(bào)銷上月票據(jù)。

2、對(duì)于以前月份的出租車票將不予報(bào)銷。

3、每張交通費(fèi)報(bào)銷原始單據(jù)背面要注明支出時(shí)間及事由，并填制“交通費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)表”，特殊是事由肯定要寫清晰。

4、每天晚上加班至20：30后可報(bào)銷加班出租車費(fèi)用，以打卡時(shí)間為準(zhǔn)，節(jié)假日加班可報(bào)銷來(lái)回交通費(fèi)用（此條規(guī)定依據(jù)當(dāng)日加班申請(qǐng)），每月底辦公室將整月公司員工加班清單匯總成電子表格的形式發(fā)送至財(cái)務(wù)部出納，出納在核查交通費(fèi)報(bào)銷單據(jù)時(shí)將依據(jù)此清單。

5、公務(wù)外出乘坐出租車要在公務(wù)車不能供應(yīng)使用的狀況下方可賜予報(bào)銷。

6、日常辦公需要外出時(shí)，在沒有公務(wù)車可以供應(yīng)的狀況下，須經(jīng)辦公室相關(guān)人員簽字證明，并于事前申請(qǐng)主管上級(jí)批準(zhǔn)后，可以乘坐市內(nèi)交通工具。

第五條通訊費(fèi)用于次月5日前報(bào)銷上月費(fèi)用，發(fā)票內(nèi)容必需為通訊費(fèi)用，發(fā)票金額不作限制，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)報(bào)銷。

第六條正常工作日加班至晚7點(diǎn)半之后可享受免費(fèi)晚餐，每人13元標(biāo)準(zhǔn)。加班時(shí)間以打卡時(shí)間為準(zhǔn)。用餐在院內(nèi)餐廳，餐費(fèi)報(bào)銷細(xì)則如下：

1、用餐人員需在餐廳供應(yīng)的兩聯(lián)餐單上簽字確認(rèn)，兩聯(lián)都要簽署其姓名（注：不能只簽署部門名稱）；

2、餐廳將兩聯(lián)餐單中粉色聯(lián)交于用餐簽字人，用餐簽字人于次日將此單交于財(cái)務(wù)部（此單上必需注明用餐人員具體名單，財(cái)務(wù)部以此核算用餐標(biāo)準(zhǔn)）；

3、總裁辦公室為總裁等領(lǐng)導(dǎo)訂餐時(shí)，需在餐單上注明經(jīng)手人；

4、凡超出用餐標(biāo)準(zhǔn)或不符合以上規(guī)定者，用餐費(fèi)用自理。

第七條內(nèi)部一般員工費(fèi)用支出，每個(gè)部門都有相關(guān)費(fèi)用預(yù)算，在支出前需要經(jīng)過(guò)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出，但員工費(fèi)用支出中不包含設(shè)備、低值易耗品（工具、辦公用品）等由專設(shè)部門負(fù)責(zé)購(gòu)買的支出。

第八條發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi)時(shí)，支出憑證后要附有款待費(fèi)用報(bào)銷明細(xì)單，并要求嚴(yán)格根據(jù)以下細(xì)則執(zhí)行：

1、依據(jù)事由確定是否款待。款待事由可以分為兩個(gè)部分：一是辦公款待，二是業(yè)務(wù)款待。

辦公款待主要是針對(duì)常規(guī)客戶和技術(shù)合作方技術(shù)人員，在本公司辦公時(shí)因時(shí)間問題而產(chǎn)生的正常餐費(fèi)，這種款待以工作餐的方式發(fā)生，每個(gè)人以15元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，此項(xiàng)款待費(fèi)用不包括本公司人員。

業(yè)務(wù)款待針對(duì)的是確立公司項(xiàng)目和業(yè)務(wù)的款待，這項(xiàng)費(fèi)用比較敏捷支出，支出標(biāo)準(zhǔn)參看以下條款。

2、依據(jù)款待對(duì)象確定款待標(biāo)準(zhǔn)。主要針對(duì)的是業(yè)務(wù)款待，依據(jù)對(duì)方的身份和對(duì)本公司項(xiàng)目的影響力確定款待標(biāo)準(zhǔn)，款待標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)參與人數(shù)確定。一般業(yè)務(wù)款待以每人30元計(jì)算，高級(jí)業(yè)務(wù)款待每人60元標(biāo)準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)款待費(fèi)用的發(fā)生需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。假如依據(jù)實(shí)際狀況需要調(diào)整款待標(biāo)準(zhǔn)，則必需提前申請(qǐng)獲得相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支出。

第九條差旅費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行以下細(xì)則，對(duì)于無(wú)特別緣由的超標(biāo)準(zhǔn)支出，由出差人員自理。

1、出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)和特別地區(qū)（特別地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算(動(dòng)身、返回當(dāng)日均算)。

2、出差人員事先填寫“借款單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金（宴請(qǐng)資金需另注明并需要總裁確認(rèn)），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽署意見，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借款手續(xù)。

3、公司差旅費(fèi)報(bào)銷依據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷與定額補(bǔ)助相結(jié)合的方法。

4、出差人員返京后，應(yīng)在七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、職工出差期間發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi)應(yīng)于出差前申請(qǐng)，特別狀況應(yīng)按審批權(quán)限口頭請(qǐng)示。出差發(fā)生宴請(qǐng)的扣除陪宴人員宴請(qǐng)當(dāng)日一半的出差