（2021年）內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市中級會計職稱經(jīng)濟法測試卷(含答案)

（2021年）內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市中級會計職稱經(jīng)濟法測試卷(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(10題)1.甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證，此外，當期甲公司其他可抵扣的進項稅額為6萬元，甲公司當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.37.6B.33.6C.10.98D.23.7

2.甲公司欠乙公司貨款100萬元，后甲公司分立為丙、丁、戊三個公司，且丙、丁、戊三個公司約定由丙公司承擔原甲公司欠乙公司的債務。對于原甲公司欠乙公司的100萬元貨款，下列說法正確的是（）。

A.乙公司只能要求丙公司單獨承擔責任

B.乙公司應當要求丙、丁、戊三個公司分別按照從原甲公司承繼的資產(chǎn)比例承擔責任

C.乙公司可以要求丙、丁、戊三個公司對該債務承擔連帶責任

D.乙公司只能要求丙公司承擔該筆債務，但是丁公司、戊公司應當承擔補充責任

3.

第

7

題

M股份有限公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3時，應當在（）內(nèi)召開臨時股東大會。

A.20日B.2個月C.3個月D.半年

4.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，在贈與合同中，贈與人的繼承人或者法定代理人的撤銷權，應當在法定期限內(nèi)行使，該法定期限為（）。

A.自當事人知道或者應當知道撤銷原因之日起3個月內(nèi)

B.自當事人知道或者應當知道撤銷原因之日起6個月內(nèi)

C.自當事人知道或者應當知道撤銷原因之日起1年內(nèi)

D.自當事人知道或者應當知道撤銷原因之日起2年內(nèi)

5.一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據(jù)權利時發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變造。經(jīng)查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是()。

A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責

B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責

C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責

D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責;丁就變造后的匯票金額對戊負責

6.上市公司公開發(fā)行股票所募集的資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)（）作出決議。

A.上市公司股東大會B.上市公司董事會C.上市公司監(jiān)事會D.中國證監(jiān)會

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，股息、紅利等權益性投資所得是按照（）確定所得來源地。

A.負擔、支付所得的企業(yè)所在地B.機構、場所所在地C.分配所得的企業(yè)所在地D.負擔、支付所得的個人的住所地

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

9.甲、乙、丙、丁擬任A上市公司獨立董事。根據(jù)上市公司獨立董事制度的規(guī)定，下列選項中，不影響當事人擔任獨立董事的情形是()。A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職

B.乙于1年前卸任C公司副董事長之職，C公司持有A上市公司已發(fā)行股份的7%

C.丙正在擔任B公司的法律顧問

D.丁是持有A上市公司已發(fā)行股份2%的自然人股東

10.第

12

題

某公司沒有申請延期繳納，但是將2004年11月10日應該繳納的稅款20萬元拖延至12月5日繳納，根據(jù)《征收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關應該加收滯納金的金額為（）。

A.2400元B.1500元C.2500元D.1125元

二、多選題(10題)11.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以成為政府采購人的有（）。

A.國家機關B.事業(yè)單位C.團體組織D.國有企業(yè)

12.

第

33

題

將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標準是（）。

A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時間

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有()。

A.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效時，確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)發(fā)生債務重組，應在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)

C.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

14.下列有關企業(yè)所得稅收人確認表述正確的有()。

A.售后回購滿足收入確認條件的，應作銷售和購進核算

B.以銷售商品方式進行融資，收到的款項應確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應在回購期間確認為利息費用

C.銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入

D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在最終勞務活動結束后確認收入

15.根據(jù)國有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國有獨資公司發(fā)生的下列事項中，須由履行出資人職責的機構決定的有()。

A.國有獨資公司合并B.減少注冊資本C.進行大額捐贈D.發(fā)行債券

16.

第

34

題

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，在下列情形中，有限責任公司的董事、經(jīng)理可以同本公司訂立合同或者進行交易的是（）。

17.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列各項中,屬于支票上可以由出票人授權補記的事項有()。

A.金額B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關無形資產(chǎn)的稅務處理正確的有（）。

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除

19.甲公司向乙銀行借款100萬元，借款期限2年。2021年4月1日，借款到期，甲公司無力償還借款本息。2021年4月10日，乙銀行在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，甲公司曾于2020年4月1日主動放棄其對丙公司的到期債權200萬元，乙銀行擬行使撤銷權。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.乙銀行在行使撤銷權時應以自己的債權為限

B.乙銀行行使撤銷權的必要費用，由丙公司負擔

C.乙銀行應當自知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使撤銷權

D.自甲公司的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅

20.A市甲廠因購買B市乙公司的一批木料，與乙公司簽訂了一份買賣合同，但合同對付款地點和交貨地點未加約定，并且未能達成補充協(xié)議。下列關于付款地或交貨地的表述中，正確的有()。

A.A市為交貨地B.B市為交貨地C.A市為付款地D.B市為付款地

三、4.簡答題(2題)21.甲、乙、丙三人擬設立A有限合伙企業(yè)甲、乙為普通合伙人，丙為有限合伙人。合伙協(xié)議的部分要點如下：丙以勞務出費，其評估辦法由全體合伙人協(xié)商確定；由丙執(zhí)行合伙

企業(yè)事務，對外代表合伙企業(yè)；丙可以同A企業(yè)進行交易；丙不得自營同A企業(yè)相競爭的業(yè)務。

在合伙企業(yè)經(jīng)營期間，發(fā)生以下事項：

(1)丙對丁表示自己是普通合伙人，代表合伙企業(yè)與丁簽訂了500萬元的買賣合同。丁按照合同約定向合伙企業(yè)發(fā)貨，由于合伙企業(yè)的全部財產(chǎn)只有300萬元，不足以清償500萬元的貸款。

(2)丙同A合伙企業(yè)進行了120萬元的交易，合伙人甲認為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，有限合伙人丙不得同本合伙企業(yè)進行交易。

(3)丙自營同A合伙企業(yè)相競爭的義務，獲利150萬元。合伙人乙認為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，有限合伙人丙不得自營同本合伙企業(yè)相競爭的義務，其獲利150萬元應當歸A合伙企業(yè)所有。

要求：

(1)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定,指出合伙協(xié)議中的違法之處，并說明理由。

(2)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，分別回答以下問題：

①債權人丁能否就A合伙企業(yè)不能清償?shù)?00萬元向有限合伙人丙追償?并說明理由。

②甲的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

③指出乙的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

22.7月1日，北京市西城區(qū)人民法院裁定受理債務人甲公司的破產(chǎn)申請，7月4日受理裁定送達甲公司。人民法院指定乙律師事務所擔任管理人，管理人接管甲公司后，發(fā)現(xiàn)以下事實：

(1)7月3日，甲公司向其債權人A企業(yè)清償了100萬元的貨款。

(2)6月10日，因甲公司拒絕支付B企業(yè)120萬元的貨款，被B企業(yè)提起訴訟。6月25日，人民法院終審判決甲公司向B企業(yè)支付120萬元的貨款，同時應B企業(yè)的申請，將甲公司辦公樓查封擬用以清償B企業(yè)的貨款。人民法院受理甲公司破產(chǎn)申請時，該判決尚未執(zhí)行。

(3)6月20日。，因甲公司拒絕支付C企業(yè)150萬元的貨款，被C企業(yè)提起訴訟。合同履行地海淀區(qū)人民法院受理了該訴訟，7月1日，西城區(qū)人民法院裁定受理甲公司的破產(chǎn)申請時，海淀區(qū)人民法院尚未作出一審判決。

(4)7月10日，因甲公司拒絕支付D企業(yè)180萬元的貨款，債權人D企業(yè)向合同履行地朝陽區(qū)人民法院提起了訴訟。

要求：根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：

(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，指出管理人是否有權向A企業(yè)追回100萬元的貨款?并說明理由。

(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，辦公樓的拍賣價款能否用以清償所欠B企業(yè)的貨款?并說明理由。

(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，海淀區(qū)人民法院對該訴訟應如何處理?并說明理由。

(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，債權人D企業(yè)向合同履行地朝陽區(qū)人民法院提起訴訟是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

四、單選題(0題)23.在普通合伙企業(yè)設立時，下列可以成為普通合伙企業(yè)合伙人的是（）。

A.自然人張某B.國有獨資公司AC.國有企業(yè)BD.公益性的社會團體C

五、單選題(0題)24.鄭賀為甲有限公司的經(jīng)理，利用職務之便為其妻吳悠經(jīng)營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，關于付冰的做法，下列表述中，正確的是（）。

A.必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟

B.必須先書面請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟

C.只有在董事會拒絕起訴情況下，才能請求監(jiān)事會對鄭賀挺起訴訟

D.只有在其股權達到1％時，才能請求甲公司有關部門對鄭賀提起訴訟

六、單選題(0題)25.根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券活動中應當遵循法定原則。下列不屬于證券活動基本原則的是（）。

A.依法對證券市場加強監(jiān)管的原則

B.證券業(yè)和其他金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營、混業(yè)管理原則

C.自愿、有償、誠實信用的原則

D.堅持保護證券投資者利益的原則

參考答案

1.C(1)廣告制作費和廣告發(fā)布費均適用6%的增值稅稅率。(2)甲公司當月應繳納的增值稅稅額=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(萬元)。增值稅稅率及一般納稅人應納稅額的計算。

2.C根據(jù)《公司法》“公司分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。但是，公司在分立前與債權人就債務清償達成的書面協(xié)議另有約定的除外?！奔坠痉至楸?、丁、戊三個公司時約定由丙公司承擔原甲公司欠乙公司的債務，并沒有與債權人達成書面協(xié)議，因此，不改變其對原債權人應該承擔的連帶責任。該題針對“公司分立”

3.B在2個月內(nèi)召開臨時股東大會，有五種情況，本題屬于第二種情況。

4.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核贈與合同中撤銷權的行使期限。(1)贈與人的繼承人或者法定代理人的撤銷權，應當自知道或者應當知道撤銷原因之日起6個月內(nèi)行使；(2)贈與人的撤銷權，應當自知道或者應當知道撤銷原因之日起1年內(nèi)行使。

【該題針對“贈與合同的相關規(guī)定”知識點進行考核】

5.D根據(jù)規(guī)定，如果當事人簽章在變造之前，應按原記載的內(nèi)容負責;如果當事人簽章在變造之后，則應按變造后的記載內(nèi)容負責;如果無法辨別是在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。本題中，甲、乙都是在變造之前簽章，丙無法辨別變造前還是變造后，視同變造前簽章，因此甲乙、丙對變造之前的金額承擔責任，丁是在變造后簽章，對變造后的金額承擔責任。

試題點評：本題考核票據(jù)變造后責任的承擔。

6.A答案A，公開發(fā)行股票所募集的資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用。改變招股說明書所列資金用途，必須經(jīng)“股東大會”作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會認可的，不得增發(fā)新股。

7.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

【該題針對“企業(yè)所得稅的征收范圍”知識點進行考核】

8.D選項ABC：作為長期待攤費用，應在法定的期限內(nèi)平均攤銷扣除。

9.B選項A，現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系，不得擔任獨立董事。在本題中，由于甲妻半年前剛剛卸任A上市公司之附屬企業(yè)B公司總經(jīng)理之職，因此甲夫婦二人均不得擔任A上市公司的獨立董事；選項B，現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任獨立董事。在本題中，盡管乙曾經(jīng)在C公司（持有A上市公司5%以上的股東單位）任職，但1年前已經(jīng)卸任，不影響其擔任A上市公司的獨立董事；選項C，正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任上市公司的獨立董事；選項D，現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)是直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔任上市公司獨立董事。

10.C解析：本題考核稅收滯納金的計算。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起滯納金從稅款繳納期屆滿的次日開始計算，11月11日～12月5日一共是25天，滯納金的比例為每天0.5‰。所以稅務機關應加收的滯納金為20×0.05%×25×10000＝2500(元)。

11.ABC《政府采購法》沒有將國有企業(yè)納人政府采購的主體范圍。

12.AD本題考核個人所得稅納稅人的劃分標準。對納稅人居民和非居民身份的認定，稅法采用的是住所地和居住時間兩個標準。

13.BCD選項A：企業(yè)轉讓股權收人，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

14.AB本題考核收入的確認。選項C：銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入；選項D：長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。

15.ABD本題考查重大事項管理的權力歸屬。履行出資人職責的機構決定的事項：國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)。

16.AC

17.AB本題考核支票授權補記事項。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。

18.ABD選項C:自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅前扣除。

19.ACD選項B：債權人行使撤銷權所支付的律師費、差旅費等必要費用，由債務人（甲）承擔。

20.CD

21.(1)①丙的出資方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定有限合伙人不得以勞務出資。②由丙執(zhí)行合伙企業(yè)事務不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務有限合伙人不執(zhí)行合伙事務不得對外代表有限合伙企業(yè)。③有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。因此合伙協(xié)議的約定并不違法。④有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。因此合伙協(xié)議的約定并不違法。(2)①債權人丁可以向有限合伙人丙追償。根據(jù)規(guī)定第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。②甲的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。③乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。(1)①丙的出資方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人不得以勞務出資。②由丙執(zhí)行合伙企業(yè)事務不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。③有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。因此，合伙協(xié)議的約定并不違法。④有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。因此，合伙協(xié)議的約定并不違法。(2)①債權人丁可以向有限合伙人丙追償。根據(jù)規(guī)定，第三人有理由相信有限合伙人為普通合伙人并與其交易的，該有限合伙人對該筆交易承擔與普通合伙人同樣的責任。②甲的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；但是合伙協(xié)議另有約定的除外。③乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

22.(1)管理人有權向A企業(yè)追回100萬元的貨款。根據(jù)規(guī)定人民法院受理破產(chǎn)申請后債務人對個別債權人的債務清償無效。管理人有權予以追回計入債務人財產(chǎn)。(P193)人民法院受理破產(chǎn)申請的時間是指人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日而不是受理裁定送達債務人之日。(2)辦公樓的拍賣價款不能用以清償所欠B企業(yè)的貨款。根據(jù)規(guī)定人民法院受理破產(chǎn)申請后有關債務人財產(chǎn)的保全措施應當解除執(zhí)行程序應當中止。在本題中保全措施解除后辦公樓的拍賣價款計人債務人財產(chǎn)債權人B企業(yè)憑生效的法律文書向受理破產(chǎn)案件的人民法院申報債權。(P193)(3)海淀區(qū)人民法院應當中止訴訟在管理人接管債務人的財產(chǎn)后該訴訟繼續(xù)進行。根據(jù)規(guī)定人民法院受理破產(chǎn)申請后已經(jīng)開始而尚未終結的有關債務人