工程財務審計報告大全

第第頁工程財務審計報告大全工程財務審計報告模板篇1隨著中國經濟的發(fā)展，中小型民營企業(yè)如雨后春筍般蓬勃成長。雖然這些企業(yè)規(guī)模較小，但他們在支援國家建設、促進國家經濟發(fā)展發(fā)揮著越來越重要的作用，然而這些企業(yè)也存在著許多缺陷和不足，尤其是在財務管理方面存在許多問題。針對這一現象，我對云天工貿有限公司展開調查分析，以求找到民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財務管理工作供應借鑒和啟示。云天工貿有限公司主要經營化工原料的銷售及加工，規(guī)模較小，財務部有3名會計人員由經理直接監(jiān)管。云天工貿有限公司財務管理上所存在的問題主要有：1、不注重日?，F金流量的管理，營運資金波動大。企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財的現象。特殊?????是在經濟富強時，盲目擴大生產規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產品成本提高，經營現金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況消失時，問題與危機就充分暴露出來。2、成本費用管理過死過嚴。由于公司出差比較的多，差旅費及出差管理上采用的是定額管理。按以往的出差地多在省內，定額的標準制定按的是建甌及福建省的特點制定的，當公司的業(yè)務發(fā)展到省外，原來的定額就不符合也不適應企業(yè)經營發(fā)展需要。在成本核算方面也非常粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統地匯總核算，一旦企業(yè)消失虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構非常不利。3、資金籌集和使用缺乏科學性?？陀^上，許多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數量小、成本高。主觀上，企業(yè)籌資難的緣由之一是財務管理上的隨便性。企業(yè)在向銀行申請貸款時供應財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內含酬勞率、投資酬勞率及現金凈流量等財務管理指標不甚了解。在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對將來風險的預報及防范。在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不留意資金的節(jié)省，過多將資金投入企業(yè)非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。應采取的措施主要有：1、實現財務制度規(guī)范化和財務管理預算化企業(yè)財務部門要根據現行法規(guī)制度的要求，結合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部掌握制度，使企業(yè)的生產營銷發(fā)展到哪里，財務管理的觸角就延長到哪里。經理要根據財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。2、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業(yè)經濟效益。經理應多多學習財務法律、法規(guī)。了解會計政策與方法、制度的相對固定性。財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，削減無效或低效勞動時，查找適合企業(yè)產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要具體核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴峻影響企業(yè)效益的產品要做橫向對比，把成本鋪張毀滅在產品生產的源頭，實現財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前掌握。拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本掌握。3、構建適應現代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制，在投資、籌資及安排活動中發(fā)揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益。在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務部門要轉變目前僅限于對企業(yè)內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算、論證?？紤]資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。(1)企業(yè)必需保持合理的籌資結構，適度負債經營，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避開企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。在財務成果安排活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。(1)財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤安排政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進企業(yè)自我流淌發(fā)展，同時，企業(yè)要妥當處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務部門要專心實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。工程財務審計報告模板篇2一、調查目的與方法無論任何企業(yè)都把“財務”作為企業(yè)運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業(yè)帶來從前無后的經濟效益的發(fā)展。為了將在校所學的專業(yè)學問,與平常所學的理論在工作中的閱歷相結合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，并且期望通過此次的調查結果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法二、調查時間、對象與方法__年4月20日-5月01日，我采用實地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司(以下簡稱三泰公司)的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和幫助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料?，F將調查情況報告如下：三、調查結果與分析(一)企業(yè)財務現狀“三泰公司”于20__年7月成立，從事服裝加工出口，現有注冊資本118萬元。至__年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。__年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，全部者權益-382萬元，資產負債率126%，目前處于資不抵債的狀況。由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務管理不可掌握，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本掌握管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本掌握制度，沒有目標成本預報，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控。其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估量攤派，使其單位成本不實。其三、有的低值易耗品，幫助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查幫助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：__年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而消失了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面緣由使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。事實上，“三泰公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已消失虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規(guī)模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會消失生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元，虧損分別是：15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元(不含潛虧數，含盈余公積-23萬元)。(二)財務狀況分析“三泰公司”從20__年7月成立，至__年12月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入93%。累計發(fā)展管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95%，虧損500萬元，擠占流淌資金周轉，費用的節(jié)省是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流淌，又未見資金占用費收入，必需變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49%，流淌資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84.22%，其中部分資金成本高達24%。舉債(借款)經營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎?！肮喂尽钡膶嶋H情況是，__年12月末的負債總額為1519萬元，其中：農行借款就占1232萬元，是負債總額的84.22%，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流淌的資金占負債總額的65.86%，資金周轉緩慢勢成必定。不到35%的資金流淌難于承擔84%的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經營失敗的主要因素之一。四、調查中發(fā)覺的問題(一)憑證附件不齊、原始單據不規(guī)范、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。__年1月17號憑、退股金110，000，00元，__年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，__年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、__年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。__年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。(二)不嚴格按現行權責發(fā)生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：__年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發(fā)生制因記入上月相關費用中予以沖抵。(三)沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降緣由進行定量分析。例：__年10月末，生產成本消失負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585.69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規(guī)范。(四)材料領料單填制不規(guī)范，有的無申領人、無用途。甚至消失庫管員代填發(fā)料單。例：__年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。(五)借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例：__年1月2號，5號憑，業(yè)務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。五、改進建議三泰公司經過加強財務管理、降低制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出逆境是有期望的?，F針對“三泰公司”詳細存在的問題，提出改進建議附后。(一)盤活存量：準時清理收回應收款項;清理固定資產，對不用的固定資產變現。(二)加強銀行存款管理;按要求分設明細帳;按月編制銀行存款調節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。(三)編制資金計劃(季或年)表，便于敏捷把握和調度資金，提高資金利用效率。(四)調整借款結構，降低籌資成本。(五)建立“模擬市場核算，實行成本拒絕”的經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。(六)測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴峻的品種暫停生產。(七)在把握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要留意擴大生產。(八)建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環(huán)節(jié)制訂相應的掌握，稽核制度，嚴格執(zhí)行。(九)建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要準時對實際成本進行考核，并給予肯定嘉獎，鼓勵人人參與成本管理。(十)以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分