酒店會計科目的設置和酒店會計的核算辦法

酒店會計科目的設置

資產(chǎn)類

現(xiàn)金

每項現(xiàn)金分人民；幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。

②銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

“根據(jù)人民；幣、外幣(主要折為美；元)等不同貨幣存入不同銀行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

③應收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。

設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

④其他應收款

核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)取?/p>

按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

⑤待攤費用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。

對支付金額較少，不超過人民；幣多少(由酒店定)以下的費用，不入本科目。

每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。

⑥存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。

⑦其他流動資產(chǎn)及按金

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

⑧固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

第一批購入的營業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少(由酒店定)以下，也屬于固定資產(chǎn)。

⑨累計折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

⑩開辦費(指新建酒店)

核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

11其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。

（2）負債類

①應付賬款

核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

②應付工資

核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

按應付工資的明細賬核算。

③應付稅金

核算應付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

按稅金種類設明細賬登記。

④其他應付賬及稅金

核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。

⑤預提費用

核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。

按費用性質(zhì)設明細賬。

⑥社會勞動保險基金

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。

⑦待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。

（3）資本類

①實收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設明細賬。

②歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

③本年利潤

核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。

年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”.

④分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

（4）損益類

①營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。

營業(yè)收入分為：

酒店收入：客房、餐

飲、出租汽車、

洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、

桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

②營業(yè)稅金

根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。

③營業(yè)部門直接成本。

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

④營業(yè)部門直接費用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。

根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑤非營業(yè)部門費用

薪金及有關(guān)費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。

其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。

上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

⑥營業(yè)外收支

匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

⑦推銷開辦費

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。

酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

⑧固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。

提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

⑨投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應付利息。

提取利息金額用于歸還資本的利息。

酒店財務工作流程

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（二）正常操作工作程序

1、當服務員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。

2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用;然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。

（三）結(jié)帳工作流程

1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時，廳面人員應將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時應由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉(zhuǎn)入財務部應收帳款。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導簽字后轉(zhuǎn)入財務部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應做單班結(jié)帳;在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應做總班結(jié)帳。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，并填寫“東(西)園餐廳核對表”。

（四）單、總班結(jié)帳

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié);在當日業(yè)務結(jié)束后，要做總班結(jié)帳。直接點擊“單。總班結(jié)帳”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。

（五）當日、歷史帳目查詢

“當日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。

“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱)，其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責。

（七）作廢帳單的管理

收銀員當班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序

1、現(xiàn)金

1)收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票

收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡

1)收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2)客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。

3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數(shù)預計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。

4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過EDC取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應分單套購，方可接受使用。

5)簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。

（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序

1、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用;另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當天工作結(jié)束時，應將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

（十）臺球廳工作程序

1、當客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。

2、客人結(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人打球應收銀項，加上其它消費款項，最后應收金額與客人結(jié)帳，并在打卡機上打出結(jié)帳時間，并在登記表中做好登記記錄。

3、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

4、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結(jié)帳都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

5、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十一）

游泳館工作程序

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當班結(jié)束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票(記次卡、年卡)的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。

2、設置“游泳館登記表”。

序號：是按照當天客人消費的次序進行排號;

類型：指客人消費的是門票、記次卡或年卡;

號碼：指客人使用的票或卡的號碼;

數(shù)量：指客人共消費了多少人次;

金額：指銷售不同票或卡的不同價格;

卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù);

衣柜號碼：指由康樂服務員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼;

進館時間：指客人進館時間;

客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名;

核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名;

備注：指記錄特殊情況的注解。

注意：本表一式兩聯(lián)，當天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進行核對，

核對無誤后，雙方共同簽名確認;一份交財務審計核對，另一份由康樂部留存核查。

3、康樂收銀員要認真填寫當班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。

4、客人衣柜鑰匙由康樂服務員保管發(fā)放，康樂服務員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班結(jié)束后，將贈票交財務審計核對審查。

6、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值領(lǐng)班以上人員簽名證實。7、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待時，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容;部門經(jīng)理應在第二天，將手續(xù)補齊后交財務審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

8、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務員將客人衣柜鑰匙交到服務臺服務員處，在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫“鑰匙交接表”(一式兩聯(lián))，財務收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實;當天營業(yè)結(jié)束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財務審計核對，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?/p>

9、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十二）保齡球館工作程序

1、客人進館消費打球時，預先交押金，由收銀員開出“押金收條”(一式三份)，將第二聯(lián)交球館服務員作為開道的憑據(jù)，第三聯(lián)交客人留底。

2、球館服務員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時間及球道號，并給客人開道打球。

3、如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。

4、客人打完球后，球館服務員在“押金收條”上注明結(jié)束時間，并寫明客人所打局數(shù)及消費金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)帳。

5、收銀員接到球館服務員傳遞的結(jié)帳信息后，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”，根據(jù)客人的消費項目及消費額開出結(jié)算單，并與客人結(jié)帳。結(jié)算單一式四聯(lián)，填寫時必須一起填寫，不得分別填寫。

6、如果客人的押金多于實際消費，結(jié)帳時須退款給客人的，由廳面管理人員簽名證實后，交收銀員辦理退款手續(xù)。

7、用于開“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用，填寫時必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費項目規(guī)范填寫，不得隨意修改及作廢單據(jù)。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫明原因，并由廳面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實。

8、免費接待：按照賓館制訂的免費接待辦法執(zhí)行。總經(jīng)理接待時，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查;如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

9、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時，需填寫四聯(lián)結(jié)算單據(jù)，注明卡號、起止時間，并讓客人簽名。

10、客人持月卡消費時，需填寫結(jié)算單，注明卡號、使用次數(shù)，并有客人簽名。接待員憑結(jié)算單直接給客人開局。

11、客人使用贈票的，收銀員收到票時在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當班營業(yè)結(jié)束后，將贈票交財務審計核對審查。

12、當班結(jié)束營業(yè)后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單程序。（十三）棋牌室工作程序

1、當客人到棋牌室打球消費，收銀員接到服務員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間、所用房間號及不同的桌類收費，并在登記表中做好記錄。

2、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費，由服務員開出酒水單，注明客人的消費項目、應收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應的收費結(jié)算單一起與客人結(jié)算。

3、客人結(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人消費應收款項，與客人結(jié)帳后，在登記表中做好登記記錄。

4、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容;部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費，并在其當月工資中扣除;如總經(jīng)理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務審計核查。

5、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結(jié)帳時，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

6、當班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單。

二、前廳收銀工作程序

前廳收銀服務工作，直接體現(xiàn)飯店服務水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括:

（一）班前準備工作

前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。

2、清點上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

3、領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號，如有缺號、短頁應立即退回;下班時，未使用的收據(jù)應辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù)。

4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據(jù)的使用：1、預收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存;第二聯(lián)交給客人;第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。(注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單，國內(nèi)長途100元，國際長途

1000元)。

2、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費憑證，如預收冰箱費等。開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存;第二聯(lián)放在客人的帳單里。(注：此單據(jù)必須有客人簽字)如果客人入住時結(jié)清此項費用，則無須開出此份單據(jù)，而需開出發(fā)票并寫明客人交費的項目、起始日期，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起。

3、發(fā)票：當客人結(jié)清有關(guān)費用時，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起(會議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián)，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內(nèi))。

4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當班次單班結(jié)帳單放在一起，投入保險柜中;第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補夠備用金時為止。

5、結(jié)帳單：

(1)客人結(jié)帳時，打印出“匯總帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。

(2)當班次結(jié)束時，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應的帳單夾里，以供當日夜審審核。

6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查(金額、號碼、有效期)后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期(對于預收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳，不得出現(xiàn)信用卡過期;支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效)。

7、電腦班次更換：本班次結(jié)束前，打印出“今日收銀員帳目明細表”、“單班帳目明細表”和“單班結(jié)帳單”，及時退出個人操作號。

(三)、配合計算機操作時的規(guī)定

接待員每日早班在中午

12:00，中班在18:00，夜班在

23:30之前核準計算機房態(tài)，由當班領(lǐng)班抽查。如經(jīng)當日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。

1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息(姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、帳務是否超限)，特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新的信息。

2、早班接待員每日十二點半左右打印出當日“應離未離客人表”，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當日四班次單班結(jié)帳單及總班結(jié)帳單，并分別放入帳夾內(nèi)。

4、結(jié)帳時以電腦為準。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應請機房人員或當日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計算機。

5、必須加強對拖欠帳款的催收。當日應離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù);首次出現(xiàn)欠款的客人，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單，通知到客人本人，此事由早班領(lǐng)班負責落實;對于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人，早班領(lǐng)班出具名單，交大堂付理報保衛(wèi)部進行封門處理。

（四）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理

1、發(fā)票管理

1)每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領(lǐng)和代核銷。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后，要及時送財務部核銷，再領(lǐng)用第二本備用;核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推。

2)填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中，要簽上姓名的全稱)，客人消費單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

3)核銷發(fā)票時，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票副聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號時，經(jīng)管人除要附上書面說明，還要承擔由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失;

4)丟失發(fā)票要及時以書面形式上報財務部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費用由經(jīng)管人負責。

2、兌換水單管理

1)兌換水單由本人領(lǐng)用和保管，用完45套后，要及時到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上交報表和水單負責核銷。

2)根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單。填寫時，一式三聯(lián)，寫明外幣金額、幣別，按當天匯率折算人民幣的金額，日期及經(jīng)辦人，并請客人簽名，注明外幣編號，寫明房號和證件號碼;水單不得涂改，兌換時不得不開水單，私自套換外幣者作嚴厲處理;遺失兌換水單的視同套換外幣處理。

3)作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢，并由領(lǐng)班以上證實簽名并上交出納處核銷。

3、作廢帳單管理

1)收銀員當班結(jié)束時，對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應送審計稽核，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員簽名證實，注明作廢原因。

2)如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究原因。

酒店會計財務帳務處理

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。

收入憑證的編制方法是：

借：應收帳款——客帳

應收帳款——街帳——明細

應收帳款——團隊

銀行存款

貸：營業(yè)收入

應付帳—電話費

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應收款后帳務處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內(nèi)容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內(nèi)容，并將情況向財務經(jīng)理匯報。由財務經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。

5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。

成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：

(一)支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期;B.購貨品名;C.購貨數(shù)量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。

(二)每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

(三)、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱;

2、填寫付款日期;

3、填寫經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要;

4、填寫會計科目及帳號;

5、填寫經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生額。酒店會計核算辦法目錄第一章總則 1第二章會計核算準則 2第三章會計科目 2第四章長期待攤費用 11第五章實收資本 12第六章長期投資 13第七章在建工程 14第八章主營業(yè)務收入的核算 15第九章主營業(yè)務成本 16第十章收取訂金的核算 16第十一章會員卡/儲值卡的核算 17第十二章應收賬款及壞賬準備的核算 18第十三章庫存商品的核算 20第十四章固定資產(chǎn)核算 21第十五章無形資產(chǎn) 23第十六章預提的費用計入其他應付款 23第十七章借款 24第十八章預付賬款 25第十九章應付職工薪酬 25第二十章業(yè)務招待費 27第二十一章營業(yè)外收入 29第二十二章營業(yè)外支出 30總則為規(guī)范酒店的會計核算工作，統(tǒng)一會計核算標準，確保財務核算的準確性，準確反應酒店的經(jīng)營成果，為經(jīng)營決策提供真實有效的財務信息，依據(jù)會計法、會計準則，按酒店行業(yè)特點，特制定本核算辦法。會計核算準則執(zhí)行企業(yè)會計準則。會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，采用借貸記賬法。會計年度采用自然年度，自公歷每年1月1日起至12月31日止為會計年度。開業(yè)未滿一年的，自開業(yè)起至當年12月31日。記賬的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均采用中文。會計科目執(zhí)行企業(yè)會計準則，結(jié)合我集團的具體情況制定。會計憑證及附件。使用自制附件和外來附件兩種。自制原始附件指：入庫單、出庫單、旅費報銷單、費用支出明細單、請購單、收款收據(jù)、借款單等。外來原始附件指：本酒店與與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務、勞務關(guān)系由對方開給本單位憑證、發(fā)票、收據(jù)等。會計憑證保管期限為15年；總賬、明細賬15年；現(xiàn)金和銀行日記賬保管25年；銀行對賬單5年；會計移交清冊15年；檔案保管清冊、檔案銷毀清冊永久保管。會計報表，依據(jù)財政稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報。會計科目類型級次編碼科目名稱輔助賬資產(chǎn)11001庫存現(xiàn)金資產(chǎn)21001.01人民幣現(xiàn)金科目資產(chǎn)11002銀行存款資產(chǎn)21002.01銀行1（基本戶）現(xiàn)金科目資產(chǎn)21002.02銀行2…現(xiàn)金科目資產(chǎn)11012其他貨幣資金資產(chǎn)21012.01銀聯(lián)卡資產(chǎn)21012.02外卡資產(chǎn)11121應收票據(jù)資產(chǎn)11122應收賬款客戶往來資產(chǎn)21122.01應收帳款（單位）客戶往來資產(chǎn)21122.02應收帳款（個人）個人往來資產(chǎn)21122.03住客掛賬資產(chǎn)11123預付賬款供應商往來資產(chǎn)21123.01預付帳款（單位）供應商往來資產(chǎn)21123.02預付帳款（個人）個人往來資產(chǎn)11131應收股利資產(chǎn)11132應收利息資產(chǎn)11221其他應收款資產(chǎn)21221.01其他應收款（單位）客戶往來資產(chǎn)21221.02其他應收款（個人）個人往來資產(chǎn)11231壞賬準備資產(chǎn)11402在途物資資產(chǎn)11403原材料資產(chǎn)11405存貨資產(chǎn)21405.01食品資產(chǎn)21405.02飲品資產(chǎn)21405.03香煙資產(chǎn)21405.04日用百貨資產(chǎn)21405.05辦公用品資產(chǎn)21405.06印刷品資產(chǎn)21405.07燃料資產(chǎn)21405.08物料用品資產(chǎn)31405.08.01客用品資產(chǎn)31405.08.02針棉織品資產(chǎn)31405.08.03清潔用品資產(chǎn)31405.08.04玻璃瓷器及餐具資產(chǎn)31405.08.05其他用品資產(chǎn)31405.08.06維修材料資產(chǎn)31405.08.07藥品資產(chǎn)31405.08.08制服資產(chǎn)31405.08.09直耗品資產(chǎn)11409低值易耗品資產(chǎn)21409.01低值易耗品在用資產(chǎn)31409.01.01家具類資產(chǎn)31409.01.02電器類資產(chǎn)31409.01.03工具類資產(chǎn)31409.01.04其他類資產(chǎn)21409.02低值易耗品庫存資產(chǎn)31409.02.01家具類資產(chǎn)31409.02.02電器類資產(chǎn)31409.02.03工具類資產(chǎn)31409.02.04其他類資產(chǎn)11461融資租賃資產(chǎn)資產(chǎn)11471存貨跌價準備資產(chǎn)11511長期股權(quán)投資資產(chǎn)11512長期股權(quán)投資減值準備資產(chǎn)11521投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)11531長期應收款資產(chǎn)11601固定資產(chǎn)資產(chǎn)11602累計折舊資產(chǎn)11603固定資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)11604在建工程資產(chǎn)21604.01鍋爐.冷熱水設備資產(chǎn)21604.02新風系統(tǒng)資產(chǎn)21604.03弱電系統(tǒng)資產(chǎn)21604.04消防系統(tǒng)資產(chǎn)21604.05電梯資產(chǎn)21604.06供暖系統(tǒng)資產(chǎn)21604.07空調(diào)系統(tǒng)資產(chǎn)21604.08裝修資產(chǎn)21604.09裝修改造工程資產(chǎn)21604.10燈箱廣告資產(chǎn)11605工程物資資產(chǎn)11606固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)11701無形資產(chǎn)資產(chǎn)11702累計攤銷資產(chǎn)11703無形資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)11711商譽資產(chǎn)11801長期待攤費用資產(chǎn)21801.01裝修資產(chǎn)21801.02設計資產(chǎn)11811遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)11901待處理財產(chǎn)損溢負債12001短期借款負債22001.01某某銀行負債12201應付票據(jù)負債12202應付賬款供應商往來負債22202.01應付帳款（單位）供應商往來負債22202.02應付帳款（個人）供應商往來負債12203預收賬款客戶往來負債22203.01預收帳款（單位）客戶往來負債22203.02預收帳款（個人）個人往來負債12211應付職工薪酬負債22211.01應付工資負債22211.02應付勞務費負債22211.03應付年終獎負債22211.04職工福利負債22211.05社會保險費負債32211.05.01養(yǎng)老保險金負債32211.05.02失業(yè)保險金負債32211.05.03醫(yī)療保險金負債32211.05.04工傷保險負債32211.05.05生育保險負債32211.05.06殘疾人保障金負債22211.06住房公積金負債22211.07辭退補償金負債22211.08工會經(jīng)費負債22211.09工作餐費負債12221應交稅費負債22221.01應交營業(yè)稅負債22221.02應交城市維護建設稅負債22221.03應交教育費附加負債22221.10應交個人所得稅負債22221.11應交企業(yè)所得稅負債22221.20應交房產(chǎn)稅負債22221.21應交土地稅負債22221.29簡易增值稅負債22221.30應交增值稅負債32221.30.01進項稅額負債32221.30.02已交稅金負債32221.30.03減免稅款負債32221.30.04轉(zhuǎn)出未交增值稅負債32221.30.05銷項稅額

負債32221.30.06進項稅額轉(zhuǎn)出負債32221.30.07轉(zhuǎn)出多交增值稅負債22221.31未交增值稅負債12231應付利息負債12232應付股利負債12241其他應付款供應商往來負債22241.01其他應付款（單位）供應商往來負債22241.02其他應付款（個人）個人往來負債22241.03社會保險費負債32241.03.01養(yǎng)老保險金負債32241.03.02失業(yè)保險金負債32241.03.03醫(yī)療保險金負債22241.04住房公積金負債22241.05未付工資負債12401遞延收益負債12501長期借款負債12502應付債券負債12701長期應付款負債12711專項應付款負債12801預計負債負債12901遞延所得稅負債權(quán)益14001實收資本權(quán)益24001.01股東1，2，3…權(quán)益14002資本公積權(quán)益14101盈余公積權(quán)益14102一般風險準備權(quán)益14103本年利潤權(quán)益14104利潤分配權(quán)益14201庫存股損益16001主營業(yè)務收入損益26001.01房費收入部門核算損益26001.02餐飲收入部門核算損益36001.02.01食品收入部門核算損益36001.02.02飲品收入部門核算損益36001.02.03香煙收入部門核算損益36001.02.99其他收入部門核算損益26001.03服務費收入部門核算損益26001.04洗衣收入部門核算損益26001.06電話費收入部門核算損益26001.07商務中心收入部門核算損益26001.08汽車停租部門核算損益36001.08.01停車費部門核算損益36001.08.02租車服務收入部門核算損益26001.09小酒吧收入部門核算損益26001.10會議服務收入部門核算損益36001.10.01會議場租部門核算損益36001.10.02鮮花橫幅部門核算損益36001.10.03其他銷售收入部門核算損益26001.11商場收入損益26001.12場地租賃收入部門核算損益26001.13會員卡收入損益16051其他業(yè)務收入損益26051.01廢品收入損益26051.02垃圾房承包收入損益16111投資收益損益16301營業(yè)外收入損益26301.01垃圾回收損益26301.02廢舊物品損益26301.03政府補助損益26301.04員工罰款損益26301.05出售資產(chǎn)收益損益16401主營業(yè)務成本損益26401.01餐飲成本部門核算損益36401.01.01食品成本部門核算損益36401.01.02飲品成本部門核算損益36401.01.03香煙成本部門核算損益36401.01.04其他成本部門核算損益26401.03客房小酒吧成本部門核算損益26401.04租車成本損益26401.05商場成本損益16402其他業(yè)務成本部門核算損益16403營業(yè)稅金及附加部門核算損益26403.01營業(yè)稅部門核算損益26403.02城市維護建設稅部門核算損益26403.03河道管理費部門核算損益26403.04教育費附加部門核算損益26403.05地方教育費附加部門核算損益16601銷售費用部門核算損益26601.01工資部門核算損益26601.02勞務費部門核算損益26601.03外聘勞務工費用部門核算損益26601.04年終獎部門核算損益26601.05職工福利部門核算損益36601.05.01住房補貼部門核算損益36601.05.02職工餐部門核算損益36601.05.03服裝費部門核算損益36601.05.04其他福利部門核算損益26601.06社會保險費部門核算損益36601.06.01養(yǎng)老保險金部門核算損益36601.06.02失業(yè)保險金部門核算損益36601.06.03醫(yī)療保險金部門核算損益36601.06.04工傷保險部門核算損益36601.06.05生育保險部門核算損益36601.06.06殘疾人保障金部門核算損益26601.07住房公積金部門核算損益26601.08辭退補償金部門核算損益26601.09工會經(jīng)費部門核算損益26601.10職工教育經(jīng)費部門核算損益26601.11員工招聘費部門核算損益26601.12開辦費部門核算損益36601.12.01房租部門核算損益36601.12.02工資部門核算損益36601.12.03注冊部門核算損益36601.12.04辦公費部門核算損益36601.12.05差旅費部門核算損益36601.12.06培訓費部門核算損益36601.12.07能源費部門核算損益36601.12.08客房用品部門核算損益36601.12.09工程用品部門核算損益36601.12.10軟件系統(tǒng)部門核算損益36601.12.11其他部門核算損益26601.16電話費部門核算損益36601.16.01辦公電話部門核算損益36601.16.02手機費部門核算損益36601.16.03客用電話部門核算損益26601.17快遞郵寄費部門核算損益26601.18網(wǎng)絡費部門核算損益26601.19收視費部門核算損益26601.20差旅費部門核算損益36601.20.01市內(nèi)交通費部門核算損益36601.20.02市外差旅費部門核算損益36601.20.03住宿費部門核算損益36601.20.04餐補部門核算損益36601.20.05交通補貼部門核算損益36601.20.06出差雜費部門核算損益26601.21辦公費部門核算損益26601.22印刷費部門核算損益26601.23報刊雜志費部門核算損益26601.24市場推廣費部門核算損益26601.25折舊費用部門核算損益26601.26無形資產(chǎn)攤銷部門核算損益26601.27長期待攤費用攤銷部門核算損益26601.28低值易耗品攤銷部門核算損益26601.30物料消耗部門核算損益36601.30.01客房用品費部門核算損益36601.30.02針織用品費部門核算損益36601.30.03清潔用品費部門核算損益36601.30.04免費飲食部門核算損益46601.30.04.01免費礦泉水部門核算損益46601.30.04.02客用小點心部門核算損益46601.30.04.03免費果籃部門核算損益46601.30.04.04客用其他部門核算損益36601.30.05玻璃瓷器及餐具部門核算損益36601.30.06其他用品部門核算損益26601.31能源費部門核算損益36601.31.01水費部門核算損益36601.31.02電費部門核算損益36601.31.03燃料費部門核算損益26601.32環(huán)境衛(wèi)生費部門核算損益36601.32.01垃圾清運費部門核算損益36601.32.02殺蟲費部門核算損益36601.32.03其他部門核算損益26601.33保險費部門核算損益36601.33.01公眾責任險部門核算損益36601.33.02雇主責任險部門核算損益36601.33.03財產(chǎn)險部門核算損益26601.34裝飾費部門核算損益36601.34.01鮮花費部門核算損益36601.34.02植物費部門核算損益36601.34.03飾品費部門核算損益26601.35車輛費用部門核算損益36601.35.01修理費部門核算損益36601.35.02燃油費部門核算損益36601.35.03路橋費部門核算損益36601.35.04車船稅部門核算損益36601.35.05車輛保險部門核算損益36601.35.06年檢費部門核算損益36601.35.07車輛租賃費部門核算損益36601.35.08其他費用部門核算損益36601.35.09用車費轉(zhuǎn)出部門核算損益36601.35.10用車費轉(zhuǎn)入部門核算損益26601.36運雜費部門核算損益26601.37交際應酬費部門核算損益26601.38洗滌費部門核算損益36601.38.01客衣洗滌費部門核算損益36601.38.02工作服洗滌費部門核算損益36601.38.03棉織品洗滌費部門核算損益26601.39傭金支出部門核算損益26601.40維修與保養(yǎng)部門核算損益36601.40.01空調(diào)系統(tǒng)部門核算損益36601.40.02供暖設備部門核算損益36601.40.03建筑物部門核算損益36601.40.04電梯部門核算損益36601.40.05消防監(jiān)控設備部門核算損益36601.40.06鑰匙及門鎖部門核算損益36601.40.07電視部門核算損益36601.40.08辦公設備部門核算損益36601.40.09廚房設備部門核算損益36601.40.10健身器材部門核算損益36601.40.11游泳池部門核算損益36601.40.12電話設備部門核算損益36601.40.13家具部門核算損益36601.40.99其他部門核算損益26601.41軟件維護費部門核算損益36601.41.01酒店管理系統(tǒng)部門核算損益36601.41.02財務軟件部門核算損益36601.41.03OA部門核算損益26601.42年檢、年審費部門核算損益26601.43場地租賃費部門核算損益26601.44其他稅費部門核算損益36601.44.01印花稅部門核算損益36601.44.02房產(chǎn)稅部門核算損益36601.44.03土地使用稅部門核算損益26601.45壞賬準備部門核算損益26601.99其他費用部門核算損益16602管理費用部門核算損益16603財務費用部門核算損益26603.01銀行手續(xù)費損益26603.02信用卡手續(xù)費損益26603.03匯兌損溢損益26603.04利息收入損益26603.05利息支出損益16701資產(chǎn)減值損失損益16711營業(yè)外支出損益16801所得稅損益16901以前年度損益調(diào)整統(tǒng)計19001統(tǒng)計數(shù)據(jù)統(tǒng)計29001.01當月天數(shù)統(tǒng)計29001.02營運天數(shù)統(tǒng)計29001.03總房間數(shù)統(tǒng)計29001.04可賣房數(shù)統(tǒng)計29001.05壞房數(shù)統(tǒng)計29001.06自用房統(tǒng)計29001.07實際出租房數(shù)統(tǒng)計29001.08免費房統(tǒng)計29001.09到店房數(shù)統(tǒng)計29001.10離店房數(shù)統(tǒng)計29001.11酒店客人數(shù)統(tǒng)計29001.12用餐人數(shù)統(tǒng)計29001.13員工人數(shù)-全日制統(tǒng)計29001.14員工工作小時-全日工統(tǒng)計29001.15員工工作小時-小時工統(tǒng)計29001.16實習生人數(shù)統(tǒng)計29001.17電(千瓦時)統(tǒng)計29001.18天然氣(立方米)統(tǒng)計29001.19煤氣(立方米)統(tǒng)計29001.20水(立方米)統(tǒng)計29001.21蒸汽(立方米)統(tǒng)計29001.22終止合同員工人數(shù)統(tǒng)計29001.99臨時賬戶長期待攤費用長期待攤費用的定義長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用。長期待攤費用不能全部計入當年損益，應當在以后年度內(nèi)分期攤銷，具體包括租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出及租用房屋的裝修費用等其他待攤費用。企業(yè)在籌建期間內(nèi)屬于本期發(fā)生不需由以后各期攤銷的的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等在實際發(fā)生時，借記“管理費用（開辦費）”科目，貸記“銀行存款”等科目。會計分錄酒店發(fā)生長期待攤費用時的賬務處理：借：長期待攤費用—裝修貸：銀行存款—銀行名稱攤銷時的賬務處理：借：銷售費用—裝修貸：長期待攤費用實收資本實收資本概念實收資本是指企業(yè)的投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。會計分錄借：銀行存款—銀行名稱貸：實收資本—股東名稱長期投資長期投資的概念長期投資，是指不準備或不能隨時變現(xiàn)，并且持有時間擬超一年的投資。一般包括長期債券投資、其他長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資等。除非經(jīng)陽光控股集團書面授權(quán)，直營店本身沒有投資權(quán)限。在此不再詳述。在建工程在建工程的概念指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建，或技術(shù)改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。會計分錄未結(jié)算前的處理（具體二級科目參見科目明細）：借：在建工程—消防系統(tǒng)應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：應付賬款—供應商工程完成，應辦理結(jié)算轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)。企業(yè)所建造的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的,應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，暫估入賬，按固定資產(chǎn)計提折舊：借：固定資產(chǎn)—消防系統(tǒng)貸：在建工程—消防系統(tǒng)應付賬款—供應商（尾款）由于酒店的房間系租賃經(jīng)營，附屬于建筑物的裝修費等并不屬于固定資產(chǎn)范疇。應自酒店正式營業(yè)的月份起轉(zhuǎn)入長期待攤費用，按照5年平均攤銷。借：長期待攤費用貸：在建工程—消防系統(tǒng)應付賬款—供應商（尾款）主營業(yè)務收入的核算主營業(yè)務收入的概念營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的基本收入，例客房收入、餐飲收入、銷售商品收入等。主營業(yè)務收入發(fā)生時是在貸方，月末轉(zhuǎn)入本年利潤，主營業(yè)務收入月末沒有余額，所以就沒有借貸差。所有收入均在貸方，沖減收入用貸方負值。會計分錄收入發(fā)生時，財務人員每日根據(jù)前廳PMS系統(tǒng)導出的報表編制會計分錄：借：現(xiàn)金—人民幣銀行存款—銀行名稱其他貨幣資金—信用卡（銀聯(lián)卡/外卡）應收賬款—客戶名稱應收賬款—賓客預備賬（正負數(shù)皆有可能）貸：主營業(yè)務收入—客房收入—餐飲收入—食品收入—會議收入—場租收入應交稅費—應交增值稅—銷項稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營業(yè)務收入—客房收入—餐飲收入—食品收入—會議收入—場租收入貸：本年利潤主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本概念主營業(yè)務成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務有關(guān)的產(chǎn)品或服務所必須投入的直接成本。會計分錄如果采購的物品直撥入成本，發(fā)生業(yè)務時的分錄借：主營業(yè)務成本—餐飲成本—食品成本應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：應付賬款/現(xiàn)金/銀行存款—銀行名稱如果發(fā)票沒有在與貨物跟單同時到達，則先按照合同不含稅價格計入成本或存貨。借：主營業(yè)務成本—餐飲成本—食品成本貸：應付賬款/現(xiàn)金/銀行存款—銀行名稱在收到增值稅專用發(fā)票時，再補錄下列憑證：借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：應付賬款/現(xiàn)金/銀行存款—銀行名稱如果購進的物品采用庫存管理，則上述“主營業(yè)務成本”科目變?yōu)椤皫齑嫔唐贰笨颇?，實際領(lǐng)用時：借：主營業(yè)務成本—餐飲成本—食品成本貸：庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)成本時的分錄借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本—餐飲成本—食品成本收取訂金的核算核算內(nèi)容酒店所收預訂金是暫收酒店客人的款項，包括住宿、餐飲、會議或其他項目的押金、訂金等。會計分錄按合同要求收取的客戶的訂金及預付款制作憑證：借：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣貸：預收賬款（輔助核算：客戶）按合同約定條款全額退還客人訂（定）金制作憑證：備注：這里的定專指婚宴等不予退還的定金。借：預收賬款（輔助核算：客戶）貸：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣按合同約定條款部分退還客人訂金，其余確認收入制作憑證：借：預收賬款（輔助核算：客戶）貸：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣主營業(yè)務收入—客房收入應交稅費—應交增值稅—銷項稅額會員卡/儲值卡的核算核算內(nèi)容酒店為促進銷售、擴大會員量所推行的各類有價卡券或票券等，銷售時根據(jù)卡或券的功能的不同選擇作為預收款處理，或確認收入。會計分錄會員卡不具有退還功能，在收到的當期直接確認為收入。借：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣貸：主營業(yè)務收入-其他收入-會員卡收入收取儲值卡的款項在銷售時作為預收款處理：借：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣貸：預收賬款/會員卡（卡號作為輔助核算）如果應客戶要求，一次性開具全額發(fā)票給客人，則銷項稅額應全額計提，差額在預售款項核算?？腿藨{會員卡消費時確認收入，沖銷預收款：借：預收賬款/會員卡（卡號作為輔助核算）貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅—銷項稅額應收賬款及壞賬準備的核算核算內(nèi)容酒店的所有消費掛賬需履行恰當?shù)膾熨~審批手續(xù)，發(fā)生壞賬時計入“壞賬準備”科目會計分錄發(fā)生客戶掛賬時的會計分錄：借：應收賬款（往來核銷）貸：主營業(yè)務收入—客房收入應交稅費—應交增值稅—銷項稅額收到掛賬款時的會計分錄：借：銀行存款—銀行名稱現(xiàn)金—人民幣貸：應收賬款（往來核銷）計提壞賬準備時:借:銷售費用-壞賬準備貸：壞賬準備—壞賬損失實際發(fā)生壞賬時的會計分錄：借：壞賬準備—壞賬損失貸：應收賬款—客戶壞賬收回時的賬務處理：借：應收賬款—客戶名稱貸：壞賬準備—壞賬損失應收（信貸）審批流程銷售部提出申請（寫明信貸公司詳細信息、公司授權(quán)預訂代表人名單、資信參考、結(jié)算方式、與該公司合作的同類酒店名稱及財務部聯(lián)系方式等）—部門經(jīng)理審批—財務部進行資信調(diào)查—財務經(jīng)理審批—總經(jīng)理審批—財務部通過PMS建立賬戶—前廳城市掛賬—月底財務匯總對賬單—銷售催款財務部需要收到酒店方及客戶雙方均蓋公章的信貸協(xié)議和經(jīng)總經(jīng)理簽字的信貸審批單后才允許掛賬。壞賬準備確認全額計提壞賬的有哪些情況，如對方公司破產(chǎn)等；不計提壞賬準備的情況，如集團間內(nèi)部往來、押金、保證金等；按照賬齡計提壞賬準備的（如下表）庫存商品的核算庫存的定義酒店的庫存是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有并以備耗用的材料和物資等。庫存包括：低值易耗品、物料用品等流動性較強的物資。會計分錄根據(jù)供應鏈的入庫單生成系統(tǒng)發(fā)票，確認后生成應付單，經(jīng)過審核，再生成入庫憑證。借：存貨—印刷品低值易耗品—工具應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：應付賬款—供應商/往來核算各部門憑領(lǐng)料單領(lǐng)用存貨，并確定各部門成本費用，分錄如下：借：銷售費用—宣傳費銷售費用—維修費貸：存貨—印刷品低值易耗品—工具物資盤虧損毀會計分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢/待處理流動資產(chǎn)損益貸：存貨—印刷品低值易耗品—工具借：銷售費用/存貨報廢損失（正常損耗及過失人賠償后公司承擔部分）營業(yè)外支出/盤虧損失（自然災害等原因，扣除相關(guān)賠償金額）其他應收款—員工待：待處理財產(chǎn)損溢/待處理流動資產(chǎn)損益?zhèn)渥ⅲ哼@里所指的低值易耗品是特指不能在一個月內(nèi)使用完的物品，但凡在一個月內(nèi)使用完的物品直接計入當期費用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)的定義酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在1,000元以上的單位經(jīng)營設備；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過2年的，也當作為固定資產(chǎn)。會計分錄固定資產(chǎn)購入并確認使用，且在收到全額發(fā)票時計入固定資產(chǎn)：借：固定資產(chǎn)—電腦應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：銀行存款—銀行名稱折舊計提的分錄：借：銷售費用—折舊費用貸：累計折舊—電腦固定資產(chǎn)報廢時的分錄處理：借：累計折舊—電腦固定資產(chǎn)清理—電腦（兩者的差額）貸：固定資產(chǎn)—電腦（原值）如果固定資產(chǎn)有殘值收入，則，借：現(xiàn)金—人民幣營業(yè)外支出（差額）貸：固定資產(chǎn)清理—電腦如果期滿后不處置，還繼續(xù)用，則不用做任何賬務處理（不用再計提折舊了），當然如果發(fā)生了減值，應該計提相應的減值準備。對折舊年限的規(guī)定：類別年限殘值率房屋及建筑物20年5%機器設備10年5%運輸設備4年5%電子設備3年5%其他設備5年5%無形資產(chǎn)概念和核算內(nèi)容無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。新會計準則規(guī)定，無形資產(chǎn)按實際成本計量，使用壽命有限的無形資產(chǎn)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。 酒店購買的無形資產(chǎn)主要為各類軟件，會計核算中，軟件成本按實際購買成本計量，自取得當月起按3年進行攤銷，計入損益。會計分錄購置軟件時的會計分錄：借：無形資產(chǎn)—財務軟件應交稅費—應交增值稅—進項稅額貸：銀行存款—銀行名稱應付賬款—供應商/