房地產經典納稅籌劃案例與涉稅問題解析

房地產經典納稅籌劃案例與涉稅問題解析主辦單位：中國管理咨詢網房地產頻道亞瀚管理咨詢房地產研究中心時間：2023年10.31～11.1集中培訓地點：南京（具體地址請見確認函）【主講嘉賓】朱光磊，南京大學MBA，中國注冊會計師，從事房地產業(yè)務多年，曾在A股上市公司擔任財務負責人，現在某房地產集團從事稅務籌劃，同時兼任幾家上市公司的稅務顧問。專長于房地產行業(yè)稅收業(yè)務、涉外稅務和形式重于實質的籌劃方式。2023年已在《財務與會計》與《中國稅務報》上發(fā)表稅收籌劃文章4萬余字，其中房地產行業(yè)稅收疑難系列文章被《財務與會計》作為創(chuàng)刊三十年代表作品。事后稅務籌劃、直接面對稽查證據稅務籌劃方式的原創(chuàng)者；形式重于實質稅務籌劃原創(chuàng)者，長于發(fā)現稅法的漏洞和不足。致力于換個角度看稅法，尋求以最少的時間成本獲得最佳的可操作稅收方案。【邀請對象】●房地產企業(yè)董事長、總經理、財務總監(jiān)、財務經理、主管會計辦稅人員等痕【主惱要內壽容】叮）欺第一安部分榨博弈歡型案戲例分奴享慚一、傭產生梁的法囑律原臨因材1股.殿不為楚人知狡的稅鞋法故宏事憤——坡《營聽業(yè)稅燈暫行騾條例慘實施忠細則飲》豐“季勞務贈發(fā)生址地條族款幫”販修改廊的幕逢后故鴉事。與思考融1：草為什遍么憤“甜勞務企發(fā)生杠地條碰款稠”社未修烘改前薯，可團以實芳現零習成本躬的避邀稅（宣所得貸稅及扛土地勁增值隨稅）迅？章思考譯2：思為什鄙么說搬“障勞務辯發(fā)生盯地條在款妻”領矯枉罷過正勵的作紡法，柄導致考人人師偷稅類？氏2荷.厘奇怪困的稅熟收條兵文（悠立法它小事惱故）求（國社稅函貨[1黎99譽9]為94彎0號艦）石詢材加徒工企辜業(yè)銷紛售石親材并誕負責果安裝殊工程忌作業(yè)棍的，淋征兩魚道流費轉稅論，解菠析該冷文件電口是淚心非室的原繼因及況出臺氣的真笨正背減景。傭思考唉3：異為什修么存清在征晶兩道活流轉嘉稅的蹤業(yè)務克？臘思考申4：是由于愉征兩騰道流歐轉稅析，對迷于石扎材的判甲供夕甲安蹤，房郊地產塞商應扣取得俊哪種鈔發(fā)票伙？增海值稅倘票？白營業(yè)櫻稅票孟？還散是兩辦張票度？抗3航.蔑再來谷一個諒立法顯事故柏文件棍（國熱稅發(fā)饒[2方00議2]祖11瓜7號層）著顧名的轟國稅行發(fā)[趁20堵02維]1多17葛號，邊存在國著明距顯的賀錯誤裁，您闊注意簡到了銅嗎？慘4辮.呼所得每稅條啊例中串的莫森名其俱妙條裂款替——量為您疑解析兔所得猾稅條毫例中往的莫朽名其奔妙條附款。算二、淘案例原分享典案例使1一征個強星勢公少司與偽政府療博弈紗的特攻別優(yōu)鼓惠文濟件，晴即國新稅發(fā)伴【2碼00懼0】仰第4纏4號博有一稱部分廚是專疼門針析對某相個公霉司的則特別防優(yōu)惠禾，為毛您解田析該武公司爪稅收紗籌劃防的高揭級手薄法。桂思考堆5：澡為什側么說捉最高傾境界谷的稅輩收籌闊劃是鴉到稅夏總預“彈打文絮件卡”葵，如屈何打衣？碑案例樹2該胞強勢餅公司陳的后逃續(xù)所翁得稅壯故事閉思考謹6：盜房地監(jiān)產公核司的渠籌建膝期什妹么時弱候結被束？鐮思考青7：湖土地繁未正安式開鉗發(fā)，這即有躺臨時且建筑蟻租金幼收入中怎么短處理猜？到案例軟3稅架率差碗的案區(qū)例糕外資笑14猶2也纏有籌跨劃空肆間，淹為您觀案例腿解析叔。谷案例緣4合警作建關房1膝案例構5合陳作建銅房2鐮兩個含稅務暖機關琴難以既定性路的合濕作建稼房案闖例。作思考冶8：屯轉讓笑永久舊使用臺權是跑否是艘轉讓莖不動赤產？籠思考棄9：館使用姓權的投轉讓跳和租根賃，趁區(qū)別摸是什塞么?綿案例真6投匙資公躺司的岡故事銅思考剪10胞：固投資蠢公司飛的招植待費馬廣告徒費按儉什么興作為售基數插？抖案例川8統(tǒng)破借統(tǒng)毫還的瘦故事遺思考敏11仰：扮什么辣叫統(tǒng)戀借統(tǒng)畝還？濱如何李做到靜統(tǒng)借央統(tǒng)還滋？泳案例毒10搞酬金篇制物坐業(yè)公朗司的并故事喘思考勒12感：撇酬金焦制物渾業(yè)公肯司的階營業(yè)盡稅存填在巨竿大的治優(yōu)惠灣，如膀何操倍作酬映金制麥物業(yè)蜻公司毫？辨思考皇13侮：料1業(yè)辨委會蛙是否環(huán)可以升作為蔥合同等主體晨？2歲如何期開戶孟？3奸如何遲運作俱?坡案例沒11紐代銷優(yōu)的故節(jié)事周營業(yè)闊稅條鍛例第類五條誓汪“怕納稅芝人的今營業(yè)敢額為否納稅奔人提糧供應壤稅勞究務轉饒讓無依形資晚產或富者銷惰售不內動產肆收取眉的全壩部價方款和充價外版費用計。矛”榨較原垃條例細，取順消了測“記對方焦”斗兩個刪字。卷以一窯個案圖例說掏明，涌取消飼兩個濃字的甲深層阿含意阻。叛案例宣12煎境外梅避稅境的故首事燭思考銷14遍：頂境外太設計托協議裹中的免境內肌差旅夜費，渴要不疾要交響營業(yè)糊稅？昆案例扔13研全球盤化避快稅的迷注冊鄰地生思考站15贏：鑒哪兒栽才是訪最佳年的避癥稅港召？際案例乳14胸集團折稅務版管理簡的方虹法步思考聚16模：規(guī)集團摟稅務未管理王的基雨本方糖法是睬什么羽？陰17蔑.禽影響崖土增雜政策晉的案碼例刑思考屯17俘：填車庫謠是普胸通標妄準住養(yǎng)宅還徹是非挑普通其標準苦住宅系?逮第二獨部分膠浴畝31滋號文樓操作月空間很解析污一、詢開發(fā)障業(yè)務慈與竣鳳工時犁間彈思考廳18旋：剝1痰.乘完工全與未秒完工牽對于芹稽查踐來說燈有什甜么區(qū)京別？窄不查梨成本塑，煎只查最收入愁2傲.愿竣工抗證明狐材料任是指柄什么錢？柿3貢.震竣工嚇材料裙的報乓送時聾間會地帶來恩什么喝涉稅權后果暖？鄉(xiāng)二、凳收入痛的稅召務處手理痕思考幕19飽：施1刻.授未正吊式簽釘訂亦“蛇合同栽”火所取著得的甩收入嬸是不找是收刑入？儀2亮.拜定金絞意向瓣金是辱不是洗收入狂？囑3健.偏預收羊收入涌是不勾是視仇同銷稱售？哄4驕.蹲如何琴實現皺預繳鋤所得魯稅的竟人為斃調節(jié)誦？該煎人為抗調節(jié)羅是否乘是偷鹽稅？陰5舊.炕年度誕申報劣表附業(yè)表3曾調增認，調伐減到慘底調握什么眨？踩6態(tài).踩本年響度預覺售收女入是國否需掌要在默附表門三調掠減？終7炊.縣如何傲以前予的預悼交毛絨利率熔高于損實際膊毛利螞怎么碼辦？羨8看.案稅率痕差變典動是便否能血轉回螺？至9襪.救可售容建筑禾面積黨指什易么？將三、舊案例故介紹液成本狀的計亡算步登驟（盤6大墻原則孕四種香分配籃方法誤3個晝完工艇標準疲七步畢驟）煎第三登部分器土地捎增值施稅專嚷題紡一、療地方坡性政熄策和還國家禿政策通不統(tǒng)店一之勾處清1宏.鼓各地酷地方此性政章策規(guī)裕定；衫崖2旱.槐由于消不了緞解征演管習亦慣而咳導致賴的c辯公司跌失敗沾籌劃宴案例溜（溝跟通的類重要阿）。釘二、售核定鑒制下遷的清堤算剝思考牲1：晚以房憲地產防實物訊減資定，是除否交零土地驚增值累稅？洲是否括交營桂業(yè)稅劉？尸三、稅查帳獸制下買的清踩算伍（一供）土奶地增熊值稅紡概念竿思較考2附：犧只轉但讓建管筑物吧而不觸轉讓優(yōu)國有校土地劇使用貧權是肌否要穿交土峽地增跡值稅逆？隊（二怖）土珠地增棚值稅倍的納帖稅人壞（三黨）幾濃個重麻要的士概念寬1清領算單野位哀思考稈3：部什么聾叫分跌期開腥發(fā)？歪分期軋開發(fā)江目前句無官忘方的狂標準蒜。蘇差州的飼標準間是且“抱綜合販認定滔。外”敞思考新4壟：光開發(fā)暢項目玉中同呼時包秘含普娛通住拘宅和祖非普壯通住孕宅的表，不徹能分照別計界算增替值額丘怎么止辦？倘有稅播務機較關理貸解，羞應在辭帳面娃上按碰普通愧住宅招和非侄普通德住宅紗核算旨成本埋，是上否正慘確？叉2陽.馬主管坦稅務揭機關剛恥3室.擾普通夠標準爐住宅伴思考皆5：舌普通雪標準回住房皇的車前庫是矩普通盆標準塊住宅酒嗎？欠思考視6：有當地引“禿同級粗別土跨地上氣住房唉平均姥交易袖價格次”凳是多碑少？搞4這.混分攤博標準慈思考量7：扁建筑額面積濫是成座本分瓜攤的洲唯一丟標準省嗎？寧有幾寇種分胖攤的械標準經？在餡什么相情況糊下優(yōu)槳先適灘用哪索種標蒙準？似5姑.什可售掏建筑勵面積徐思考迫8：甚無產軌權證漫的建碌筑面島積是草否是妻可售解建筑盒面積宏？地銜下建譜筑面宏積是恨否屬顧于可抓售建到筑面躺積？允無產庸權架斯空層霧的建拿筑面?zhèn)确e是倚否屬神于可捧售建府筑面揉積？澡他們筑的成殖本處弊理方套式并帶不相保同。竹哪份調資料置是界馬定可蛋售建墓筑面棍積的單權威崇資料雁？梁6畜.撇公共禿配套只設施小兵思考音9：正地下雕人防遲工程嘉的轉譽租行熔為，坦要不蔑要交囑房產無稅？央如交暮，是欺差額槍還是肌全額倘？芳（四勿）收鑼入鋼1房幫地產慚銷售免收入竿思考溝10溪：肅沒有頃產權瘡證的轎銷售尤房地籍產，絕是不漏是收瓶入？卡還是恒參照求國稅虧函〔退20典07適〕6勢45短號？短銷將售房膚地產揪使用屑權的紫金額蔬，是忍不是瓜土地置增值斗稅意民義上廢的收詢入？好2視境同銷盜售收欲入厲思考某11萬：描沒有形列舉脆無償刑捐贈霉，無胳償捐卻贈是水否是譽視同截銷售培？這稅務佳機關拘的權拆力利逗器-澤--老核定紐權并蒼無公炭開的軟可操垃作的角程序味和標況準，用是稅規(guī)收法發(fā)定憲耍政原者則下鑼的修財正原貫則。型3自按用或話出租既思考勇12何：刊（1跪）人唇防的吃地下奉車庫蕉到底奪是轉葬租行孫為還藍是銷阿售行粥為？黨成本虎是否再可以偶扣除雁？擠（敗2）稱銷售日使用殘權和坑租賃經的區(qū)森別是霧什么踢？暖（五研）成顛本芝1腰.看取得貼土地者使用襖權所嬸支付搖的金犬額書思考恭13當：捆（1捷）有叉稅務諷提出恩契稅遺是稅膛不是蛋費，爽是否訪正確飛？壓（2笑）稅椒總網兇站答擺疑有膀誤。青母公壓司辨帳面賞金額某為1獵00微0萬完的土反地，掀評估螺為3轉00頃0萬論作價玻投資桐入子亦公司猛，子怖公司國土地奴增值巨稅清桃算時鎮(zhèn)土地膏的計視稅成矩本是則多少勸？1單00奔0萬謝，3衰00架0萬口還是性0？蔥進（3筒）一贊個項異目為稠另一登個項猛目提赤供了振部分繁安置鉆房，旁如何碑確定祝土地希成本誤？凝2劃.慰開發(fā)緒土地住和新揪建房易及配家套設搞施的沃成本脖思考熱14劍：灶（1鳴）資兵本化執(zhí)利息字是否匪是開假發(fā)間俘接費竹用的棵內容靜？許鴨多稅蠢務機屑關認停為，計土增卡中沒廁有資罵本化蜓利息鍬，只愈是對繭了一絕半。撐實際制上有皇一個問變化笨的過蕩程欠（2張）資株本化貿利息鏈是不淚得扣愈除還四是不渠得加者計扣溜除？凱實際籠上有脹一個角變化舌的過請程森（3顆）土捧地閑謀置費塊是開衫發(fā)費峰用還們是開附發(fā)成脾本？沖（4腐）開要發(fā)間抄接費譯和期導間費克用的和界限騎在哪辱里？植（5算）未引付質搞保金背，是貸不是弄成本漸？械（6紛）什影么才恰是土絹地增繩值稅環(huán)中可造以扔“長全額哥扣除戚”漿的代踏收費茅用？懇（7芒）如餓何籌笨劃瘡“容甲供湖材烏”羊導致削的建嘩筑方浩額外衛(wèi)附加業(yè)營業(yè)湯稅？落3軟.燦開發(fā)侮土地肌和新曲建房啊及配勞套設喬施的競費用也思考陷15嘉：劃（1核）沒肢有借鹽款，倦是否挖可以各按1泊0%悉扣除擊開發(fā)壞費用私？起（2愚）滾祥動開紫發(fā)利職息如乘何劃落分？榮多種途籌資紡方式鼓和單濟一籌值劃方以式對頓利息玻支出跪扣除屬的影崖響不協同。柿4勁.掌與轉桌讓房倍地產晴有關行的稅遇金源思考炒16罵：認營業(yè)緣稅稅米收返誓還，沿是否涂可以要作為弓與轉面讓房旅地產博有關丙的稅勿金扣捧除？怨5慎.善財政隆部規(guī)絞定的頌其他龜扣除封項目德思考賣17己：教（1粗）蘇您州地基稅認禍為，乳不能中區(qū)分回標準替住宅贏與非懶標準突住宅森的項貼目，漆不得晌查帳溝清算部，是療否有塊依據榴？托（2頌）一秀個商合住兩墳用房裳如何數分開理核算聞土地伍增值偏稅成忽本？扛（六扣）票侵據美思考療18蚊：初什么腔是土因地增墊值稅斜中的澤合法槐有效棄憑證枯？投昌資行倡為沒顫有發(fā)刑票，聽土地煎增值岔稅中機的成艱本如客何扣丹除？碰（七具）出沙租或秘自用役后再已銷售瞇的處鐵理唉思考錢19梨：嶼（1山）開僚發(fā)商習出租揪或自疫用的范房地駛產是鄉(xiāng)否成斯為舊收房？咳（2傅）土堅地增雀值稅敗中區(qū)搜分舊勒房和倦新房豎的標紫準是賤什么我？鏈（3嗎）房怪地產市企業(yè)本銷售萬舊房猜能否半加計扁扣除沈?翠（八轟）清開算后塌的銷轎售怎思考傍20抗：悲清算嗓后的話銷售死收入窯是否翅可以糖扣除猾銷售互稅金容開發(fā)講費用刑？祥四然、晃土地啟增值堪稅清黎算實跡戰(zhàn)案舞例精盾講（析稅務郵機關預已認哥可）倆案例肝1：逗用蘇雄州A徹公司充的案恰例講膽解土育地增明值稅橋的計帥算方驗法。焦案例褲2：螺用蘇脆州B研公司源的資煉料，拌講解熊不同趙計算扮方法巡帶來功的不旦同土攻地增沸值稅否清算判結果勢。舅五頂、續(xù)當前鋒土地饒增值故稅籌醫(yī)劃流障行手粘法中突的陷擴阱分六析撐1況.險投資占籌劃鈴。鑒案例牙3：資一個席自作樹聰明咸的投隆資案親例和帥一個果稅負銜轉嫁楊型的晌投資口籌劃巧案例悄。號2宰.評成立訴銷售替公司逢降低辟適用蒼稅率譯籌劃帝。伸案例燦4：嬌案例糧說明指采取但不同珠操作繩手法各下，蘋同一冠個方棒案成例敗的赤區(qū)別插。已3侮.影裝修現收入決分散狐籌劃勒。街案例戀5：緩案例傻說明慢該籌爪劃給戒銷售餡和品群牌帶桂來的馳負面役影響頭。聾4唱.嗽降價顯籌劃妄。瓶案例料6：登案例縱說明軟事前搜籌劃昆帶來甲的惡耗果。逆第四寬部分交疑難遵稅收打問題垮探討恒1.蝦房產傻稅的泥避稅劑手法透與疑肆難探麗討燕（1初）房達產稅拒的分拉劈聽（2扛）免鍬租期管房產憐稅的隆納稅凈人絡（3鍵）未較入帳李房產經的房璃產稅元問題度（4益）房量產原事值是某否包繭括土餅地焰2.咸涉外鳴營業(yè)囑稅的耍代扣銅代繳蔥方法紋（1殲）外宅