家居家具行業(yè)成本會計專題知識培訓

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成本會計培訓

1 成本會計簡介2CO可以怎樣幫助您？??公司各個部門的費用是否超過預(yù)算？??上個月新產(chǎn)品的盈利情況如何？??工廠A本月的直接成本是多少？上月的市場推廣成本的效益如何？??3從業(yè)務(wù)管理的角度來看CO責任直接間接成本戰(zhàn)略盈利性4外部會計FI與內(nèi)部會計CO財務(wù)分析師保險公司審計師稅務(wù)當局股東政府部門銀行媒體行政人員中層經(jīng)理各部門、員工內(nèi)審官員高層管理人員5

財務(wù)報表......................................:::::::::::::::::::外部會計標準靈活性GAAPBanks內(nèi)部會計外部會計FI與內(nèi)部會計CO6

一般控制目標l戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)管理領(lǐng)導的支持l單個組織范圍的優(yōu)化n目標的指導n利潤導向n市場和客戶導向l面向目標組n當前匯總數(shù)據(jù)n決策相關(guān)的數(shù)據(jù)n有意義,易于理解的顯示l循環(huán)控制模型7coFIAM范圍目標特性費用控制產(chǎn)品和生產(chǎn)成本控制利潤控制-

組-層次-訂單生產(chǎn)成本中心內(nèi)部訂單成本目標市場范圍利潤中心活動預(yù)算計劃目標實際差異計劃目標實際差異物料清單工藝路線工序計劃實際差異費用歸集點邊際效益銷售數(shù)量統(tǒng)計價值PAPPS成本方法核算成本中心訂單利潤中心成本目標模擬CO的內(nèi)容8CO為您提供的工具成本中心

利潤中心產(chǎn)品成本CO獲利能力分析基于作業(yè)的成本計算內(nèi)部訂單9成本中心會計CCACOCO成本中心會計的主要目的是對發(fā)生在某組織機構(gòu)內(nèi)的費用進行識別和歸集；費用以單個組織區(qū)域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費用控制的責任單位；可以對成本中心未來費用進行計劃，以此作為基礎(chǔ)，通過計劃費用與實際費用之間的比較，來對成本中心的業(yè)績進行考核。10內(nèi)部訂單(PC-IO)COCO在SAP中，內(nèi)部訂單是用來對某公司內(nèi)某作業(yè)或任務(wù)的成本進行計劃、歸集、監(jiān)控和分攤的工具，這里的“訂單”不同于生產(chǎn)訂單、銷售訂單或采購訂單中的“訂單”是不同的概念；用戶可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對內(nèi)部訂單賦予不同的意義，用它來追蹤某個有起始時間的事件（如展銷會）；內(nèi)部訂單也可以用于對某持續(xù)的事件或服務(wù)，如設(shè)備維護和修理，進行費用控制。11利潤中心會計（EC-PCA）COCO在EC-PCA中，用戶進行以利潤中心為單位的內(nèi)部核算中心盈虧的分析；EC-PCA可以在不同行業(yè)（包括制造業(yè)、服務(wù)業(yè)和商業(yè)）的公司中進行運用；用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)域（分公司、工廠）、功能（生產(chǎn)、銷售）或產(chǎn)品（產(chǎn)品分類、產(chǎn)品組）來設(shè)立利潤中心。12盈利能力分析（CO-PA）COCOSAP提供CO-PA，作為用戶對某市場區(qū)劃或業(yè)務(wù)組群的盈利情況或貢獻盈余進行分析的工具；CO-PA中的數(shù)據(jù)可以為銷售部門、市場拓展部門、品牌管理部門和計劃部門的決策和內(nèi)部會計提供支持；CO-PA可以在不同行業(yè)的不同公司中進行運用。數(shù)據(jù)可以按期間、訂單、項目來顯示13產(chǎn)品成本控制（CO-PC）SAP提供產(chǎn)品成本核算作為計劃成本和原材料定價的工具，用于計算單位產(chǎn)品的制造成本和產(chǎn)品的銷售成本。成本核算通常是以生產(chǎn)計劃中的BOM和工藝路線等主數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進行的。成本對象控制可以對制造訂單進行監(jiān)控，計算計劃成本、核算實際成本、將實際成本傳送到其他分析模塊中、對比分析計劃和實際成本的差異COCO14基于作業(yè)的成本計算法（CO-ABC）基于作業(yè)的成本計算法是對業(yè)務(wù)處理和成本對象的成本和運作情況進行評估的方法；ABC法按照各業(yè)務(wù)處理對資源的占有情況，將產(chǎn)生的費用分配到各作業(yè)中；在業(yè)務(wù)處理中產(chǎn)生的費用，按照各費用對象（如產(chǎn)品、服務(wù)、客戶、訂單等）對作業(yè)的利用情況，被分攤到費用對象上。COCO15 成本控制的組織結(jié)構(gòu)16CO的組織結(jié)構(gòu)CostCenter客戶/集團會計科目表控制范圍公司代碼成本中心會計科目表控制范圍公司代碼公司代碼成本中心成本中心17控制范圍1000歐洲2000中國3000煤業(yè)公司4000化工公司控制范圍是用來定義公司的管理會計操作的組織單元，側(cè)重于對費用和利潤進行分析；在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對應(yīng)關(guān)系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對一的關(guān)系，一個控制范圍在考慮跨公司成本分配時也可以包括幾個公司代碼。1000德國公司控制范圍公司代碼18經(jīng)營公司運行公司是一個公司內(nèi)代表特定結(jié)構(gòu)和市場部門的組織實體。運行公司是CO-PA(獲利能力分析)模塊里的報表的最高級別。用戶可以把幾個控制范圍分配到一個運行公司。相對應(yīng)地，一個或更多的公司代碼可以分配到這些控制范圍中的任意一個?？刂品秶敬a經(jīng)營公司1000歐洲區(qū)

1000德國公司1000全球范圍2000中國3000煤業(yè)公司4000化工公司19

組織的組織的法定描述法定描述組織的組織的管理描述外部會計內(nèi)部會計控制范圍盈利段控制范圍

責任中心

公司公司11公司公司22公司公司33外部和內(nèi)部會計責任范圍責任范圍投資中心成本中心利潤中心公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼總帳和總帳和分類帳分類帳管理會計管理會計業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍GAAP20

ProfitCenterProfitCenter利潤中心控制中的組織單元訂單成本對象項目流程成本中心成本要素組作業(yè)類型組利潤中心層次成本中心層次訂單層次科目表控制范圍盈利段結(jié)構(gòu)定義結(jié)構(gòu)定義對象層對象層內(nèi)容內(nèi)容成本要素作業(yè)類型統(tǒng)計指標21

控制中的價值流間接費用間接費用成本范圍成本范圍生產(chǎn)服務(wù)范圍存貨盈利段對服務(wù)對服務(wù)提供者的提供者的

COCO有有PPCPPC的的COCO沒有沒有PPCPPC的的COCO成本中心成本中心

訂單訂單帳戶

成本分配

作業(yè)分配統(tǒng)計差異生產(chǎn)差異總帳差異倉庫成本對象范圍22練習目標：查詢控制范圍1000共包含幾個公司代碼？路徑：1.在窗口輸入交易碼：SPRO，進入IMG2.IMG->控制->一般控制->組織結(jié)構(gòu)->維護成本控制范圍->選擇活動->維護成本控制范圍23 成本中心會計24成本中心會計CCA培訓內(nèi)容成本中心會計主數(shù)據(jù)成本中心成本中心架構(gòu)、成本中心組成本要素統(tǒng)計指標作業(yè)類型成本中心計劃實際費用的歸集與分攤差異分析25成本中心會計中的主數(shù)據(jù)統(tǒng)計關(guān)鍵指標作業(yè)類型成本要素對各種費用進行分類，類似于FI中的科目成本中心公司內(nèi)部的對費用負責的組織級別成本中心的生產(chǎn)性產(chǎn)出（例如人工工時、機器時間和設(shè)備啟動），根據(jù)成本分攤標準，對在生產(chǎn)類成本中心產(chǎn)生的作業(yè)進行分類。這些作業(yè)的價格都是以生產(chǎn)類成本中心的內(nèi)部作業(yè)量為基礎(chǔ)，按作業(yè)價值來確定的。數(shù)字性度量標準（如員工人數(shù)、面積數(shù)等）成本中心公共關(guān)系部銷售部市場部$26S01000成本中心標準架構(gòu)S01000ABC

公司管理部門1110總經(jīng)理辦公室S02100倉庫S02200能源部門S02300廠房2110收料質(zhì)檢倉2210電力2310總部2120收料倉2220供水2320試車跑道2130發(fā)料倉2230供氣2330裝配車間S03000S04000S02400交通工具管理S02000后勤部門1120人事部27成本中心主數(shù)據(jù)：28初級成本要素與次級成本要素初級成本要素對產(chǎn)生于CO之外的費用進行分類首先必須是FI中的費用科目次級成本要素體現(xiàn)CO內(nèi)的費用流動與FI的費用科目沒有聯(lián)系原始成本費用的分攤及內(nèi)部作業(yè)交換所運用的成本要素29

總帳科目和成本要素成本初級成本初級成本要素類型初級成本要素FI總帳科目科目表科目表次級成本要素類型次級成本要素次級成本由SAP預(yù)設(shè)CO主數(shù)據(jù)層FI主數(shù)據(jù)層管理層30

初級成本要素01一般初級成本要素，主要用于財務(wù)會計的計費用22結(jié)算外部成本要素，用于結(jié)算CO模塊以外的對象，如固定資產(chǎn)

次級成本要素21內(nèi)部結(jié)算成本要素，用于結(jié)算CO模塊中的對象，如內(nèi)部定單31結(jié)果分析的成本要素，用于保存WIP計算中的數(shù)據(jù)和相關(guān)訂單的結(jié)果41一般費用的成本要素，用于計算間接成本42分攤43直接內(nèi)部作業(yè)分配成本要素，用于內(nèi)部分配作業(yè)時計收成本費用成本要素類型說明：31成本要素主數(shù)據(jù)：初級：32成本要素主數(shù)據(jù)：次級：33作業(yè)類型主數(shù)據(jù)：34統(tǒng)計指標主數(shù)據(jù)：35CCA中主數(shù)據(jù)的特點一般從前臺用戶端進行維護，但也可以從后臺配置端進行維護；主數(shù)據(jù)中的信息是可以根據(jù)時間段來進行維護的，也就是說在不同的時間段可以有不同的值；（統(tǒng)計性關(guān)鍵指標除外）一旦有數(shù)據(jù)過帳后就不能刪除；可以根據(jù)需要組合成不同的組。36練習目標：創(chuàng)建成本中心說明：1.成本控制范圍是10002.請創(chuàng)建至少3個成本中心，代碼為teamXX-XX3.成本中心的成本中心類型：L層次結(jié)構(gòu)范圍：DA公司代碼：1000業(yè)務(wù)范圍：9900忽略利潤中心字段37練習目標：創(chuàng)建成本要素說明：1.成本控制范圍是10002.請首先創(chuàng)建1個總帳費用科目，代碼為900001-9000043.然后根據(jù)此科目創(chuàng)建初級成本要素成本要素類型為：14.創(chuàng)建次級成本要素：代碼為910001-910004成本要素類型為：42（用于分攤）5.創(chuàng)建次級成本要素：代碼為920001-920004成本要素類型為：43（用于內(nèi)部作業(yè)）

38練習目標：創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計指標說明：1.創(chuàng)建作業(yè)類型，代碼為DA01-DA04作業(yè)類型相關(guān)字段：作業(yè)單位：HR成本中心類型：*作業(yè)類型類別：1成本要素分配：920001-9200042.創(chuàng)建統(tǒng)計指標，代碼為SK01-SK04統(tǒng)計指標計量單位：M2指標類別：固定值

39大唐公司生產(chǎn)管理生產(chǎn)啟動10001010裝配1100銷售20002010人事300030103100食堂32003250清潔3300331033203330在成本中心組或成本中心標準架構(gòu)中，成本中心只能分配在架構(gòu)中的最低的節(jié)點。節(jié)點成本中心成本中心組40主數(shù)據(jù)組的運用統(tǒng)計關(guān)鍵指標作業(yè)類型成本中心成本要素計劃類型報表費用分攤41練習目標：創(chuàng)建成本中心組說明：建立一個自己定義的成本中心組將包含前面的練習中所建立的兩個成本中心teamXX-02/0342成本中心計劃費用計劃和預(yù)算是財務(wù)部門進行主要的管理工作。在成本中心會計中用戶可以對成本中心的費用、作業(yè)、分攤或消耗數(shù)量進行計劃。內(nèi)容成本中心計劃功能成本要素計劃（即費用預(yù)算計劃）作業(yè)類型的計劃價格統(tǒng)計指標的計劃承諾和資金預(yù)留功能在計劃環(huán)節(jié)中的作用介紹對計劃費用的分攤、分配功能43集成的計劃功能銷售預(yù)測（銷售數(shù)量或金額）（SD）主生產(chǎn)計劃（PP）作業(yè)計劃（Routing）PP/PC能力計劃（PP）企業(yè)是否有能力進行生產(chǎn)？MRP物料需求計劃（MM/PP）間接費用/成本中心計劃（CO-CCA）計劃產(chǎn)品成本（PC）利潤計劃（PCA或PA）44成本中心計劃初級成本的計劃：作業(yè)相關(guān)成本作業(yè)不相關(guān)成本作業(yè)價格的計劃：計劃作業(yè)量計劃作業(yè)價格作業(yè)價格的計算：作業(yè)價格=制造費用/(標準作業(yè)量*計劃產(chǎn)量)45作計劃的工具－計劃參數(shù)文件和格式

銷售與分銷

行政

生產(chǎn)用戶參數(shù)文件格式

計劃范圍CElAcTpCCtrCElAcTpCCtrCElAcTpCCtr成本中心成本要素.值成本中心成本要素.值作業(yè)值++++46計劃編制的版本重估原計劃版本重估計劃版本%拷貝計劃版本A拷貝計劃版本B計劃數(shù)據(jù)實際數(shù)據(jù)拷貝47確定計劃范圍：成本要素/作業(yè)輸入作業(yè)類型/作業(yè)價格統(tǒng)計性關(guān)鍵指標等計劃格式標題抬頭特性列值列48推薦的計劃順序－1可以交換順序 1統(tǒng)計關(guān)鍵指標的計劃目的是：分配分攤 2作業(yè)類型計劃計劃作業(yè)數(shù)量能力計劃產(chǎn)出計劃作業(yè)價格計劃 3初級成本要素計劃根據(jù)成本要素根據(jù)作業(yè)類型 4次級成本要素計劃與作業(yè)相關(guān)的與作業(yè)無關(guān)的 5計算計劃的應(yīng)計成本利用

應(yīng)計成本 6計劃費用分配初級成本要素分配49推薦的計劃順序－2 7計劃費用的分攤

費用分攤 8作業(yè)價格計算根據(jù)計劃的作業(yè)或能力交互式計算價格

9計劃的重估

10鎖定計劃版本禁止修改 11預(yù)算根據(jù)成本中心或成本中心組當之前的數(shù)可選步驟 可以在任何

據(jù)有改動應(yīng) 時候完成

該重復(fù)該步驟 與其他步驟無關(guān)

50保險費G/L#440000辦公用品G/L#475000工資G/L#488000成本中心#1910000人力資源部計劃成本：保險費$5,000辦公用品1,000工資2,500Total8,500與作業(yè)無關(guān)的（固定成本）或與作業(yè)有關(guān)的（變動成本）初級成本要素計劃計劃格式#1-101ActTypeCstElemFixedCostsVarCostsDKDKDKDKUnitVarCons.FixedUsage440000475000488000--hr_hrs5,0001,000-222222222222--2,500n/an/an/an/an/an/a成本中心：

#1910000人力資源部51成本中心發(fā)送方維護中心#15900計劃的作業(yè)量：Maint_hrs-1000作業(yè)價格：$14.50/hr成本中心接收方質(zhì)量控制#11500計劃的次級成本：Maint_hrs5hrs.$362.50(25*14.50)計劃格式#1-102: （這是SAP提供的標準的次級成本要素計劃的格式）SendCctrSendActtypeFixdConsDKVarConsDKUnitFixddebitVardebitAllocCEI成本中心：

#11500質(zhì)量控制15900Maint_hrs2522-hr362.50-9915900次級成本要素計劃

－作業(yè)輸入52練習目標：輸入成本中心的費用計劃說明：計劃à

設(shè)置計劃者參數(shù)文件計劃者參數(shù)文件: SAP101計劃à成本要素/作業(yè)輸入à變更版本:0起始期間: 01截止期間: 12會計年度:2001成本中心:teamXX-XX成本要素: 900001-900004成本中心à信息系統(tǒng)à選擇報表à計劃/實際比較53練習目標：輸入成本中心的作業(yè)類型的計劃價格說明：計劃à

設(shè)置計劃者參數(shù)文件計劃者參數(shù)文件: SAP103計劃à作業(yè)輸出/價格à變更版本:0起始期間: 01截止期間: 12會計年度:2001成本中心:teamXX-XX作業(yè)類型: DA01-04計劃作業(yè)：10固定價格：120

成本中心à信息系統(tǒng)à成本中心會計報表à計劃/實際比較成本中心:實際/計劃/差異54成本中心計劃對比成本中心預(yù)算預(yù)算報表

計劃與實際之間的比較約定用途的金額與

可用金額的比較預(yù)算55在成本中心會計中，從財務(wù)和后勤各功能模塊收集與費用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在成本中心之間進行費用分攤，使得歸集在每個成本中心的費用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進行更公允的考察；所介紹的分攤功能適用于對費用進行計劃和實際費用的分攤；費用歸集與分攤56周期性分攤的方法間接費用計算單循環(huán)/段循環(huán)/段循環(huán)/段應(yīng)計成本周期性重過帳分配分攤技術(shù)方法57應(yīng)計成本的計算貸方對象：成本中心地區(qū)A地區(qū)A1地區(qū)A2成本中心2貸方對象：內(nèi)部訂單成本中心1通過間接成本要素進行分攤通過間接成本要素進行分攤應(yīng)計成本-為基本成本要素的百分數(shù)-與數(shù)量有關(guān)-依賴于固定和變動成本的比例訂單計算單通過間接成本要素計算單通過間接成本要素58分配初級成本要素：電話費G/L#467000費用待攤成本中心：電話費分攤#995000計劃的電話費用： $12,000分配規(guī)則：成本中心#11500040%成本中心#18700025%成本中心#14500020%成本中心#18900015%#467000$4,800#467000$3,000#467000$2,400#467000$1,800#115000#187000#145000#189000成本中心：成本要素59

分攤成本要素：991990

電話費 21,000辦公用品 14,000郵費5,000計劃費用合40,000郵費-G/L#475000$5,000辦公用品-G/L#479000$14,000電話費-G/L#476000$21,000分攤規(guī)則：成本中心#102管理費用分攤：#991990$12,000成本中心#104管理費用分攤：#991990$18,000成本中心#103管理費用分攤：#991990$10,000成本中心#10230%成本中心#10445%成本中心#10325%成本中心101行政部門成本中心101行政部門分攤60費用分攤使用的循環(huán)循環(huán)（Cycle）和段（Segment）在SAP系統(tǒng)中用來對實際費用和計劃費用進行自動攤派，例如分配（distribution）、分攤（assessment）和費用重過帳（reposting）。Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle3Cycle3Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle2Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1維護部門食堂行政生產(chǎn)行政銷售.....Cycle1規(guī)則循環(huán)：-連續(xù)的-反復(fù)的61練習目標：創(chuàng)建循環(huán)對計劃的初級成本費用進行分配說明：計劃à分配à分配附加à循環(huán)à創(chuàng)建循環(huán)：DA01-DA04

日期：2001.07.01點擊“增加段”段名稱：自定義接收方跟蹤因素：規(guī)則：固定百分比輸入發(fā)送者/接受者的成本中心和成本要素輸入分配百分比（自定義）存盤退出，執(zhí)行循環(huán)，檢查結(jié)果。62 成本中心實際費用的歸集及報表實際費用過帳到成本中心包括費用從其他模塊，如MM、FI，過帳到成本中心，以及費用在成本中心之間的轉(zhuǎn)移。

在SAP中，利用系統(tǒng)中提供的工具對實際費用進行周期性分攤的方法。63基于交易的過帳：周期性分配：-在CO內(nèi)部的實時過帳-CO內(nèi)部期末的分攤實際費用錄入：-

實時從其他模塊過帳到CO直接分配：間接分配：實際費用過帳64COFI科目#101 $500成本要素#101 $500實際費用錄入65

示例：

從FI到成本中心的記帳FIFICOCO損益表科目資產(chǎn)負債表科目成本來源:成本中心XY成本中心

XY成本中心

XY借記成本要素-真實成本借記成本要素-真實成本可選性的:進一步的成本對象可選性的:進一步的成本對象借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...可選性的附加的66

示例：

從AM到成本中心的過帳應(yīng)計折舊評估調(diào)整AV到

成本來源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借記一個成本要素-真實成本借記一個成本要素-真實成本可選性的:進一步的成本對象可選性的:進一步的成本對象借記一個成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...借記一個成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...可選性的附加的FIFICOCO成本來源:成本中心

xy機器的應(yīng)計折舊AMAM67

示例：:從HR到成本中心的過帳薪水+其它成本薪水結(jié)清科目到成本來源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借記成本對象-真實成本借記成本對象-真實成本可選性的:進一步成本對象可選性的:進一步成本對象借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...可選性的附加的成本來源:成本中心

XY薪金支付會計FIFICOCOHR68

示例:從MM到成本中心的過帳FIFICOCO物料消耗到物料庫存成本來源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借記成本要素-真實成本借記成本要素-真實成本可選性的:進一步成本對象可選性的:進一步成本對象借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...可選性的附加的MMMM成本來源:成本中心

XY從庫存發(fā)出的物料69

示例:MM采購訂單過入成本中心FIFICOCO成本中心

XY成本中心

XY借記成本要素-約定借記成本要素-約定可選性的:進一步的成本對象可選性的:進一步的成本對象借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...可選性的附加的采購者:成本中心

XY給供應(yīng)商的物料采購訂單MMMM70行項目重過帳FI過帳G/L#4750$5,000$4,000$3,000費用/收入重過帳FI過帳G/L#4750$5,000$4,000$3,000基于交易的過帳

內(nèi)部重過帳71練習目標：從FI模塊過帳一筆費用憑證說明：憑證日期:今日的日期記帳日期:今天的日期借方科目:900001-900004金額：1200成本中心：teamXX-02貸方科目：113100金額：1200成本中心à信息系統(tǒng)à成本中心會計報表à計劃/實際比較成本中心:實際/計劃/差異

72練習目標：對錯誤的財務(wù)記帳進行重過帳說明：將前一練習中的過帳成本中心由teamXX-02調(diào)整到teamXX-01，金額為1200

成本中心à信息系統(tǒng)à成本中心會計報表à計劃/實際比較成本中心:實際/計劃/差異

73

定期分配作業(yè)分配-間接地與指定的作業(yè)需求-間接地與未指定的作業(yè)需求成本中心訂單項目成本分配-提高的成本結(jié)算(僅成本中心)-定期成本核算-分配(僅成本中心)-分攤(僅成本中心)-附加費(除成本中心外)-訂單結(jié)算成本中心訂單項目發(fā)送者接收者74

間接費用對象的成本分配分配/分攤接收方發(fā)送方主成本中心內(nèi)部訂單/項目成本中心內(nèi)部訂單/項目成本中心內(nèi)部訂單/項目成本中心內(nèi)部訂單項目

成本中心訂單項目...分配成本中心分配成本中心""定期記帳定期記帳""服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心""分配分配""服務(wù)成本中心服務(wù)成本中心""分攤分攤""貸記對象貸記對象成本中心成本中心//標準訂單標準訂單""應(yīng)計成本計算應(yīng)計成本計算""主成本中心主成本中心經(jīng)經(jīng)""訂單附加費訂單附加費""的貸記的貸記訂單訂單//項目項目""結(jié)算結(jié)算""保留原始成本要素保留原始成本要素有分攤成本要素的使用有應(yīng)計成本要素的使用

有間接費用成本要素的使用保留原始成本要素

或有成本要素結(jié)算75基于交易的過帳

作業(yè)數(shù)量過帳維修部門成本中心代碼：11500100維修小時76維修部門成本中心代碼：11500作用類型：維修工時計劃作業(yè)價格：RMB50/Hr實際作業(yè)數(shù)量：100hours分攤成本中心11900

30hours

x$50/hr

---------------分攤費用 RMB1,500成本中心14800

70hoursx$50/hr

---------------分攤費用 RMB3,500基于交易的過帳

直接作用分配77

間接作業(yè)分配有已定義作業(yè)數(shù)量的間接作業(yè)分配有未定義作業(yè)數(shù)量的間接作業(yè)分配計劃可用量計劃可用量計劃需求計劃需求未指定的需求指定的需求和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流和接收方回溯因子有關(guān)和接收方回溯因子有關(guān)的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流成本中心成本中心計劃作業(yè)數(shù)量計劃作業(yè)數(shù)量由接收方計劃需求引起的作業(yè)數(shù)量由接收方計劃需求引起的作業(yè)數(shù)量78

有指定作業(yè)的間接作業(yè)分配測試項目測試項目:4000:4000-->>作業(yè)作業(yè):400:400小時小時->->成本成本:20,000.-:20,000.-測試項目測試項目:6000:6000->->作業(yè)作業(yè):600:600小時小時->->成本成本:30,000.-:30,000.-成本中心成本中心""質(zhì)量控制質(zhì)量控制""回溯因子:測試項目數(shù)測試小時測試小時成本中心成本中心""生產(chǎn)生產(chǎn)1"1"成本中心成本中心""生產(chǎn)生產(chǎn)2"2"價格:50.-作業(yè)數(shù)量:1000小時在每期間或期末評估的有具體作業(yè)數(shù)量的作業(yè)分配79

有未指定作業(yè)的間接作業(yè)分配成本:50,000--->作業(yè):4000+6000=10,000->價格:50,000/10000=5測試項目測試項目:4000:4000->->作業(yè)作業(yè):4000:4000->->成本成本:20000.-:20000.-測試項目測試項目:6000:6000->->作業(yè)作業(yè):6000:6000->->成本成本:30000.-:30000.-成本中心成本中心""質(zhì)量控制質(zhì)量控制""測試小時測試小時回溯因子:測試項目數(shù)成本中心成本中心""生產(chǎn)生產(chǎn)1"1"成本中心成本中心""生產(chǎn)生產(chǎn)2"2"在分配時計算評估的,帶有具體,間接計算的作業(yè)數(shù)量的作業(yè)分配80成本中心#11500基于交易的過帳

統(tǒng)計關(guān)鍵指標數(shù)量過帳12個員工成本中心#1120015個員工81練習：目標：輸入實際的統(tǒng)計指標數(shù)據(jù)說明：實際記帳à統(tǒng)計關(guān)鍵指標à輸入成本中心：teamXX-02/03

統(tǒng)計指標：SK01-SK04

數(shù)量：由自己輸入82目標：創(chuàng)建循環(huán)對實際的初級成本費用進行分攤說明：期末結(jié)帳

à單一功能à分配à分攤附加à循環(huán)à創(chuàng)建循環(huán)：DA05-DA08

日期：2001.07.01點擊“增加段”段名稱：自定義分攤成本要素：910001-910004接收方跟蹤因素：規(guī)則：可調(diào)整分額輸入發(fā)送者/接受者的成本中心和成本要素輸入統(tǒng)計指標：SK01-SK04輸入?yún)⒖技訖?quán)因子（自定義）存盤退出，執(zhí)行循環(huán)，檢查結(jié)果。練習83成本中心會計報表系統(tǒng)標準報表:各類主數(shù)據(jù)索引成本中心/成本要素結(jié)構(gòu)報表作業(yè)價格報表自定義報表報表繪制者報表編寫器ControllingAreaND01 Version000CCTR/CE 差旅費 工資 水費 電費11000000 30,000 12,000 12,000 18,00021000000 40,000 20,000 20,000 20,00031000000 50,000 22,000 25,000 27,00041000000 35,000 34,000 32,000 20,000

84問題及討論85教師專業(yè)發(fā)展評鑑

推動策略姚素蓮一、學校擁有發(fā)展課程的決定權(quán)：我們?nèi)绾螞Q定？課程決定的信心多大？課程決定規(guī)準是主觀？客觀？專業(yè)？隨意？檢視課程理論與學校現(xiàn)場二、教師自主決定：１.課程設(shè)計２.教學實施３.學生輔導４.教學評量５.班級經(jīng)營教師的專業(yè)知能如何？

三、教師專業(yè)表現(xiàn)１.建構(gòu)學校課程、教材２.靈活有效啟發(fā)學生３.培養(yǎng)學生帶著走的能力四、教師專業(yè)自主的省思１.教師自主VS.專業(yè)提升２.自主衝突VS.專業(yè)判斷３.判斷標準VS.衝突、和諧４.職場現(xiàn)象VS.專業(yè)知識五、評鑑為溝通與協(xié)商的歷程推動策略宣導→溝通→實作

↑↓培訓檢討評鑑回饋←結(jié)果運用←人員

實用正當可行具體壹、宣導一、對象：行政人員、教師、家長二、教師專業(yè)發(fā)展需求日殷三、評鑑的本質(zhì)與目的是為教師專業(yè)發(fā)展四、試辦是找可行性和發(fā)現(xiàn)執(zhí)行問題五、學校對教師專業(yè)發(fā)展評鑑提供支持六、試辦的選擇權(quán)在學校和教師七、並非為解決不適任教師八、試辦期程自９５年～９８年有補助經(jīng)費，加速學校本位發(fā)展貳、溝通一、澄清疑慮１.與不適任教師、考績..等脫鉤２.是教師專業(yè)形象的重塑二、透過對話建立互信三、評鑑計劃回歸學校本位四、實施計畫、配套措施、支持系統(tǒng)同步規(guī)劃實施計畫含：（一）評鑑內(nèi)容：１.課程設(shè)計與教學２.班級經(jīng)營與輔導３.研究發(fā)展與進修４.敬業(yè)精神與態(tài)度（二）評鑑人員（三）評鑑方式（四）評鑑時程（五）評鑑結(jié)果的運用五、引領(lǐng)教師了解評鑑指標意涵＊評鑑指標可自訂，亦可參考已研發(fā)之規(guī)準評鑑人員在評鑑時，以所列規(guī)準和項目為依據(jù)。工具若有錯誤，結(jié)果必打折。好的工具應(yīng)符合：1.教育現(xiàn)場需求2.有效評量出所要達到的目標。參、實作一、掌握回歸教學現(xiàn)場，化評鑑於無形的原則二、輔導建置教學檔案三、擬訂實用可行的評鑑方式四、開發(fā)簡易具體的評鑑工具一、掌握回歸教學現(xiàn)場，化評鑑於無形的原則1.全面宣導。自願參與鼓勵參與全面參與。2.成立評鑑推動委員會，討論評鑑計劃。3.透過工作坊(讀書會)方式詮釋評鑑規(guī)準、內(nèi)涵、示例..等。4.經(jīng)由討論決定評鑑模式、工具..等二、輔導建置教學檔案教育專業(yè)被挑戰(zhàn)！專業(yè)的尊嚴－是贏來的，而非爭來的.

專業(yè)的權(quán)威－是來自別人的肯定，而非自我的認定.建置教學檔案是展現(xiàn)教師專業(yè)能力簡易、具體的措施教學檔案的定義一、教師是教學檔案的主體二、教學檔案的要項是有系統(tǒng)的、有結(jié)構(gòu)的三、教學檔案的內(nèi)容是反省與對話的歷程四、教學檔案的目的是促進教學專業(yè)發(fā)展教學檔案含一、教學目標與教學理念之陳述二、檔案計畫與組織三、課程的計畫四、作業(yè)的樣本（含對作業(yè)的解說與標題）五、師生的互動情形六、學習成就記錄七、個人的成長及反省八、他人的回饋及建議九、自我專業(yè)成長的記錄十、對檔案的評述三、實用可行的評鑑方式:(一).對話(二).審閱教學檔案(三).教室觀察(四).教學計畫(五).作業(yè)調(diào)閱對話訪談模式有:1.非正式訪談2.導引式訪談3.標準化開放式訪談4.封閉式訪談(一).對話說明目的→使參與者感到輕鬆→促使人際互動1.要有議題.2.對話內(nèi)容要有準備.3.論述要有辯証,勿淪於各抒己見.訪談要領(lǐng)1.確認錄音(錄影)正常運作2.一次只問一個問題3.過程保持中立4.鼓勵多發(fā)表意見5.紀錄時不忘注意受訪者表情6.順利移轉(zhuǎn)主題訪談方法與發(fā)問技巧

1.選取符合主題需要人員.2.先談事實的問題,再談爭論性問題.3.先討論現(xiàn)況,再討論過去或未來的事4.讓受訪者自由發(fā)揮感覺.對話(訪談)1.以開放性問題引起討論問題.如:您以為目前的教學環(huán)境如何?2.激發(fā)與會者提出不同想法.如:我不認為有那麼糟,您以為呢?3.達到初步共識後:引入更深入討論.如:我們可以怎麼做?4.討論離題時,需回到主題.5.盡量不要過度贊同與會者意見.6.盡量不發(fā)表個人意見.7.錄音或即時紀錄要點.(二).審閱教學檔案評量要項一.檔案目錄二.個人專業(yè)背景三.課程教學設(shè)計與省思四.學習成果評量五.班級經(jīng)營與輔導六.個人專業(yè)成長*注意事項1.不論是教師成長或?qū)W生作品樣本均須同一教學單元,其因為:a.能真正深入教學整體的各細部,有效協(xié)助教師反思與專業(yè)成長.b.一次一個單元不會造成過度負擔較易引導教師分析反省自己.2.簡要解釋每一個作品內(nèi)容的標題和註解3.對教學及作品反省思考.4.檔案內(nèi)容要逐年更改.屬直接觀察教學行為、察看環(huán)境與設(shè)備,以了解實際行為、環(huán)境現(xiàn)況的方法.含:1.教學環(huán)境佈置.2.學習形式組織.3.師生互動.4.靜態(tài)文件資料.如:教師檔案、學習檔案、作業(yè)、會議記錄.(三).教室觀察:教室觀察方法:1.準備紀錄單／檢核表.2.觀察並紀錄每一項的行為或存在事實.3.可同時紀錄次數(shù)、人數(shù),以符合程度、量化依據(jù).4.留意紀錄單未載之行為或情形.5.簡單紀錄行為發(fā)生或事物存在之現(xiàn)場環(huán)境.6.觀察次數(shù)要足夠,避免斷章取義.教室觀察注意事項:一.要蒐集具有代表性的事實資料,不必蒐集全部資料二.掌握新發(fā)現(xiàn)問題,並進一步蒐集相關(guān)資料以為驗證三.有效運用時間:1.觀察教師教學與學生學習2.與學生晤談

3.觀察對象要廣泛,觀察要完整a.觀察課外活動情形b.查閱評鑑與績效管理情形c.分析學生近期表現(xiàn)資料d.分析特殊學生學習紀錄4.把重點擺在影響學生表現(xiàn)的原因(四).教學計畫一.教學目標1.掌握教材內(nèi)容~能連結(jié)舊經(jīng)驗與新概念.2.設(shè)計教學方案~依據(jù)教學目標設(shè)計教學活動並提供切合教學目標的補充教材.3.系統(tǒng)呈現(xiàn)教材二.活用教學策略~善用不同教學方法；善於發(fā)問.三.善用評量回饋~評估學習表現(xiàn)提供回饋與指導.

(五).作業(yè)調(diào)閱1.作業(yè)內(nèi)容要項分布是否平均?2.學生作業(yè)品質(zhì).3.教師批閱是否適切~批閱的時間、方式進度、評語..等等作業(yè)訂正是否追蹤?四、開發(fā)簡易具體的評鑑工具1.課程計畫編寫自我檢核表2.課程計畫編寫課發(fā)會檢核表3.教學檔案建置指標檢核表4.教學環(huán)境佈置檢核表5.教室觀察表6.班級經(jīng)營表現(xiàn)(檢核表)教室觀察量表1.教室管理技巧2.維持適當?shù)慕淌倚袨?.集中並維持學生的注意力4.提供學生複習與練習的機會5.展現(xiàn)發(fā)問技巧6.呈現(xiàn)多種教學方式7.營造一個積極的教室氣氛8.促進正向的自我概念9.佈置積極教室環(huán)境教學效能教室觀察表一.學科教學能力1.導引學習方向2.清楚呈現(xiàn)教材3.運用多種教學技巧4.提供練習與回饋5.有效利用時間二.班級經(jīng)營能力1.維持班級秩序2.鼓勵正向行為表現(xiàn)3.實施生活教育4.表達清晰5.板書適當6.正向的師生互動教學效能教室觀察表臺北縣○○國小教師教學評鑑—「教室觀察」檢視表

基本資料授課教師（）老師學習領(lǐng)域（）學習領(lǐng)域授課班級（）年（）班教材來源□教科書（）版本□其他

教學日期

年月日時分觀察者指標觀察紀錄或資料來源省思暨建議1瞭解學校課程計畫的內(nèi)涵□持續(xù)參與領(lǐng)域課程計畫□徹底執(zhí)行彈性學習課程□設(shè)計校本課程相關(guān)主題與活動設(shè)計□規(guī)劃補救或銜接教學□自編教材或?qū)W習單□教學札記□□2瞭解學校課程的架構(gòu)□了解學校願景□了解校本課程主題□參與教科書評選□了解重大大議題融入領(lǐng)域教學□□□□□□

指標觀察紀錄或資料來源省思暨建議3參與學校課程的發(fā)展□參與課程發(fā)展小組的座談、研討□與行政人員、教師意見交流、對話□學校課程地圖充分運用□積極參與學年（班群）、班親會會議□學生課程活動紀錄□教學札記□

4分析可運用的教學資源□思賢公園□文化藝術(shù)中心□新莊運動公園□署立臺北醫(yī)院□大眾廟□慈祐宮□廣福宮□文昌祠□新莊老街□傳統(tǒng)行業(yè)□導護商店□自然公園

5研擬適切的教學計畫□教學計畫設(shè)計週延□活動安排與學校行事曆相結(jié)合□運用家庭聯(lián)絡(luò)簿進行個別輔導□注意學生學習經(jīng)驗□流暢的教學歷程

6編選適切的教學材料□教材與學生身心發(fā)展相合□採用教科書版本經(jīng)過分析、整理□社區(qū)資源融入教材□教學材料與學生生活經(jīng)驗相融合□

指標觀察紀錄或資料來源省思暨建議7規(guī)劃適切的學習評量□筆試□口試□表演□實作□自我評量□小組討論□實踐□同儕互評□

8編選適當?shù)脑u量工具□文字描述的□圖畫的□量化的測驗□檔案記錄的評量□口語的評量□□□□□

指標觀察紀錄或資料來源省思暨建議9.營造有利於學習的情境□配合教學單元佈置教室□佈置欄分類呈現(xiàn)□佈置欄內(nèi)物品沒有掉落□掃除用具排列整齊□粉筆槽整理乾淨□黑板只呈現(xiàn)該單元內(nèi)容□學生桌面整潔□學生抽屜不雜亂□教師桌面整齊□桌椅排放整齊□公物維修良好□打開窗戶讓教室光線充足、通風□美化、綠化教室□教室內(nèi)外保持整潔□維護教室內(nèi)設(shè)備如CD收錄音機、電視、錄放影機等清潔?！跎险n秩序良好□□

指標觀察紀錄或資料來源省思暨建議指標觀察紀錄或資料來源省思暨建議10.建立有助於學習的常規(guī)□準時上、下課□學生秩序井然有序□學生學習氣氛熱絡(luò)□師生互動頻繁□學生對教師問