稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練提分A卷含答案

稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練提分A卷含答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物的是（）。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率【答案】C2、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D3、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C4、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B5、下列關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計算B.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅C.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】B6、下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.進口金銀首飾的甲企業(yè)B.委托加工卷煙的乙企業(yè)C.生產(chǎn)糧食白酒銷售的丙企業(yè)D.銷售超豪華小汽車的經(jīng)銷商【答案】A7、（2012年）最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋【答案】B8、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A9、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B10、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（）計算保險費。A.貨價的3‰B.貨價加運費的3‰C.貨價的5‰D.貨價加運費的5‰【答案】B11、某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費7600元（不含增值稅），受托方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（）元。（雪茄煙消費稅稅率為36%）A.1570.78B.1436.14C.2199.09D.1940.00【答案】A12、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C13、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D14、下列納稅人中需要繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。A.按月繳納個人所得稅的員工B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)【答案】D15、如果對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為（）。A.復(fù)合稅B.選擇稅C.滑準(zhǔn)稅D.配額稅【答案】B16、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.3071.2B.3202C.4631.2D.4762【答案】A17、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A18、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】C19、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說法正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計算C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額【答案】A20、根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由（）。A.各級銀行分別在所在地納稅B.銀行總行在總行所在地納稅C.各級銀行協(xié)同確定納稅地點D.稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點【答案】A21、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】A22、某從事專用設(shè)備及計算機設(shè)備生產(chǎn)銷售（先進制造業(yè)）企業(yè)2019年3月底留抵進項為100萬元，且9月底留抵進項為180萬元。2019年4月～9月期間，該企業(yè)共申報抵扣增值稅進項500萬元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣200萬元，海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣160萬元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計算抵扣50萬元，高速公路通行費電子普通發(fā)票抵扣30萬元，員工出差的航空運輸行程單抵扣20萬元。該企業(yè)在10月可申請退還的增值稅進項稅額是（）萬元。A.38.4B.48C.64D.80【答案】C23、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險之一的D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)【答案】C24、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.6.96B.6.16C.12.32D.0【答案】B25、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.85B.5C.10.85D.11【答案】A26、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護稅為（）元。A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D27、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營。2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.0.738B.0.8C.0.702D.0.9【答案】C28、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅【答案】C29、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D30、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲企業(yè)本月應(yīng)向所在主管稅務(wù)機關(guān)繳納城建稅為（）萬元。A.41.5B.40C.44D.42.5【答案】B31、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.64B.5.67C.6.24D.6.37【答案】C32、下列關(guān)于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計算每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應(yīng)按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率【答案】C33、下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)公司出租別墅B.非營利的基金會將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)公司通過國家機關(guān)將其擁有的房屋贈與學(xué)校D.城市居民之間互換自有居住用房且經(jīng)核實【答案】B34、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A35、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨核算的銷售公司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為80000元。白酒銷售公司對外的銷售價格為120000元/噸，稅務(wù)機關(guān)核定消費稅最低不含稅計稅價格為84000元/噸，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。A.250000B.340000C.178000D.170000【答案】C36、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B37、稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是指（）。A.納稅人B.負稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.代收代繳義務(wù)人【答案】A38、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.282.60B.414.60C.480.80D.678.60【答案】D39、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人【答案】C40、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D41、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B42、關(guān)于超額累進稅率的特點，說法正確的是()。A.超額累進稅率以課稅對象全部數(shù)量為基礎(chǔ)，按同一稅率計征稅款B.超額累進稅率在累進分界點上稅負呈現(xiàn)跳躍式遞增，不夠合理C.與采用全額累進稅率征稅相比，超額累進稅率累進幅度比較緩和D.與采用全額累進稅率征稅相比，超額累進稅率比較簡單【答案】C43、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D44、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A45、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D46、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C47、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D48、某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運輸不含稅收人100萬元，當(dāng)月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進項稅，該企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅()萬元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C49、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費30萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C50、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D多選題（共20題）1、依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，下列項目屬于混合銷售行為的有（）。A.零售商店銷售家電并負責(zé)送貨上門B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C.照相館在提供照相服務(wù)的同時銷售相框D.電視機制造廠銷售電視機同時負責(zé)運輸E.某企業(yè)銷售林木并同時提供林木管護服務(wù)【答案】ACD2、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有()。A.天然原木，不包括加工的板材B.天然原油，不包括人造石油C.固體鹽，包括井礦鹽D.鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣【答案】BCD3、下列關(guān)于石腦油、燃料油消費稅政策的表述中，正確的有（）。A.用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè)，可享受退（免）消費稅政策B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅C.對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實際耗用數(shù)量退還所含消費稅D.以外購的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予扣除外購石腦油已納的消費稅E.對生產(chǎn)企業(yè)對外銷售自產(chǎn)的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類的化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油免征消費稅【答案】ABCD4、下列關(guān)于與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的說法，正確的有（）。A.營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實扣除B.凡不能按清算項目準(zhǔn)確計算的，則按該清算項目預(yù)繳增值稅時實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加扣除C.對于個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，計征土地增值稅時，準(zhǔn)予另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，不允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅E.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括增值稅【答案】AB5、下列不屬于城建稅計稅依據(jù)的有（）。A.進口貨物繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)繳納的增值稅D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅E.減免的增值稅、消費稅【答案】ABC6、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除。B.中外合作油氣田開采的原油、天然氣，按規(guī)定繳納增值稅后，以合作油氣田繳納的增值稅稅額為依據(jù)繳納城市維護建設(shè)稅C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應(yīng)該補稅的，也要補繳城市維護建設(shè)稅D.納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)E.當(dāng)期免抵的增值稅稅額是城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)【答案】ABC7、企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。A.石灰?guī)rB.深水油氣田開采的天然氣C.人造石油D.砂石E.成品油【答案】ABD8、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于境內(nèi)單位發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為增值稅適用稅率的表述正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)適用稅率為9%B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用稅率為13%C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)適用稅率為6%D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為13%E.航天運輸服務(wù)適用稅率為零【答案】AD9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當(dāng)季度由于企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉(zhuǎn)讓有價證券的負差可以結(jié)轉(zhuǎn)到第4季度C.第4季度轉(zhuǎn)讓有價證券應(yīng)該繳納增值稅1.13萬元D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計稅銷售額E.假設(shè)年末時仍出現(xiàn)負差的，可以繼續(xù)轉(zhuǎn)入下一個會計年度【答案】BD10、下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的有()。A.銷貨退回B.銷售折讓C.銷售折扣D.開票有誤E.無法認證【答案】AB11、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的有（）。A.納稅人以自采原礦自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照原礦計征資源稅B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率C.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，在原礦移送環(huán)節(jié)繳納資源稅D.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品后自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照選礦產(chǎn)品計征資源稅E.對于無法區(qū)分原生巖石礦種的粒級成型砂石顆粒，按照砂石稅目征收資源稅【答案】ABD12、以下有關(guān)稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)B.稅務(wù)違法處理權(quán)是稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)C.稅務(wù)機關(guān)可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D.依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權(quán)利E.納稅人或扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的決定，享受陳述權(quán)、申辯權(quán)【答案】ABD13、頭孢菌素族藥物的紫外吸收特性(水溶液中的λA.側(cè)鏈B.羧基C.硫原子D.母核中的O=C-N=C=C結(jié)構(gòu)E.7-ACA【答案】D14、納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有()。A.被盜的車輛B.因自然災(zāi)害被毀的車輛C.因設(shè)計制造缺陷召回的車輛D.因質(zhì)量原因退回的車輛E.公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛【答案】D15、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月外購價值260萬元的素板委托乙企業(yè)加工實木地板，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元，甲企業(yè)銷售返回的70%實木地板，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列描述正確的有（）。（上述金額均不含增值稅）A.甲企業(yè)不需繳納消費稅B.乙企業(yè)代收代繳消費稅16萬元C.甲企業(yè)繳納消費稅7萬元D.甲企業(yè)繳納消費稅2.5萬元E.乙企業(yè)代收代繳消費稅15萬元【答案】C16、某酒廠2021年1月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取價值相等的原材料，供貨方提供的原材料價款44萬元，供貨