財務(wù)公司風(fēng)險評價與分類監(jiān)控、管指引

索引號:717804719/2011-01743主題分類:機構(gòu)監(jiān)管辦文部門:非銀部發(fā)文日期:2007-11-10公文名稱:中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險評價和分類監(jiān)管指引》的通知文號：銀監(jiān)發(fā)[2007]81號中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會銀監(jiān)發(fā)[2007]81號中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險評價和分類監(jiān)管指引》的通知各銀監(jiān)局：現(xiàn)將《企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險評價和分類監(jiān)管指引》(以下簡稱《指引》)印發(fā)給你們，請認真執(zhí)行，并將執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題和建議及時報告銀監(jiān)會。二。。七年十一月十日企業(yè)集團財務(wù)公司風(fēng)險評價和分類監(jiān)管指引第一章總則一、為全面評價企業(yè)集團財務(wù)公司的風(fēng)險狀況，實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警，有效實施分類監(jiān)管，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》等法律法規(guī)，制定本指引。二、本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)集團財務(wù)公司(以下簡稱財務(wù)公司)。三、本指引所稱風(fēng)險評價是指監(jiān)管機構(gòu)對財務(wù)公司的管理狀況、經(jīng)營狀況及所屬集團狀況進行定量和定性分析，并就財務(wù)公司風(fēng)險作出總體判斷的監(jiān)管過程，是實施分類監(jiān)管的基礎(chǔ)。四、本指引所稱分類監(jiān)管是指監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)對財務(wù)公司的風(fēng)險評價結(jié)果，在市場準入、非現(xiàn)場監(jiān)測、現(xiàn)場檢查等方面采取不同措施的監(jiān)管安排。五、財務(wù)公司風(fēng)險評價和分類監(jiān)管應(yīng)遵循全面、客觀、公正、審慎的原則。第二章風(fēng)險評價一、管理狀況評價重點分析財務(wù)公司的管理狀況，包括公司治理、功能定位、內(nèi)部控制、合規(guī)性管理、內(nèi)部審計及信息系統(tǒng)等方面制度建設(shè)的完善性和制度執(zhí)行的有效性。(一)公司治理評價.組織架構(gòu)：(1)建立以股東會、董事會、監(jiān)事會及高級管理層為主體的公司治理架構(gòu)；(2)股東會、董事會、監(jiān)事會建立明確的議事規(guī)則和決策程序；(3)董事會、監(jiān)事會應(yīng)下設(shè)必要的專業(yè)委員會(或相應(yīng)的執(zhí)行機構(gòu))。.決策體系：(1)股東會、董事會、監(jiān)事會依照議事規(guī)則和決策程序定期召開會議履行職責(zé)，并完整保留相關(guān)會議的議案、決議、紀要和記錄等檔案資料；(2)董事會組織制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，并不定期地根據(jù)內(nèi)外部發(fā)展狀況予以調(diào)整和完善；(3)董事會組織制定公司風(fēng)險管理政策，并不定期地根據(jù)內(nèi)外部因素予以調(diào)整和完善；(4)監(jiān)事會或其下設(shè)的專業(yè)委員會(或執(zhí)行機構(gòu))負責(zé)監(jiān)督公司戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計等重要事項的決策及執(zhí)行情況。.董事及高級管理人員：(1)董事會應(yīng)督促董事盡職履責(zé)，監(jiān)事會應(yīng)建立對董事履職情況的評估制度(至少每三年進行一次評估)，股東會應(yīng)及時撤換不能正常履職的董事；(2)董事會對高級管理層實施監(jiān)督考核，應(yīng)體現(xiàn)金融企業(yè)審慎經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的精神，并形成制度保障；(3)董事會應(yīng)明確對高級管理層的授權(quán)，在有效授權(quán)前提下保證公司日常經(jīng)營管理活動的

獨立性，并形成制度保障；高級管理層應(yīng)確保無任何超越授權(quán)的經(jīng)營管理行為；(4)高級管理層應(yīng)建立總經(jīng)理辦公會議制度及專業(yè)決策機制，確保董事會授權(quán)范圍內(nèi)重大事項的集體決策；高級管理人員素質(zhì)和數(shù)量與財務(wù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展速度、規(guī)模、復(fù)雜性相適應(yīng)，高級管理人員之間的職責(zé)劃分明確，遵循前中后臺適當分離的審慎原則。.其他事項：(1)公司章程要件完整，內(nèi)容符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定；(2)一人公司應(yīng)引入至少兩名獨立董事，監(jiān)管機構(gòu)鼓勵其他公司引入獨立董事，公司應(yīng)為獨立董事履職創(chuàng)造必要條件；(3)財務(wù)公司應(yīng)建立各級決策管理層與監(jiān)管機構(gòu)及時、有效溝通的機制。(二)功能定位評價.公司章程、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃中能體現(xiàn)《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》對財務(wù)公司的功能定位；.財務(wù)公司前一年度的工作總結(jié)和下一年度的工作計劃能體現(xiàn)強化服務(wù)功能的具體安排，并非過度強調(diào)盈利措施；.財務(wù)公司董事、高級管理人員及員工對財務(wù)公司功能定位應(yīng)有較為準確的認知，并對公司實際經(jīng)營狀況符合財務(wù)公司應(yīng)有的功能定位有較高的認同度；.財務(wù)公司對企業(yè)集團整體經(jīng)營狀況、成員單位整體服務(wù)需求及自身的服務(wù)能力和水平能形成全面、清晰、客觀的認識和評價；.財務(wù)公司對改善自身服務(wù)能力以滿足集團及成員單位的需求作出了適當?shù)陌才拧?三)內(nèi)部控制評價.以制度形式明確董事會、監(jiān)事會、高級管理層建立健全內(nèi)部控制制度、監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行的職責(zé)；.制定切實可行、與財務(wù)公司實際狀況及發(fā)展戰(zhàn)略相符的內(nèi)部控制目標和內(nèi)部控制政策；.現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度和措施能覆蓋財務(wù)公司所有的機構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)和管理活動；.現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度詳細、明確，具有可操作性；.建立并實行了風(fēng)險責(zé)任制和盡職問責(zé)制度；.及時對現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度和體系進行評估和改進，以確保其充分性、合規(guī)性、有效性；.針對財務(wù)公司股東、監(jiān)管機構(gòu)及其他相關(guān)方制定了明確的信息披露制度。(四)合規(guī)性管理評價.設(shè)立相應(yīng)的部門或人員專職負責(zé)合規(guī)性管理，合規(guī)管理人員具有與其履職相匹配的素質(zhì)和經(jīng)驗；.建立合規(guī)性管理制度，每年至少對財務(wù)公司所面臨的主要合規(guī)性問題進行一次評估，提出完善計劃和措施并加以整改；.明確合規(guī)管理人員的權(quán)責(zé)，公司董事會、高級管理層及員工應(yīng)在工作中予以合作和支持；.明確合規(guī)管理的報告路徑和所涉及每一位人員的職責(zé)，對報告內(nèi)容、方式、頻率等應(yīng)有規(guī)范要求；.建立獎懲制度，追究違規(guī)責(zé)任，鼓勵主動報告合規(guī)隱患及風(fēng)險的行為；.財務(wù)公司各項監(jiān)管考核指標均符合要求；.財務(wù)公司不存在《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》等相關(guān)法規(guī)禁止的嚴重違規(guī)行為；.財務(wù)公司存在因政策法規(guī)調(diào)整形成的禁止事項，應(yīng)遵循監(jiān)管部門規(guī)定的整改要求和自身作出的整改承諾，積極采取有效措施予以解決。(五)內(nèi)部審計評價.設(shè)立專門的內(nèi)部審計部門，以制度形式明確內(nèi)部審計部門的主要職能、相應(yīng)權(quán)限等；.機構(gòu)設(shè)置及制度規(guī)定能保證內(nèi)部審計工作的相對獨立性；

.內(nèi)部審計人員的素質(zhì)、數(shù)量及審計技術(shù)手段與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展速度、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及風(fēng)險狀況相適應(yīng)；.內(nèi)部審計人員對公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理進行全面、有效的審計與評估，并將結(jié)果直接報告董事會或監(jiān)事會，同時報告高級管理層；.財務(wù)公司對內(nèi)部審計所發(fā)現(xiàn)的問題能及時處理和有效整改。(六)信息系統(tǒng)評價.采用了與財務(wù)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展速度、復(fù)雜性相適應(yīng)的管理信息系統(tǒng)；.管理信息系統(tǒng)能為相關(guān)崗位提供及時、有效的管理信息；.建立管理信息系統(tǒng)安全管理制度，定期進行測試，并對重要信息進行備份；.管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)與非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接，并達到實時監(jiān)控各項監(jiān)管指標的水平。二、經(jīng)營狀況評價主要從資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、市場風(fēng)險、盈利能力、流動性和服務(wù)水平六個方面評價財務(wù)公司經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)營成果。(一)資本充足性評價.定量指標：資本充足率.定性因素：(1)資本充足率保持適當水平，滿足以下要求：凈資產(chǎn)大于注冊資本；連續(xù)兩年未出現(xiàn)資本不足的情況；資本充足水平可適應(yīng)資產(chǎn)正常增長的需要；在風(fēng)險可控的前提下，資本得以較充分的運用；資本的增長不以擴大非主營業(yè)務(wù)為目的。(2)資本充足率日常管理：業(yè)務(wù)發(fā)展計劃充分考慮資本充足水平和經(jīng)濟資本約束；日常經(jīng)營管理中持續(xù)監(jiān)測資本充足水平并有相關(guān)記錄；建立維持適當資本充足水平的機制。(3)資本補充機制：利潤分配制度有利于財務(wù)公司的自我積累和持續(xù)發(fā)展；有與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的資本補充計劃；在資本不足時有切實可行的應(yīng)急補充安排。(二)資產(chǎn)質(zhì)量評價.定量指標：不良資產(chǎn)率資產(chǎn)損失準備充足率不良貸款率貸款損失準備充足率擔(dān)保比例.定性因素：(1)資產(chǎn)風(fēng)險分類準確，偏離度較低，偏離情況能夠得以及時糾正；(2)不良資產(chǎn)的處置措施有力，不良資產(chǎn)持續(xù)減少，資產(chǎn)質(zhì)量趨好；(3)實行綜合授信管理，單一客戶的授信集中度維持合理水平，風(fēng)險可控。(三)市場風(fēng)險評價

.定量指標：短期投資比例長期投資比例利率風(fēng)險敏感度累計外匯敞口頭寸比例.定性因素：(1)正確劃分銀行賬戶和交易賬戶，做好分類管理和限額管理；(2)具備有效識別、計量、監(jiān)測和控制各類市場風(fēng)險的技術(shù)手段；(3)自營投資和受托投資分戶管理、分賬核算、運作規(guī)范；(4)投資產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理，綜合風(fēng)險度較低。(四)盈利能力評價.定量指標：資本利潤率資產(chǎn)利潤率.定性因素：(1)扣除未提足的資產(chǎn)損失準備金后的資本利潤率及資產(chǎn)利潤率保持較高水平；(2)經(jīng)營效益比例高于行業(yè)平均水平；(3)收入結(jié)構(gòu)與主要業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)吻合，盈利穩(wěn)定性好；(4)成本收入會計核算規(guī)范審慎。(五)流動性評價.定量指標：流動性比率同業(yè)拆入比例.定性因素：(1)建立流動性監(jiān)測預(yù)警機制，具備實時監(jiān)測的技術(shù)手段；(2)根據(jù)成員單位資金的時間和空間分布有效調(diào)劑頭寸，頭寸管理不過度依賴主動負債；3)合理利用主動負債工具滿足臨時性的頭寸管理需要。(六)服務(wù)水平評價.資金來源：(1)成員單位的存款集中程度達到較高比例；(2)財務(wù)公司盡力歸集集團內(nèi)資金，集團內(nèi)負債占財務(wù)公司整體負債的比例較高；(3)財務(wù)公司及集團能夠證明其在集中成員單位存款方面已盡其所能，為滿足成員單位的結(jié)算需求提供了有力保障，或?qū)τ绊戀Y金集中和結(jié)算服務(wù)的客觀因素作出合理說明。.資金運用：(1)運用于成員單位的資產(chǎn)占財務(wù)公司總資產(chǎn)的比例較高；(2)成員單位貸款需求滿足程度較高；(3)財務(wù)公司及集團能夠以充分的資料和數(shù)據(jù)證明其在滿足成員單位資金需求方面已經(jīng)盡其所能，或?qū)τ绊戀Y金運用的客觀因素作出合理說明。.其他服務(wù)：(1)努力為成員單位提供財務(wù)顧問、融資方案設(shè)計、銀團貸款等服務(wù)；(2)在不違反現(xiàn)行法規(guī)制度的前提下，積極通過業(yè)務(wù)和服務(wù)創(chuàng)新滿足成員單位需求。三、所屬集團影響度評價主要分析財務(wù)公司所屬集團對其影響狀況，包括集團基本狀況、集團對成員單位控制力及對財務(wù)公司的支持度。

（一）集團基本狀況.集團母公司及其核心成員單位公司治理狀況良好；.集團有明確的戰(zhàn)略規(guī)劃；.集團核心主業(yè)突出；.集團財務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負債率較低，生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大而穩(wěn)定，在時間和空間上分布合理；.集團所處行業(yè)有較好的政策支持；.集團在所處行業(yè)中具有競爭優(yōu)勢，預(yù)期有良好發(fā)展前景。（二）集團對成員單位的控制力及對財務(wù)公司的支持度.集團屬于緊密型管理體制，對成員單位控制力較強；.集團母公司對成員單位的銀行賬戶開立、重大投融資、大額擔(dān)保、對外大額支付等事項有明確且嚴格的管理要求；.集團資金集約化管理程度較高，集團母公司通過有效手段實現(xiàn)成員單位資金在財務(wù)公司的歸集；.集團母公司有足夠能力對財務(wù)公司實施緊急救助；.集團母公司對財務(wù)公司的監(jiān)督考核激勵等措施準確體現(xiàn)財務(wù)公司的功能定位；.集團母公司保證財務(wù)公司日常經(jīng)營管理的相對獨立性，未見非正常行政干預(yù)。第三章分類監(jiān)管一、風(fēng)險評價結(jié)果的評定風(fēng)險評價滿分為100分，分為五個級次：風(fēng)險評價85分（含）以上為一級（優(yōu)秀），表示財務(wù)公司內(nèi)部管理完善，經(jīng)營狀況好，定位準確，在集團中的作用突出，發(fā)現(xiàn)的問題輕微且有良好的處置機制。風(fēng)險評價70（含）-85分為二級（良好），表示財務(wù)公司內(nèi)部管理較完善，經(jīng)營狀況良好，能較好發(fā)揮資金集中管理的作用，發(fā)現(xiàn)的問題不會對財務(wù)公司的正常存續(xù)造成明顯影響。風(fēng)險評價55（含）-70分為三級（一般），表示財務(wù)公司內(nèi)部管理或經(jīng)營狀況存在較多問題，在集團中作用一般，若不采取有效措施，可能對財務(wù)公司的正常存續(xù)造成一定影響。風(fēng)險評價40（含）-55分為四級（關(guān)注），表示財務(wù)公司管理架構(gòu)存在缺陷，經(jīng)營狀況不良，在集團中未能發(fā)揮應(yīng)有作用，發(fā)現(xiàn)的問題對財務(wù)公司的正常存續(xù)有明顯影響，且在短期內(nèi)難以有效解決，應(yīng)給予高度關(guān)注。風(fēng)險評價40分以下為五級（差），表示財務(wù)公司管理架構(gòu)存在明顯缺陷，經(jīng)營狀況惡化，發(fā)現(xiàn)的問題已對財務(wù)公司的正常存續(xù)造成嚴重影響，依靠自身和集團難以解決，應(yīng)采取特別監(jiān)管措施。若財務(wù)公司存在重大違法違規(guī)事項，可酌情下調(diào)風(fēng)險評價等級，且最終評價結(jié)果應(yīng)不高于一般。二、分類監(jiān)管措施監(jiān)管機構(gòu)對風(fēng)險評價為優(yōu)秀和良好的財務(wù)公司一般以非現(xiàn)場監(jiān)管為主，定期監(jiān)測各項監(jiān)管指標，通過走訪、會談和調(diào)研等方式，掌握最新的風(fēng)險狀況，適當放寬監(jiān)管周期，并視情況進行現(xiàn)場檢查；在市場準入、監(jiān)管政策等方面給予適當?shù)闹С帧１O(jiān)管機構(gòu)對風(fēng)險評價為一般的財務(wù)公司應(yīng)加強非現(xiàn)場監(jiān)測，每年至少舉行一次與董事會和高級管理層的監(jiān)管會談；保證一定的現(xiàn)場檢查頻率，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)公司經(jīng)營管理中存在的重大風(fēng)險；在市場準入、監(jiān)管政策等方面應(yīng)結(jié)合財務(wù)公司的實際風(fēng)險狀況，加強對新業(yè)務(wù)和高風(fēng)險業(yè)務(wù)的監(jiān)管指導(dǎo)。監(jiān)管機構(gòu)對風(fēng)險評價為關(guān)注的財務(wù)公司應(yīng)給予高度關(guān)注，每季至少舉行一次與董事會和高級管理層的監(jiān)管會談，了解財務(wù)公司最新的經(jīng)營管理情況及采取的風(fēng)險控制和化解措施；提高

現(xiàn)場檢查頻率，加大現(xiàn)場檢查力度；必要時可限制其業(yè)務(wù)，要求集團母公司履行增資等相關(guān)承諾，建議更換高級管理層等。監(jiān)管機構(gòu)對風(fēng)險評價為差的財務(wù)公司應(yīng)及時制定和啟動應(yīng)急處置預(yù)案，安排重組等救助措施，確保財務(wù)公司平穩(wěn)過渡。對已經(jīng)無法采取措施進行救助的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》啟動市場退出程序。三、監(jiān)管資源配置監(jiān)管人員應(yīng)具有豐富的監(jiān)管經(jīng)驗，針對財務(wù)公司的風(fēng)險評價結(jié)果，深入分析風(fēng)險及其成因，并結(jié)合風(fēng)險點，制定對每家財務(wù)公司的綜合監(jiān)管計劃和監(jiān)管政策，確定監(jiān)管重點及非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查的頻率和范圍、市場準入政策等。監(jiān)管人員對評價結(jié)果為關(guān)注、差的財務(wù)公司應(yīng)提高監(jiān)管頻度，采取必要的特別監(jiān)管措施。監(jiān)管資源的配置應(yīng)向此類財務(wù)公司傾斜，以提高監(jiān)管的針對性、有效性。非現(xiàn)場監(jiān)管的主監(jiān)管員、協(xié)調(diào)員、非現(xiàn)場監(jiān)管負責(zé)人、現(xiàn)場檢查主查人、市場準入監(jiān)管人員應(yīng)加強監(jiān)管合作，發(fā)揮上下聯(lián)動、左右溝通的作用，及時有效化解風(fēng)險。第四章評價操作規(guī)程和職責(zé)分工財務(wù)公司風(fēng)險評價的周期原則上為一年，監(jiān)管機構(gòu)可根據(jù)監(jiān)管周期、財務(wù)公司的風(fēng)險狀況及監(jiān)管資源的配置情況適當調(diào)整。對財務(wù)公司的風(fēng)險評價應(yīng)按照以下程序和職責(zé)分工進行：一、收集信息（一）收集基本信息在對財務(wù)公司進行風(fēng)險評價之前，主監(jiān)管員應(yīng)充分收集以下信息：非現(xiàn)場監(jiān)管信息，現(xiàn)場檢查報告，財務(wù)公司的內(nèi)外部審計報告和市場準入信息，財務(wù)公司披露的信息，財務(wù)公司報送的年度經(jīng)營計劃、經(jīng)營狀況報告，各種媒體報道的財務(wù)公司信息等。（二）篩選、分析和深入收集信息主監(jiān)管員在收集基本信息的基礎(chǔ)上，對這些信息進行仔細的整理、篩選和初步分析，確定財務(wù)公司的關(guān)鍵問題和風(fēng)險以及需要進一步了解的信息。主監(jiān)管員可以通過與現(xiàn)場檢查人員、機構(gòu)準入監(jiān)管人員、財務(wù)公司的管理層和財務(wù)公司的外部審計人員舉行會談等途徑，進一步收集信息。財務(wù)公司風(fēng)險評價的基礎(chǔ)是信息的收集和整理，由主監(jiān)管員完成，現(xiàn)場檢查和機構(gòu)準入監(jiān)管人員須向主監(jiān)管員提供必要的信息支持。主監(jiān)管員應(yīng)力求全面廣泛地掌握風(fēng)險評價所需要的全部信息。二、初評（一）綜合分析主監(jiān)管員對于收集到的所有風(fēng)險評價信息進行綜合整理分析。綜合分析應(yīng)嚴格遵循本指引確定的評價方法和評價標準，將定量指標和定性因素分析相結(jié)合，靜態(tài)分析和動態(tài)分析相結(jié)合。綜合分析過程中，對于財務(wù)公司不愿意提供的信息，應(yīng)視其為不利于財務(wù)公司的信息；對于不能確定有利于財務(wù)公司的情況，應(yīng)視其為不利于財務(wù)公司的情況；對于可能導(dǎo)致財務(wù)公司遭受損失甚至發(fā)生流動性問題的明顯跡象，主監(jiān)管員應(yīng)當做出合理的判斷和審慎的預(yù)測。（二）確定初步風(fēng)險評價結(jié)果主監(jiān)管員依據(jù)本指引規(guī)定的風(fēng)險評價標準和方法，在綜合分析信息的基礎(chǔ)上，合理、準確判斷財務(wù)公司的風(fēng)險狀況，確定風(fēng)險評價的初步結(jié)果。風(fēng)險評價結(jié)果由主監(jiān)管員提出。主監(jiān)管員要力求做到對每一項風(fēng)險評價內(nèi)容分析深入、理由充分、判斷預(yù)測合理，能夠準確反映財務(wù)公司經(jīng)營管理等各方面狀況，并填制完成風(fēng)險評價工作底稿。三、復(fù)評復(fù)評是復(fù)評人員在初評基礎(chǔ)上對財務(wù)公司的風(fēng)險與經(jīng)營狀況進行再評價。對評價內(nèi)容，復(fù)評

人員不同意初評人員意見的，應(yīng)當闡明理由，并提出具體的修改意見,復(fù)評人員可以形成不同于初評結(jié)果的風(fēng)險評價結(jié)果。復(fù)評工作應(yīng)當由主監(jiān)管員、現(xiàn)場檢查主查人、市場準入監(jiān)管人員及其主管負責(zé)人共同完成。四、審核對風(fēng)險評價結(jié)果的最終審定，根據(jù)財務(wù)公司屬地監(jiān)管的原則，分別由銀監(jiān)會監(jiān)管部門或各級派出機構(gòu)的負責(zé)人審定。風(fēng)險評價審核應(yīng)當采取監(jiān)管部門主任辦公會議或銀監(jiān)局（分局）局長辦公會議的形式，由所有初評、復(fù)評人員參加，會議采取初評人員陳述、復(fù)評人員補充、集體討論的形式，根據(jù)討論結(jié)果，最終確定風(fēng)險評價結(jié)果。審核會議應(yīng)當力求統(tǒng)一評價尺度，保證評價結(jié)果的客觀準確和公平公正，銀監(jiān)會監(jiān)管部門或各級派出機構(gòu)的負責(zé)人對財務(wù)公司的風(fēng)險評價結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。五、評價結(jié)果反饋（一）監(jiān)管機構(gòu)向財務(wù)公司通報風(fēng)險評價結(jié)果對財務(wù)公司的風(fēng)險評價工作結(jié)束后，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)當通過會談、審慎監(jiān)管會議等途徑，向財務(wù)公司董事會和高