2023年中級審計師《審計理論與實務》考試大綱

年中級審計師《審計理論與實務》考試大綱2023年中級審計師《審計理論與實務》考試大綱

科目二審計理論與實務

第一部分審計理論與方法

一、總論

（一）概述

1．把握審計產生和進展的社會基礎

2．把握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本內涵

3．把握審計的獨立性

4．熟識國家審計、內部審計和社會審計的產生和進展

5．了解與其他經濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特別性

（二）審計的職能、地位和作用

把握審計的職能、地位和作用

（三）審計分類

1．把握審計的分類及其內容和特點

2．熟識審計分類的意義

3．熟識各類審計的適用條件

二、審計組織與審計法律責任

（一）國家審計機關

1．把握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限

2．熟識國家審計機關的管轄范圍

3．熟識國家審計人員的法律責任

（二）內部審計機構

1．把握內部審計機構的設置、職責和權限

2．熟識內部審計人員的法律責任3．熟識內部審計結果的運用

（三）社會審計組織

1．把握社會審計組織的設置和組織形式

2．把握社會審計組織的權限

3．熟識社會審計人員的法律責任

4．了解社會審計組織的業(yè)務范圍

（四）防范法律責任風險的對策

熟識防范審計人員法律責任風險的對策

三、審計準則、質量掌握標準和職業(yè)道德

（一）審計準則

1．把握審計準則的結構和作用

2．熟識審計準則的產生、進展及其內涵

3．熟識我國國家審計準則的概況和基本內容

4．熟識我國內部審計準則

5．熟識我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則

6．了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

7．了解國際內部審計師協(xié)會內部審計準則

8．了解代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則

（二）審計質量掌握標準

1．把握審計質量和審計質量掌握及其作用

2．把握審計質量掌握制度的要素

3．把握審計質量掌握的詳細措施

（三）審計職業(yè)道德

1．把握審計職業(yè)道德的內涵和作用

2．把握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內容

四、審計目標和審計程序

（一）審計目標

1．把握審計目標在審計項目中的指導作用

2．把握國家審計根本目標、內部審計和社會審計的總目標

3．熟識審計目標的內涵

4．熟識國家審計現(xiàn)實目標和直接目標

5．熟識內部審計和社會審計的詳細審計目標

（二）審計程序

1．熟識國家審計的審計程序

2．熟識內部審計的審計程序

3．熟識社會審計的審計程序

五、審計標準、審計證據和審計工作底稿

（一）審計標準

1．把握審計標準的特點

2．把握審計標準的分類

3．把握審計標準的選用原則

（二）審計證據

1．把握審計證據的作用

2．把握審計證據的分類

253．把握審計證據的質量特征

4．把握審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素

（三）審計工作底稿

1．把握審計工作底稿的作用、基本要素和編制要求

2．熟識審計工作底稿的分類和審核

六、審計取證方法

（一）審計取證模式

把握賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎（導向）審計法的基本內涵及演化

（二）審計取證的基本方法

把握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

（三）審計取證的詳細方法

把握取證的詳細方法：檢查、觀看、詢問、外部調查、重新計算、重新操作及分析

七、內部掌握及其測試

（一）內部掌握概述

1．把握內部掌握的作用和局限性

2．把握內部掌握的種類

（二）內部掌握要素

把握內部掌握的要素：掌握環(huán)境、風險評估、掌握活動、

信息與溝通、對掌握的監(jiān)督

（三）內部掌握測試

1．把握內部掌握測試的步驟和方法

2．把握調查了解內部掌握和記錄內部掌握的方法

3．熟識對內部掌握進行初步評價和再評價的內容

4．熟識內部掌握測試和實質性程序的關系

5．熟識內部掌握測試結果的利用

6．了解內部掌握測試的作用

7．了解內部掌握審計

八、審計抽樣

（一）審計抽樣概述

1．把握審計抽樣的種類和運用

2．把握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點

3．把握審計抽樣與專業(yè)推斷的關系

4．把握審計抽樣風險的類型、影響和掌握措施

5．熟識審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

6．了解審計抽樣產生和進展的現(xiàn)實基礎和理論依據

（二）審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

1．熟識審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

2．熟識各種樣本選取方法的特點和詳細操作步驟

（三）屬性抽樣法

1．熟識屬性抽樣法的基本步驟

2．了解屬性抽樣法的基本原理

（四）變量抽樣法

1．熟識變量抽樣法的基本方法和基本步驟

2．了解變量抽樣法的基本原理

九、審計報告

（一）審計報告概述

把握審計報告的基本內涵和作用

（二）國家審計的審計報告

1．把握國家審計報告的基本要素、主要內容和撰寫要求

2．把握審計結果公布的主要內容

3．把握審計結果報告和審計工作報告的主要內容

4．熟識審計打算書的運用以及審計處理、懲罰的種類

5．熟識國家審計報告和審計打算書的編審程序

（三）內部審計的審計報告

1．熟識內部審計報告的基本要素

2．熟識內部審計報告的編制和復核

（四）社會審計的審計報告

1．熟識社會審計報告的主要內容

2．熟識社會審計報告的類型

十、績效審計

（一）績效審計概述

1．熟識績效審計的內涵

2．熟識績效審計的特點

（二）績效審計程序

熟識績效審計程序各個階段的相關內容

（三）績效審計方法

了解績效審計中常用的數(shù)據（信息）收集方法和數(shù)據（信息）分析方法

十一、計算機審計

（一）計算機審計概述

熟識計算機審計的基本過程以及計算機對審計的影響

（二）電子數(shù)據審計

熟識電子數(shù)據審計的過程及相關內容

（三）信息系統(tǒng)審計

1．熟識信息系統(tǒng)審計的目標、開展方式和內容

2．熟識信息系統(tǒng)審計的技術方法

十二、審計管理

（一）審計管理概述

把握審計管理的內容、特征和主客體

（二）審計方案管理

1．把握審計方案管理的基本內涵

2．熟識審計方案的種類

3．了解審計方案管理的內容

（三）審計質量管理

1．把握審計質量管理的意義

2．熟識審計質量管理的內容與方式

3．熟識審計質量管理的方法

（四）審計風險管理

1．把握審計風險的種類

2．把握審計風險的掌握方法

（五）審計檔案管理

熟識審計檔案管理的職責和內容

（六）審計管理的基礎工作

了解審計管理的基礎工作

其次部分企業(yè)財務審計

一、銷售與收款循環(huán)審計

（一）銷售與收款循環(huán)概述

1．把握銷售與收款循環(huán)的內部掌握

2．熟識銷售與收款循環(huán)的業(yè)務流程

3．熟識銷售與收款循環(huán)的主要風險

（二）銷售與收款循環(huán)內部掌握測試

把握銷售與收款循環(huán)內部掌握測試的步驟與方法

（三）銷售與收款循環(huán)審計目標和方法

1．把握營業(yè)收入審計目標和方法

2．把握應收票據及應收賬款審計目標和方法

3．熟識銷售與收款循環(huán)中其他應交稅費、合同資產、合同負債、營業(yè)成本與銷售費用、其他業(yè)務收支等其他相關賬戶審計目標與方法

二、選購與付款循環(huán)審計

（一）選購與付款循環(huán)概述

1．把握選購與付款循環(huán)的內部掌握

2．熟識選購與付款循環(huán)的業(yè)務流程

3．熟識選購與付款循環(huán)的主要風險

（二）選購與付款循環(huán)內部掌握測試把握選購與付款循環(huán)內部掌握測試的步驟與方法

（三）選購與付款循環(huán)審計目標和方法

1．把握應付票據及應付款項審計目標和方法

2．把握固定資產審計目標和方法

三、生產與存貨循環(huán)審計

（一）生產與存貨循環(huán)概述

1．把握生產與存貨循環(huán)的內部掌握

2．熟識生產與存貨循環(huán)的業(yè)務流程

3．熟識生產與存貨循環(huán)的主要風險

（二）生產與存貨循環(huán)內部掌握測試

把握生產與存貨循環(huán)內部掌握測試的步驟與方法

（三）生產與存貨循環(huán)審計目標和方法

1．把握存貨審計目標和方法

2．了解產品成本審計目標和方法

四、貨幣資金審計

（一）貨幣資金概述

1．把握貨幣資金的內部掌握

2．熟識貨幣資金的業(yè)務流程

3．熟識貨幣資金的主要風險

（二）貨幣資金內部掌握測試

把握貨幣資金內部掌握測試的步驟與方法

（三）貨幣資金審計目標和方法

1．把握現(xiàn)金與銀行存款審計目標和方法

2．熟識其他貨幣資金的審計目標和方法

五、投資與融資審計

（一）投資和融資概述

1．把握投資的內部掌握、業(yè)務流程和主要風險

2．把握融資的內部掌握、業(yè)務流程和主要風險

（二）投資和融資內部掌握測試

熟識投資和融資內部掌握測試的步驟與方法

（三）投資和融資審計目標和方法

熟識投資和融資審計的目標和方法

六、財務報告審計

（一）財務報告審計目標和內部掌握

1．熟識財務報告審計目標

2．熟識財務報告內部掌握

3．了解財務報告舞弊