補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)家企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充和完善01簡(jiǎn)介意義發(fā)展歷程存在的問(wèn)題目錄03020405對(duì)策替代率繳費(fèi)基數(shù)目錄0706基本信息企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是企業(yè)在國(guó)家統(tǒng)一制訂的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在履行了繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)義務(wù)之后，專門為本企業(yè)職工建立的附加保險(xiǎn)。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中處于第二層次，是企業(yè)對(duì)國(guó)家為企業(yè)職工實(shí)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充和完善。簡(jiǎn)介簡(jiǎn)介補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為國(guó)家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系外的重要制度安排，是我國(guó)構(gòu)建社會(huì)養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。從國(guó)外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)能有效提升全社會(huì)的養(yǎng)老保障水平。我國(guó)自1991年開始發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)以來(lái)，受多種因素影響，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)尚未成為我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障體系的重要支柱。發(fā)展歷程發(fā)展歷程補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是在強(qiáng)制性社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度外，國(guó)家通過(guò)一定的政策引導(dǎo)、支持和規(guī)范發(fā)展的，以自愿性、市場(chǎng)化運(yùn)作為基本原則的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展階段，初步形成了包括企業(yè)年金、享受國(guó)家政策支持的團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及個(gè)人養(yǎng)老年金保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在內(nèi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)體系。（一）第一階段：“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”的首次提出及初期發(fā)展（1991—1999年）。作為國(guó)有企業(yè)改制的重要組成部分，國(guó)務(wù)院于1991年在《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》（國(guó)發(fā)〔1991〕33號(hào)）中提出“隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度”，將企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作為完善企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度重要組成部分。1995年《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》（國(guó)發(fā)〔1995〕6號(hào)）明確了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)性質(zhì)和經(jīng)辦方式，推動(dòng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)入實(shí)踐階段，1995—1999年間，中央及地方經(jīng)濟(jì)效益較好的企業(yè)紛紛根據(jù)自身情況建立了不同層次的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，社會(huì)勞動(dòng)保障部門、商業(yè)保險(xiǎn)公司及部分有實(shí)力的企業(yè)機(jī)構(gòu)利用自保機(jī)制涉足補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。這一期間，國(guó)家允許地方根據(jù)自身財(cái)力狀況，給予補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)不超過(guò)上年工資總額4—15%企業(yè)所得稅稅前扣除優(yōu)惠，使得補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)獲得了有力的政策支持，形成了我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展歷程中的小高峰。（二）第二階段：企業(yè)年金一支獨(dú)大發(fā)展時(shí)期（2000—2006年）。意義意義1．大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，有利于分散保險(xiǎn)責(zé)任，適應(yīng)我國(guó)向老齡化社會(huì)快速發(fā)展的需要。我國(guó)人口快速老齡化已成為不可逆轉(zhuǎn)的歷史趨勢(shì)，隨著人口的老齡化，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用供給與需求之間的矛盾也會(huì)越來(lái)越尖銳。采用提高企業(yè)繳費(fèi)比例的辦法，來(lái)解決由人口快速老齡化帶來(lái)的沉重財(cái)政負(fù)擔(dān)是行不通的?？尚械耐窘?jīng)是：從我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際可能性出發(fā)，實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，分散養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任，將統(tǒng)一的工資替代率降下來(lái)。國(guó)家只為退休人員提供基本生活保障，進(jìn)一步提高養(yǎng)老待遇水平則要通過(guò)補(bǔ)充保險(xiǎn)制度去解決。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正是在尋求養(yǎng)老保險(xiǎn)新對(duì)策的情勢(shì)下應(yīng)運(yùn)而生的，它作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的一個(gè)重要組成部分發(fā)揮著分散養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任的重要作用。2．大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，有利于減輕政府基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付壓力，保障社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的順利實(shí)施。由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建立較晚，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)累積資金不足，近年來(lái)收支缺口逐年擴(kuò)大，挪用個(gè)人賬戶資金發(fā)放養(yǎng)老金造成個(gè)人賬戶空賬運(yùn)轉(zhuǎn)。再加上養(yǎng)老金替代率居高不下，國(guó)家仍難以負(fù)擔(dān)如此沉重的養(yǎng)老金支付壓力。所以國(guó)家必將繼續(xù)堅(jiān)持“低水平，廣覆蓋，多層次”自社會(huì)保障基本原則，逐步降低基本養(yǎng)老金替代率，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。與此同時(shí)，大力發(fā)展企業(yè)年金，能夠健全社保體系，彌補(bǔ)基本替代率降低帶來(lái)的缺陷，提高社會(huì)整體養(yǎng)老金替代率水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效補(bǔ)充。3．大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，有利于完善企業(yè)員工福利保障體系，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力。存在的問(wèn)題存在的問(wèn)題（一）全國(guó)統(tǒng)一的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)概念尚不明確。主要是對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的外延未予明確，國(guó)家級(jí)文件采用過(guò)“企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“企業(yè)年金”以及“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”等概念。部委間對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的理解也存在差異，勞動(dòng)保障部門自2000年以來(lái)一直將“企業(yè)年金”作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的唯一形式；保監(jiān)會(huì)則一直強(qiáng)調(diào)企業(yè)年金、團(tuán)體商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)及新試點(diǎn)的個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品均是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的有機(jī)組成；財(cái)政部認(rèn)為只有企業(yè)為全員購(gòu)買的保險(xiǎn)屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇，認(rèn)識(shí)上的差異不利于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)。（二）我國(guó)現(xiàn)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)過(guò)多強(qiáng)調(diào)企業(yè)的作用，忽視了個(gè)人投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性和積極性。目前，我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)主要以企業(yè)為投保人，有限的扶持政策也僅限于對(duì)參保企業(yè)的支持，導(dǎo)致企業(yè)及其職工負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)率占工資總額的比重較高（現(xiàn)行制度規(guī)定為28%），同時(shí)企業(yè)及其職工還需負(fù)擔(dān)醫(yī)療、工傷、失業(yè)和住房公積金等其他社會(huì)保障繳費(fèi)，企業(yè)整體福利負(fù)擔(dān)較重。加之我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)長(zhǎng)期處于供過(guò)于求情況，企業(yè)自身積極參與補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的主觀愿望不強(qiáng)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展緩慢。從國(guó)外成熟補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展看，個(gè)人直接投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)已逐漸成為主流，如美國(guó)40%左右的家庭參與了個(gè)人退休計(jì)劃（IRAs），這類業(yè)務(wù)近幾年一直呈快速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。（三）我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)政策扶持力度小、體系不夠完善。對(duì)策對(duì)策1．要轉(zhuǎn)變觀念，提高思想認(rèn)識(shí)。發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系系到每個(gè)勞動(dòng)者的切身利益，涉及到社會(huì)的方方面面，因此要加大宣傳力度，要調(diào)動(dòng)全社會(huì)勞動(dòng)者的積極性和參與性。2．政府應(yīng)加大對(duì)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)督力度。首先，政府應(yīng)明確建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的原則。這一原則主要表現(xiàn)為：（1）有利于企業(yè)發(fā)展原則。企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是為了激勵(lì)職工的勞動(dòng)積極性，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益；同時(shí)，在提高經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，多提補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，提高職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。兩者互為因果，相得益彰。但最根本的一點(diǎn)就是要有利于企業(yè)的發(fā)展。（2）效率原則。即各個(gè)企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)因經(jīng)濟(jì)效益不同而有所區(qū)別；各個(gè)職工發(fā)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)因勞動(dòng)貢獻(xiàn)不同而不同。其次，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行委托一代理制，由專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)管理。這樣，一方面避免了由于企業(yè)自行經(jīng)辦而可能挪用保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面發(fā)揮了專業(yè)的投資理財(cái)機(jī)構(gòu)的作用，使保險(xiǎn)基金有了更大的保值增值空間。最后，政府應(yīng)授權(quán)有關(guān)部門定期、不定期地對(duì)保險(xiǎn)基金的管理和營(yíng)運(yùn)進(jìn)行監(jiān)督和審查。3．合理調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)體系結(jié)構(gòu)。逐步發(fā)展和完善具有激勵(lì)效益的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)造發(fā)展空間。繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)基數(shù)用人單位和個(gè)人均以個(gè)人上年度月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)。個(gè)人上年度月平均工資低于全市上年度職工月平均工資百分之六十的，以全市上年度職工月平均工資百分之六十為繳費(fèi)基數(shù)；超過(guò)全市上年度職工月平均工資百分之三百的，以全市上年度職工月平均工資百分之三百為繳費(fèi)基數(shù)。個(gè)人上年度月平均工資超過(guò)全市上年度職工月平均工資的，超過(guò)部分應(yīng)繳的社會(huì)統(tǒng)籌基金的百分之五十，記入個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶。按規(guī)定，只有個(gè)人上年度月平均工資沒有超過(guò)全市上年度職工月平均工資三倍的，就應(yīng)該按照個(gè)人的實(shí)際月平均工資作為繳費(fèi)基數(shù)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，且全部個(gè)人繳費(fèi)都計(jì)入個(gè)人帳戶。替代率替代率一、從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率視角來(lái)分析補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率水平人口老齡化及逐年遞減的基本養(yǎng)老金替代率促進(jìn)了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展我國(guó)未來(lái)人口平均預(yù)期壽命將明顯延長(zhǎng)，而人口的總和生育率近年來(lái)基本保持不變。這兩方面的因素將促使我國(guó)繼續(xù)保持快速的人口老齡化，人口老齡化問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。1980年全國(guó)平均每13個(gè)職工養(yǎng)1個(gè)退休人員，1990年這一比例下降到6：1，近年來(lái)進(jìn)一步下降到3：1以下。在養(yǎng)老金制度改革之后，企業(yè)退休人員對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的滿意度評(píng)價(jià)較低。從我國(guó)已經(jīng)享受到養(yǎng)老金的退休人員的保障效果來(lái)看，不在少數(shù)的退休者的經(jīng)濟(jì)狀況不令人滿意。我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率（退休金水平占退休前工資水平的比例）有逐年減低的趨勢(shì)。在基本養(yǎng)老金替代率呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)時(shí)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)成了現(xiàn)今提高養(yǎng)老金替代率的考慮因素。隨著我國(guó)人口老齡化的加劇，社會(huì)統(tǒng)籌資金不足以支付退休職工的養(yǎng)老金，企業(yè)繳納社會(huì)統(tǒng)籌的負(fù)擔(dān)很重，雖早已確立了社會(huì)