投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力提升訓練B卷提分附答案

投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力提升訓練B卷提分附答案

單選題（共50題）1、下列情形中，根據(jù)會計準則規(guī)定應當重述比較期間財務報表的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C2、假設中國公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個人負擔的基本社會保險費用1800元，住房公積金960元。根據(jù)《個人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，計算張某2019年綜合所得的應納稅所得額時，專項扣除項目金額為（）元。A.81600B.21600C.93120D.33120【答案】D3、下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、主板某上市公司曾于2016年1月召開股東大會審議2016年度非公開發(fā)行股票事宜，并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于引導規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》，該公司可于2017年8月召開董事會審議的融資事項包括（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C5、甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬元。乙公司在年末編制會計報表時，根據(jù)法律訴訟的進展情況以及律師的意見，認為賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，賠償金額在150萬元至200萬元之間，而且這個區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性都相同，另需支付訴訟費2萬元。同時，公司因該或有事項，基本確定可從丙公司獲得120萬元的賠償，乙公司年末時以下處理正確的是（）。A.確認預計負債177萬元，確認其他應收款120萬元B.確認預計負債177萬元，在財務報表中披露或有資產(chǎn)120萬元C.披露或有負債177萬元，確認其他應收款120萬元D.確認預計負債200萬元，確認其他應收款120萬元【答案】A6、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列有關(guān)認定上市公司控制權(quán)歸屬的標準，說法正確的是（??）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D7、2015年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】D8、甲公司為制造企業(yè)，2016年發(fā)生以下現(xiàn)金流量：（1）將銷售產(chǎn)生的應收賬款申請向銀行保理，取得現(xiàn)金1200萬元，銀行對于標的債券具有追索權(quán)；（2）購入作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票支付現(xiàn)金200萬元；（3）收到保險公司對存貨損毀的賠償款120萬元；（4）收到所得稅返還款260萬元；（5）向其他方提供勞務收取現(xiàn)金400萬。不考慮其他因素，甲公司2016年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是（）。A.780萬元B.2180萬元C.980萬元D.1980萬元【答案】A9、下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ【答案】B10、下列項目中可能引起資本公積變動的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A11、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應符合的規(guī)定有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D12、關(guān)于非上市公眾公司收購過渡期，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C13、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應當符合的條件不包括（）。A.上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的60%D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%E.上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%【答案】C14、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。A.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易C.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的40%D.證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天【答案】B15、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，戰(zhàn)略投資者是指（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C16、關(guān)于保薦機構(gòu)從事保薦業(yè)務，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、下列關(guān)于保薦機構(gòu)和保薦代表人資格管理的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D18、在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關(guān)于律師及律師事務所從事證券業(yè)務的說法正確的是（）。A.ⅢB.ⅤC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B19、某中小板上市公司的持續(xù)督導，保薦機構(gòu)應對以下哪些情況發(fā)表獨立意見（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A20、甲公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，乙公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，并且乙公司在甲公司未擁有任何權(quán)益。則下列說法正確的是（）。A.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司15％的股份，乙公司未因此次收購成為甲公司的控股股東，乙公司需就此次股份收購事宜編制簡式權(quán)益變動報告書B.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司20％以上的股份，則超過20％的部分，應當改以要約方式進行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購C.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司30％的股份，則應當以要約方式進行D.如果乙公司擬協(xié)議收購甲公司25％以上的股份，則超過25％的部分，應當改以要約方式進行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國證監(jiān)會申請豁免要約收購【答案】A21、以下稅種產(chǎn)生的稅收收入，全部屬于中央政府固定收入的是（）。A.企業(yè)所得稅B.消費稅C.車船稅D.印花稅E.個人所得稅【答案】B22、非公開發(fā)行公司債券，可以申請在（）進行轉(zhuǎn)讓。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D23、針對部分申請科創(chuàng)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計未彌補虧損的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正確的是（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C24、甲上市公司擬于2021年3月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2020年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。下列說法中，正確的是（）。A.本次發(fā)行可不提供擔保B.本次發(fā)行可不進行信用評級和跟蹤評級C.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元D.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應募集資金總量不超過8億元【答案】A25、甲上市公司擬進行重大資產(chǎn)重組。下列情形中，乙財務顧問機構(gòu)不得受聘擔任甲上市公司的獨立財務顧問的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C26、為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2013年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價格為20萬元。甲公司已于當日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷售成本為10萬元(未計提跌價準備)。同時，雙方還簽訂了補充協(xié)議，補充協(xié)議規(guī)定甲公司于2014年9月30日按每箱26萬元的價格購回全部B種藥品。甲公司2013年應確認的財務費用為（）萬元。A.100B.60C.0D.160【答案】B27、如果上市公司董事會下設薪酬、審計、提名等委員會，獨立董事在委員會成員中應占有（）以上的比例。A.1／4B.1／3C.1／5D.1／2【答案】D28、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》，公司債券受托管理事務報告必須涵蓋的內(nèi)容不包括（）。A.債券信用評級發(fā)生變化B.發(fā)行人年度股東大會召開的情況C.發(fā)行人募集資金使用及專項賬戶運作D.發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況【答案】B29、2014年度，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易事項如下，其會計處理正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A30、以下可以參與非上市公眾掛牌公司定向發(fā)行的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C31、某上市公司擬首次公開發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)《關(guān)于進一步加強保薦機構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問題的通知》《證券投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于保薦機構(gòu)問核程序及要求的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C32、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。[2016年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C33、以下屬于政府補助的是（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A34、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A35、保薦機構(gòu)和保薦代表人在履行保薦職責過程中，上市公司出現(xiàn)下列（）情形的，應及時通知保薦機構(gòu)。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D36、有關(guān)為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，下列說法中正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B37、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》規(guī)定，公司對其控股子公司的管理控制，至少應包括下列()控制活動。A.Ⅰ,IIIB.Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,V【答案】B38、（）是指在信貸資產(chǎn)證券化過程中，因承諾信托而負責管理特定目的信托財產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機構(gòu)。A.特定目的信托受托機構(gòu)B.信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)C.信用增級機構(gòu)D.貸款服務機構(gòu)【答案】A39、公司債券受托管理人應當履行下列（）職責。A.Ⅰ、ⅢB.ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C40、外商投資股份有限公司應在招股說明書中詳細披露()等可能存在的風險。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D41、下列關(guān)于保薦機構(gòu)和保薦代表人資格管理的說法，正確的有()。A.Ⅱ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B42、個人取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金B(yǎng).王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎金C.徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資【答案】A43、以下關(guān)于或有事項的披露，說法正確的有()。A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負債在附注中應逐項說明或或有負債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預期對企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無須披露未決訴訟未決仲裁的任何信息C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產(chǎn)生的財務影響D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產(chǎn)生的財務影響以及及期初、期末余額和本期變動情況【答案】C44、下列各項中，應計入資產(chǎn)負債表“應收賬款”項目的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B45、個人投資者可以進行哪些債券投資?（）A.Ⅰ.ⅡB.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C46、某上市公司發(fā)生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告？()A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅤD.Ⅱ,Ⅴ【答案】C47、丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項產(chǎn)品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進行減值測試，并按規(guī)定確認了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是（）A.應確認預計負債5萬元B.應確認預計負債30萬元C.應確認預計負債15萬元D.不需確認預計負債【答案】A48、以下為證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應當具備條件的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B49、下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。A.將一項固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元B.將一臺生產(chǎn)設備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法C.將產(chǎn)品保修費用的計提比例由收入的2％變更為1.5％D.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法變更為個別計價法【答案】D50、股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下（）要求。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D多選題（共20題）1、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的有（）A.上市公司于9月10日公告季度報告，董事于8月5日買入股票B.上市公司于9月18公告業(yè)績快報，于10月7日公告季度報告，監(jiān)事于9月5日買入股票C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日買入股票D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月31日披露重大資產(chǎn)重組事項，董事于披露重大資產(chǎn)重組事項前45天賣出股票【答案】AB2、收購人對上市公司進行收購，收購價款9億元，以下表述正確的有（）A.以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金9億元B.以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金1.8億元C.以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值9億元的證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管D.以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值1.8億元的證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管【答案】BC3、下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份相關(guān)規(guī)定正確的是（）A.國有控股股東應當在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核。B.國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團母公司報國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核C.國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團母公司報地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核D.國有控股股東在上市公司召開股東大會時，應當按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)出具的批復意見，對上市公司擬發(fā)行證券的方案進行表決【答案】ABD4、上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進股票又賣出，以下說法正確的有（）A.董事會應當收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30目內(nèi)執(zhí)行B.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負有責任的董事依法應當承擔連帶責任D.董事會應當收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東應申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟【答案】ABC5、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.現(xiàn)金B(yǎng).土地C.上市債券可上市交易時間為3個月D.收購人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的，以證券支付收購價款，同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司股東選擇【答案】ACD6、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票的有（）A.選舉總經(jīng)理時B.選舉一名董事時C.選舉兩名以上監(jiān)事時D.選舉兩名以上董事時【答案】CD7、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設有9名董事，監(jiān)事會設有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）A.2名監(jiān)事提議召開時B.4名董事辭職，公司只有5名董事時C.持有公司股份5％的股東請求時，該股東連續(xù)持有股份超過90天D.持有公司股份10％的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股份。E.公司未彌補的虧損達到2500萬元【答案】BD8、主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴重侵害尚未解除；B.對外違規(guī)擔保尚未解除；C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責：D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大資產(chǎn)重組【答案】AB9、甲公司擁有ABC三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40%股權(quán)，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例降為20%，剩余20%股權(quán)的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）A.甲公司個別財務報表因出售A公司40%股權(quán)，應確認投資收益為2000萬B.甲公司個別財務報表因出售A公司40%股權(quán)，應確認投資收益為4000萬C.處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2640萬D.處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2580萬【答案】AC10、保薦機構(gòu)應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）A.募集資金使用情況B.委托理財C.與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易D.對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔保E.套期保值業(yè)務【答案】ABC11、保薦機構(gòu)應對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意見（）A.募集資金使用情況B.委托理財C.與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易D.對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔保E.套期保值業(yè)務【答案】ABC12、證券公司被責令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風險時，以下說法正確的有（）A.通知出境管理機關(guān)依法阻止其出境B.國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以撤銷其任職資格C.申請司法機關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財產(chǎn)D.責令證券公司更換相關(guān)人員【答案】AC13、下列要征企業(yè)所得稅的是（）A.有限責任公司B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.股份有限公司【答案】AD14、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）A.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長C.李某可以兼任乙公司監(jiān)事會主席D.李某可以兼任甲公司董事會秘書【答案】BCD15、下列關(guān)于BOT會計處理的說法正確的是（）A.合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎設施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應當在確認收入的同時確認無形資產(chǎn)；B.與BOT業(yè)務相關(guān)的收入在建造期間及基礎設施建成后，均應按照《建造合同》準則確認收入C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎設施保