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文檔簡介

一、財務(wù)科工作制度.按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》,全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理,建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。2.正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策,加強財務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則,奉公守法,對一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。3.合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預(yù)算管理。對于臨時必須的開支,應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。4.根據(jù)事業(yè)計劃,正確及時編制年度和季度的財務(wù)預(yù)算,辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限,報送會計月報和年報(決算)。.加強醫(yī)院經(jīng)濟管理,定期進行經(jīng)濟活動分析,并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。6.凡本院對外采購開支等一切會計事項,均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后,方能以據(jù)報銷。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支,須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。7.會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆帳。8.財務(wù)部門應(yīng)與相關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進行經(jīng)常的監(jiān)督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。9.每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯,由經(jīng)手人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等資料,以及會計人員交1/20接,均按財政部門的規(guī)定辦理。按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進行采購,建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。獎金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明,體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平;堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設(shè),建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責(zé)任追究制度,保證國有資產(chǎn)的安全與完整。二、經(jīng)費審批及報銷制度為規(guī)范會計行為,明確職責(zé)權(quán)限,適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要,加強財務(wù)管理職能,使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循,特制定本規(guī)定。.醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、集中控制的原則,堅持財務(wù)開支由領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。3.醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序,授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確,實行先下級,后上級逐級上報審批的制度。4.院長辦公會集體討論審批的事項:醫(yī)院年度預(yù)算;預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出;追加和調(diào)整預(yù)算項目;對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜;其他重大經(jīng)濟事項。5.報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效,必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù);字跡清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改、挖補;必須蓋有出票單位的公章;對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。6.所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后1個月內(nèi)報銷,7.嚴(yán)格現(xiàn)金管理,大于現(xiàn)金支付額度的支出,應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票2/20結(jié)算,如因特殊原因使用現(xiàn)金時,應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。8.堅持權(quán)責(zé)對等原則,實行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。.如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的,應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任,并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。三、財產(chǎn)物資管理制度.凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資(除藥品和圖書外),均由物資部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢,做到物盡其用,節(jié)約使用。2.物資部門負(fù)責(zé)管理的財產(chǎn)、物資,應(yīng)建立健全帳目,指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管,加強管理,定期或不定期清點實物,核對帳目。要求帳物相符,保證物資安全,防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室,了解需要,指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。.各科室所需物資,按月、季、年編制計劃送物資采購部門,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購計劃進行購買,按計劃供應(yīng),由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。4.各種物品、被服的報廢,要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資,任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢,及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥,須根據(jù)具體情況,經(jīng)科室評議,由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報主管部門批準(zhǔn)處理,不得擅自處理。5.各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請領(lǐng)、保管及注銷工作。四、固定資產(chǎn)管理制度3/20凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍,均應(yīng)按規(guī)定計價原則計價,列入固定資產(chǎn)范圍管理。醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級核算的管理原則,單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門,負(fù)責(zé)計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等工作。購置大型設(shè)備要對設(shè)備的價格、性能、適用范圍、預(yù)測的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的,單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷賬,報廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,由管理部門、使用科室、財務(wù)部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄,查明原因,按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。五、財務(wù)會計檔案管理制度1.醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。.醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。3.各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)部門共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進行。4.財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。5.借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。6.對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會計檔案管理事4/20項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。六、獎金分配管理制度1.貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神,結(jié)合我院特點,制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金分配與管理制度,不準(zhǔn)科室承包、開單提成、醫(yī)務(wù)人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。2.設(shè)立獎金管理組織負(fù)責(zé)全院獎金管理工作, 并有相關(guān)程序與制度。3.獎金分配原則。1)堅持始終把社會效益放在首位的原則,遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機構(gòu)不準(zhǔn)再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤”的要求。2)逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度,突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。3)堅持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則,充分利用醫(yī)療資源,降低成本,為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟的醫(yī)療服務(wù)。4)堅持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的原則。4.醫(yī)院獎金分配的主要依據(jù)1)醫(yī)院內(nèi)部進行獎金分配時應(yīng)按照崗位職責(zé),提出工作要求,明確任務(wù)指標(biāo),考核綜合業(yè)績。獎金應(yīng)與綜合考核指標(biāo)掛鉤,不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。2)醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔(dān)的責(zé)任不同、風(fēng)險不同、技術(shù)不同,并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素,在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上,對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主,難以量化考核的部門主要以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)進行考核。3)醫(yī)院內(nèi)部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配5/20應(yīng)當(dāng)重實績、重貢獻,向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標(biāo)任務(wù)和工作特點,根據(jù)考核結(jié)果自主確定。七、財務(wù)科安全制度為了確保國家和本院財產(chǎn)的安全,加強工作責(zé)任感,特制定本制度。一、財務(wù)科、門診收費處,住院收費處,設(shè)置安全防盜措施(保險柜、防盜門等)。二、應(yīng)將當(dāng)班所收的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行,門診收費處、住院收費處不得將大額現(xiàn)金放在抽屜內(nèi)過夜。周轉(zhuǎn)現(xiàn)金要存放于保險柜中。三、出納的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)金不得超過銀行規(guī)定限額,門診收費處每個收費員的周轉(zhuǎn)金不得超過1500元,任何個人不得以任何理由推遲和拖延存款,加大周轉(zhuǎn)金數(shù)額。四、財務(wù)人員要堅守工作崗位,不得遲到、早退、脫崗,不得帶非本部門的人員進入工作室。五、要提高警惕,克服麻痹思想,門診收費處二十四小時均有收費人員在崗,隨時鎖好鐵門,保證現(xiàn)金、有價票證和物資的安全。若發(fā)生人為的被盜丟失事件,其經(jīng)濟損失一律由當(dāng)班人員負(fù)責(zé)賠償。六、門診收費處,住院收費處辦理業(yè)務(wù),交款者一律在窗口外辦理手續(xù),禁止入內(nèi),違者按違章處理。八、財務(wù)科內(nèi)部監(jiān)督及財務(wù)檢查工作制度為開展財務(wù)監(jiān)督與檢查,強化醫(yī)院財務(wù)管理,堵塞漏洞,提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益,特制定本制度。一、建立內(nèi)部牽制制度和內(nèi)部稽核制度,在財務(wù)人員中進行業(yè)務(wù)工作與人員的合理分工,使財務(wù)人員在內(nèi)部處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中既相互聯(lián)系,又相互制約,以強化財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督。二、互相制約處理每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程,必須由兩人或兩人以上會計人員分工負(fù)責(zé),彼此工作相互對證,起到互相牽制作用。三、對日常經(jīng)濟事務(wù)中各項收支的合理性、合法性,憑證的真實性、準(zhǔn)確性進行審核,加強日常的監(jiān)督工作。四、檢查帳簿的記錄是否做到了數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清晰,是否與會計憑證的有關(guān)數(shù)字相符,是否做到了賬賬相符。6/20五、對會計報表的各項數(shù)字進行綜合檢查,所有數(shù)字是否與帳簿記錄或有關(guān)資料相符,涉及上年度的有關(guān)指標(biāo)是否相銜接一致。六、定期不定期地對財務(wù)物資、貨幣資金、往來款項等進行清查。檢查是否按財務(wù)規(guī)章制度辦理。七、加強對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督,加強對業(yè)務(wù)收入及業(yè)務(wù)支出監(jiān)督檢查,防止亂收費漏收費,不收費及隨意擴大開支范圍、盲目采購,浪費國家財產(chǎn)的現(xiàn)象發(fā)生。九、有價票證管理制度一、門診收據(jù)、病歷、住院收據(jù)及其他一切有價票證,必須有專人、專庫保管。二、建立一套完整的有價票證明細(xì)帳,入庫和出庫的管理程序。三、必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理領(lǐng)出手續(xù),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得隨意借出任何票據(jù)。四、嚴(yán)禁私自向外銷售有價票據(jù),一經(jīng)查出,按照會計法規(guī)嚴(yán)肅處理。五、經(jīng)常保持庫內(nèi)清潔衛(wèi)生,堆放整齊,防止票證蟲咬及霉變。六、加強安全知識教育,防火、防盜。十、現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理,是管理貨幣流通,控制現(xiàn)金使用的重要措施,從現(xiàn)金方面把好關(guān)口,堵塞漏洞,防止資金的散失,非法使用和貪污盜竊。為加強管理,特作如下規(guī)定:一、掌握現(xiàn)金的使用范圍,對可以通過銀行辦理的轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù),不得使用現(xiàn)金。二、按照國家有關(guān)政策規(guī)定,下列支出可用現(xiàn)金支付:1、職工的工資、獎金、津貼、福利費、差旅費、市內(nèi)交通費。2、職工報銷醫(yī)藥費。3、離退休金。4、各種補助費、撫恤金、喪葬費。5、不能轉(zhuǎn)帳的集體和個人的勞務(wù)酬金。7/206、臨時工的工資。7、向個人收購的中藥材和農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。8、獻血員的營養(yǎng)費等。三、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和崗位責(zé)任制,堅持日清月結(jié),要一絲不茍,達到手過萬金不出差錯。四、當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時送存銀行,確實來不及送存的,必須清點清楚,存放在保險柜內(nèi),并向行政值班人員匯報,做好安全保護工作。五、接受銀行、審計部門對現(xiàn)金的監(jiān)督和管理,維持日常業(yè)務(wù)所需的現(xiàn)金庫存量不得超過銀行核定的現(xiàn)金限額,不得以任何理由坐支現(xiàn)金。六、支出現(xiàn)金必須手續(xù)齊全,內(nèi)容完整,據(jù)證付款,并在付款憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”章。七、醫(yī)院收取現(xiàn)金,應(yīng)開具收款收據(jù),出納員應(yīng)根據(jù)經(jīng)手人交來的有關(guān)證件和現(xiàn)金,經(jīng)審查后,開出一式四聯(lián)收據(jù),當(dāng)面點清現(xiàn)金,加蓋“現(xiàn)金收訖”章和收款人(出納員)印章。八、現(xiàn)金支票由出納員專人妥善保管,連號簽發(fā),所蓋印鑒,由會計人員和出納人員分別保管,缺任何二印鑒,所開出的現(xiàn)金支票無效,開出后的支票存根作為會計作帳的憑證,作廢的現(xiàn)金支票要連同存根保存,不得丟失,以便查證。九、出納員要堅持原則,做到秉公辦事,公私分明,堅持不準(zhǔn)用“白條”抵頂現(xiàn)金,不準(zhǔn)私人借支公款或挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)造假用途,變相騙取現(xiàn)金,不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。十、醫(yī)院有關(guān)科室領(lǐng)用的備用金要定期和不定期地檢查核對,以防挪作他用,確保資金正常周轉(zhuǎn)。十一、做到會計管帳,出納管線,(銀行存款明細(xì)帳、現(xiàn)金日記帳除外),做到職責(zé)分明,互相監(jiān)督。十一、支票管理制度一、由付款單位簽發(fā)通過開戶銀行從其帳戶中付款的憑證叫支票和轉(zhuǎn)帳支票。是單位辦理結(jié)算的支付憑證。二、支票一律采用記名或由指定的簽發(fā)人(出納)并加蓋預(yù)留銀行的簽印的印章,支票不能轉(zhuǎn)讓。三、簽發(fā)支票的金額不能超過銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。所8/20簽發(fā)的支票要限期、限額、限用途。四、一般不開空白支票,如遇特殊情況,需開空白支票者,各單位(設(shè)備科、總務(wù)科、藥劑科、基建科等)不超過3張,超過以上限額停發(fā)空白支票,前帳不清,后帳不借,若一次使用空白支票兩周之內(nèi)仍不報帳,取消該單位使用空白支票的權(quán)利。五、空白支票必須認(rèn)真填寫收款單位、簽發(fā)日期、用途、控制用款限額。六、支票使用期限七天,自簽發(fā)的第二天算起,到期日如遇節(jié)假日可以順延,年終前開出的支票不能跨年使用。七、支票按號碼順序簽發(fā),作廢的支票注銷要存根放在一起保管。八、簽發(fā)支票一定要經(jīng)過審核審定同意,支票、印鑒分開保管。九、支票若有遺失應(yīng)到有關(guān)部門辦理掛失手續(xù),其費用由遺失者自理,并視造成的經(jīng)濟損失進行嚴(yán)肅處理。十二、票據(jù)管理和使用制度為了加強收費管理,制止亂收費現(xiàn)象,特擬定票據(jù)的管理和使用暫行規(guī)定:一、本院開出的門診收費收據(jù)及住院結(jié)帳收據(jù),必須蓋有本院門診收費專用章及住院收費專用章,單位集體結(jié)帳由出納員負(fù)責(zé)收款。二、本院財務(wù)科開據(jù)的收款票據(jù)必須是荊州市行政事業(yè)收費收據(jù)且蓋有我院財務(wù)專用章,其他任何部門無權(quán)開出白條或非法收據(jù),向其他部門和個人收款。三、財務(wù)科應(yīng)拒絕接受外來不符合規(guī)定的票據(jù)。四、本院票據(jù)的保管1、各種收據(jù)要有專人,專柜保管,收據(jù)領(lǐng)用、銷號應(yīng)有專帳登記。2、使用空白發(fā)票或收據(jù)必須按順序號登記使用,不允許跳號使用。3、收據(jù)保管人員、領(lǐng)用人員要妥善保管收據(jù),必須做到不丟失,不損壞,不得有價轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)借他人。五、票據(jù)的使用1、根據(jù)經(jīng)濟內(nèi)容,要如實開具收據(jù),對弄虛作假者按財經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格處理。2、收據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、涂改和撕毀,更不得將空白收據(jù)送人和由對方自行填制。9/203、特殊情況需要借出收據(jù)的,必須經(jīng)得財務(wù)負(fù)責(zé)人同意,辦理登記手續(xù),并限期歸還或結(jié)帳。4、用過的收據(jù)存根必須按順序號存放,按會計檔案要求管理。六、如不按票據(jù)管理規(guī)定,受到稅務(wù)或其他部門罰款,應(yīng)由經(jīng)辦人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任,如發(fā)現(xiàn)科室或個人利用職務(wù)之便使用白條等非法收據(jù)為個人或小集體謀私利,設(shè)立“小金庫”者,按國家有關(guān)違紀(jì)處罰規(guī)定辦理。十三、會計交接制度財務(wù)人員因職務(wù)調(diào)動或其他原因離職,在離開本職工作前,必須辦理交接手續(xù),以明確交接雙方應(yīng)負(fù)的責(zé)任,同時,也是使帳目前后銜接,防止帳目不清,財務(wù)混亂及違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。為確保會計工作順利進行,按照國家有關(guān)規(guī)定,會計人員交接應(yīng)按下列手續(xù)辦理。一、必須將經(jīng)管工作情況,未辦完的業(yè)務(wù)和有關(guān)文件、資料、書籍一一向接手的會計人員詳細(xì)介紹。二、對經(jīng)管的有關(guān)材料、文件、憑證、帳表、現(xiàn)金、支票及公章、公物等一齊列出清單移交清楚,并由移交人、接交人和監(jiān)交人分別蓋章,報領(lǐng)導(dǎo)審閱后存檔。三、辦理交接工作時,必須認(rèn)真核對有關(guān)經(jīng)管帳簿的余額,并由移交人在帳簿余額上壓數(shù)蓋章,年度內(nèi)帳簿應(yīng)連續(xù)使用不得另立新帳。四、出納經(jīng)管的庫存現(xiàn)金和銀行存款帳,會計經(jīng)管的財產(chǎn)和庫存材料等帳簿余額要分別核實,帳款相符,帳實相符。五、在移交工作時,如移交人員因病和特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可委托他人辦理,但其責(zé)任由移交人員本人負(fù)責(zé)。六、財會人員在交接工作時,對于憑證資料不得封包移交,要當(dāng)面點清,該裝訂的要裝訂入冊。一般會計人員的交接工作由會計主管人員監(jiān)交,會計主管人員交接工作由財務(wù)科長負(fù)責(zé)監(jiān)交,財務(wù)科長的交接工作由分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。十四、掛號室工作制度10/20一、掛號室工作人員必須衣帽整潔,佩戴胸牌,文明用語,禮貌服務(wù),嚴(yán)禁惡語傷人,嚴(yán)禁與病人發(fā)生爭吵或推扯。二、提前30分上班,開窗掛號,以方便病人分科候診。三、掛號室工作人員必須熟悉門診所設(shè)科室,應(yīng)摸清和掌握門診專家教授、??崎T診的人員和時間。正確地分科掛號,回答病人提問與咨詢。四、每日應(yīng)準(zhǔn)備足夠零錢和備足掛號號簽資料,方便病人節(jié)省時間,減少排隊。五、交付現(xiàn)金要唱收唱付,款項當(dāng)面點清,保證券、款相符,盡量避免和杜絕現(xiàn)金收付中的差錯事故。六、做好分科掛號的統(tǒng)計日報表。七、加強收費的現(xiàn)金管理,當(dāng)日現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行,不得挪用和坐支。八、按國家會計制度的規(guī)定,妥善保管周轉(zhuǎn)金、有價證券、會計憑證、報表等檔案資料。十五、門診收費處工作制度.收款員必須奉公守法,遵守財經(jīng)紀(jì)律,不利用職權(quán)謀取私利,文明用語,微笑服務(wù),禮貌待人,不和患者吵架。工作盡職盡責(zé),熟練掌握各項檢查、治療的收費標(biāo)準(zhǔn),簡化手續(xù),減少排隊。準(zhǔn)確劃價,如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。交付現(xiàn)金要唱收、唱付,當(dāng)面點清,開出收據(jù),留有存根復(fù)核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同,要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當(dāng)面點清,最后匯總,清點錢、帳相符后交會計、出納處理。如有不符,需立即查找原因,及時解決。審核人員應(yīng)加強對各種收據(jù)、收入日報等的審核,防止錯收。退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單,并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章,經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額,11/20必須另行補開收據(jù),并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。每天要對所收款項進行日清日結(jié),除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。十六、住院處收費工作制度收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和結(jié)算。在對住院患者費用進行記賬、算賬時做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、收費準(zhǔn)確。為了加強住院收費管理工作,防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經(jīng)濟效益,收費員每天將患者所發(fā)生的費用(藥費、檢查費等)記入患者賬戶,有漏費情況要及時查找原因,并和病房取得聯(lián)系,堵塞漏洞。對長期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬,費用大的患者要隨時結(jié)賬,并填發(fā)催費通知單,通知病房和家屬催要欠費。住院收費處有權(quán)要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴(yán)肅認(rèn)真、字跡清楚、價格合理,并標(biāo)明項目,經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單,并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章,經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額,必須另行補開收據(jù),并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。每天要對所收款項進行日清日結(jié),除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。12/20十七、病人退費管理制度一、門診病人因故退費,須持有門診收據(jù)、科室聯(lián)、檢查或治療申請單或門診處方,經(jīng)醫(yī)師或藥師、收費處負(fù)責(zé)人、領(lǐng)款人在退款發(fā)票上簽字(章),并注明退款原因。當(dāng)日退費由原收費窗口辦理,其余時間的退費在財務(wù)科長指定的收費窗口辦理。住院病人退費應(yīng)有病區(qū)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、領(lǐng)款人簽字,并注明退費原因及金額。二、收費員對手續(xù)完備、姓名、項目、金額相符的退費,交微機操作員通過微機辦理退費(沖賬)。對不符合退款手續(xù)者,收費員要向其說明。三、收費員、操作員在劃價收費時,必須打印病人姓名,唱明姓名、項目、金額,以免打印出收據(jù)后,病人款數(shù)不足而作廢。對未收到款的收據(jù)應(yīng)作廢,并將其檢查或治療申請單或門診處方留作附件證明,由操作員、收費處負(fù)責(zé)人簽字,注明原因,以示負(fù)責(zé)。因誤操作而打印出收據(jù),應(yīng)由經(jīng)辦人注明原因,復(fù)核人員簽字確認(rèn)。四、收費員要將當(dāng)天的退款單證及作廢收據(jù)核對后單獨裝訂,隨收費明細(xì)賬上報,做到日清日結(jié)。五、收費處匯總會計、財務(wù)科稽核會計要逐筆復(fù)核,對違反制度、私留病人收據(jù)、不符合退款手續(xù)、舞弊行為,經(jīng)查屬實,按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行查處。七、有關(guān)檢查、治療科室要密切配合、協(xié)作,對收費情況進行監(jiān)督??剖矣袑H素?fù)責(zé)保管,以加強管理,堵塞漏洞。會計電算化工作管理制度為了使我院會計電算化工作達到會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,制定本制度:一、為使我院會計核算工作順利進行,保證會計信息的安全完整,財務(wù)網(wǎng)絡(luò)必須單獨運行,計算機專機專用,不得與其它網(wǎng)絡(luò)相連接。二、確定電算崗位人員和系統(tǒng)管理員,明確崗位分工和電算工作權(quán)限。財務(wù)科長負(fù)責(zé)電算核算中的崗位分工、職能劃分和口令授予,崗位分工要符合《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》確定的會計牽制制度的要求。每個電算崗位人員要對進入口令嚴(yán)格保密并定期更換,崗位分工,進入口令等的變更或權(quán)限委托,財務(wù)科長要以書面形式進行。13/20三、會計檔案以打印輸出的帳簿和數(shù)據(jù)盤兩種形式保存,會計數(shù)據(jù)信息必須按月備份,年終重要會計數(shù)據(jù)應(yīng)雙備份。保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。四、加強會計基礎(chǔ)工作,按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求組織會計核算。(一)記帳憑證一律采取左側(cè)豎式裝訂,記帳憑證封面應(yīng)加蓋單位公章,最后要有會計主管人和裝訂人的簽章。(二)按會計制度規(guī)定設(shè)置帳簿,每一帳簿應(yīng)在年終連續(xù)打印裝訂,并編制詳細(xì)的目錄頁碼表,不同帳簿不得混裝;(三)各類會計報表應(yīng)于年終系統(tǒng)裝訂,封面簽名蓋章齊全,并編制詳細(xì)的目錄頁碼表。五、建立由機器生成和手工填制的《上機操作日志》,日志要時間確切,上機內(nèi)容詳盡完備,在未打印前不得刪除或更改,每一年度的機器和手工日志要作為會計檔案保管;日志登錄的必須是真實的系統(tǒng)進入人員的姓名,不得以英語,數(shù)學(xué)符號或其他內(nèi)容代替,手工日志應(yīng)根據(jù)實際操作情況及時登記,不得比照機器日志抄錄。六、建立會計電算化操作管理制度,預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)帳簿。七、建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。財務(wù)工作人員崗位職責(zé)一、財務(wù)科科長(副科長)的職責(zé)在院長領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本院的財務(wù)工作。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員認(rèn)真履行職責(zé),做好各項財務(wù)管理工作,為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù),保證醫(yī)療任務(wù)的完成。貫徹國家財政財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)制度,遵守國家財經(jīng)紀(jì)律。按照《會計法》、14/20《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的要求,建立相應(yīng)的部門管理制度以及崗位責(zé)任制。根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn),合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點、業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則,精打細(xì)算,節(jié)約各項開支,監(jiān)督資金使用的合理性、合法性和效率效果性。根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能,正確、及時的編制年度和季度(或月份)的預(yù)算,定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析,并按照國家規(guī)定編制和上報預(yù)決算。按照醫(yī)院財務(wù)管理需要和內(nèi)部控制的要求合理設(shè)置財務(wù)人員工作崗位,按照醫(yī)院會計制度組織財務(wù)人員進行會計核算,按照規(guī)定的格式和期限報送會計月報和年報。對醫(yī)院的財務(wù)工作進行研究、布置、檢查、總結(jié),根據(jù)本單位的實際情況,制定各項內(nèi)部會計控制制度和財務(wù)制度。督促財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度,保證本單位各項財務(wù)制度健全有效。保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的安全,進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存,克服浪費和物資積壓,以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生按照按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則,組織好單位的獎金分配工作。定期和不定期對單位財務(wù)狀況進行分析,及時向醫(yī)院管理層提供全面、真實、可靠的財務(wù)信息。對修建工程、大型設(shè)備購置、對外投資,從財務(wù)角度進行可行性分析和論證,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟管理及其他有關(guān)財務(wù)制度的掌握和財務(wù)管理工作。15/20二、財務(wù)科會計的職責(zé)1、在財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格按照國家和醫(yī)院的各項制度和經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)對醫(yī)院的各項開支進行核算,對各種原始憑證進行審核。2、編制記賬憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證等,按照醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目,編制記賬憑證。要做到科目準(zhǔn)確,數(shù)字真實,憑證完整,裝訂整齊,記載清晰,處理及時,賬證、賬實相符。3、登記賬簿。按會計制度的要求設(shè)置并及時登記總分類賬、明細(xì)分類賬,及時進行核對,做到賬證、賬實相符。4、及時、正確地編制會計報表。每月根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)分類賬的賬戶余額及其他有關(guān)資料,按國家統(tǒng)一的報表格式和要求編制會計報表,并對重大事項進行說明。5、經(jīng)常檢查收支情況,分析費用升降原因,提出改進意見,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。6、做好往來帳款的管理。對各往來款項,要嚴(yán)格審核其真實性,并按收付單位、個人設(shè)置明細(xì)賬。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律,及時清理債權(quán)債務(wù)。7、管好會計檔案。按《會計檔案管理辦法》做好會計資料的收集、整理、裝訂、保管和銷毀等管理工作。8、定期或不定期與資產(chǎn)管理部門核對各類資產(chǎn)。 對各類資產(chǎn)的采購、出入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥、報廢、盤虧或盤盈進行核算。9、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的“會計員職權(quán)條例”和有關(guān)規(guī)定。三、財務(wù)科出納職責(zé)16/20.在財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家規(guī)定,根據(jù)會計人員編制、審核的收付款憑證辦理銀行存款及現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù),并隨時記帳,每日終向會計提交銀行存款及庫存現(xiàn)金日報,做到日清月結(jié)。.及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,編制出納日報表。根據(jù)已辦理完畢的憑證,按順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3.逐筆核對當(dāng)日收付款項,隨時核對庫存現(xiàn)金和銀行存款余額。4.做好各種有價證券及收據(jù)的保管、發(fā)放及收據(jù)存根的回收保管工作。5.每日將住院處、收款處收款入庫,并當(dāng)日存入銀行。6.經(jīng)常復(fù)核或定期抽查住院、門診的收據(jù)存根。.做好財務(wù)印章和空白支票的管理。保證庫存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定的庫存限額。四、財務(wù)科成本及獎金核算崗位職責(zé)1、擬訂成本支出管理辦法。根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位的特點和需要擬訂成本管理辦法。2、擬定成本核算程序。根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點和成本管理的目標(biāo),確定各項成本歸集方法、成本對象和成本中心、成本分?jǐn)偟某绦蚝头椒ā?、加強成本管理的基礎(chǔ)工作。會同有關(guān)部門建立標(biāo)準(zhǔn)成本、內(nèi)部結(jié)算價格等制度,為正確計算醫(yī)院成本提供可靠的依據(jù)。4、按成本核算的內(nèi)容、程序、方法,進行費用的歸集、分配和考核。定期分析成本費用計劃執(zhí)行情況和成本升降原因,對照本單位歷史資

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