稅務(wù)師考試《稅法二》備考試題

第頁(yè)共頁(yè)稅務(wù)師考試《稅法二》備考試題稅務(wù)師考試《稅法二》備考試題稅務(wù)師考試《稅法二》備考試題1、2023年初A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2023年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2023年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，以下關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的選項(xiàng)是()A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬(wàn)元B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬(wàn)元C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅根底225萬(wàn)元D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬(wàn)元答案：D2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是。A.收入的金額可以可靠地計(jì)量B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的本錢(qián)可以可靠地核算D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方答案：B3、2023年某居民企業(yè)獲得產(chǎn)品銷售收入6800萬(wàn)元，直接扣除的本錢(qián)及稅金共計(jì)5000萬(wàn)元;3月投資100萬(wàn)元購(gòu)置B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬(wàn)元;2023年獲得國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2023年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C4、符合條件的非營(yíng)利組織獲得以下收入，免征企業(yè)所得稅的是()。A.從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)獲得的收入B.因政府購(gòu)置效勞而獲得的收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D.按照縣級(jí)民政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入答案：C5、2023年某軟件消費(fèi)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2023年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬(wàn)元。A.7B.9C.12D.22答案：B6、2023年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬(wàn)元，期限1年;同時(shí)公司承受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2023年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.171.5B.178.5C.175D.196答案：A7、以下說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是()。A.企業(yè)通過(guò)縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出B.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格C.捐蹭方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)D.公益性社會(huì)團(tuán)體前三年承受捐贈(zèng)總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈(zèng)稅前扣除資格答案：A8、2023年某商貿(mào)公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期10年。2023年3月公司對(duì)門(mén)面進(jìn)展了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是()。A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用途理B.改建費(fèi)用應(yīng)從2023年1月進(jìn)展攤銷C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷答案：A9、以下關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除B.企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)時(shí)，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的方式申報(bào)扣除C.企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并回絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理D.專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報(bào)答案：D10、2023年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬(wàn)元，年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4.5%。2023年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為()萬(wàn)元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00答案：C11、2023年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外獲得應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬(wàn)元，因客觀原因無(wú)法進(jìn)展核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬(wàn)元。A.12.5B.15C.20D.25答案：A12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2023年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)展檢査時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬(wàn)元、國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，但無(wú)法査實(shí)本錢(qián)費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定方法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2023年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.1.5B.1.62C.1.88D.2.03答案：D13、2023年股權(quán)分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購(gòu)置甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2023年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股獲得收入200萬(wàn)元，無(wú)法提供原值憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅()萬(wàn)元A.OB.7.5C.42.5D.50答案：C14、某外商投資企業(yè)成立于2023年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2023—2023年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬(wàn)元、300萬(wàn)元、150萬(wàn)元，2023年盈利400萬(wàn)元，2023年盈利500萬(wàn)元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.42B.52.5C.75D.87.5答案：A15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)施行轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的'下一年度起5年內(nèi)施行跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為()A.跟蹤年度次年的3月1日之前B.跟蹤年度次年的5月31日之前C.跟蹤年度次年的6月20日之前D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前答案：C16、對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C17、以下各項(xiàng)，按“個(gè)體工商戶消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)展個(gè)人消費(fèi)B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利局部C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)展個(gè)人消費(fèi)D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款答案：A18、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓本錢(qián)為()。A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的本錢(qián)核定C.按股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價(jià)格及買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)和賣(mài)方發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)答案：A19、以下關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，正確的選項(xiàng)是()。A.年金的個(gè)人繳費(fèi)局部，在個(gè)人當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除B.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)人個(gè)人賬戶的局部，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅.C.按年繳納年金的企業(yè)繳納局部，在計(jì)稅時(shí)不得復(fù)原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅D.對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)人個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)