2021-2022年湖南省益陽市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)

2021-2022年湖南省益陽市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲公司2016年度境內應納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元(人民幣，下同)，該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為()萬元。

A.45B.70C.42.5D.30

2.甲乙兩位投資人設立有限責任公司，擬定注冊資本為20萬元，其中，甲股東以機器設備作價出資，乙股東以貨幣資金出資。下列各項中，不符合我國《公司法》規(guī)定的是()。

A.作為出資的機器設備應當進行評估

B.機器設備作價出資的金額沒有限制

C.甲乙首次出資額沒有限制

D.甲乙應當在2年內繳足出資

3.甲企業(yè)借給乙企業(yè)20萬元，期滿未還。丙欠乙30萬元貨款也已到期，甲企業(yè)多次請求乙企業(yè)向其清償20萬元，乙企業(yè)以各種理由拒絕或拖延清償。下列選項中，正確的是()。A.A.甲對乙的20萬元債權不合法，故甲不能行使債權人代位權

B.甲可以請求丙向其清償30萬元，超過債權數額退還給乙

C.甲應以自己的名義提起代位權訴訟

D.甲在代位權訴訟中勝訴的，訴訟費由乙負擔

4.

5.下列有關所得來源地確定的表述中，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是()。

A.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定

B.動產轉讓所得按照受讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

C.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

D.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

6.第

2

題

下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是（）。

A.股票和公司債券都屬于有價證券

B.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權債務關系

C.發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同法律要求

D.公司債券持有人在公司破產時，優(yōu)先于股票持有人得到清償

7.

第

20

題

根據有關規(guī)定，在破產程序中，當事人對人民法院做出的下列裁定，有權提出上訴的是（）。

A.駁回破產申請的裁定B.破產宣告的裁定C.撤銷債權人會議決議的裁定D.終結破產程序的裁定

8.甲于2013年3月25日發(fā)明了一項新型器械的生產方法，但未就此申請專利，乙于2013年10月14日同樣發(fā)明了該器械的生產方法，并于2013年10月18日就該項發(fā)明申請專利，甲得知后也于2013年10月20日就該項發(fā)明申請專利。根據我國《專利法》的規(guī)定，該項發(fā)明的專利應授予()。

A.甲B.乙C.甲和乙共同共有D.甲和乙按份共有

9.（2013年）甲公司在向乙銀行申請貸款時以－張銀行承兌匯票作質押擔保。下列關于甲公司匯票質押生效要件的表述中，符合票據法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲公司只須和乙銀行簽訂該匯票的質押合同即可生效

B.甲公司只須將該匯票交付乙銀行占有即可生效

C.甲公司只須向乙銀行作該匯票的轉讓背書即可生效

D.甲公司只須在該匯票上記載"質押”字樣、乙銀行名稱并簽章即可生效

10.

第

1

題

南京A公司與北京B公司約定采用合同書訂立合同，2009年1月1日在上海訂立了一份書面合同，A公司當日簽字蓋章后交B公司，2009年1月5日，A公司已經履行了主要義務，并且B公司已經接受，B公司在1月10日將該合同帶回到北京簽字蓋章，該合同成立時間為（）。

11.

第

15

題

根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于合伙人當然退伙的情形是（）。

12.

第

16

題

列采購活動中，適用《政府采購法》調整的是（）。

A.某事業(yè)單位使用財政性資金采購辦公用品

B.某軍事機關采購軍需品

C.某省政府因嚴重自然災害緊急采購救災物資

D.某省國家安全部門采購用于情報工作的物資

13.經濟法主體的行為可以分為基礎性行為和高層次行為。對此，下列說法錯誤的是（）。

A.經濟法主體行為的層級性，在經濟法中具有特殊性

B.國債的發(fā)行行為是基礎性的行為，國債的發(fā)行與償還中體現(xiàn)的調控是高層次的行為

C.稅收的征收行為是基礎性的，稅收調控行為是高層次的

D.貨幣的發(fā)行行為是基礎性的行為，而通過貨幣供應量的變化而實施的調控行為，是高層次的行為

14.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起一定時間內繳入國庫。該時間為（）。

A.7日B.10日C.15日D.5日

15.下列各項中，有權查詢、凍結和扣劃個人儲蓄存款的是()。

A.中國證監(jiān)會B.中國銀監(jiān)會C.稅務機關D.財政部門

16.根據國有資產評估管理制度的規(guī)定，國有資產占有單位發(fā)生的下列情形中，不屬于應當對國有資產進行資產評估的有()。

A.以部分資產改建為有限責任公司B.將資產租賃給非國有單位C.以非貨幣性資產償還債務D.收購國有單位的資產

17.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農業(yè)生產者收購免稅農產品用于生產，在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，則可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.11050B.8500C.14450D.73950

18.下列關于個人獨資企業(yè)清算問題的表述中，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)解散，不得由投資人自行清算

B.個人獨資企業(yè)在清算期間，可以適當開展與清算目的無關的經營活動

C.個人獨資企業(yè)清算結束后，由債權人會議編制清算報告

D.個人獨資企業(yè)解散，可以由債權人申請人民法院指定清算人進行清算

19.第

12

題

除法律另有規(guī)定外，股東大會召開前（）內或者公司決定分配股利的基準日前（）內，不得進行股東名冊的變更登記。

A.15日，5日B.20日，5日C.20日，10日D.10日，5日

20.鄭賀為甲有限公司的經理，利用職務之便為其妻吳悠經營的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機會，致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護公司利益。根據公司法律制度的規(guī)定，關于付冰的做法，下列表述中，正確的是（）。

A.必須先書面請求甲公司董事會對鄭賀提起訴訟

B.必須先書面請求甲公司監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟

C.只有在董事會拒絕起訴情況下，才能請求監(jiān)事會對鄭賀提起訴訟

D.只有在其股權達到1%時，才能請求甲公司有關部門對鄭賀提起訴訟

二、多選題(15題)21.根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當事人可以約定糾紛管轄法院的有（）

A.離婚協(xié)議糾紛B.贈與合同糾紛C.物權變動糾紛D.知識產權中的財產權

22.下列各項中，屬于法律行為的有()。

A.訂立合伙協(xié)議B.簽訂合同C.簽訂和解協(xié)議D.簽發(fā)匯票

23.

第

30

題

乙、丁雙方簽訂購銷合同，乙欠丁貨款500萬元，丁要求乙為該項貸款提供權利質押，乙可以用自己擁有的下列（）作為質押權標的進行擔保。

24.外國投資者并購境內企業(yè)，投資者應就所涉情形向商務部和國家工商行政管理總局報告的情形包括()。

A．并購一方當事人當年在中國市場的營業(yè)額超過10億元人民幣

B．一年內并購國內關聯(lián)行業(yè)的企業(yè)累計超過10個

C．并購一方當事人在中國的市場占有率已經達到20%

D．并購導致并購一方當事人在中國的市場占有率達到25%

25.某股份有限公司申請公開發(fā)行公司債券。下列關于該公司公開發(fā)行公司債券條件的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有（）A.凈資產為人民幣5000萬元

B.累計債券余額是公司凈資產的50%

C.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息

D.籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策

26.順昌有限責任公司等5家公司作為發(fā)起人，擬以募集方式設立一家股份有限公司。根據公司法律制度的規(guī)定，下列有關公開募集程序的說法中，正確的有()。

A.發(fā)起人應與依法設立的證券公司簽訂承銷協(xié)議，由其承銷公開募集的股份

B.承銷的證券公司應與銀行簽訂協(xié)議，由該銀行代收所發(fā)行股份的股款

C.發(fā)行股份的股款繳足后，須經依法設立的驗資機構驗資并出具證明

D.由發(fā)起人主持召開公司創(chuàng)立大會，選舉董事會成員、監(jiān)事會成員以及公司總經理

27.根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（）。

A.企業(yè)營業(yè)機構之間支付的租金B(yǎng).轉讓固定資產發(fā)生的費用C.非居民企業(yè)向總機構支付的合理費用D.固定資產減值準備

28.民事審判程序中的簡易程序適用的案件中包括（）。

A.事實清楚B.標的額小C.權利義務關系明確D.爭議不大

29.根據我國的營業(yè)稅改征增值稅政策，以下情形屬于在我國境內提供增值稅應稅勞務的有()。

A.境外單位向境內單位提供完全在境外消費的應稅服務

B.日本某公司為中國境內某企業(yè)設計時裝

C.法國某公司出租設備給中國境內某企業(yè)使用

D.境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應稅服務

30.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結轉扣除的有（）

A.業(yè)務招待費B.廣告費C.業(yè)務宣傳費D.職工教育經費

31.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“文化創(chuàng)意服務”征收增值稅的有()。

A.業(yè)務流程管理服務B.廣告服務C.會議展覽服務D.知識產權服務

32.根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于公開發(fā)行‘公司債券的表述中，正確的有()。

A.公開發(fā)行公司債券，應當委托具有從事證券服務業(yè)務資格的資信評級機構進行信用評級

B.公開發(fā)行公司債券應當經過中國證監(jiān)會核準

C.公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準、分期發(fā)行

D.公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起3個月內有效

33.

34.甲企業(yè)是國有獨資企業(yè)。根據《企業(yè)國有資產法》的規(guī)定，下列各項中，屬于甲企業(yè)關聯(lián)方的有()。

A.甲企業(yè)的副經理林某B.甲企業(yè)經理的同學陳某C.甲企業(yè)的職工李某D.甲企業(yè)財務負責人的配偶王某

35.根據財政違法行為處罰法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政違法行為執(zhí)法主體的有（）。

A.縣級以上人民政府財政部門

B.縣級以上人民政府審計機關

C.省級以上人民政府財政部門的派出機構

D.監(jiān)察機關及其派出機構

三、判斷題(15題)36.國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構若對商業(yè)銀行進行接管，被接管的商業(yè)銀行的債權債務關系不因接管而變化。（）

A.是B.否

37.企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）

A.是B.否

38.A.是B.否

39.

第

51

題

本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對所有前手的追索權。（）

A.是B.否

40.2015年12月31日之前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過2％的部分實行增值稅即征即退政策。()

A.是B.否

41.股份有限公司依法向100人的特定對象發(fā)行證券屬于公開發(fā)行證券。（）

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入，屬于財產轉讓收入。（）

A.是B.否

44.

第

47

題

如果甲基于某種錯誤認識而導致意思表示與內在意志不一致，有權請求人民法院或仲裁機關予以變更或撤銷。（）

A.是B.否

45.證券市場中的發(fā)行市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發(fā)行的證券通過買賣、轉讓交易實現(xiàn)流通轉讓的場所。()

A.是B.否

46.

第

53

題

A上市公司的凈資產為3億元，向B有限責任公司投資1億元，向C有限責任公司投資8000萬元，A上市公司的對外投資額符合有關規(guī)定。（）

A.是B.否

47.

第

52

題

合作企業(yè)期限屆滿，合作各方協(xié)商同意要求延長合作期限的，應當在期限屆滿的90天前向審查批準機關提出申請，說明原合作企業(yè)合同執(zhí)行情況，延長合作期限的原因，同時報送合作各方就延長的期限內各方的權利、義務等事項所達成的協(xié)議。審查批準機關應當自接到申請之日起60天內，決定批準或者不批準。（）

A.是B.否

48.公司解散時，股東尚未繳納的出資應作為清算財產（）

A.是B.否

49.有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。（）

A.是B.否

50.

第

47

題

甲普通合伙企業(yè)的合伙人乙因交通事故死亡，按照合伙協(xié)議的約定，他的繼承人丙取得了該合伙企業(yè)的合伙人資格。但是，丙為無民事行為能力人，經全體合伙人一致同意，丙可以依法成為有限合伙人，甲普通合伙企業(yè)依法轉為有限合伙企業(yè)。該合伙企業(yè)的做法是符合法律規(guī)定的。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.自然人張某(系中國公民)于2008年10月21日以家庭共有財產申報設立一家個人獨資企業(yè)——建海公司，主要經營快餐店，隨著業(yè)務的擴大，建海公司又分別設立了3家分店，并招聘了3名店長負責分店經營。因分店是以總店名義開展經營活動，故分店未再行辦理任何登記手續(xù)，企業(yè)也未與店長就聘用事項簽訂書面合同。半年后，張某出國，建海公司交由其妻宋某管理，由于宋某管理經驗不足，企業(yè)經營每況愈下，其中A分店店長李某還經營另外一家從事貿易的個人獨資企業(yè)，李某在張某和宋某不知情的情況下，以自己的名義與分店簽訂了一年的食品供應合同，B

52.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月發(fā)生下列經濟業(yè)務：

（1）采取直接收款方式銷售自產A產品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。

（2）將20臺新試制的B產品分配給投資者，單位成本為6000元。該產品尚未投放市場，無同類產品的銷售價格。

（3）向國內客戶轉讓其自行研發(fā)的專利技術，取得轉讓收入200萬元。

（4）改、擴建單位幼兒園領用甲材料200公斤，每公斤成本為50元，同時領用自產的A產品5臺。

（5）當月因管理不善丟失庫存乙材料800公斤，每公斤成本為20元，作待處理財產損溢處理。

（6）當月購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額共70000元。

已知：甲材料、乙材料均系上月外購取得并已抵扣進項稅額；購銷貨物適用的增值稅稅率均為17%；B產品為非應稅消費品，稅務局核定其成本利潤率為10%；本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定并在本月認證通過并抵扣；上述題干中給出的成本均不含增值稅。

要求：

（1）計算當月銷項稅額：

（2）計算當月可抵扣的進項稅額；

（3）計算當月應繳納的增值稅稅額。

53.

54.某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售A產品收入為80萬元（不含增值稅），負責運送A產品而取得的運輸收入為8萬元。（2）為了促銷，以折扣方式銷售B產品的銷售額為200萬元（不含增值稅），折扣額20萬元，向購買方另開發(fā)票。（3）由于產品質量問題，購買方退貨18萬元，但尚未收到應退還的增值稅專用發(fā)票。（4）將自產產品用于職工福利10萬元（同類不含稅市價）、用于翻修辦公樓12萬元（同類不含稅市價）。（5）當月該企業(yè)計算的應納增值稅稅額是否正確？有哪些做法不符合稅收法律制度的要求？并予以更正。

55.2012年1月，甲、乙、丙、丁四人計劃設立冠群有限責任公司（以下簡稱“冠群公司”），生產并銷售電子產品，四人約定：公司注冊資本100萬元，其中甲、乙以貨幣出資20萬元，丙以機器設備出資，丁以其專利權出資。2012年2月，四人委托甲向公司登記機關提出設立申請；2012年3月，公司登記機關向冠群公司簽發(fā)了營業(yè)執(zhí)照。冠群公司章程規(guī)定：甲為公司總經理，并為公司法定代表人；乙、丙為公司董事；公司董事、高級管理人員以公司財產為他人提供擔保時，須經股東會同意。2013年9月，乙征得丙、丁的同意后，將冠群公司的部分設備出質，為N公司向銀行借款提供質押擔保。甲對該事項不知情。2013年12月，冠群公司的債權人銳澤公司要求冠群公司償還6月份所欠的合同款。要求：根據以上情況并結合公司法律制度的規(guī)定分析回答下列問題：（1）冠群公司何時成立?（2）四人約定的出資方式是否符合《公司法》的規(guī)定?說明理由。（3）冠群公司如果撤銷甲的公司總經理職務，是否需要召開股東會?說明理由。（4）乙的質押擔保行為是否有效?說明理由。（5）如果冠群公司的全部財產不足以清償銳澤公司的債務，對不足清償的部分，甲、乙、丙、丁是否應當承擔清償責任?說明理由。

五、綜合題(3題)56.A公司為2004年在上海證券交易所上市的上市公司，其公司章程中明確規(guī)定：公司可對外提供擔保，金額在100萬元以上1000萬元以下的擔保，應當經公司董事會決議批準，甲為A公司的董事長，未持有A公司股票。2006年12月，A公司的股價跌人低谷，甲擬購入A公司10萬股股票，因自有資金不足，甲向同為A公司董事的乙請求借款200萬元。但乙提出：只有在有擔保時，才愿意提供借款，甲請求A公司為其借款提供擔保。2006年12月20日，A公司召開董事會，A公司共有董事9人，出席會議的有6人(包括甲和乙)。董事會會議討論了A公司未來經營計劃等問題，并討論了為甲提供擔保的問題，董事會認為甲的經濟狀況良好，信用風險不大，同意為其借款提供擔保，在董事會討論該擔保事項和對此進行決議時，甲和乙均予以回避，且未參與表決，其余4位董事一致投票通過了為甲向乙借款提供擔保的決議。2006年12月25日，甲在獲得200萬元借款之后，以每股22元的價格買人A公司股票10萬股，并向A公司報告，2007年1月5日，甲以每股26元的價格將其持有的A公司股票l0萬股全部賣出。丙在2007年1月5日買人A公司股票1萬股，成為A公司的股東，丙從A公司的公告中發(fā)現(xiàn)了A公司為甲提供擔保及甲買賣本公司股票的事情后，于2007年1月9日要求A公司董事會收回甲買賣股票的收益，董事會一直未予以理會。2007年2月l2日，丙以自己的名義向人民法院提起了兩個訴訟，在

(1)甲買人A公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(2)2007年1月5日，甲出售A公司股票的行為是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(3)丙請求撤銷董事會決議的理由是否成立?并說明理由。

(4)丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

(5)丙是否有資格提起第2個訴訟?并說明理由。

57.XYZ股份有限公司由甲、乙兩個發(fā)起人于2004年發(fā)起設立，后經核準向社會公開募集股份并于2008年在上海證券交易所上市。其股本總額為20000萬元。2011年發(fā)生如下事項：（1）5月8日召開的公司董事會通過如下決議：①根據公司產品市場營銷業(yè)務發(fā)展的需要，決定增設市場開發(fā)部；②根據總經理A的提名，解聘財務負責人C的職務，聘任監(jiān)事D兼任財務負責人；③決定發(fā)行公司債券，責成總經理A準備相關文件資料報送有關部門核準。（2）5月20日召開的股東大會通過如下決議：①2010年稅后利潤為5000萬元，公司已累計提取法定公積金8000萬元（以前年度均為盈利），公司決定不再提取法定公積金和任意公積金；②選舉股東代表甲、丁和職工代表E為新一屆的監(jiān)事會成員；③動用稅后利潤3000萬元和計入資本公積金的發(fā)行股票溢價收入1000萬元，收購本公司股份1200萬股，并擬于1年后獎勵給本公司職工。④以非公開發(fā)行的方式向本公司的控股股東甲發(fā)行股份1000萬股。上述向甲股東發(fā)行股票定價基準日為6月1日，發(fā)行價格為每股20元，其前20個交易日公司股票均價為每股25元，6月10日發(fā)行結束，甲股東全部認購，但其欲在2011年7月1日轉讓該股份。2012年5月。H公司、K公司同為某公司的子公司，H公司、K公司通過證券交易所的證券交易分別持有XYZ上市公司2％、3％的股份。H公司、K公司在法定期間內向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報告并公告其持股比例后，繼續(xù)在證券交易所進行交易。當分別持有XYZ上市公司股份10％、20％時，H公司、K公司決定繼續(xù)對XYZ上市公司進行收購.在向國務院證券監(jiān)督管理機構報送上市公司收購報告書之日起15日后，即向XYZ上市公司的所有股東發(fā)出并公告收購該公司全部股份的要約，收購要約約定的收購期限為60天。收購要約期滿，H公司、K公司持有XYZ上市公司的股份達到85％，持有其余15％股份的股東要求H公司、K公司繼續(xù)以收購要約的同等條件收購其股票，遭到拒絕。要求：根據公司法律制度和證券法律制度的規(guī)定，分析說明以下問題，并說明理由。（1）公司董事會通過增設市場開發(fā)部的決議是否符合規(guī)定?（2）董事會聘任監(jiān)事D為財務負責人是否符合規(guī)定?（3）董事會決議發(fā)行公司債券是否符合規(guī)定?（4）公司決定不再提取法定公積金是否符合規(guī)定?（5）股東大會選舉產生新一屆監(jiān)事會是否符合規(guī)定?（6）收購本公司股份的數額、所用資金和獎勵職工的時間是否符合規(guī)定?（7）甲公司以非公開發(fā)行股票方式向甲股東發(fā)行的價格是否符合規(guī)定?（8）甲股東在2011年7月1日轉讓該股份的做法是否正確?（9）H公司、K公司是否為一致行動人?（10）收購要約期滿后，XYZ上市公司的股票是否還具備上市條件?（11）H公司、K公司拒絕收購其余15％股份的做法是否合法?

58.甲生物技術有限責任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國有企業(yè)，屬于符合條件的技術先進型服務企業(yè)。2017年主營業(yè)務收入5500萬元，其他業(yè)務收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務成本2800萬元，其他業(yè)務成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務費用180萬元，投資收益120萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：

(1)提供技術咨詢服務取得技術咨詢指導費120萬元(不含增值稅)。

(2)實際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經費25萬元并取得專用收據，發(fā)生職工教育經費支出20萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經費未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術研究開發(fā)費用100萬元，未形成無形資產計入當期損益。

(5)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某殘障兒童學校捐贈20萬元。

(6)購置《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設備一臺并投入使用，設備購置價為300萬元(含增值稅且已作進項稅額抵扣)。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題。

(1)計算業(yè)務(1)中甲公司應當繳納的增值稅;

(2)計算業(yè)務(2)中應調整的應納稅所得額;

(3)計算業(yè)務(3)中應調整的應納稅所得額;

(4)計算業(yè)務(4)中應調整的應納稅所得額;

(5)計算業(yè)務(5)中應調整的應納稅所得額;

(6)計算甲公司2017年應納企業(yè)所得稅稅額。

參考答案

1.A本題考核“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免“知識點。境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬元)，小于在境外已繳納的所得稅稅額40萬元，不需要在我國補稅。甲公司應補繳的稅款=300×25%-30=45(萬元)。

2.D本題考核公司出資的規(guī)定。出資人以非貨幣財產出資，應當評估作價；新的《公司法》不再限制公司設立時股東(發(fā)起人)的首次出資比例以及貨幣出資比例，取消關于公司股東(發(fā)起人)應自公司成立之日起兩年內繳足出資，投資公司在五年內繳足出資的規(guī)定。

3.C

4.B

5.B選項B:動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。

6.B股票和債券都屬于有價證券，但它們有不同的法律特征：一是代表的關系不同，債券表示的是債權債務關系，股票表示的是股權關系；二是債券的本金可到期退還，股金不能；三是股票的風險更大；四是債券的持有人在公司解散或破產情況下，優(yōu)于公司股東得到債務清償。

7.A本題考核點為破產程序的特別規(guī)定。破產程序不同于民事訴訟程序，不實行兩審終審制。在破產程序中，當事人只對駁回破產申請的程序方面的裁定，有權提起上訴。

8.B本題考核專利申請的“先申請原則”。兩個以上的申請人分別就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請專利的情況下，對先提出申請的申請人授予專利權。先申請的判斷標準是申請日口乙先于甲申請，專利權應授予乙。

9.D本題考核質押背書?！镀睋ā芬?guī)定，質押時應當以背書記載“質押”字樣。因此選項D正確。

10.D本題考核合同成立的時間。當事人采用合同書形式訂立合同的，自雙方當事人簽字或者蓋章時合同成立，在簽字或者蓋章之前，當事人一方已經履行主要義務并且對方接受的，該合同成立。

11.B本題考核合伙企業(yè)中屬于當然退伙的情形。(1)選項AD屬于“除名”；(2)選項C屬于“協(xié)議退伙”。

12.A根據規(guī)定，因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》。

13.A本題考查經濟法主體行為的層級性。經濟法主體行為的層級性，在經濟法上是普遍存在的。

14.A本題考核企業(yè)所得稅扣繳稅款的規(guī)定?？劾U義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫。

15.C(1)選項A：有權“查詢和凍結”個人儲蓄存款；(2)選項BD：有權“查詢”個人儲蓄存款。

16.D解析：本題考核應當對國有資產進行資產評估的情形。只要是國有資產占有單位的資產發(fā)生變化，不再由原來的占有單位單獨占有、使用，就應當進行資產評估，以防國有資產流失。另外，國有資產占有單位接受非國有資產時，也應當進行評估。收購非國有單位的資產屬于應當進行評估的情形。

17.A本題考核農產品的入賬成本的計算?？傻挚圻M項稅額＝85000×13％＝11050(元)。

【提示】免稅農產品是指由農業(yè)生產者銷售的自產農業(yè)產品，這里所說的免稅是指在農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品的時候免征增值稅。在這種情況下，收購者不可能取得銷售方的增值稅專用發(fā)票。但是稅法有優(yōu)惠政策，收購者可以按照農產品收購憑證上注明的農產品買價和13％的扣除率計算進項稅額。

18.D本題考核點是個人獨資企業(yè)的清算。個人獨資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。

19.B本題考核股東名冊變更的限制。根據規(guī)定，股東大會召開前20日內或者公司決定分配股利的基準日前5日內，不得進行股東名冊的變更登記。

【該題針對“公司的登記管理”知識點進行考核】

20.B(1)選項ABC：“董事、高級管理人員”損害公司利益時，先找“監(jiān)事會”；(2)選項D：有限責任公司的任何一個股東均有權代表公司提起訴訟，不受1％的限制。

21.BCD選項BCD可以約定，合同或者其他財產權益糾紛（包括因物權、知識產權中的財產權而產生的民事糾紛）的當事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標的物所在地等與爭議有實際聯(lián)系的地點的人民法院管轄，但不得違反本法對級別管轄和專屬管轄的規(guī)定；

選項A不可以約定，離婚協(xié)議糾紛不屬于財產權益糾紛，不能協(xié)議管轄。

綜上，本題應選BCD。

22.ABCD解析本題主要考查“法律行為”知識點。法律行為是指以法律關系主體意志為轉移，能夠引起法律后果，即引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。其對應的是“非法律行為”，即不受法律調整、不發(fā)生法律效力、不產生法律后果的行為，簡言之，即不具有法律意義的行為。本題中，A、B、C、D選項中所描述的行為均具有法律意義，能引起法律后果，屬于法律行為。故正確答案為ABCD。

23.ABCD本題考核權利質押的標的物范圍。上述四項均可以作為權利質押的標的物。

24.BCD

25.ACD選項A符合，股份有限公司的凈資產不低于3000萬元即可；

選項B不符合，本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產的40%；

選項CD，均符合公司公開發(fā)行公司債券條件。

綜上，本題應選ACD。

公開發(fā)行公司債券的一般條件：

（1）股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元；

（2）累計債券余額不超過公司凈資產的40％；

（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；

（4）籌集的資金投向符合國家產業(yè)政策；

（5）債券的利率不超過國務院限定的利率水平；

（6）國務院規(guī)定的其他條件。

26.AC(1)選項AB：發(fā)起人向社會公開募集股份，應當由依法設立的證券公司承銷，簽訂承銷協(xié)議，應當(由發(fā)起人)同銀行簽訂代收股款協(xié)議。(2)選項C：募集設立股份有限公司的注冊資本仍為實收股本總額;發(fā)行股份的股款繳足后，仍須經依法設立的驗資機構驗資并出具證明。(3)選項D：創(chuàng)立大會有權選舉董事會成員、監(jiān)事會成員，但公司總經理應當由公司的董事會任免。

27.BC解析：本題考核企業(yè)所得稅允許扣除項目。減值準備不得在稅前扣除，企業(yè)營業(yè)機構之間支付的租金、特許權使用費所得不得在稅前扣除。

28.ACD本題考核訴訟程序。簡易程序適用于事實清楚、權利義務關系明確，爭議不大的簡單案件。

29.BC本題考核營改增的范圍。境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，或者境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產不屬于增值稅在境內提供應稅勞務的范圍。

30.BCD準予在以后納稅年度結轉扣除的有：

（1）企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出；

（2）職工教育經費。

（3）公益性捐贈。

綜上，本題應選BCD。

31.BCD業(yè)務流程管理服務屬于“信息技術服務”。

32.ABC選項D：公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內有效。

33.AD

34.AD解析：本題考核關聯(lián)方的相關規(guī)定。關聯(lián)方，是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實際控制的企業(yè)。本題中，甲企業(yè)的副總經理林某屬于本企業(yè)高級管理人員，財務負責人的配偶王某屬于本企業(yè)高級管理人員的近親屬。

35.ABCD【答案】ABCD

【解析】財政執(zhí)法主體包括三類：(1)縣級以上人民政府財政部門及審計機關；(2)省級以上人民政府財政部門的派出機構，審計機關的派出機構；(3)監(jiān)察機關及其派出機構。

36.Y本題考核商業(yè)銀行的接管。

37.N本題考核企業(yè)所得稅資產的處理。企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

38.Y

39.N本題考核本票逾期提示付款的后果。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對出票人以外的前手的追索權，持票人仍可對出票人行使付款請求權和追索權，只是喪失對背書人及其保證人的追索權。

40.N2015年12月31日之前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行增值稅即征即退政策。

41.N向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的，為公開發(fā)行。

42.N本題考核股份有限公司監(jiān)事會的組成。根據規(guī)定，股份有限公司監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。

43.N本題考核特許權使用費收入的確定。特許權使用費收入，是指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

44.N如果行為人基于某種錯誤認識而導致意思表示與內在意志不一致，則只有在存在重大誤解的情況下，才有權請求人民法院或者仲裁機關予以變更或者撤銷。

45.N發(fā)行市場，又稱“一級市場”或“初級市場”，是發(fā)行人以籌集資金為目的，按照一定的發(fā)行條件和程序，向投資者出售證券所形成的市場；交易市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發(fā)行的證券通過買賣、轉讓交易實現(xiàn)流通轉讓的場所。

46.Y公司可以向其他企業(yè)投資，沒有投資限額的規(guī)定；但是，除法律另有規(guī)定外，不得成為對所投資企業(yè)的債務承擔連帶責任的出資人。

47.N本題考核協(xié)議退伙時退伙人履行的義務，根據規(guī)定，合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)經營期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務執(zhí)行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應當提前30日通知其他合伙人。

【該題針對“合伙人的入伙與退伙”知識點進行考核】

48.Y

49.N有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。

50.Y普通合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額享有合法繼承權的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。合伙人的繼承人為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經全體合伙人一致同意，可以依法成為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉為有限合伙企業(yè)。全體合伙人未能一致同意的，合伙企業(yè)應當將被繼承合伙人的財產份額退還該繼承人。

51.(1)個人獨資企業(yè)可以家庭共有財產申報出資?！秱€人獨資企業(yè)法》規(guī)定：投資人可以個人資產出資也可以家庭共有財產作為個人出資。(2)應當辦理設立登記?！秱€人獨資企業(yè)法》規(guī)定個人獨資企業(yè)設立分支機構應當由投資人或者其委托的代理人向分支機構所在地的登記機關申請設立登記。(3)投資人委托或者聘用他人管理個人獨資企業(yè)事務應當與受托人或者被聘用人簽訂書面合同。(4)A分店店長李某的行為違反廠法律規(guī)定?！秱€人獨資企業(yè)法》規(guī)定投資人委托或者聘用的管理個人獨資企業(yè)事務的人員未經投資人同意不得同本企業(yè)訂立合同(1)個人獨資企業(yè)可以家庭共有財產申報出資?！秱€人獨資企業(yè)法》規(guī)定：投資人可以個人資產出資，也可以家庭共有財產作為個人出資。(2)應當辦理設立登記?！秱€人獨資企業(yè)法》規(guī)定，個人獨資企業(yè)設立分支機構，應當由投資人或者其委托的代理人向分支機構所在地的登記機關申請設立登記。(3)投資人委托或者聘用他人管理個人獨資企業(yè)事務，應當與受托人或者被聘用人簽訂書面合同。(4)A分店店長李某的行為違反廠法律規(guī)定?！秱€人獨資企業(yè)法》規(guī)定，投資人委托或者聘用的管理個人獨資企業(yè)事務的人員未經投資人同意，不得同本企業(yè)訂立合同

52.(1)當月銷項稅額=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)

(2)當月可抵扣的進項稅額=70000-(50×200+20×800)×17%=65580(元)

(3)當月應納增值稅額=97240-65580=31660(元)

【解析1】采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務發(fā)生時間均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。因此，納稅人銷售A產品50臺，盡管購買方尚未提貨，仍應繳納增值稅。

【解析2】將新試制的B產品分配給投資者，視同銷售，應繳納增值稅；但由于8產品沒有市場價格，因此應計算其組成計稅價格。

【解析3】納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。

【解析4】改、擴建幼兒園領用自產的A產品，視同銷售，應繳納增值稅。

【解析5】改、擴建幼兒園領用甲材料以及當月因管理不善丟失庫存乙材料所對應的進項稅額不得抵扣，其進項稅額應當從當月的進項稅額中扣減。

53.

54.該企業(yè)計算的應納增值稅稅額不正確：（1）該企業(yè)銷售并運輸A產品的行為屬于增值稅的混合銷售行為。根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅。所以，運輸收入8萬元應該計算增值稅。（2）銷售B產品的折扣額不能從銷售額中沖減。根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開發(fā)票的，不論在財務上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。（3）B產品銷售退貨18萬元不得扣減銷項稅額。根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在未收到購買方退還的專用發(fā)票或開具的紅字專用發(fā)票前，銷售方不能以退貨扣減當期銷項稅額。（4）根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人將自產的貨物用于職工福利、非應稅項目，視同銷售。因此，該企業(yè)將用于職工福利的產品10萬元、用于翻修辦公樓的產品12萬元，應并入應稅銷售額中征收增值稅。（5）企業(yè)購進的25萬元建筑材料的進項稅額不能抵扣。根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)用于非應稅項目的購進貨物的進項稅額，不能從銷項稅額中抵扣。綜上所述，該企業(yè)2010年5月份應納的增值稅稅額＝（80+200+10+12）×17%+8÷（1+17%）×17%-27.20＝25.30（萬元）。

55.（1）根據《公司法》的規(guī)定，冠群公司營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期為該有限責任公司的成立日，公司自成立之日起具有法人資格。（2）四人約定的出資方式符合《公司法》的規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。（3）冠群公司撤銷總經理的資格事項不屬于股東會決議的事項，應是公司董事會的職權，因此不需要召開股東會。（4）乙的質押行為無效。根據《公司法》的規(guī)定，高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定，未經股東會同意，以公司財產為他人提供擔保。（5）甲、乙、丙、丁均不承擔責任。因為有限責任公司的股東僅就其出資為限對公司承擔有限責任。56.(1)甲買入A公司股票的行為符合規(guī)定?！豆痉ā泛汀蹲C券法》均未對上市公司董事買人本公司股票進行限制。

(2)甲出售A公司股票的行為不符合規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及持有上市公司股份5％以上的股東，不得將其持有的該公司股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買人。在本題中，甲作為A上市公司的董事，2006年12月25日買人A公司股票10萬股，于2007年1月5日將其全部賣出，時間不足6個月。

(3)丙請求撤銷董事會決議的理由不成立。根據規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。該董事會會議由過半數的無關聯(lián)關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯(lián)關系董事過半數通過。在本題中，董事甲和乙屬于有關聯(lián)關系的董事，二者回避后，無關聯(lián)關系的董事為7人，贊成票為4票，董事會作出決議符合規(guī)定。

(4)丙要求甲將股票買賣所得收益上繳給A公司符合規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司的董事，將其持有的股票在買人后6個月內賣出，公司應當收回其所得收益。

(5)丙沒有資格提起第2個訴訟。根據規(guī)定，股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東，才有資格代表公司提起訴訟。在本題中，丙持有該上市公司股份的時間未達到180日。

57.（1）公司董事會通過增設市場開發(fā)部的決議符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，決定公司內部機構設置，屬于董事會的職權。（2）董事會聘任監(jiān)事D為財務負責人不符合法律規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，董事會應根據經理的提名，聘任和解聘財務負責人.但董事、高級管理人員不得兼任本公司的監(jiān)事。因此，董事會聘任監(jiān)事D為財務負責人違反了規(guī)定。（3）董事會決議發(fā)行公司債券不符合法律規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定.發(fā)行公司債券應由董事會提出方案，股東大會作出決議。本題由該公司董事會作出決議發(fā)行公司債券是不符合規(guī)定的。（4）公司決定不再提取法定公積金不符合法律規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，公司提取法定公積金的比例為稅后利潤的10％，但其累計提取金額達到公司注冊資本的50％時，可不再提取。本題該公司已累計提取法定公積金8000萬元，為公司注冊資本的40％，仍應繼續(xù)提取法定公積金。（5）股東大會選舉產生新一屆監(jiān)事會不符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司非職工代表出任的監(jiān)事應由股東大會選舉產生，但職工代表出任的監(jiān)事應由職工民主選舉產生。（6）首先，收購本公司股份的數額不符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％。本題該公司收購用于獎勵本公司職工的股份為其已發(fā)行股份總額的6％，是不符合規(guī)定的。其次，用于收購的資金不符合規(guī)定。根據規(guī)定，用于收購的資金應當從公司的稅后利潤中支出。該公司動用資本公積金收購股份也是不符合規(guī)定的。最后，收購股份獎勵職工的時間不符合規(guī)定。根據規(guī)定，用于獎勵職工所收購的股份應當在1年內轉讓給職工。該公司擬于1年后轉讓給職工不符合規(guī)定。（7）甲公司以非公開發(fā)行股票方式向甲股東發(fā)行的價格不符合規(guī)定。根據規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的，發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90％。本題中，定價基準日前20個交易日公司股票均價的90％為25×90％＝22.5（元），而發(fā)行價格為20元，低于了該價格，不符合規(guī)定。（8）甲股東在2011年7月1日轉讓該股份的做法不正確。根據規(guī)定.上市公司非公開發(fā)行股票的，本次發(fā)行的股份自發(fā)行結束之日起，控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，36個月內不得轉讓。本題中。2011年7月1日距離本次發(fā)行結束之日2011年6月10日尚不足36個月，因此是不得轉讓的。（9）H公司、K公司是一致行動人。按規(guī)定，如果沒有相反證據.投資者受同一主體控制的為一致行動人。本題H公司、K公司同為某公司的子公司，共同收購XYz上市公司股票，屬于一致行動人。（10）收購要約期滿后.XYZ上市公司的股票不再具備上市條件。按規(guī)定，一致行動人應當合并計算其所持有的股份，投資者計算其所持有