財(cái)會(huì)審重點(diǎn)相關(guān)1會(huì)計(jì)所參與多年存疑被警示

【1】亞太會(huì)計(jì)所參與多公司年審存疑被警 【2】 lsfinanceprofessionalstoblendtechnicalandaccountancy 【3】中辦國(guó)辦完善科研人員股權(quán)激勵(lì)政 【4】IFACreportonhowaccountancycancontributetotheUN'sSustainableDevelopment 【5】上交所對(duì)新黃浦財(cái)務(wù)總監(jiān)采取措 【6】現(xiàn)代農(nóng)裝財(cái)務(wù)總監(jiān)【7】Deloitte,PartnerGetRecordU.K.FineforAudit 來(lái)源：和訊：2016-11- 作者：AI提示：證監(jiān)局發(fā)布公告稱(chēng)，亞太會(huì)計(jì)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系不完善，多家上市公司年審項(xiàng)目存在審計(jì)工作執(zhí)行等問(wèn)題。11月7日，證監(jiān)局發(fā)布公告稱(chēng)，亞太（）會(huì)計(jì)師（特殊普通合伙）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系不完善，鄭州煤電(600121)2015年審項(xiàng)目、大陸農(nóng)牧2015年審項(xiàng)目、鄭州地產(chǎn)2015年審項(xiàng)目、鄭州地產(chǎn) 年審項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告等多個(gè)項(xiàng)目中存在審計(jì)工作執(zhí)行、記錄不完整、內(nèi)容缺失?！渡鲜泄拘畔⑴豆芾磙k法（令第40號(hào)）第六十五條《財(cái)政部、關(guān)于會(huì)計(jì)師從事相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題（2012年1月21日修訂）的規(guī)定，決定對(duì)其實(shí)施出具警示函的行政措施并記入誠(chéng)信。被證監(jiān)局要求在收到本決定之日起30日內(nèi)提交以下為證監(jiān)局公告全文亞太（）會(huì)計(jì)師（特殊普通合伙按照工作安排，我局于2016年7月19—8月5日對(duì)你所分所進(jìn)行了全面檢查，并了鄭州煤電（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鄭州煤電、大簡(jiǎn)稱(chēng)鄭州地產(chǎn)）等公司的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量。經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)你所分一、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系相關(guān)問(wèn)經(jīng)檢查你所分所類(lèi)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)A類(lèi)項(xiàng)目在項(xiàng)目經(jīng)理層級(jí)的質(zhì)量控制復(fù)核流于形式，審計(jì)存在歸檔不及時(shí)或缺失的問(wèn)題。2015歸檔程序表無(wú)管理員簽字及歸檔日期。不符合《中國(guó)會(huì)計(jì)師審1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》第十七條的規(guī)定一是未執(zhí)行審計(jì)程序關(guān)注部分固定資屬存在瑕疵的披露準(zhǔn)確性問(wèn)題。二是未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)披露不完整問(wèn)題。不符合《中國(guó)會(huì)計(jì)師審1501號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告》第十七條的規(guī)往來(lái)賬戶(hù)函證程序執(zhí)行證替代測(cè)試執(zhí)行不充分，未針對(duì)期初余額等獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)。不符《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十三條《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)》第十條的規(guī)定。獲取的審計(jì)不充分，審計(jì)底稿記錄不完整類(lèi)、后續(xù)計(jì)量、權(quán)屬、收入、減值等問(wèn)題執(zhí)行恰當(dāng)審計(jì)程序。三是未對(duì)上不一致等情況采取進(jìn)一步分析程序。以上不符合《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)》第十條的有關(guān)規(guī)定。2015計(jì)劃審計(jì)工作執(zhí)行未針對(duì)識(shí)別出的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域計(jì)劃進(jìn)一步審計(jì)工作。不符合《中國(guó)會(huì)1201號(hào)——計(jì)劃審計(jì)工作》第三條、第九條的相關(guān)規(guī)定。管理層書(shū)內(nèi)容缺失、日期未填寫(xiě)。不符合《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1341號(hào)——》第十三條相關(guān)規(guī)定。分析性復(fù)核執(zhí)行《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1313號(hào)——分析程序》第六條的相關(guān)規(guī)定關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其審計(jì)程序執(zhí)行一是未獲取關(guān)聯(lián)方，未對(duì)關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定范圍執(zhí)行恰當(dāng)審計(jì)程序。二是你所出具的關(guān)聯(lián)方及其的專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告中關(guān)聯(lián)披露不完整。不符合《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)—關(guān)聯(lián)方》第二十七條、第二十九條《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和貨幣審計(jì)程序執(zhí)行未取得并核對(duì)銀行賬戶(hù)開(kāi)立，未關(guān)注公司未入賬的銀行賬戶(hù)。不符《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)》第三條、第十條的相關(guān)規(guī)營(yíng)業(yè)收入審計(jì)程序執(zhí)行合《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1313號(hào)——分析程序》第五條《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)》第十條的相關(guān)規(guī)定。函證程序執(zhí)行往來(lái)賬款詢(xún)證函未記錄控制過(guò)程，未填寫(xiě)發(fā)函的信息和回函的信息。不符合《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》第十四條的相關(guān)規(guī)定2015銀行存款、應(yīng)收賬款等函證程序執(zhí)行，記錄不完整也未對(duì)獲取的函證以外的審計(jì)的充分適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。不符合《中國(guó)1312國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)》第十條、第十五條的相關(guān)規(guī)應(yīng)付賬款審計(jì)程序執(zhí)行1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第十八條《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)》第十條的相關(guān)規(guī)底稿未見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮錄。不符合《中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1401號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特五、鄭州地 年審項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告相關(guān)問(wèn)的調(diào)整情況，造成現(xiàn)金流量表披露數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤。不符合《中國(guó)會(huì)計(jì)師審1501號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告》第十六條的規(guī)依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法（令第40號(hào)）第六十五條《財(cái)政部、關(guān)于會(huì)計(jì)師從事相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題（2012121日修訂）的規(guī)定，我局決定對(duì)你所實(shí)施出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠(chéng)信。你所應(yīng)引以為戒，杜絕類(lèi)似行為再次發(fā)生，切實(shí)提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并在收到本決定之日起30日內(nèi)向我局提交報(bào)告如果對(duì)本監(jiān)督管理措施的，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)監(jiān)督管理提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的提訟。復(fù)議與期間，上述監(jiān)督管理措施不停 lsfinanceprofessionalstoblendtechnicalandaccountancyskills7November2016byRonanTheAssociationofCharteredCertifiedAccountants(ACCA)hascalledonthefinanceprofessionalsofthefuturetoblendtechnicalskillsandstrategicinsightsforeffectiveresults.SpeakingrecentlyduringthelaunchofACCAqualificationevent,NigeriannewspaperTheSunNewssaidACCANigeria’scountryhead,ToyinAdemola,issaidtohavestressedtherapidlyevolvingnatureofbusinessesandthedevelopmentofnewmeansemployersneedfinancialprofessionalswhocanmeetbusinessneeds,notjustfortoday,butthefuture.ThebodyreportedlysaidthiswastherationalebehindredesigningACCA’squalificationsmoduletomeetthefutureneedofthefinanceindustry.Ademolareportedlysaidthelauncheventoccurredincollaborationwiththeorganisation’sglobalheadquartersbecauseNigeriaisoneofthekeymarketsforShereportedlysaid:“ForusatACCA,weareconcernedthattheprofessionalaccountantshavetherequisiteskills,thisiswhatledtothere-designofourstrategicbusinessmodule.”ShefurtherexinedthatACCAworkswithtertiaryinstitutions,O-Levelcollegesandthepublictopromotefinancialli cyfromthebasics. ：2016-11-08 作者：提示：中辦國(guó)辦的《關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的為導(dǎo)向分配政策的（以下簡(jiǎn)稱(chēng)意見(jiàn)），加強(qiáng)科技成果對(duì)科研人員的長(zhǎng)期激勵(lì)，完善科研機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況內(nèi)部公開(kāi)制度，完善股權(quán)激勵(lì)等相關(guān)政策。效工資分配激勵(lì)力度、科技成果轉(zhuǎn)化等激勵(lì)措施，使科研人員收入與果、創(chuàng)新績(jī)效掛鉤的制度。國(guó)有企業(yè)科研人員按照合同約定薪酬，探索對(duì)酬制度。符合條件的國(guó)有科技型企業(yè)，可采取股權(quán)、股權(quán)、股權(quán)《意見(jiàn)》，加強(qiáng)科技成果對(duì)科研人員的長(zhǎng)期激勵(lì)。完善股權(quán)激勵(lì)等相關(guān)政策。對(duì)符合條件的、股權(quán)、限制性、股權(quán)以及科技成果投資入股等實(shí)施遞延納稅政策，鼓勵(lì)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，進(jìn)【4】IFACreportonhowaccountancycancontributetotheUN'sSustainableDevelopmentGoals10NovTheInternationalFederationofAccountants(IFAC)haspublishedareport'The2030AgendaforSustainableDevelopment:ASnapshotoftheAccountancyProfes-sion’sContribution'thathighlightstheimportanceofthegoalstobusinessandtheprofessionandconsidershowaccountancycontributestoeightspecificgoals.Thereportfeaturesexistingactivitiesandinitiativeswithintheprofessionthatsupportthegoalsandposesquestionsforprofessionalaccountancyorganisationsandprofessionalaccountantstoconsider.TheeightgoalsidentifiedGoal4:QualityeducationGoal5:GenderequalityGoal8:DecentworkandeconomicgrowthGoal9:Industry,innovation,Goal12:ResponsibleconsumptionandproductionGoal13:ClimateactionGoal16:PeaceandjusticeandstronginstitutionsGoal17:Partnershipforthegoals來(lái)源：日 作者：提示：上交所表示，新黃浦資產(chǎn)對(duì)公司業(yè)績(jī)有重大影響，未及時(shí)披露，財(cái)務(wù)總監(jiān)作為公司財(cái)務(wù)了相關(guān)規(guī)定。原標(biāo)題為：上交所10日內(nèi)對(duì)7家上市公司采取措施股改“釘子戶(hù)S梳理后發(fā)現(xiàn)，11月份以來(lái)，上交所已經(jīng)對(duì)7家上市公司采取了值得關(guān)注的是，被上交所出具工作函的公司中，包括了股改“釘子戶(hù)”S111日，處理事由是“要求公司加快籌劃股權(quán)分置在上交所發(fā)出處分決定的當(dāng)天，S前鋒發(fā)布了公告，稱(chēng)因籌劃股改有關(guān)重大事項(xiàng)，公司已于2016年9月13日起停牌，并披露了公告。停牌權(quán)分置有關(guān)重大事項(xiàng)，并就本次重大事項(xiàng)組織財(cái)務(wù)顧問(wèn)、、審劃與股權(quán)分置有關(guān)重大事項(xiàng)存在終止的風(fēng)險(xiǎn)。另一家被上交所出具工作函的為同達(dá)創(chuàng)業(yè)，上交所要求公司加強(qiáng)停復(fù)11月8日，上交所發(fā)布《關(guān)于對(duì)新黃浦置業(yè)及有關(guān)責(zé)任人予以關(guān)注的決定，決定對(duì)新黃浦及公司時(shí)任董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)胡少波、董事會(huì)以關(guān)注。披露，也未就相關(guān)可能需履行股東大會(huì)審議標(biāo)準(zhǔn)作出必要的安排，其行為了《所上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定。公司時(shí)任董事長(zhǎng)作為信息披露的第一責(zé)任人、財(cái)務(wù)總監(jiān)作為公司財(cái)務(wù)、董事會(huì)秘書(shū)作為信息披露的直接責(zé)任人，未能勤勉盡責(zé)，對(duì)公司的行為負(fù)有責(zé)任，其行為了《上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定以及在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）及承諾書(shū)》中做出的承諾。上交所同時(shí)提醒，公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格按照法律、和《上市員應(yīng)當(dāng)履行忠實(shí)勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運(yùn)作，公司及時(shí)、公平、真此外，浙江東方因?yàn)槟陥?bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不真實(shí)、確，以及向關(guān)聯(lián)方提供被上交所通報(bào)批評(píng)。同樣被上交所通報(bào)批評(píng)的還有*ST昆機(jī)，主要是因?yàn)楣緲I(yè)績(jī)預(yù)告不謹(jǐn)慎、確，更正公告發(fā)布不及時(shí)。度虛增利潤(rùn)，且年度報(bào)告中未充分披露與其他公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)存、業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，《法》第六十三條關(guān)于信息披露的規(guī)定，決定對(duì)現(xiàn)代農(nóng)裝責(zé)令改正，給予警告，并處以40萬(wàn)元罰款；對(duì)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款；對(duì)副董事長(zhǎng)、董事會(huì)3萬(wàn)元罰款。依據(jù)《中民法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)現(xiàn)代農(nóng)裝信息披露違法行為進(jìn)行了、，經(jīng)查明，現(xiàn)代農(nóng)裝存在以下違法事實(shí)2013年、2014(一)2013201317,163,320.852013985,672,513.2560,665.594.4220132013201317,163,320.85201317,163,320.8517,163,320.85元(71%)12,347,165.91元(占78%)。2013201324,012,844.2415,737,594.8520136,849,523.393,390,428.94(二)2014201426,448,072.982014854,712,938.8685,371,462.2920142014201426,448,072.98201426,448,072.98元，導(dǎo)致其利潤(rùn)總額和凈利26,448,072.98元(46%)和21,039,552.02元(35%)。20142014年上半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額-58,030,486.51元、凈利潤(rùn)-60,327,282.42元，考慮上述應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備2014年上半年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)應(yīng)分別為-84,478,559.49元和-81,366,834.44依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》第十八條，現(xiàn)代農(nóng)裝對(duì)或者事項(xiàng)進(jìn)22號(hào)—金融工具確認(rèn)和計(jì)量》應(yīng)用指南中的金融資產(chǎn)減值損失計(jì)量的2013年、2014年半年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)收賬款壞2013年、2014年上半年利潤(rùn)總額分別多計(jì)17,163,320.85元、26,448,072.98元。2013年半年度報(bào)告未充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備行為直接負(fù)責(zé)的主管人員為董事長(zhǎng)、時(shí)任董事兼總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理兼董事會(huì)2014年半年度報(bào)告未充分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備行為直接負(fù)責(zé)的主管人員為董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理兼董事會(huì)，其他直接責(zé)任人員為副董事長(zhǎng)。201413,838,880.982014年期末，現(xiàn)代農(nóng)裝全資子公司洛陽(yáng)中收機(jī)械裝備(以下簡(jiǎn)稱(chēng)陽(yáng)中收)20142014年利13,838,880.98元(14%)。20143324臺(tái)(281,355,042.23元)1081臺(tái)(93,103,325.80元)，存放在各地經(jīng)銷(xiāo)商倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品2243臺(tái)(存貨成本合188,251,716.43元)2014年年度報(bào)告中，現(xiàn)代農(nóng)裝披露其期末存貨按成本與廠(chǎng)區(qū)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的存貨按庫(kù)齡設(shè)定計(jì)提比例測(cè)算和調(diào)整存貨減值準(zhǔn)備，而對(duì)各2014年11月，因產(chǎn)品質(zhì)量等問(wèn)題，洛陽(yáng)中收從哈爾濱科技發(fā)展有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)科技)等多個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商處收回了以前年度銷(xiāo)售的玉米收獲4502014年期末，該批退回產(chǎn)品仍存放在各經(jīng)銷(xiāo)商倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。303臺(tái)產(chǎn)品的生產(chǎn)年份為201230330345,006,343.31元，按照洛陽(yáng)中收實(shí)際執(zhí)行的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提政策(庫(kù)齡設(shè)定計(jì)提比例)13,838,880.98依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》第十八條，現(xiàn)代農(nóng)裝對(duì)或者事項(xiàng)進(jìn)2014201413,838,880.98對(duì)上述行為直接負(fù)責(zé)的主管人員為現(xiàn)代農(nóng)裝董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)張海，其他直接責(zé)任人員為副總經(jīng)理兼董事會(huì)、副董事長(zhǎng)存、業(yè)務(wù)的相關(guān)信息現(xiàn)代農(nóng)裝在2013年、2014年合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注“關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)”部分，僅披露了其與國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)機(jī)財(cái)務(wù))之間的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)類(lèi)型，但未披露現(xiàn)代農(nóng)裝及其下屬子公司與國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)之間的存、業(yè)務(wù)的要素，亦未準(zhǔn)確披露其支付的相關(guān)關(guān)聯(lián)利息費(fèi)用。(一)現(xiàn)代農(nóng)裝在2013年、2014年財(cái)務(wù)報(bào)表附注關(guān)聯(lián)部分未披露其從國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)取得關(guān)聯(lián)的情況現(xiàn)代農(nóng)裝從國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)取得的方式分兩種，一是直接從國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)，二是控股股東中國(guó)農(nóng)業(yè)機(jī)械化科學(xué)以下簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)機(jī)院)委托國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)向現(xiàn)代農(nóng)裝的。2013年、2014年，現(xiàn)代農(nóng)裝及其下屬子公司從國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)取得直接的情況。2013年度現(xiàn)代農(nóng)裝及部分下屬子公司從國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)取得的直接期初余210,000,000138,000,000元，當(dāng)期歸還金額為238,000,000110,000,000元；2014110,000,000338,000,000378,000,00070,000,0002013年、2014年，現(xiàn)代農(nóng)裝及其下屬子公司從國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)取得委托的情況。2013年度現(xiàn)代農(nóng)裝及部分下屬子公司取得的委托期初余額為407,000,000711,000,000446,000,000元，期末余額為672,000,000元；2014年度取得的委托期初余額為672,000,000919,148,200842,300,000748,848,200現(xiàn)代農(nóng)裝對(duì)上述關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的信息披露情況?，F(xiàn)代農(nóng)裝在2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注短期借款科目部分，披露了從農(nóng)機(jī)院取得的委托期初、期末30002014年年度報(bào)告“第七節(jié)融資及分配情況”部分披露了其在國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)(包括直接及委托貸款)取得的每筆詳細(xì)情況，另外，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注短期借款科目部分也對(duì)其從國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)和農(nóng)機(jī)院取得的相關(guān)情況進(jìn)行了披露。但在2013年度、2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)部分，現(xiàn)代農(nóng)裝僅披露了其與國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及類(lèi)型，未披露其與國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)之間發(fā)生的上述關(guān)聯(lián)的(二)現(xiàn)代農(nóng)裝在2013年、2014年財(cái)務(wù)報(bào)表附注關(guān)聯(lián)部分未披露其在2013年、2014年，現(xiàn)代農(nóng)裝及其下屬子公司在國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)存款業(yè)務(wù)的基本情況?，F(xiàn)代農(nóng)裝及其下屬子公司將其部分存放在國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)中。2013年、2014年度現(xiàn)代農(nóng)裝及其下屬子公司在國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)的關(guān)聯(lián)存款具體情況如下：2013269,939,903.51元，當(dāng)期存入金額為4,376,055,098.554,549,328,721.16元，期末余額為96,666,280.90元；201496,666,280.905,409,460,494,085,473,726,201.8732,400,573.112013年度、2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告附注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)部分未披露其在國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)發(fā)生的(三)現(xiàn)代農(nóng)裝在2013年、2014年財(cái)務(wù)報(bào)表附注關(guān)聯(lián)部分對(duì)上述關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)的利息支出金額披露確現(xiàn)代農(nóng)裝2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告附注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)部分披露的關(guān)聯(lián)利息支出為7,998,286.76元，而實(shí)際發(fā)生的關(guān)聯(lián)利息支出為40,253,102.72元(其中：直接利息支出4,973,733.32元，委托利息支出元)32,254,815.96現(xiàn)代農(nóng)裝2014年度財(cái)務(wù)報(bào)告附注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)部分披露的關(guān)聯(lián)利息支出為34,193,639.52元(其中：直接利息支出3,456,683.89元，委托利息支出30,736,955.63元)，而實(shí)際發(fā)生的關(guān)聯(lián)利息支出為50,022,890.08元(其中：直接支出3,769,606.66元，委托支出46,253,283.42元)，兩15,829,250.56元。此外，現(xiàn)代農(nóng)裝在2014年財(cái)務(wù)報(bào)表附注關(guān)聯(lián)部分披露的關(guān)聯(lián)利息上年支出數(shù)為29,101,945.75(其中：直接利息支出8,908,017.98元，委托20,193,927.77元)2013201336號(hào)—關(guān)聯(lián)方披露》第八條、第十條、第十一條，現(xiàn)代農(nóng)裝及其下屬子公司與國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)之間的存、業(yè)務(wù)，構(gòu)成關(guān)聯(lián)，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、類(lèi)型及要素。根據(jù)上述規(guī)定，可以認(rèn)定現(xiàn)代農(nóng)裝未按規(guī)定充分披露與國(guó)機(jī)財(cái)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)的交對(duì)現(xiàn)代農(nóng)裝上述行為直接負(fù)責(zé)的主管人員為董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)張海、副總經(jīng)理兼董事會(huì)，其他直接責(zé)任人員為副董事長(zhǎng)。以上事實(shí)，有涉案人員詢(xún)問(wèn)筆錄、20132014半年度報(bào)告及年度報(bào)告、公司提供的情況說(shuō)明、記賬憑證及其附件等證明，足以認(rèn)定。利。當(dāng)事人現(xiàn)代農(nóng)裝(住所：市昌平區(qū)科技園區(qū)中興路10號(hào))、(男，1962年7月出生，時(shí)任現(xiàn)代農(nóng)裝董事長(zhǎng)，住址：市朝陽(yáng)區(qū))、(男，1969年12月出生，時(shí)任現(xiàn)代農(nóng)裝財(cái)務(wù)總監(jiān)，住址：市朝陽(yáng)區(qū))提出陳述、申辯意見(jiàn)，并要求聽(tīng)證。當(dāng)事人(女，1951年9月出生，時(shí)任現(xiàn)代農(nóng)裝副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，住址：市朝陽(yáng)區(qū))、(男，1974年4月出生，時(shí)任現(xiàn)代農(nóng)裝副總經(jīng)理、董事會(huì)，住址：市朝陽(yáng)區(qū))提出陳述、申辯意見(jiàn)。應(yīng)當(dāng)事人現(xiàn)代農(nóng)裝、、的要求，我會(huì)舉行聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取了當(dāng)事人及其人的陳述和申辯。本案現(xiàn)已、終結(jié)。《關(guān)于中小企業(yè)轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的決定》(國(guó)發(fā)〔2013〕49號(hào))第五條“加強(qiáng)事中、事后，保障投資者合法權(quán)益”中規(guī)定“應(yīng)當(dāng)比照法關(guān)于市場(chǎng)主體的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格，對(duì)虛假披露、、市場(chǎng)等違法行為采取措施，實(shí)施行政處罰《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(令第96號(hào))第二十條規(guī)定“公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政和中國(guó)的規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，依照《上述當(dāng)事人的行為了《法》第六十三條關(guān)于信息披露的規(guī)定，構(gòu)成《法》第一百九十三條所述信息披露違法行為。當(dāng)事人現(xiàn)代農(nóng)裝及其人提出，新三板掛牌公司和主板上市公司尚有區(qū)別，涉案行為未造成損害、無(wú)不利社會(huì)影響，公司內(nèi)部不存在共謀，并無(wú)當(dāng)事人及其人提出，擔(dān)任公司董事期間已盡勤勉、忠實(shí)他專(zhuān)業(yè)出具的意見(jiàn)和報(bào)告，當(dāng)事人身兼數(shù)職，并不直接從事公司具體的經(jīng)當(dāng)事人及其人提出，當(dāng)事人已經(jīng)盡到忠實(shí)、勤勉義務(wù)，沒(méi)有違法故意，應(yīng)收賬款半年報(bào)壞賬計(jì)提問(wèn)題，是公司自成立之后的處理習(xí)慣，存貨計(jì)提問(wèn)題是工作上有所疏漏，關(guān)聯(lián)問(wèn)題系疏忽大意導(dǎo)致披露不夠當(dāng)事人、及其人提出，任職期間已盡勤勉、忠實(shí)任職期間制定、完善與公司信息披露事務(wù)管理制度，不具備財(cái)務(wù)知對(duì)于上述申辯意見(jiàn)，我會(huì)在與復(fù)核過(guò)程中已經(jīng)充分考慮根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，決定：二、對(duì)、給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。三、對(duì)、給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國(guó)監(jiān)督管理(銀行：中信銀行總行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：證復(fù)印件送中國(guó)監(jiān)督管理稽查局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)監(jiān)督管理申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的提起行政。復(fù)議和期間，上述決定不停止執(zhí)行。【7】Deloitte,PartnerGetRecordU.K.FineforLONDON(NOVEMBER10,2016)BYPATRICKGOWER(Bloomberg)DeloitteLLPandfirmpartnerJohnClennettgotarecordfineintheUnitedKingdomformisco