財務制度模版(通用版)

【精品文檔】123456789財務管理制度第一章總則第二章財務管理機構和人員第三章財務會計管理第四章經(jīng)營計劃和預算管理第五章資產管理5-1貨幣資金管理5-2應收款和預付款的管理5-3固定資產管理-4無形資產管理【精品文檔】第六章負債、籌資及擔保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務會計報告第十一章審計監(jiān)督第十二章財務考核第十三章附則第一章總則【精品文檔】47具體準則等國家有關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結合+本公司的48實際情況，制定本制度。50第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指51*****(公司名)。53第三條本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內54統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。56第四條公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律59第二章財務管理機構和人員61第五條公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，按63管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職64責、承擔相應的責任。66第六條公司的以下重大財務事項需要由公司董事會按規(guī)定程序【精品文檔】67審議通過：68(一)決定公司的投資計劃；69(二)批準公司的年度財務預算方案、決算方案；70(三)批準公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；71(四)公司增加或減少注冊資本；72(五)發(fā)行公司債券；73(六)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；74(七)達到規(guī)定條件需由董事會審議的擔保行為；75(八)達到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產購買和出售；76(九)達到規(guī)定條件需由董事會表決的關聯(lián)交易；77(十)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務78事項。80第七條公司以下重大財務事項需由公司總裁辦公會審議通過，81其中涉及董事會權限的財務事項在總裁辦公會審議通過后需報董事82會審議批準。83(一)決定公司經(jīng)營計劃和投資方案；84(二)制定公司的年度財務預算方案、決算方案；85(三)制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；冊資本、發(fā)生債券或者其他證券87及上市方案；【精品文檔】89解散及變更公司形象的方案；需由總裁辦公會審議的項目投資、股權91投資、資產處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資；92(七)達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關聯(lián)交易；93(八)聘請或解聘為公司審計的會計師事務所；定或修訂本財務管理制度和公司的主要會計政策，審議95和批準公司對外披露的財務報告；財務管理制度規(guī)定需由總裁辦公97會審議通過的其他財務事項。103表決通過后方可實施。106責人負責財務部門的全面工作。109的組織、協(xié)調、檢查與考核；公司整體財務預決算方案的組織編制、【精品文檔】111司投資與產權管理。113第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真114實性、合法性和完整性負責，對本公司財務管理工作承擔最終責任。115財務部門對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料、116投資項目可行性以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。118第十二公司財務負責人的職責和權限包括：119(一)按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財122的，有權提請公司按規(guī)定處理。123(二)負責組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要126符合會計制度和公司相關制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。127(三)組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落130處理。定期完成預測和財務分析工作。131(四)負責公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保金成本，提【精品文檔】133高資金使用效率。134(五)負責公司的資產管理，確保公司資產的安全與完整，促進136規(guī)定進行處理。137(六)參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資139提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。140(七)負責公司的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務關系，143(八)具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措144施確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。145(九)負責對公司財務部門和財務人員的管理，定期對財務人員147員依法履行職責。148(十)管理和監(jiān)督各部門的財務管理工作，接受和配合公司內部149審計以及有關主管部門的檢查和監(jiān)督。150(十一)依據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務管理相關的其他職責。154人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。【精品文檔】155公司領導的直系親屬不能擔任財務部門負責人和主管會計；財務156部門負責人及會計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。160手續(xù)。162第三章財務會計管理168準則的規(guī)定。170第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司171董事會表決通過。173第十七條公司財務管理部門應根據(jù)國家相關法律法規(guī)、準則的【精品文檔】178實、準確、及時和完整。180第十八條公司應做好對各部門財務會計的管理和指導工作。182第十九條公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，184限妥善保管財務會計檔案。188的紙質文件與電子文檔的內容應保持一致。190第二十一條公司應按照國家有關主管部門規(guī)定的時間和格式要193責人(會計主管人員)、主管會計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋198的規(guī)范化情況進行檢查、監(jiān)督。 200第四章經(jīng)營計劃和預算管理202第二十三條公司實行統(tǒng)一的經(jīng)營計劃管理，并實行全面預算管的成本費用開支和增加各項業(yè)206算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。208第二十四條公司各部門應制定財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的209具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理。211第二十五條財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實、實事求215可行。各部門編制的財務預算應報公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。217第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據(jù)此成本費用支出的程序和219標準，按規(guī)定標準和程序支出，確保支出經(jīng)過規(guī)定審核與批準程序。【精品文檔】221第二十七條財務預算經(jīng)管理層批準后執(zhí)行，應分解各項預算指223的執(zhí)行。225第二十八條在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃與預算發(fā)生或將要發(fā)生228后修訂。230第二十九條公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制具體的成本費231用預算，并經(jīng)各公司管理層審批后執(zhí)行。233第三十條財務部門應向公司領導提供編制年度成本費用預算和234各期成本費用預算完成情況的財務數(shù)據(jù)。236第五章資產管理239保證公司資產安全完整和保值增值。241第三十二條公司的資產由其所在部門按以下原則確定主要歸口242管理部門：【精品文檔】244性金融資產由財務部門管理；2452、固定資產按照實際使用部門負責管理；2463、軟件項目及研發(fā)用設備物料由研發(fā)部門負責管理。247各項資產統(tǒng)一由財務部門核算，財務部門應對資產的管理履行會249門應予以配合。251第一節(jié)貨幣資金管理253第三十三條公司的貨幣資金實施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安255價值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。257第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經(jīng)營計經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)260行。264務風險和資金成本的管理目標，并根據(jù)實際情況滾動調整資金預算。 266第三十六條公司必須根據(jù)自身實際情況制定明確的支出支出的268于未經(jīng)規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資269金，其他財務人員不得辦理有關財務事務。271第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會在其權限范圍內審議批準，公273形式的委托理財、風險投資活動。275第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實殊原因暫時未能取得合影響的，應追究相關責280任人的責任。282第三十九條財務部門應按照公司的規(guī)定和要求定期報送資金的用等情況，定期向管理層報送資金收支結余情284況。286第四十條公司應加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內使【精品文檔】287用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存，288嚴禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財務部門統(tǒng)一管理，戶。公司開立銀行帳戶290需經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準。292第四十一條公司財務部門應定期對銀行帳戶進行清理，對于長293期不使用、不需用的銀行帳戶應及時注銷。295第二節(jié)應收款和預付款的管理297第四十二條財務部門應建立完善的應收及預付款管理制度，完299應收帳款和其他應收款。301第四十三條財務部門應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登金額、到期時間、催入，在帳上暫時未體現(xiàn)為。306對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、308理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據(jù)，并【精品文檔】309注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權311限較長的預付款項也應及時清理。315在的問題，共同尋求解決方法。317第四十五條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認條319會或董事會批準后核銷壞帳。退、辭職等原因離開公司323續(xù)。325第四十七條公司應規(guī)范其他應收款的核算，其他應收款主要核業(yè)務需要的其他327應收款項。328對于逾期時間較長的其他應收款項，應明確責任人并作為重點催330管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。 332第三節(jié)固定資產管理334第四十八條公司應建立健全固定資產的日常管理制度，對固定335資產的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規(guī)范化管理，336確保固定資產的安全和有效使用。338第四十九條公司應努力降低存貨和固定資產采購、持有和運營342第五十條公司應建立和完善內部責任制度，行政部門負責固定344合理使用和保管各項固定資產，保證固定資產完好無損，數(shù)量不缺，345每年至少對固定資產進行一次維護和清理盤點，提高使用經(jīng)濟效益。347第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，公司所購置348的固定資產都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產完整與安全。、【精品文檔】353產投資需按規(guī)定的權限和程序審批執(zhí)行355第五十三條財務部門按相關法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計提固定356資產折舊。358第四節(jié)無形資產管理360第五十四條公司應當制定無形資產業(yè)務管理制度，明確無形資363及時傳遞相關信息，確保無形資產業(yè)務全過程得到有效控制。365第五十五條公司應當根據(jù)無形資產的使用效果、生產經(jīng)營發(fā)展368科學合理。形資產投資項目，應由董事會進行審批，防止出現(xiàn)370決策失誤而造成嚴重損失。372第五十六條嚴格執(zhí)行無形資產投資預算，對于預算內無形資產【精品文檔】377合格的無形資產應及時辦理編號、建卡、調配等手續(xù)。379第五十七條外購無形資產應當制定請購與審批制度，明確請購380部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批管理內部控制的382相關規(guī)定。384第五十八條公司應當建立嚴格的無形資產交付使用驗收制度，收工作由使用部對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府388應辦理相應的驗收手續(xù)。390第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用393使用權證辦理無形資產的驗收手續(xù)。395第六十條對需要辦理產權登記手續(xù)的無形資產，及時到相關部396門辦理。 398第六十一條公司應根據(jù)國家及行業(yè)有關要求和自身經(jīng)營管理的銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨402意變更。確需變更的，應當按照規(guī)定程序審批。3404第六十二條每年年末由無形資產使用部門和財務部門對無形資406析應包括定期核對無形資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調407整。無形資產存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;，應當按照公司會計準則的規(guī)定計提減值409準備、確認資產減值損失。0，經(jīng)授權部門或人員批準后對該無形資413產進行報廢清理。416出售價值等，按規(guī)定程序審批后進行報廢清理?！揪肺臋n】420出售或轉讓。422方可處置。423無形資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續(xù)。45426第六章負債、籌資及擔保的管理7428第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外429舉債行為需經(jīng)總裁辦公會、董事會按照規(guī)定權限審批。0431第五十五條公司根據(jù)自身實際情況確定合理的資本結構，據(jù)此433制負債帶來的財務風險。4435第五十六條公司籌措生產經(jīng)營資金時，應在可能的條件下，從借款、吸收結算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠438對外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。9440第五十七條公司的擔保行為需經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審【精品文檔】442為，須經(jīng)董事會審議通過：443(一)公司的對外擔?？傤~達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產百444分之五十以后提供的任何擔保；445(二)為資產負債率超過百分之七十的擔保對象提供的擔保；446(三)對股東、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保。449司的擔保。0451第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需452要應經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審批后方可執(zhí)行。3454第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實455與擔保責任相對等的反擔保并經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審批后456方可執(zhí)行。7458第七章收入與成本的管理按照《企業(yè)會計準則》和公司有關收入確460認原則和方法確認收入的實現(xiàn)。1462第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務外【精品文檔】司應就所取得的收入按國家稅收政策法466進行偷稅、逃稅。7468第六十二條公司應嚴格按照《企業(yè)會計準則》和公司有關核算469的規(guī)定，規(guī)范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。0471第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進入成472本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進入成本。3474第六十四條公司應按《企業(yè)會計準則》和公司核算有關規(guī)定統(tǒng)475一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經(jīng)確定，不得隨意改變。6477第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。8479第八章項目投資管理0公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對482所有對外投資按照各級審批權限向董事長、總裁辦公會進行立項報性研究報告》以及完整可行的項484目資金安排等詳細資料。經(jīng)批準的投資項目應嚴格按照投資預算執(zhí)【精品文檔】485行。財務部門根據(jù)批準的投資預算，組織籌集相應的資金。6487第六十七條公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體489關法律法規(guī)和規(guī)定相符。0491第六十八條公司財務部門必須參與公司的投資項目立項，對擬492新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專業(yè)意見。公司進行接收、5496第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內核算，不得以8499第七十條公司財務部要加強對已立項投資項目的資金和核算管投資占控股地位503并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進展情況的定期上報制504度。506第九章利潤分配 508第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)509董事會審批后實施。和公司所有512總裁辦公會，經(jīng)總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。514第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于516途。518第十章財務會計報告520第七十三條公司應按照國家財務會計制度、企業(yè)會計準則的要522基礎和方法編制、提供財務會計報告。524第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財務決算和日常財務會計報告編525報工作，及政府規(guī)定的其他財務會計相關報表、報告的編報工作。527第七十五條公司財務部門應及時按規(guī)定報送財務報告。528第七十六條報送財務報告的同時，應有相關的財務分析，包利【精品文檔】530的問題要求同時提出解決辦法。532第七十七條公司的重大對外投資、重要資產的處置、主要的經(jīng)大調整或發(fā)生其534他重大事項時，應及時在財務報告中披露，并詳細說明對財務狀況、535經(jīng)營成果可能產生的影響。537第七十八條公司財務會計報告必須有編制人、財務負責人、和539報告的真實、準確、完整，并對公司財務報告負最終責任。541