2個小時教你熟悉會計(jì)每月的工作流程財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件

2小時教你熟悉

每月工作流程主講：XXX1（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）目錄：一、會計(jì)每個月工作的流程圖二、會計(jì)每個月工作的具體內(nèi)容三、每月日常的賬務(wù)處理的步驟和注意事項(xiàng)四、編制財(cái)務(wù)報(bào)表五、會計(jì)是每月要怎么申報(bào)納稅2（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）一、會計(jì)每個月工作的流程圖3錄入憑證日常審單納稅申報(bào)工作（次月15號前）應(yīng)收應(yīng)付賬款對賬結(jié)轉(zhuǎn)損益?zhèn)}庫盤點(diǎn)、對賬每天或每周月初10號前月前10號前出具報(bào)表憑證裝訂成本核算計(jì)提分?jǐn)傎M(fèi)用日常工資表審核（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）二、會計(jì)每個月工作的具體內(nèi)容⑴會計(jì)對企業(yè)的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算：①銷售收款、采購付款、日常開支報(bào)銷和其他業(yè)務(wù)的收款；②存貨和固定資產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用；③應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的發(fā)生和結(jié)算；4（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）5④實(shí)收資本的增減；⑤收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（例如：營業(yè)收入、營業(yè)成本、期間費(fèi)用）⑥利潤分配、盈余公積的計(jì)算和處理；（例如：）⑦需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的其他事項(xiàng)（納稅申報(bào)）。（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）6（2）會計(jì)對企業(yè)的以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督：①對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督；（例：送貨單、銷售合同核對：采購入庫單與訂貨合同的核對、費(fèi)用報(bào)銷單與報(bào)銷單據(jù)的核對；付款單與付款依據(jù)的核對、收款單與收款依據(jù)的核對）②對會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)督；（例：出納現(xiàn)金日記賬與會計(jì)的現(xiàn)金日記賬的核對；倉庫庫存報(bào)表與會計(jì)庫存明細(xì)賬的核對。）（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）7③對財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督；（例：對出納月末盤存現(xiàn)金的核對，庫房月末存貨的核對）④對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督；（例：對日常開支單據(jù)的審核，預(yù)支資金的審核）對其他與財(cái)務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)的監(jiān)督。（例：對購銷報(bào)價單、合同的審核；對資金回籠進(jìn)度的監(jiān)督、職工薪酬的數(shù)據(jù)核對）（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）三、每月日常的賬務(wù)處理的步驟和注意事項(xiàng)1、采購進(jìn)貨單審核倉庫交上來的入庫單與供貨的送貨單內(nèi)容是否一致。倉庫不填價格的企業(yè)，會計(jì)還要找出報(bào)價單將價格填在入庫單上。2、采購付款單

審核采購部上交的付款申請單，看與付款的金額與付款依據(jù)是否一致，部門經(jīng)理是否審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批付款。（一）審核原始憑證8（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）4、銷售送貨單

審核銷售部開具的送貨單內(nèi)容與倉庫上交的出貨單內(nèi)容是否一致，單據(jù)是否有標(biāo)明合同號、經(jīng)手人。送貨人送貨回來后，還要核對是否有對方收貨人的簽收證明。3、成品進(jìn)倉單

審核倉儲部上交的成品進(jìn)倉單，單據(jù)上是否有標(biāo)明生產(chǎn)計(jì)劃單號或產(chǎn)品批號，核對進(jìn)倉產(chǎn)品是否與生產(chǎn)計(jì)劃單一致，月末還要將計(jì)算好的產(chǎn)品成本填列在成品進(jìn)倉單上。9（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）105、費(fèi)用報(bào)銷單

審核費(fèi)用報(bào)銷單的金額與后附的原始憑證是否一致，原始憑證是否符合相關(guān)規(guī)定，報(bào)銷的金額與公司的管理制度要求是否一致。審核原始憑證要注意以下事項(xiàng)。①報(bào)銷費(fèi)用的原始憑證上必須具備的內(nèi)容：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或簽章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）11②從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人處取得的原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。③凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。④一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)看清各聯(lián)的用途，只有發(fā)票聯(lián)才可以作為報(bào)銷的憑證。⑤借款單據(jù)必須附在記賬憑證上，收回借款時，應(yīng)另開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還借款單據(jù)原件。（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）12⑦經(jīng)過上級批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱，日期和文件字號。⑧粘貼憑單據(jù)上的負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納、制單這些地方都要簽上相關(guān)人員的名字（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）二、編制記賬憑證（一）編制記賬憑證的要求：13（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）141、填制日期可能與后附原始憑證日期一致，也可能晚于原始憑證日期，但一定不能早于原始憑證日期。如果是月末匯總一次做賬的，那憑證日期是每個月的最后一天。2、每個月的業(yè)務(wù)都從1號順序往下排，同一筆業(yè)務(wù)，憑證一張不能記完的，就需要使用“分?jǐn)?shù)編號法”填列例如3張才寫完的，憑證號要寫著1/3、2/3、3/3。（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）153、摘要寫業(yè)務(wù)事項(xiàng)。記賬憑證的“摘要欄”是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明，又是登記賬簿的重要依據(jù)，必須針對不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，考慮到登記賬簿的需要，正確填寫，不可以漏填或錯填?！罢喢鞫笠?，但至少是一句話，有時主語可以省略，如“收到凌光公司匯來預(yù)付賬款”，有時不能省略，如：“劉軍因公出差廣州報(bào)銷差旅費(fèi)等”。（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）164、每筆業(yè)務(wù)都應(yīng)按規(guī)定填制正確的會計(jì)科目，包括總賬科目和明細(xì)科目。5、規(guī)范地填好金額。金額應(yīng)和所附原始憑證一致；沒有角分的數(shù)字要補(bǔ)“00”；最下一行合計(jì)數(shù)前要加“￥”符號?？瞻滋幰獎澗€，從貸方最后的數(shù)字的下一行劃至借方合計(jì)數(shù)的上一行，表示以下沒有業(yè)務(wù)發(fā)生。（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）176、附件要注明有多少張?jiān)紤{證。收付款業(yè)務(wù)一般按自然張數(shù)計(jì)算，即有一張算一張；對附有火車票等的差旅費(fèi)報(bào)銷單的附件處理，只填報(bào)銷單的張數(shù)。當(dāng)一張或幾張?jiān)紤{證為幾張記賬憑證所共用，可將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，摘要欄內(nèi)注明“附件包括第幾號記賬憑證”，在其他記賬憑證附件欄內(nèi)注明“見第幾號記賬憑證”，以便查閱。結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。7、制單人要簽名，如果太多，可以刻個私章，用私章代替簽名。（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）（二）月末需要計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)1、計(jì)提折舊18借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)制造費(fèi)用-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊

附固定資產(chǎn)折舊表2、計(jì)提員工社保借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

制造費(fèi)用-社保費(fèi)

生產(chǎn)成本-直接人工-XXX產(chǎn)品

貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險(xiǎn)費(fèi)注意：這里的計(jì)提金額是不包括員工承擔(dān)的那部分19（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）20

（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）3、計(jì)提員工工資借：管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

制造費(fèi)用-工資生產(chǎn)成本---直接人工-XX產(chǎn)品（工業(yè)企業(yè)）

主營業(yè)務(wù)成本-人工成本（服務(wù)業(yè)）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資21（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）22附工資計(jì)提表（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）4、計(jì)提稅金①計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）注意：只有一般納稅人銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時才需要做這個分錄2324②計(jì)提附加稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育附加注意：只有需要交增值稅時才計(jì)提附加稅③計(jì)提印花稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅。注意：符合印花稅征收項(xiàng)目才計(jì)提。25④計(jì)提企業(yè)所得稅（公司類企業(yè)）借：所得稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅⑤計(jì)提經(jīng)營所得的個人所得稅（非公司類企業(yè)）借：所得稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅5、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用-XX產(chǎn)品

貸：制造費(fèi)用-所有的二級科目266、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本借：庫存商品-XX產(chǎn)品

貸：生產(chǎn)成本-直接人工-直接材料-制造費(fèi)用2728

7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營業(yè)務(wù)成本-XX產(chǎn)品

貸：庫存商品-XXX產(chǎn)品298、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益。借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤注意：以上業(yè)務(wù)都要結(jié)轉(zhuǎn)到最末級科目。30四、登記賬簿1、出納賬（1）出納賬它登賬的依據(jù)是：根據(jù)原始憑證登賬。31（2）出納賬填寫的方法：因?yàn)槌黾{記的現(xiàn)金銀行日記賬是流水賬，所以在賬本上填寫的日期就寫原始憑證的支付日期。憑證編號由出納自己編寫，憑證字號分別是銀收、銀付、現(xiàn)收和現(xiàn)付四種，此編號寫在原始憑證的右上角。編寫的規(guī)律是收到銀行匯款，就寫銀收，通過銀行支付款項(xiàng)就寫銀付。收到現(xiàn)金收入就寫現(xiàn)收，用現(xiàn)金支付款項(xiàng)就寫現(xiàn)付。摘要就填業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對方科目可以不填。在余額處要每一筆業(yè)務(wù)都要結(jié)出一個余額。3233三、如果一頁不夠?qū)懙?，要在最后一欄寫著“過次頁”，在另外一頁的第一行寫“承上頁“，月末，還要結(jié)出當(dāng)月合計(jì)和當(dāng)年累計(jì)，并在本月合計(jì)和本年累計(jì)下面劃單紅線，到了12月份，還要在本年累計(jì)下劃雙紅線。四、月末，如果出納賬與銀行有對賬單有不符的，出納還需要做一份銀行余額調(diào)節(jié)表。2、倉庫賬（1）倉庫賬它的登賬依據(jù)是：根據(jù)入庫單、領(lǐng)料單、成品進(jìn)倉單和出貨單。（2）倉庫賬填寫的方法：根據(jù)單據(jù)的貨品名稱、數(shù)量、不含稅金額和單價等內(nèi)容登記庫存商品（原材料）分類三欄式明細(xì)賬上（實(shí)務(wù)有些企業(yè)不想非采購部的員工知道材料的單價，所以它們只要求倉管登記數(shù)量，不需要登記單價和金額3435

3、會計(jì)賬（1）會計(jì)要登記明細(xì)分類賬和總賬，在登記明細(xì)賬前,我們還要做另外一項(xiàng)工作,登記T字賬,什么叫T字賬呢?丁字賬戶又稱T型賬戶,是賬戶的簡單格式，由于該賬戶與大寫的字母“T”或漢字“丁”形似。一個T型帳戶有左方和右方，分別稱作“借方”和“貸方”。金額記入其左方時稱為“借記”該帳戶，記入其右方則為“貸記”該帳戶。36T字賬的樣式如下:3738為什么要做T字賬呢?因?yàn)槲覀円獪y算所做的記賬憑證有沒有錯，借貸平不平衡。T字賬做好后，將數(shù)據(jù)填入科目匯總表（如右圖），在我們登記了明細(xì)賬和總賬后,根據(jù)平衡后的T字賬去核對明細(xì)賬的當(dāng)期發(fā)生額的合計(jì)數(shù)有沒有錯。39科目匯總表編制單位:商業(yè)類例子帳科目名稱借方貸方現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)收帳款

庫存商品

原材料

制造費(fèi)用

固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊

累計(jì)攤銷

長期待攤費(fèi)用

應(yīng)付帳款

應(yīng)交稅費(fèi)

主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

營業(yè)外支出

合計(jì)

（2）科目的明細(xì)分類賬和總賬登賬的依據(jù)是什么呢？明細(xì)賬是根據(jù)記賬憑證登記的，我們每記完一筆憑證的業(yè)務(wù)，都必須在記賬憑證的右邊（如下圖），打上一個鉤，表示這筆業(yè)務(wù)已登賬。40（3）明細(xì)分類賬根據(jù)科目的不同，賬頁的樣式也不一樣，大概分兩種三欄式和多欄式。各種科目使用的賬頁具體如下：41⑷登賬42像上面的例子，采購收貨，產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅金，那我們就記在借方進(jìn)項(xiàng)稅金下；現(xiàn)款銷售的，產(chǎn)生銷項(xiàng)稅金的，我們就記在銷項(xiàng)稅金下。但是每一筆業(yè)務(wù)都要結(jié)出一個余額。并注明余額的方向。43（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）三欄式的明細(xì)賬登賬方法就簡單多了，按差記賬憑證上的借方和貸方記入到賬本的借方和貸方欄中，并在余額欄結(jié)出余額，標(biāo)明余額的方向。月末如果是損益類科目的明細(xì)賬，余額都是結(jié)轉(zhuǎn)到別的科目的，那它余額的方向就寫個平字。本月合計(jì)下面也同樣要劃單橫線。44（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）45

（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）（5）登記總賬，那我們就根據(jù)記賬憑證匯編成的科目匯總表登記總賬?？傎~日期寫每月的最后一日，摘要不用寫，本期合計(jì)要結(jié)出余額，并標(biāo)明余額方向。46（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）

47（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）四、編制財(cái)務(wù)報(bào)表

1、利潤表

利潤表作為一個反映企業(yè)經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，必須包括影響某一會計(jì)期間的所有損益內(nèi)容，既要包括來自生產(chǎn)經(jīng)營方面已實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入、已耗費(fèi)需要在本期配比的各項(xiàng)成本、費(fèi)用，也要包括本期發(fā)生的投資收益（或損失）和各項(xiàng)營業(yè)外收支。484950（1）營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入（2）營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本（3）營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益（4）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（5）凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用（6）本月或本期是指當(dāng)月或當(dāng)期發(fā)生數(shù)（7）本年是指本年的累計(jì)發(fā)生數(shù)（8）上年同期是指上一年同一個時期的發(fā)生數(shù)（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）2、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)某一特定日期的全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況的報(bào)表，而各有關(guān)賬戶的期末余額分類反映企業(yè)某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。51（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）52

（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的具體填列方法如下：1.表中各項(xiàng)“年初余額”的填列

資產(chǎn)負(fù)債表"年初余額"欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表"期末余額"欄內(nèi)所列數(shù)字填列。

年初數(shù)填列之后，一年內(nèi)是不會有變更的。53（財(cái)務(wù)講座培訓(xùn)課件）542.表中各項(xiàng)目“期末余額”的填列

資產(chǎn)負(fù)債表"期末余額"欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)會計(jì)賬簿記錄填列。其中，大多數(shù)項(xiàng)目可以直接根據(jù)賬戶余額填列，少數(shù)項(xiàng)目則要根據(jù)賬戶余額進(jìn)行分析、計(jì)算后填列，具體填列方法有以下幾種：（1）直接根據(jù)總分類賬戶余額填列

資產(chǎn)負(fù)債表中大多項(xiàng)目的數(shù)字可以根據(jù)有