全面財務(wù)預(yù)算管理制度樣本（2篇）

第14頁共14頁全面財務(wù)預(yù)算管理制度樣本第一章總則第一條預(yù)算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進(jìn)行____、管理、控制的手段之一，也是公司對各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟活動包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。第三條本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算(也稱業(yè)務(wù)預(yù)算)、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。第四條全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。2、加強公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動一致。3、明確公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。4、通過對公司的經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價，實現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。第二章全面預(yù)算管理體系第五條公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。2、分級管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財務(wù)部門一個部門、一個人來編制公司預(yù)算。4、實事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第六條預(yù)算的編制管理公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費用預(yù)算，投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：(1)、營業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會同營運部門編制，主要為營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。(2)、經(jīng)營成本預(yù)算。由財務(wù)部會同營運部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。(3)、營業(yè)費用預(yù)算。由營運部門編制，主要是營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。(5)、教育培訓(xùn)費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費用。(6)、項目費用預(yù)算。由營銷部會同營運部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。(7)、管理費用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為____和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。(8)、能源消耗預(yù)算。由營運部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。(9)、采購預(yù)算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。(10)、維修費預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。2、非經(jīng)營性費用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費攤銷，貸款利息支出等各項支出預(yù)算。3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。4、財務(wù)預(yù)算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。第三章全面預(yù)算管理體制及職責(zé)第七條公司全面預(yù)算管理的____體系以全面預(yù)算管理委員會、全面預(yù)算管理辦公室為主體，公司對下屬部門的全面預(yù)算實行垂直式管理，各下屬部門設(shè)立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和全面預(yù)算管理工作小組，同時在本單位內(nèi)部設(shè)立全面預(yù)算歸口管理部門和全面預(yù)算責(zé)任部門。第八條全面預(yù)算管理委員會是全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)、____和協(xié)調(diào)機構(gòu)，全面負(fù)責(zé)年度經(jīng)營目標(biāo)的擬定并分解到各部門工作，承擔(dān)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)及調(diào)控職能。全面預(yù)算管理委員會由總經(jīng)理任主任，財務(wù)總監(jiān)任常務(wù)副主任，公司各職能部門、各下屬部門負(fù)責(zé)人為委員。預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機構(gòu)，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會議開展工作。決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜，主要行使以下職責(zé)：1、根據(jù)公司審批的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定公司及各部門的具體年度經(jīng)營目標(biāo)，并審批。2、將審批的年度經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)到營運部。3、____擬定和審議全面預(yù)算管理制度和流程操作規(guī)范。4、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。5、____召開公司全面預(yù)算管理例會，對預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。6、匯總、____、平衡下屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。7、全面預(yù)算編制和執(zhí)行中，對例外事項和____進(jìn)行協(xié)調(diào)。8、制定公司預(yù)算，履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序。9、分解下達(dá)公司的年度預(yù)算，并根據(jù)重大形勢變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。10、研究分析公司及下屬部門的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績報告，匯總上報。11、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)公司及下屬部門的獎懲措施。第九條責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行與反饋部門。責(zé)任部門即公司內(nèi)各業(yè)務(wù)部門和職能部門，以部門為主體進(jìn)行全面預(yù)算管理。其主要職責(zé)包括：1、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位全面預(yù)算管理制度。2、根據(jù)本單位全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組下發(fā)的經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案。3、按照全面預(yù)算管理工作小組的要求，對預(yù)算差異形成的具體原因進(jìn)行分析。4、確認(rèn)預(yù)算的考核結(jié)果。5、提出預(yù)算調(diào)整與修正申請。6、負(fù)責(zé)提出本部門管理的預(yù)算指標(biāo)變更申請報告。7、在預(yù)算整個過程中，就發(fā)現(xiàn)問題及時與全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組或工作小組溝通，以促進(jìn)預(yù)算工作的不斷改進(jìn)。8、完成全面預(yù)算管理工作小組交辦的其它工作。第四章全面預(yù)算的編制第十條預(yù)算編制程序1、預(yù)算編制遵循上下結(jié)合的編制原則。2、各下屬部門根據(jù)全面預(yù)算管理委員會下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)和編制方針，編制本部門預(yù)算方案初稿。3、責(zé)任部門編制完成預(yù)算表后，上交全面預(yù)算管理委員會進(jìn)行審核。審核不通過發(fā)還相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算方案修正；審核通過后提交年度預(yù)算草案，審核確定年度預(yù)算后以文件形式正式下達(dá)。第十一條預(yù)算編制依據(jù)1、預(yù)算編制以營業(yè)收入預(yù)測為起點。2、經(jīng)營預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營預(yù)算時應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨反映資本項目對年度經(jīng)營的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。5、財務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財務(wù)部門編制財務(wù)預(yù)算。第十二條預(yù)算編制方法按照預(yù)算項目與作業(yè)活動關(guān)系的緊密程度，對于不同預(yù)算項目，采用不同的編制方法，下面列舉但不限于以下預(yù)算方法。1、零基預(yù)算是指在編制成本費用預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出以“零”作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算部門各項預(yù)算的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理的預(yù)算方法。2、固定預(yù)算是以預(yù)算期內(nèi)正常的，可能實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷售量)水平為固定基礎(chǔ)，不考慮可能發(fā)生的變動因素而編制預(yù)算的方法。3、彈性預(yù)算是在變動成本法的基礎(chǔ)上，以未來不同業(yè)務(wù)水平為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法，是固定預(yù)算的對稱。是指以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的費用預(yù)算。以便分別反映在各業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)開支(或取得)的費用(或利潤)水平。第五章全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十三條全面預(yù)算的執(zhí)行1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。3、分管領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。第十四條全面預(yù)算的控制1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核和獎懲。2、嚴(yán)格按照費用預(yù)算項目開支，不得相互替代；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。3、成本、費用如遇預(yù)算控制不善確需突破時，必須由責(zé)任部門提出書面申請，說明原因?？偨?jīng)理審批，超過____%報全面預(yù)算管理委員會審批，并納入預(yù)算外資金控制。4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)董事會審批通過后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計劃性不強等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任部門和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。該申請經(jīng)公司全面預(yù)算管理委員會審批，審批通過后執(zhí)行。同時，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。第六章全面預(yù)算的反饋與分析第十五條全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統(tǒng)地報告每個責(zé)任部門及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。全面預(yù)算管理工作小組根據(jù)自己的記錄與各責(zé)任部門的反饋報告形成總預(yù)算執(zhí)行分析報告，在月度預(yù)算例會上對本月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2、預(yù)算信息反饋的方式(1)定期書面報告包括預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預(yù)算編制表格一一對應(yīng)，即對于各責(zé)任部門編制的每項預(yù)算，全面預(yù)算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實際經(jīng)營情況與預(yù)算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進(jìn)行分析和報告。由全面預(yù)算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報告。(2)為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實現(xiàn)，全面預(yù)算管理委員會在月度召開預(yù)算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對今后預(yù)算工作做好部署。第十六條全面預(yù)算的分析1、全面預(yù)算差異分析的周期下屬公司每月制定差異分析報告，并召開月度預(yù)算例會，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報告提交全面預(yù)算管理辦公室備案。2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門(1)公司全面預(yù)算管理委員會討論通過公司各部門提交的重大差異分析報告；對預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。(2)責(zé)任部門每月記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生原因，提出改進(jìn)建議;落實由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施;3、全面預(yù)算差異分析程序(1)每月____日前，由公司各部門向責(zé)任部門提交業(yè)績報告。(2)各責(zé)任部門根據(jù)業(yè)績報告中標(biāo)注的重大差異進(jìn)行解釋和分析，形成部門差異分析報告，并于每月____日前提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。(3)每月____日前，公司全面預(yù)算管理辦公室召開月度預(yù)算例會，對前____月公司各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價，為全面預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供依據(jù)。第七章全面預(yù)算的調(diào)整七條全面預(yù)算調(diào)整的原則1、全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力，或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動提出調(diào)整申請。十八條全面預(yù)算調(diào)整的分類1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成年度預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化，在不影響年度預(yù)算目標(biāo)的前提下，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個別預(yù)算項目進(jìn)行調(diào)整。2、預(yù)算的重大性調(diào)整也可稱為預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實際情況的變化對年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。全面預(yù)算是公司年度經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，年度預(yù)算目標(biāo)不允許修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如下：(1)公司調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；(2)總經(jīng)理辦公會決定追加或縮減任務(wù)；(3)市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；(4)國家政策發(fā)生重大變化；(5)生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；(6)外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；(7)發(fā)生不可抗力的事件;(8)其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。第十九條全面預(yù)算調(diào)整權(quán)限1、全面預(yù)算管理委員會有權(quán)調(diào)整全面預(yù)算。2、公司各部門在保證公司年度經(jīng)營總目標(biāo)不變的情況下，對月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有調(diào)整權(quán)。第二十條全面預(yù)算調(diào)整方式1、由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)時情形差異重大時，公司在與下屬部門相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商一致，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，同時下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。2、由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時，可以向全面預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請。3、全面預(yù)算調(diào)整申請包括的內(nèi)容：(1)導(dǎo)致無法實現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件(如市場變化情況說明，相關(guān)政策變化情況說明，變更后的經(jīng)營計劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項目可行性建議書等)；(2)已經(jīng)采取的其它彌補措施和效果；(3)調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算方案。第七章全面預(yù)算的考核第二十一條預(yù)算考核是全面預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。第二十二條公司內(nèi)的考核以人力資源部出臺的相關(guān)考核辦法為準(zhǔn)。全面財務(wù)預(yù)算管理制度樣本（二）第一章總則第一條預(yù)算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟活動包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。第三條本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標(biāo)的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算(也稱業(yè)務(wù)預(yù)算)、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。第四條全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。2、加強公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標(biāo)與活動一致。3、明確公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。4、通過對公司的經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價，實現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。第二章全面預(yù)算管理體系第五條公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。2、分級管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實，各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財務(wù)部門一個部門、一個人來編制公司預(yù)算。4、實事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。第六條預(yù)算的編制管理公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工：按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費用預(yù)算，投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類，公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：(1)、營業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會同營運部門編制，主要為營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。(2)、經(jīng)營成本預(yù)算。由財務(wù)部會同營運部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。(3)、營業(yè)費用預(yù)算。由營運部門編制，主要是營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。(5)、項目費用預(yù)算。由營銷部會同營運部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。(7)、管理費用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。(8)、能源消耗預(yù)算。由營運部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。(9)、采購預(yù)算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。(10)、維修費預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。2、非經(jīng)營性費用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費攤銷，貸款利息支出等各項支出預(yù)算。3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。4、財務(wù)預(yù)算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。5、各部門編制完成預(yù)算表后，每月____號上交財務(wù)審核，交王總審批，第十一條預(yù)算編制依據(jù)1、預(yù)算編制以營業(yè)收入預(yù)測為起點。2、經(jīng)營預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營預(yù)算時應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨反映資本項目對年度經(jīng)營的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。5、財務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財務(wù)部門編制財務(wù)預(yù)算。第十三條全面預(yù)算的執(zhí)行1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。3、分管領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。4、成本、費用如遇預(yù)算控制不善確需突破時，必須由責(zé)任部門提出書面申請，說明原因?？偨?jīng)理審批。全面預(yù)算的反饋與分析第十五條全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋1、預(yù)算執(zhí)行過