財務(wù)會計制度范本

財務(wù)會計制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財務(wù)會計行為，依照《會計法》、《公司財務(wù)公則》和《公司會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法例，聯(lián)合本公司的實質(zhì)狀況，擬訂本制度。第二條公司會計工作的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行國家財政政策和會計法例，增強財務(wù)管理，增強財務(wù)監(jiān)察，規(guī)范各項財務(wù)進(jìn)出的計劃控制、核算、剖析和核查工作，照實反應(yīng)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成就，依法納稅，接受股東大會、董事會、監(jiān)事會等內(nèi)部機構(gòu)以及財政、稅收、審計、證券看管等有關(guān)部門和行業(yè)主管部門的監(jiān)察檢查，依法合理籌備資本，有效利用公司的各項財產(chǎn)，增收節(jié)支，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好顧問，為公司決議，為公司創(chuàng)建最大利潤，為股東創(chuàng)建最大利潤供給服務(wù)。第三條 公司會計工作由公司財務(wù)副總直接負(fù)責(zé)。財務(wù)副總應(yīng)當(dāng)依據(jù)《會計法》的規(guī)定，保證公司會計工作和會計資料的真切性和完好性； 負(fù)責(zé)公司財務(wù)計劃的擬訂和監(jiān)察檢查，協(xié)助公司擬訂經(jīng)營目標(biāo)和資本運作政策； 負(fù)責(zé)公司會計機構(gòu)的設(shè)置， 對財會人員的裝備、熱恩面和賞罰提出建議，并保證會計機構(gòu)、會計人員依法興職責(zé)；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融、財政、稅務(wù)、審計、證券看管等方面的關(guān)系。第四條 公司建立財務(wù)部，負(fù)責(zé)財務(wù)會計方面的平時工作，財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財務(wù)進(jìn)出計劃的執(zhí)行，主管公司的會計核算和資本管理工作， 主持?jǐn)M訂公司的財務(wù)規(guī)章制度， 規(guī)范各級財務(wù)管理實行細(xì)則，一致公司會計核算方法，配合財務(wù)副總協(xié)調(diào)外面關(guān)系。第五條 分公司設(shè)獨自財務(wù)機構(gòu)，裝備必需的財務(wù)人員，嚴(yán)格執(zhí)行《財務(wù)會計制度》和公司《財務(wù)管理制度》，接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。必需時，依據(jù)不一樣分公司的業(yè)務(wù)特色制定相應(yīng)的財務(wù)管理細(xì)則。第六條 公司全資和控股子公司一定裝備專職會計和出納人員，參照本制度依據(jù)公司性質(zhì)和特色擬訂完好的財務(wù)制度，并接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第七條 公司會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)當(dāng)依照會計法律法例的規(guī)定， 依照真切、完好的要求，進(jìn)行會計核算，推行會計監(jiān)察，并向公司董事會、總經(jīng)理按期報告會計工作狀況， 報送財務(wù)會計報告和其余必需資料。第八條 公司會計年度采納陽歷年度，會計核算億人民幣為記賬本位幣，會計記賬采納借貸記賬法。第九條 公司審查原始憑據(jù)、填制會計憑據(jù)、登記會計賬簿、編報財務(wù)會計報告和管理睬計檔案，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法例和本制度的要求。第二章 會計管理體系第十條 公司董事長、財務(wù)副總依據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)會計工作， 并對會計工作和會計資料的真切性和完好性負(fù)責(zé)，財務(wù)部負(fù)責(zé)詳細(xì)的平時會計工作。第十一條 公私財務(wù)負(fù)責(zé)人為財務(wù)副總，依法行以下會計管理職責(zé)：依法建立會計機構(gòu)、裝備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法執(zhí)行職責(zé)；正確執(zhí)行有關(guān)法律法例和規(guī)章制度，糾正違犯財務(wù)會計制度的行為；最后審批公司所有財務(wù)支失事項；對會計工作狀況及會計資料的真切性、 完好性負(fù)責(zé)，簽訂對外宣布的財務(wù)會計報告；法律法例規(guī)定或上司主管部門授與的其余職責(zé)。第十二條 會計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律法例的規(guī)定、上司主管部門及公司主要負(fù)責(zé)人的要求，增強會計崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度和會計稽核制度。第十三條公司領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)理其余員工應(yīng)當(dāng)依照本制度的規(guī)定，在各自的權(quán)限內(nèi)真切、完好的審查和供給各樣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料。公司有關(guān)人員在對所管業(yè)務(wù)的財務(wù)進(jìn)出進(jìn)行詳細(xì)的估算管理和目標(biāo)控制時，對有關(guān)的原始資料負(fù)有記錄、保留和實時進(jìn)行傳達(dá)的責(zé)任。第三章會計機構(gòu)和會計人員第十四條公司財務(wù)部為依法建立的會計機構(gòu)，并依據(jù)工作需要裝備相應(yīng)的會計人員。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱協(xié)助會計）、估算管理、出納等崗位。第十五條各分、子公司建立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，其財務(wù)人員依據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐漸推行會計派制。第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司推行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財會人員的平時行政管原由所在分公司、子公司負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)管原由公司負(fù)責(zé)。第十七條 公司委派財務(wù)人員的薪資和花費一般由公司負(fù)責(zé)，不在所在分、子公司支付。公司與有關(guān)分、子公司還有協(xié)議的，則按有關(guān)協(xié)議辦理。第十八條公司對委派財務(wù)人員推行外勤補助。補助標(biāo)準(zhǔn)分為公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。詳細(xì)補助標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。第十九條在推行會計委派以前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司特意組織的崗位競聘。競聘成功的，直接由公司委任。第二十條推行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性。第四章主要會計政策第二十一條本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為： 《會計法》、《公司會計制度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》等。第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。第二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，推行借貸記賬法。第二十四條公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第二十五條公司的固定財產(chǎn)按直線法計提折舊。第二十六條依照有關(guān)規(guī)定計提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨貶價準(zhǔn)備和其余財產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第五章 會計科目的設(shè)置第二十七條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《公司會計制度》，《公司會計準(zhǔn)則》和《公司經(jīng)營公司會計制度》，并依據(jù)詳細(xì)經(jīng)營特色采納總賬會計科目，其明細(xì)科目依據(jù)編制報表要求，按便于理解，方便管理和切合公司經(jīng)濟(jì)活動剖析的需要合理設(shè)置。第二十八條財務(wù)部在詳細(xì)帳務(wù)辦理中一定正確使用確立的會計科目， 在實質(zhì)工作中可依據(jù)實質(zhì)狀況適合增設(shè)有關(guān)會計科目。第六章 會計原始憑據(jù)與記賬憑據(jù)第二十九條原始憑據(jù)是指波及確立的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行會計辦理的文件、據(jù) 合同、發(fā)票收等各樣書面紀(jì)錄，包含文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算但、收款嚴(yán)守但、薪資表、收條、支票存根、匯款回單等。各項財務(wù)進(jìn)出業(yè)務(wù)需要的原始記錄， 應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容，充足證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原由、時間、數(shù)目和金額 。所有原始記錄一定做到真切、完好。第三十條各樣原始憑據(jù)一定規(guī)范，切合會計核算的要求，其應(yīng)具備以下一些內(nèi)容：名稱：原始憑據(jù)一定有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等一定有標(biāo)題；日期：一般是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表示該記錄設(shè)計的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。數(shù)目；單價；金額：各原始憑據(jù)上記錄的金額應(yīng)當(dāng)填寫清楚，計算正確，大小寫一定一致，格式化的原始憑據(jù)上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂；接受原始憑據(jù)的單位名稱；出具原始憑據(jù)單位的名稱：以行政公章、財務(wù)專用章表記時，印章一定清楚可辨；有關(guān)經(jīng)辦人員署名認(rèn)同。第三十一條原始憑據(jù)出現(xiàn)錯誤，一定按規(guī)定進(jìn)行改正。文字出現(xiàn)錯誤時，一定由開除單位予以改正，并在改正處加蓋公章；數(shù)字和金額出現(xiàn)錯誤時，不得在錯誤憑據(jù)上改正，一定由原單位從頭開具；假如原始憑據(jù)由兩個單位共同達(dá)成，任何錯誤均應(yīng)當(dāng)由兩方共同改正、蓋章。第三十二條同類經(jīng)濟(jì)也的原始憑據(jù)數(shù)目許多時，可填制原始憑據(jù)匯總表。第三十三條原始憑據(jù)一定由出具原始憑據(jù)單位蓋章財務(wù)專用章，同時一定由有關(guān)經(jīng)辦人員，查收人員和主管人員的署名或蓋章， 并注明用途。屬于公司自制的原始憑據(jù)一定按財務(wù)部擬訂的一致、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和擁有審批權(quán)限的有關(guān)人員署名或蓋章。第三十四條公司依照憑據(jù)依照記賬憑據(jù)的支持對原始憑據(jù)區(qū)分為兩種種類： 主要憑據(jù)和輔助憑據(jù)。主要憑據(jù)是對記賬憑據(jù)其主要支持作用的原始憑據(jù)。主要憑據(jù)有：證明款項和有價證券收付業(yè)務(wù)的憑據(jù)，包含證明款項能否支付、有價證券能否交割的資料，以及證明款項（或有價證券）種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；證明財務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑據(jù)，包含證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原由、根源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑據(jù)， 包含證明發(fā)生原由、金額計算過程和依照資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對人、清賬責(zé)任人的資料；證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑據(jù)，包含確立其增建原由、根源去處及審批過程的資料，以及確立所增減資本（基金）種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；證明收入、支出、花費、成本計算業(yè)務(wù)的憑據(jù)，包含記錄其計算過程、計算依照和審批過程的資料，以及證明收入（支出、花費、成本）種類、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料；證明財務(wù)成就計算和辦理業(yè)務(wù)的憑據(jù)，包含說明計算 （辦理）依照和過程的資料，以及說明財務(wù)成就性質(zhì)、金額的資料。第三十五條主要憑據(jù)一定切合國家法律、法例和會計制度的規(guī)定，并附在記賬憑據(jù)的后邊。對兩張或兩張以上記賬憑據(jù)起主要支持作用的原始憑據(jù)，可附在此中一張記賬憑據(jù)的后邊，其余記賬憑據(jù)后附原始憑據(jù)的附件或復(fù)印件， 但其余記賬憑據(jù)上一定簽注原始憑據(jù)原件所在記賬憑據(jù)的編號。第三十六條 協(xié)助憑據(jù)是對主要憑據(jù)起協(xié)助證明作用的原始憑據(jù)，包含不直接支持某一張記賬憑據(jù)或許對多張記賬憑據(jù)起支持作用的合同、文件、呈批件等。第三十七條 協(xié)助憑據(jù)可不附在記賬憑據(jù)的后邊，但應(yīng)當(dāng)獨自依照檔案管理方法進(jìn)行分類整理，實時歸檔保留。未附協(xié)助均衡的記賬憑據(jù)應(yīng)當(dāng)注明該協(xié)助憑據(jù)的名稱、編號。第三十八條 關(guān)于波及多筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的主要憑據(jù)和協(xié)助憑據(jù)，經(jīng)辦部門和需要查問的部門，應(yīng)當(dāng)同時保留有關(guān)原始憑據(jù)的原件。第三十九條 會計人員應(yīng)當(dāng)仔細(xì)審查原始記錄，并在經(jīng)過審查紀(jì)錄上署名。審查的內(nèi)容包括：經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)能否本單位發(fā)生的，內(nèi)容能否真切、合法、合規(guī)；原始憑據(jù)能否擁有法律效勞，公章能否清楚；經(jīng)辦人能否經(jīng)過受權(quán)活在受權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi)容數(shù)目、單價、金額的計算能否正確；必備內(nèi)容能否齊備齊備。第四十條會計人員在受理原始記錄時，關(guān)于不真切的，有權(quán)拒絕受理，并可將狀況報告單位負(fù)責(zé)人；對不完好的，有權(quán)退回，經(jīng)辦人補正后再受理。第四十一條會計人員應(yīng)當(dāng)依照真切、完好的原始記錄進(jìn)行會計辦理，并依照本制度的相關(guān)規(guī)定將原始憑據(jù)附在記賬憑據(jù)后邊。第四十二條需要進(jìn)行會計辦理的原始憑據(jù)依照以下的程序進(jìn)行傳達(dá)。經(jīng)辦人獲得原始憑據(jù)后，需要交證明、檢查或查收人署名的，交有關(guān)人員署名；有關(guān)人員署名后，交會計人員審查；按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人署名贊同；會計人員受理原始記錄，進(jìn)行會計辦理。第四十三條會計人員制作記賬憑據(jù)，應(yīng)當(dāng)以真切、完好的原始憑據(jù)為依照。沒法獲得原始憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)依照要求自制或許要求有關(guān)人員制作原始憑據(jù)。第四十四條 記帳憑據(jù)應(yīng)當(dāng)使用財務(wù)會計軟件按規(guī)定進(jìn)行填制，不到手工填制。填制記賬憑據(jù)一定切合以下要求：以自己的身份進(jìn)入財務(wù)會計軟件填制憑據(jù)的界面；必備內(nèi)容，包含日期、綱要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等， ，填寫要齊備、清楚，并與所附原始憑據(jù)及其記錄的內(nèi)容符合； 附件注明原始憑據(jù)張數(shù)， 時間按編制當(dāng)日日起填寫； 填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與有關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致；招待的金額要相等；按所附原始憑據(jù)正確填寫與借記或貸記的不一樣科目符合的綱要。 綱要一定清楚，簡明簡要；購置多種物件應(yīng)注明主要物件的名稱； 來往業(yè)務(wù)憑據(jù)，借錢和報銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名； 提取現(xiàn)金應(yīng)注明原由；進(jìn)出的結(jié)轉(zhuǎn)，花費的預(yù)提攤銷應(yīng)注明時期。第四十五條 審查人員、出納人員、總賬會計經(jīng)過財務(wù)會計軟件審查記賬憑據(jù)和記賬后，應(yīng)當(dāng)輸出的紙質(zhì)記賬憑據(jù)上蓋章或署名。第四十六條 經(jīng)過財務(wù)會計軟件輸出紙質(zhì)記賬憑據(jù)，應(yīng)當(dāng)切合《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范》和會計電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求， 并與所附原始憑據(jù)一同裝訂成冊。 會計憑據(jù)的裝訂應(yīng)當(dāng)符合會計檔案管理的要求，當(dāng)月第一本憑據(jù)的最前方應(yīng)當(dāng)附有會計科目發(fā)生額及余額表， 最后一本憑據(jù)應(yīng)當(dāng)附有銀行存款余額調(diào)理表和銀行對賬單。第四十七條 會計憑據(jù)的歸檔，保留等事項依照《會計檔案管理方法》的規(guī)定辦理。第七章 會計賬簿的設(shè)置第四十八條財務(wù)部按《會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，包含總賬、明細(xì)帳、日志張和其余協(xié)助性賬簿。第四十九條 依據(jù)電算化的要求，當(dāng)期所有記賬憑據(jù)數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都儲藏于計算機。第五十條明細(xì)賬依據(jù)會計核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動生成財產(chǎn)、欠債、權(quán)益、損益四大類明細(xì)賬。賬本格式依照會計科目的設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本花費類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。第五十一條 日志賬分為銀行日志賬和先進(jìn)日志賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其余方式取代。開設(shè)若干個銀行存款賬戶時，應(yīng)按開設(shè)的賬戶分別登記銀行日志賬，日志賬由出納依據(jù)銀行收（付）款、現(xiàn)金收（付）款憑據(jù)登記，按憑據(jù)發(fā)誕辰期、憑據(jù)號挨次登記，做到日清月結(jié)，登記時不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。第五十二條各樣租借設(shè)施、物質(zhì)、有價證券、應(yīng)收對付單據(jù)、項目核算資料等應(yīng)設(shè)置協(xié)助賬。各樣帳簿一定有一致固定的格式，要做到內(nèi)容真切完好、數(shù)字正確、綱要清楚、登記實時，不漏記、錯記或重記。假如發(fā)生錯誤或許隔頁、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的方法改正，并由會計人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人在改正處蓋章。第五十三條財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定按期對會計賬簿紀(jì)錄金額與庫存金額、錢幣資本、有價證券、來往單位或個人等進(jìn)行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實符合，對帳工作每年起碼一次，如遇人員調(diào)換或發(fā)生特別事件，也應(yīng)實時對帳。第五十四條會計賬簿安銀行存款日志賬、現(xiàn)金日志賬、總賬、明細(xì)帳、協(xié)助賬分別整理立卷，歸檔保留。第五十五條 本公司使用財務(wù)會計軟件進(jìn)行會計核算，軟件輸出的會算帳簿應(yīng)當(dāng)切合國家一致會計制度的要求，并實時裝訂。除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得建立其余正式帳簿。經(jīng)過會計軟件輸出的正式帳簿， 應(yīng)當(dāng)依照封面、扉頁、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細(xì)賬的次序進(jìn)行打印和裝訂，各科目的總賬和明細(xì)賬按科目編號的次序?qū)幋蛴『脱b訂。第五十六條 會計賬簿應(yīng)當(dāng)保持整齊、清楚，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補，手工登記的備查登記簿需要改正的， 由登記人員進(jìn)行改正并蓋章， 登記人員之外的人員不得進(jìn)行改正。第五十七條 經(jīng)過會計軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當(dāng)在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。達(dá)因人和財務(wù)部經(jīng)理副經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在裝訂的會計賬簿封面簽章。在裝訂年度正式帳簿時，科目發(fā)生及余額表后應(yīng)當(dāng)附有當(dāng)年的年度會計報表 。經(jīng)過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機構(gòu)依照會計檔案管理的規(guī)定進(jìn)行保留。第五十八條 會計賬簿的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)每個月備份一次，每次備份時應(yīng)當(dāng)在起碼兩臺不一樣的計算機硬盤上各保留一份。 電子數(shù)據(jù)在年關(guān)結(jié)賬后， 應(yīng)當(dāng)備份到獨自的電子媒介， 依照檔案管理的規(guī)定妥當(dāng)保留。第八章 所有者權(quán)益和欠債的核算第五十九條 所有者權(quán)益是指投資者（股東）對本公司凈財產(chǎn)的所有權(quán)，包含實收資本 、資本公積、盈利公積和未分派利潤。第六十條 資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。實收資本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及經(jīng)營過程中依法定程序贈的部分。第六十一條 實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。第六十二條 本公司籌集資本一定是錢幣資本 （現(xiàn)金），未經(jīng)股東會贊同，不得以債權(quán)、實物財產(chǎn)、有價證券等折投入資。第六十三條 經(jīng)營期內(nèi)，投資者對其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者應(yīng)依照投資比率或許合同、章程規(guī)定，分享本公司的利潤或肩負(fù)本公司風(fēng)險 。第六十四條 本公司欠債包含各樣銀行貨款、來往借錢、對付和預(yù)收款項及其余欠債。第九章固定財產(chǎn)的核算第六十五條 使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在 元（不含 元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的財產(chǎn)，包含房子及建筑物、電子設(shè)施、運輸設(shè)施、機器設(shè)施、工具、用具。當(dāng)一項固定財產(chǎn)的某構(gòu)成部分在使用效能上與流動財產(chǎn)相對獨立，而且擁有不一樣使用年限時，應(yīng)將該構(gòu)成部分獨自確以為固定財產(chǎn)。第六十六條不切合固定財產(chǎn)條件的物件，為低值易耗品。低值易耗品應(yīng)對比顧定財產(chǎn)管理方法，建立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，成立登記、保留和按期清點制度。第六十七條財務(wù)部門要按期對固定財產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行全面清點、清點，每年年關(guān)前為按期清點清點的時間。第六十八條所有固定財產(chǎn)和低值易耗品都一定按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷。第六十九條對固定財產(chǎn)盤盈、盤虧，由財務(wù)部、行政事務(wù)部檢核查實，弄清狀況，提出建議，逐筆報領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門依據(jù)規(guī)定作帳務(wù)辦理。第十章錢幣資本的核算第七十條公司的錢幣財產(chǎn)包含現(xiàn)金、銀行存款和其余錢幣資本。第七十一條財務(wù)部門一定按期或不按期對錢幣資本進(jìn)行清點、對帳，并保證賬款符合。第七十二條 錢幣資本管理一定恪守《錢幣資本管理制度》的有關(guān)規(guī)定。第十一章 長久和短期投資的核算第七十三條 公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長久投資。 短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)而且擁有時間禁止備超出 年（含年）的投資，包含股票、金融債券、債券、基金等證券投資。長久投資，是指除短期投資之外的投資，包含擁有時間準(zhǔn)備超出年（不含年）的各樣股權(quán)性質(zhì)的投資、不可以變現(xiàn)貨或禁止備隨時變現(xiàn)的債券、長久債券投資。長久投資應(yīng)當(dāng)獨自進(jìn)行核算，并在財產(chǎn)欠債表中單列項目反應(yīng)。第七十四條 公司的證券投資一定切合信譽，穩(wěn)重、效益的原則，保證財產(chǎn)的保值增值。第七十五條 購入有價證券按有價證券的面值和規(guī)定的利率計算應(yīng)收利息，分期計入損益。第七十六條 銷售經(jīng)營性證券能夠采納先進(jìn)先出法、 加權(quán)均勻法、挪動加權(quán)均勻法等確立其實質(zhì)成本。計價方法一經(jīng)確立，不得任意更改。銷售經(jīng)營性有價證券實質(zhì)收到的價款與賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。第七十七條 購入折價或溢價刊行的長久債券， 實質(zhì)支付的款項與票面價值的差額應(yīng)在債券到期前，分期增添或沖減投資利潤。第七十八條 對外證券投資剖析得的股利或利潤， 計入投資利潤，并按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)辦理。第十二章 其余類財產(chǎn)的核算第七十九條 公司其余類財產(chǎn)包含無形財產(chǎn)、遞延財產(chǎn)及其余財產(chǎn)。第八十條 無形財產(chǎn)按獲得時的實質(zhì)成本計價。第八十一條 無形財產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用限期內(nèi)均勻派入成本。第八十二條遞延財產(chǎn)是指不可以所有計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在此后年度內(nèi)分期攤銷的花費，包含創(chuàng)辦費、以經(jīng)營租借方式租入的固定財產(chǎn)技改支出、攤銷期超出年的維修費以及攤銷期超出年的其余待攤花費等。第八十三條 創(chuàng)辦費是指籌建時期發(fā)生的花費，自營業(yè)之日起分 年分期攤?cè)霠I業(yè)花費。第十三章 經(jīng)營成本的核算第八十五條 在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項支出等按規(guī)定計入成本。第八十六條 營業(yè)及管理花費主要包含： 員工薪資、員工福利費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)款待費、差旅費、水電費、租借費、員工培訓(xùn)經(jīng)費、辦公費、會議費、其余花費等。第八十七條 花費控制及管理嚴(yán)格按有關(guān)制度執(zhí)行。第十四章 經(jīng)營收入的核算第八十八條經(jīng)營收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中獲得營業(yè)性收入。第八十九條代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費計入公司營業(yè)收入。第九十條 一般貿(mào)易類業(yè)務(wù)可按交易額計算公司營業(yè)收入。第十五章投資利潤與營業(yè)外進(jìn)出的核算第九十一條 投資利潤是本公司以各樣方式對外直接投資獲得的利潤、利息等收入。第九十二條營業(yè)外進(jìn)出是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包含固定財產(chǎn)經(jīng)營收入、租借收入、固定財產(chǎn)盤盈、固定財產(chǎn)清理凈利潤、教育費附帶返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特別原由倒是沒法支付的對付款項等。第十六章納稅、利潤及其分派第九十三條本公司利潤總數(shù)按以下公式計算：利潤總數(shù)營業(yè)利潤投資利潤營業(yè)外進(jìn)出凈額凈利潤利潤總數(shù)應(yīng)納所得稅營業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本其余業(yè)務(wù)利潤營業(yè)花費管理花費財務(wù)花費國債投資利潤依據(jù)規(guī)定不繳公司所得稅。第九十四條 所得稅后利潤依據(jù)公司章程的規(guī)定，按以下次序分派：填補上一年度的損失；提取法定公積金 ；提取任意公積金；支付股東股利；公司法定公積金累計為公司注冊資本的 以上的，能夠不再提取。提取法定公積金后，能否提取任意公積金由股東大會決定。公司不在填補損失和提取法定公積金、或公益金以前向股東分派利潤。第九十五條 本公司須依法申報和繳納營稅、 城市保護(hù)建設(shè)稅、教育費附帶、 房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、公司所得稅及其余應(yīng)納稅種。第十七章 會計報表的種類與編制第九十六條 會計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計賬簿的記錄編制會計報表。本公司應(yīng)分年，半年、季度和月度填制以下報表。第九十七條 公司向外供給的會計報表包含：財產(chǎn)欠債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；財產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤分派表；股東權(quán)益增減改動表；分部報表；其余有關(guān)附表。內(nèi)部管理報表主要由銀行存款進(jìn)出月報表、 成本月報表、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等，公司應(yīng)依據(jù)管理的實質(zhì)需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表， 并依據(jù)公司發(fā)展需要增添或減少報表種類， 調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式。內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、 報送須經(jīng)財務(wù)副總贊同，其余任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門供給財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。第九十八條 各樣報表、項目之間的勾稽關(guān)系一定對應(yīng)、正確；本期報表與上期報表之