財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)

財務(wù)管理基礎(chǔ)培訓(xùn)

12021/5/9

認(rèn)識財務(wù)管理財稅基礎(chǔ)知識12

財務(wù)管理現(xiàn)狀

財務(wù)管理提升3422021/5/91、為什么要了解財務(wù)知識？

阿米巴經(jīng)營的需要①幫助您理解財務(wù)分析報告，能深層地把握企業(yè)經(jīng)營狀況與風(fēng)險。②幫助您分析財務(wù)指標(biāo)，能將指標(biāo)分析貫穿于您的每一個決策中。③建立與財務(wù)部門溝通的平臺、有效地進行成本控制、把握預(yù)算的制定和執(zhí)行，進而從財務(wù)的角度審視和重整自身工作，④將企業(yè)整體目標(biāo)與阿米巴模塊的管理責(zé)任更好地結(jié)合，有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。一、認(rèn)識財務(wù)管理32021/5/9①了解一些財務(wù)知識，能更好地理解和分析客戶需求，與客戶對話②日常費用報銷、收付款③日常生活開銷④個人理財財務(wù)管理貫穿于公司經(jīng)濟活動之中，處于企業(yè)管理的核心地位，財務(wù)管理對企業(yè)的管控作用需要各部門的共同配合去實現(xiàn)。

一、認(rèn)識財務(wù)管理2、為什么要了解財務(wù)知識？工作與生活的需要42021/5/9作為非財務(wù)人員，您對財務(wù)的認(rèn)識報銷費用？老找麻煩，單據(jù)不符合規(guī)定？發(fā)放工資？為幾分錢的事也較真？會計就是記賬嘛，有什么難的？做事死板？不好溝通，不通情理？

……

一、認(rèn)識財務(wù)管理3、表面上的財務(wù)工作52021/5/9①實質(zhì)：利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行的綜合性管理，綜合性是財務(wù)管理最顯著的特性。②通俗說法：財務(wù)是企業(yè)聚財、用財、發(fā)財、理財?shù)幕顒印＂蹖I(yè)說法：財務(wù)是企業(yè)籌集資金、運用資金、分配資金的活動，及其體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)財務(wù)活動的主體，不是一般的財會人員，而是企業(yè)的經(jīng)營管理者。4、財務(wù)管理的實質(zhì)一、認(rèn)識財務(wù)管理62021/5/9財務(wù)決策財務(wù)監(jiān)督與控制財務(wù)計劃核算職能和監(jiān)督職能是財務(wù)的兩大基本職能，核算職能是前提，監(jiān)督職能是保障.財務(wù)核算與分析績效考評財務(wù)預(yù)測事前事中事后一、認(rèn)識財務(wù)管理5、真實的財務(wù)職能72021/5/9財務(wù)管理轉(zhuǎn)型財務(wù)管理已由傳統(tǒng)的算賬記賬與事后管理財務(wù)信息化、管理精細化、事前事中事后全方位管理，和以面向業(yè)務(wù)、支持戰(zhàn)略實施為目標(biāo)的財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變。一、認(rèn)識財務(wù)管理6、財務(wù)管理轉(zhuǎn)型82021/5/9財務(wù)管理轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略規(guī)劃的主要參與者風(fēng)險的控制者財務(wù)策略的制定者財務(wù)資源的規(guī)劃和分配者業(yè)務(wù)決策制定的參與者內(nèi)部專業(yè)財務(wù)顧問業(yè)績成本分析者預(yù)算/計劃參與制定者高效率的財務(wù)信息處理者及時、高質(zhì)量的內(nèi)外部財務(wù)信息提供者

公司價值創(chuàng)造者決策和業(yè)務(wù)發(fā)展伙伴高效信息提供者一、認(rèn)識財務(wù)管理7、財務(wù)部門的角色定位92021/5/9

認(rèn)識財務(wù)管理財稅基礎(chǔ)知識12

財務(wù)管理現(xiàn)狀

財務(wù)管理提升34102021/5/9資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益收入費用利潤六大會計要素二、財稅基礎(chǔ)知識1、六大會計要素112021/5/9Ⅱ、收入-費用=利潤Ⅰ、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益Ⅲ、現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量二、財稅基礎(chǔ)知識2、會計3大恒等式122021/5/9確認(rèn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項會計憑證會計賬簿收集初步加工和記錄信息分類匯總加工信息資料會計報告集中概括披露信息二、財稅基礎(chǔ)知識3、業(yè)務(wù)核算流程132021/5/9財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表

資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益財務(wù)狀況經(jīng)營成果現(xiàn)金流量收入成本費用利潤現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出二、財稅基礎(chǔ)知識4、三大報表142021/5/9資產(chǎn)(企業(yè)所能控制）貨幣資金交易的媒介，企業(yè)的血液負(fù)債(欠別人的)應(yīng)付帳款需要短期內(nèi)（一年內(nèi)）支付貨幣資金應(yīng)收帳款一個經(jīng)營周期內(nèi)可轉(zhuǎn)換為貨幣資金短期借款存貨預(yù)收帳款需要短期內(nèi)交付產(chǎn)品預(yù)付帳款長期借款較長時間（超過一年）以后才需要歸還固定資產(chǎn)需要多個經(jīng)營周期才能轉(zhuǎn)化為貨幣資金凈資產(chǎn)(歸股東的)資本金通?？梢杂谰檬褂脽o形資產(chǎn)留存收益取決于股東的分紅意圖二、財稅基礎(chǔ)知識5、三大報表（資產(chǎn)負(fù)債表）152021/5/9項目含義營業(yè)收入通過向客戶轉(zhuǎn)移產(chǎn)品而取得的收款或收款的權(quán)利（扣除增值稅/扣除銷售折扣）營業(yè)成本所轉(zhuǎn)移的產(chǎn)品成本（材料+人工+制造費用）營業(yè)稅金及附加銷售過程發(fā)生的稅收（營業(yè)稅等）毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本銷售費用銷售部門發(fā)生的期間費用管理費用管理部門發(fā)生的期間費用財務(wù)費用因借款而支付的利息（扣除存款賺取的利息）資產(chǎn)減值損失因資產(chǎn)品質(zhì)變壞或市場價格下跌而引起的資產(chǎn)跌價（存貨跌價、壞賬、固定資產(chǎn)減值）營業(yè)利潤=毛利-期間費用-資產(chǎn)減值損失營業(yè)外收支與正常經(jīng)營無關(guān)的收支（政府罰款、政府補貼、意外賠款、偶然收入）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收支所得稅費用應(yīng)向政府繳納的本期企業(yè)所得稅凈利潤=利潤總額-所得稅費用毛利率=毛利/營業(yè)收入毛利率綜合反映了產(chǎn)品的價格競爭力與成本競爭力。費用率=費用/營業(yè)收入費用率體現(xiàn)了公司的運營效率與管理水平。減值損失金額大體反映了公司的資產(chǎn)管理能力（存貨水平控制、應(yīng)收帳款催收、固定資產(chǎn)保養(yǎng)等）。營業(yè)外收支通常與經(jīng)營無關(guān)。管理者應(yīng)盡量避免營業(yè)外支出，也無必要刻意追求營業(yè)外收入。爭取政府鼓勵的項目、及合理的納稅籌劃可降低稅負(fù)率稅負(fù)率=所得稅/利潤總額二、財稅基礎(chǔ)知識6、三大報表（利潤表）162021/5/9其中經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是研究的重點：1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量越多越好，占總現(xiàn)金流入比重越大，經(jīng)營狀況越好，財務(wù)風(fēng)險越低；2、投資活動現(xiàn)金凈流量影響企業(yè)規(guī)模大小；3、籌資流入現(xiàn)金要考慮本息能否償還二、財稅基礎(chǔ)知識7、三大報表（現(xiàn)金流量表）172021/5/9單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。（第一章總則第四條）——明確會計工作的法律責(zé)任會計機構(gòu)、會計人員依照本法規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。任何單位或者個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)。（第一章總則第五條）8、會計法知識二、財稅基礎(chǔ)知識182021/5/9會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。財務(wù)部老找麻煩，又說單據(jù)不符合規(guī)定？9、會計法知識二、財稅基礎(chǔ)知識192021/5/9增值稅------什么情況下應(yīng)繳納增值稅?增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。兩者的稅率和應(yīng)納稅額的計算均不同。二、財稅基礎(chǔ)知識10、稅法知識-增值稅202021/5/9個人在取得工資薪金、勞務(wù)報酬、及稿酬等時，根據(jù)不同的收入類別，稅法所規(guī)定的個人所得稅的計算方式、稅率是不同的。二、財稅基礎(chǔ)知識11、稅法知識-個人所得稅212021/5/9工資個稅的計算公式為：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）2011年9月1日起調(diào)整后的7級超額累進稅率全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元3%0全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元10%105全月應(yīng)納稅所得額超過4500元至9000元20%555全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至35000元25%1005全月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元30%2755全月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元35%5505全月應(yīng)納稅所得額超過80000元45%13505二、財稅基礎(chǔ)知識12、稅法知識-個人所得稅222021/5/9發(fā)票發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。二、財稅基礎(chǔ)知識13、稅法知識-發(fā)票232021/5/9稅法規(guī)定用于財務(wù)報銷的發(fā)票，發(fā)票抬頭必須寫單位的全稱（與公司營業(yè)執(zhí)照一致），不得使用簡稱。常見問題：舉辦大型會議、培訓(xùn)等活動，費用各單位自行承擔(dān)，由會務(wù)主辦方統(tǒng)一結(jié)算的情況下，發(fā)票應(yīng)如何開具？

費用由哪個單位承擔(dān)，發(fā)票抬頭就要開立哪個單位的全稱，舉例：公司本部舉辦大型會議，會議費由各單位自行承擔(dān)，會后公司本部統(tǒng)一結(jié)算后通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬給各單位，發(fā)票該如何開具？正確：按照各分公司抬頭分別開具發(fā)票。錯誤：按照公司本部抬頭統(tǒng)一開票再進行費用分?jǐn)偂?/p>

二、財稅基礎(chǔ)知識14、稅法知識-發(fā)票242021/5/9

稅法對發(fā)票的購買、領(lǐng)用和保管均有嚴(yán)格規(guī)定。各單位應(yīng)妥善保管好發(fā)票，建立嚴(yán)格的發(fā)票保管制度。包括：專人保管制度、專帳登記制度、保管交接制度和定期盤點制度。一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)票（包括各聯(lián)次）遺失，應(yīng)立即報告當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，及時妥善解決、辦理相關(guān)登報報失手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)將進行相應(yīng)處罰。情況嚴(yán)重的，海油發(fā)展將通報批評。二、財稅基礎(chǔ)知識15、稅法知識-發(fā)票252021/5/9

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財務(wù)工作現(xiàn)狀

財務(wù)管理提升34262021/5/9日常財務(wù)管理工作特點----信息輸入量大，信息輸出對決策影響重要。政策性強時效性強數(shù)據(jù)量大準(zhǔn)確性要求高涉及工作面廣信息系統(tǒng)多三、財務(wù)工作現(xiàn)狀1、日常財務(wù)管理272021/5/9預(yù)算作為管理的一種方法，其功能從最初的計劃、采購發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵、評價等功能的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的經(jīng)營機制，從而處于企業(yè)管理控制系統(tǒng)的核心位置。預(yù)算重要性相對較低，首先解決的是生存問題企業(yè)初級階段預(yù)算就成為必要的精細化管理的手段企業(yè)發(fā)展階段三、財務(wù)工作現(xiàn)狀2、預(yù)算管理282021/5/9落實責(zé)任依據(jù)充分剛性執(zhí)行分析監(jiān)控激勵推動持續(xù)改進責(zé)任分了，但沒有(沒完全)落實預(yù)算編了，但沒有充分的編制/審核依據(jù)預(yù)算有了，但沒有作為剛性執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算分析了，但沒有起到調(diào)整經(jīng)營按季度、月度預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率仍偏低目前狀態(tài)深化目標(biāo)

應(yīng)達到效果：支出發(fā)生：問一問有預(yù)算嗎？時時關(guān)注：預(yù)算執(zhí)行多少了？

三、財務(wù)工作現(xiàn)狀3、預(yù)算管理現(xiàn)狀292021/5/9

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財務(wù)工作現(xiàn)狀

財務(wù)管理提升34302021/5/9領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，部門間的合作與配合是重要前提公司的財務(wù)工作離不開業(yè)務(wù)部門的支持。財務(wù)部與各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立良好的溝通平臺，在這一平臺上密切協(xié)作，相互支持和配合，尋求共同的風(fēng)險控制點，有效提升公司的管理水平。二、財務(wù)管理提升1、預(yù)算管理312021/5/9要想實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理高效、有序運作，建章立制是關(guān)鍵。實現(xiàn)財務(wù)管理的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。要做到事事有人管，辦事有依據(jù)，檢查有標(biāo)準(zhǔn)，制度面前人人平等。為企業(yè)管理決策提供真實可靠的財務(wù)信息，為決策提供財務(wù)保障和服務(wù)，從而實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。建立完善財務(wù)管理制度的總體要求是，在合法合規(guī)的前提下，因地制宜、因企制宜，從企業(yè)實際出發(fā)，符合企業(yè)特點和經(jīng)營發(fā)展需要，便于操作，切實可行。四、財務(wù)管理提升2、建章立制322021/5/9樹立以實施戰(zhàn)略和支撐決策為導(dǎo)向的財務(wù)管理理念，面向公司業(yè)務(wù)，提升支持和協(xié)調(diào)服務(wù)能力，提高財務(wù)信息化和管理精細化水平。加強人員配備，造就一支優(yōu)秀、高效的財務(wù)管理人員隊伍。優(yōu)秀的財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)