稅法2017模擬試卷3老師?？?/h1>

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A.稅法具有權(quán)力性和綜合性的特點以下適用6%稅率的項目是 ）無工具承運業(yè)出租車公司向使用本公司出租車的出租車收取的 某從事咨詢服務(wù)的小規(guī)模年月取得咨詢業(yè)務(wù)收入.75萬元（含，下室，預(yù)收1年12.6萬元。已知該小規(guī)模銷售使用過的固定資產(chǎn)未放棄減稅，該納稅 D.1.57下列各項中，符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是（）銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向機構(gòu)所在地或居住地申委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付加工費的當稅率為10%，甲企業(yè)當期應(yīng)向繳納的消費稅為（ 的是（）。C.貨物在出口地市場的D. 年月開采銷售原油取得不含入 應(yīng)納190.4萬元下列情形中，應(yīng)當計算繳納土地的是 ）所有人通過希望工程將房屋贈與西部教育事甲企業(yè)出、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自 萬元取得萬平方米的土地使用權(quán)，花費500萬元對土地進行開發(fā)，在該宗土地上新建廠房建筑面積5萬平方米，廠房建造成本1800萬元，另安裝空調(diào)成本200萬元，2016年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收稅的原值是（ 年月 日向另一企業(yè)購置一處空間改建成倉庫，并于當月取得相關(guān)權(quán)屬。已知該倉庫建筑物 300萬元，占地面積為600平方米，該企業(yè)所在省財政和地方稅務(wù)部門確定建筑物的 D.18120 任公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（）超過規(guī)定比例， D.1620某企業(yè)2017年向申請退還2輛車輛的車輛購置稅。其中1輛是2016年1月支貨并得到廠家的退款。另一輛是年月支付.1萬元（含車輛裝飾費2.34萬元）購入的一退還車輛購置稅（）萬元。機功率1000千瓦。當年8月新購置機動船4艘，每艘凈噸位2000噸。該公動船舶適用的車船 下列的合同憑證，在簽訂時需先貼花5元的是 ）業(yè)收入總額170萬元、成本費用總額190萬元，當年虧損20萬元。經(jīng)審核，該企業(yè)申報 D.5.17 ）所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許計入當期成本費用 國有郵政等繳納所得稅未納入和地方范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦D.企 設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得于2015年9月起以6萬元的持有所的某境內(nèi)上市公司的股。 年月，該上市公司宣布實施每股0.8元的分紅決定，在3月將上述以7萬元的價格轉(zhuǎn)讓，上述行為應(yīng)繳納個人所得稅（ C.2700D.2800任職，由合資企業(yè)每月應(yīng)稅工資為15000元，每月按照協(xié)議向派遣企業(yè)上繳1500元。每月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。 設(shè)在甲國的分支機構(gòu)的虧損不得在境內(nèi)中抵減，但可以在以后5個納稅年度的時限A企業(yè)當年度申納稅所得總額0萬補經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局批準，可以將、扣繳義務(wù)人當 經(jīng)過復(fù)議的，復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，則稅務(wù)行政的管 ）須由最初做出具體行政行為的所在地管須由復(fù)議機關(guān)所在地管由選擇最初做出具體行政行為的所在地或復(fù)議機關(guān)所在地人民法由復(fù)議機關(guān)的上一級所在地管40萬元（含，下同，支付分包款10萬元；當月在A市以90萬元轉(zhuǎn)讓一套辦公用房2016780（甲企業(yè)應(yīng)在A市向局預(yù)繳建筑業(yè)1.43萬甲企業(yè)應(yīng)在A市向地稅局預(yù)繳轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)0.48萬甲企業(yè)就上述業(yè)務(wù)在B市向局申報銷項稅12.88萬 局申報銷項稅3.96萬 在進口環(huán)節(jié)應(yīng)向繳納消費稅413.45萬在進口環(huán)節(jié)應(yīng)向繳納城建稅28.94萬應(yīng)向和合計繳納的消費稅517.45萬 在 境內(nèi)銷售煙葉的單位和個人為煙葉稅在 境內(nèi)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅 申報納已申報進境并放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報進并放行的暫時進貨物，有規(guī)定情形之一需繳納的，應(yīng)當適用接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率，這些規(guī)定情形包括（）保稅貨物經(jīng)批準復(fù)運D.租賃進口貨物，分期繳納的 收購未稅礦產(chǎn)品的戶，其納稅地點為收購 獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門之日起60日內(nèi)繳納耕地下列各項中，應(yīng)依照計稅余值從價計征稅的有 無租使用其他單位的D.投資聯(lián)營的 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合要求的，不得扣30%；600（）A.應(yīng)繳納契稅18000B.經(jīng)營用房應(yīng)繳納稅840C.應(yīng)繳納車輛購置稅12000D.應(yīng)繳納車船稅350根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，不得提取損失準備金在稅前扣除的范圍包括 扣繳義務(wù)人對的應(yīng)扣未扣應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補個人拍賣物部門認定為海外回流的，不能提供財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 預(yù)約定價安排一般適用于主管向企業(yè)送達接收其談簽意向《稅務(wù)事項通知書》之日所屬納稅年度前3個年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)金額1億元以上的企業(yè) 日所屬納稅年度起3至5個年度的關(guān)聯(lián)預(yù)約定價安排不適用于以前年度該關(guān)聯(lián)的評估和調(diào)納稅信用信息按月，工作由以下單位組織實施 C.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州D.縣級 應(yīng)在得知作出具體行政行為的60日內(nèi)提出復(fù)議申對于與稅務(wù)有關(guān)的爭議，復(fù)議是的必置程稅務(wù)行政復(fù)議可采面或口頭形式申稅100元/桶，最高出廠價格110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出廠價格不含 元，取得業(yè)（開具的） 將自產(chǎn)A涂料500桶換取一批生產(chǎn)工具，以物易物時未互開要材料價值2萬元并支付加工費1萬元（不含）。（其他相關(guān)資料：涂料消費稅稅率為4%。根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，計算需計算出合計數(shù)。要求（5）：計算該企業(yè)應(yīng)繳納的稅額某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為一般，從事衰竭期煤礦的開采。2017年4月發(fā)生以為在建的材料庫建材和支付建筑勞務(wù)費，取得一般開具的發(fā)票，貨物金額80萬元；支付一般建筑勞務(wù)費， 上注明的稅額合計為8萬元開采原煤噸。采取分期收款方式銷售原煤噸，每噸不含稅單價500元，購銷稅運費，并取得企業(yè)（一般）開具給本原煤生產(chǎn)企業(yè)的，發(fā)為職工宿舍供暖，使用本月開采的原煤200噸；另將本月開采的原煤500噸無償給將以往外購原煤和自采原煤混洗混售洗選煤，銷售混合洗選煤，取得不含銷售額40萬元，經(jīng)計算確認，耗用外購原煤350噸，外購原煤單價490元/噸（不含）。 票，不含金額200萬元，轉(zhuǎn)讓時開具，金額250萬元。（說明：相關(guān)票據(jù)在本月通過主管認證并申報抵扣；月初留抵稅額為0；假計算該企業(yè)當月的轉(zhuǎn)出的進項稅額計算該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額合計數(shù)（需要考慮進項稅轉(zhuǎn)出的金額）計算該企業(yè)當月的銷項稅額合計數(shù)計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的合計金額系A(chǔ)市登記的工商戶，于 年月以萬元在A市購得一臨街商鋪，同時含稅價格轉(zhuǎn)讓給他人，簽訂轉(zhuǎn)移書據(jù)，經(jīng)相關(guān)評估機構(gòu)評定，房屋的重置成本價為70萬轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的、城建稅、教育費附加和地方教育附加轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地在甲國設(shè)有一不具備獨人地位的，2016年度，該實現(xiàn)所得200萬元，適用20%稅率，但因處在B收減半期而向B國實際繳納所得稅20萬元，當年所得未分回我國。 說明在甲國實際繳納的所得稅是屬于A企業(yè)直接負擔(dān)的所得稅還是間接負擔(dān)的計算A公司來自甲國所得的抵免限額A公司所得實際繳納和間接負擔(dān)的合計數(shù)四、綜合題（231），某玩具生產(chǎn)企（一般1000萬元，2016年銷售收入5500萬元，，會計師在對該企業(yè)進行所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)下列資料：3603000萬元的利息支出，金融機構(gòu)同期同類年利率為9%）做扣繳的處理。）銷售費用中，115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)；800萬元為費用支出。出，20萬元為規(guī)定被相關(guān)處罰的罰款支出。，該設(shè)備運回，該設(shè)備當月投入使用，但是企業(yè)在抵扣了進項稅的同時，將該項受贈收入，該企業(yè)用的納稅調(diào)整金額某市卷煙廠為一般，無煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)K牌卷煙，該品牌卷80（標準條，下同。20174進口一批煙絲，價格150萬元，到達境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知費用；從煙農(nóng)手中購進一批煙葉收購顯示實際支付收購價價外補貼及煙葉稅合計K200（標準箱，下同400盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生損失成本6萬元，其中包括運費成本1萬元中30%作為樣品 地 到該煙廠檢查發(fā)現(xiàn)，該煙廠有兩項業(yè)務(wù)未按規(guī)定扣繳個人所得其一是距法定退 相差3年的辦理了內(nèi)退手續(xù)，企業(yè)支付元，每月從企業(yè)領(lǐng)取內(nèi)退退休金3500元其二是該企業(yè)與在該企業(yè)工作4年的解除了勞動關(guān)系企業(yè)支付14萬4其他資料：煙絲進口關(guān)稅稅率10%，雪茄煙的平均成本利潤率為5%，相關(guān) 計算業(yè)務(wù)（2）計算高速公路通行費可抵扣的進項計算業(yè)務(wù)（3）可抵扣的進項 繳納的 繳納的消費 的個人所得 的個人所得【答案】 【答案】【解析】【答案】向繳納消費稅=（70+5）/（1+17%）×10%-10.13×600/1000=6.41-（萬元【答案】【解析】原油稅率17%；天然氣稅率13%（前）；該企業(yè)應(yīng)納增元【答案】【解析】計入原值的地價=（8500+500）/12×5×2=7500（萬元）；征收稅的 【答案】應(yīng)納稅=300×10000×60%×（1-30%）×1.2%/12×11=15120/12×11=13860（元【答案】【解析】企業(yè)按照《公司法》有關(guān)規(guī)定整體改制，改制為公司或，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（）比例超過75%，且改制出資（股權(quán)、）比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契【答案】【答案】【解析】小轎車按照已繳滿1年扣減10%計算退稅額設(shè)有固定裝置的非車輛可退還全部車購稅：【答案】 【答案】的，應(yīng)按照憑立當日國家外匯管理局公布的外匯價折合成，然后計算應(yīng)納稅額。訂【答案】【答案】【解析】轉(zhuǎn)讓上市公司的行為暫不繳納個人所得稅；獲得分紅的股息、紅利所【答案】【解析】每月應(yīng)繳納的個人所得稅=（15000-3500-1500）×25%-1005=1495（元）【答案】【答案】甲企業(yè)應(yīng)在A市向地稅局預(yù)繳轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)=(90-80)÷（1+5%）×5%=0.48（萬元）甲企業(yè)應(yīng)在B市向局申報銷項稅=40÷（1+11%）×11%+【答案】先計算應(yīng)向繳納的消費稅36%的稅率估算第一次組價。該公司應(yīng)向繳納的消費稅【答案】暫時進貨物，有下列情形之一需繳納的，應(yīng)當適用接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)（1）（2）（3）（4）（5）【答案】【解析】獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門之日起30日內(nèi)繳納【答案】×1.2%×6/12=840（元；應(yīng)納車購稅=120000×7.5%=9000（元；應(yīng)納車船稅（元【答案】【解析不得提取損失準備金在稅前扣除的范圍包括金融企業(yè)的委托、【答案】請，可以將預(yù)約定價安排確定的定價原則和計算方法追溯適用于以前年度該關(guān)聯(lián)10【答案】要求（5）：計算該企業(yè)應(yīng)繳納的稅額。應(yīng)納=11.22-8.5-0.11=2.61（萬元）計算該企業(yè)當月的轉(zhuǎn)出的進項稅額。計算該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額合計當月可抵扣的進項稅額合計數(shù)=13.44+8+8.8+0.44-1.6=29.08（萬元計算該企業(yè)當月的銷項稅額業(yè)務(wù)（3）按照合同約定的金額計算銷售額和銷項稅，原煤使用17%的率。銷項業(yè)務(wù)（4）業(yè)務(wù)屬于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和，應(yīng)視同銷售計算銷項稅。銷項稅計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的衰竭期煤礦開采的煤炭減征應(yīng)繳納的、城建稅和教育費附加、地方教育附加=（80-計算土地時可扣除項目金額=70×80%+0.17+0.04=56.21（萬元）應(yīng)繳納土地=22.36×30%=6.71（萬元轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納個人所得稅=20.65×20%=4.13（萬元）（2）在甲國實際繳納的所得稅屬于A企業(yè)直接負擔(dān)的所得稅（3）來自甲國的抵免限額=200×25%=50（萬元乙后所得還原成稅前所得： 所得實際繳納和間接負擔(dān)的合計數(shù) 在乙國實際繳納=400-323=77（萬元該企業(yè)用的納稅調(diào)增金額60萬元，①70萬