公司財務(wù)管理決算及財務(wù)知識分析

XXX集團(tuán)2007財務(wù)決算工作布置會主要內(nèi)容一、總體要求二、具體工作要求三、報表編制本卷須知(一)認(rèn)真貫徹落實財政部、國資委財務(wù)會計決算工作會議精神財政部、國資委在決算文件中強(qiáng)調(diào)：進(jìn)一步加大對各中央企業(yè)2007年度財務(wù)決算審核力度，完善財務(wù)決算批復(fù)確認(rèn)制度，開展企業(yè)財務(wù)決算報告評估，及時處理財務(wù)決算審核中發(fā)現(xiàn)的各類問題。一、總體要求

(一)認(rèn)真貫徹落實財政部、國資委財務(wù)會計決算工作會議精神〔續(xù)〕1、對于企業(yè)違反規(guī)定人為調(diào)節(jié)利潤的，將在業(yè)績利潤核定中剔除影響金額，金額影響過大的要求企業(yè)重新編報財務(wù)決算；一、總體要求(續(xù))

(一)認(rèn)真貫徹落實財政部、國資委財務(wù)會計決算工作會議精神〔續(xù)〕2、對于企業(yè)經(jīng)營管理存在嚴(yán)重問題的，將組織開展專項審計調(diào)查；3、對于財務(wù)決算審計不符合規(guī)定、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題的會計師事務(wù)所將給予相應(yīng)的處理。

一、總體要求(續(xù))

(一)認(rèn)真貫徹落實財政部、國資委財務(wù)會計決算工作會議精神〔續(xù)〕對2007年率先執(zhí)行新會計準(zhǔn)那么的中央企業(yè)，在2007年度決算中要嚴(yán)格按照新準(zhǔn)那么的要求編制財務(wù)決算報告，并結(jié)合決算工作進(jìn)一步審核執(zhí)行新會計準(zhǔn)那么期初數(shù)。一、總體要求(續(xù))

(二)國資委財務(wù)決算審核中重點關(guān)注的事項1、審核合并范圍是否完整，合并方法是否正確、合并抵消是否充分；2、審核會計政策、會計估計是否與備案一致，變更是否恰當(dāng)；3、審核會計核算方法是否符合規(guī)定。一、總體要求(續(xù))

(二)國資委財務(wù)決算審核中重點關(guān)注的事項〔續(xù)〕4、審核減值準(zhǔn)備是否足額計提、轉(zhuǎn)回、核銷是否標(biāo)準(zhǔn)；5、審核資產(chǎn)損失處理是否標(biāo)準(zhǔn)，包括賬銷案存資產(chǎn)損失處理及減值準(zhǔn)備核銷；一、總體要求(續(xù))

(二)國資委財務(wù)決算審核中重點關(guān)注的事項〔續(xù)〕6、審核消化以前年度潛虧掛賬是否備案；7、審核不良資產(chǎn)變動狀況；8、審核期初數(shù)調(diào)整是否符合規(guī)定；9、審核會計過失調(diào)整是否合理；一、總體要求(續(xù))

(二)國資委財務(wù)決算審核中重點關(guān)注的事項〔續(xù)〕10、審核企業(yè)是否存在超發(fā)工資；11、審核是否存在違反國家財經(jīng)紀(jì)律情況；12、審核或有事項情況；13、審核利潤分配事項；一、總體要求(續(xù))

(二)國資委財務(wù)決算審核中重點關(guān)注的事項〔續(xù)〕14、審核境外報表，會計期間、轉(zhuǎn)表等問題。對執(zhí)行新準(zhǔn)那么企業(yè)財務(wù)決算的審核，除關(guān)注以上事項外，還將重點關(guān)注：一、總體要求(續(xù))

(二)國資委財務(wù)決算審核中重點關(guān)注的事項〔續(xù)〕1、資產(chǎn)重分類的合理性，尤其是金融資產(chǎn)負(fù)債的分類；2、公允價值計量參數(shù)選取的合理性；一、總體要求(續(xù))

(二)國資委財務(wù)決算審核中重點關(guān)注的事項〔續(xù)〕3、應(yīng)付職工薪酬核算的準(zhǔn)確性；4、新準(zhǔn)那么下本錢費用核算的標(biāo)準(zhǔn)性；5、執(zhí)行準(zhǔn)那么對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。一、總體要求(續(xù))

(二)統(tǒng)一認(rèn)識，加強(qiáng)財務(wù)決算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)2007年度財務(wù)決算報告是XXX執(zhí)行新會計準(zhǔn)那么后的第一份年度報告，會計政策變化給2007年度財務(wù)決算報表的編制工作帶來較大難度。一、總體要求(續(xù))

一、總體要求(續(xù))(二)統(tǒng)一認(rèn)識，加強(qiáng)財務(wù)決算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)〔續(xù)〕各單位要充分認(rèn)識今年財務(wù)決算報告的復(fù)雜性，認(rèn)真貫徹財政部、國資委決算會議精神，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，層層落實責(zé)任，明確工作標(biāo)準(zhǔn)。確保全面、完整、真實、準(zhǔn)確的反映本單位2007年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。(二)統(tǒng)一認(rèn)識，加強(qiáng)財務(wù)決算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)〔續(xù)〕各單位主要負(fù)責(zé)人要對本單位年度財務(wù)決算報告真實性、合法性負(fù)全責(zé)，組織成立以總會計師為組長的決算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，指定專人做好內(nèi)部各相關(guān)業(yè)務(wù)部門、所屬各級子公司及審計機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)配合工作，保證財務(wù)決算工作的圓滿完成。一、總體要求(續(xù))一、總體要求(續(xù))(三)加大培訓(xùn)力度，為保證決算工作質(zhì)量提供保障做好財務(wù)人員的培訓(xùn)工作是提高財務(wù)決算報告質(zhì)量的前提保證。各單位要認(rèn)真組織培訓(xùn)工作，特別是新會計準(zhǔn)那么和財務(wù)通那么的學(xué)習(xí)，重點要使財務(wù)人員領(lǐng)會會計準(zhǔn)那么和財務(wù)通那么的新變化。一、總體要求(續(xù))(三)加大培訓(xùn)力度，為保證決算工作質(zhì)量提供保障〔續(xù)〕結(jié)合歷年審計中發(fā)現(xiàn)的問題，注重會計根底理論的培訓(xùn)，提升財務(wù)人員職業(yè)判斷能力。一、總體要求(續(xù))(四)統(tǒng)一聘請審計機(jī)構(gòu)，提高審計工作質(zhì)量按照國資委?關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財務(wù)決算審計工作的通知?〔國資廳發(fā)評價［2005］43號〕文件要求，集團(tuán)公司選聘符合資質(zhì)條件的中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司所屬各單位財務(wù)決算報表進(jìn)行審計，各單位不得自行聘請中介機(jī)構(gòu)。(四)統(tǒng)一聘請審計機(jī)構(gòu)，提高審計工作質(zhì)量〔續(xù)〕各單位要建立重大問題報告制度，財務(wù)決算審計中發(fā)現(xiàn)重大問題要及時上報集團(tuán)公司。一、總體要求(續(xù))(四)統(tǒng)一聘請審計機(jī)構(gòu)，提高審計工作質(zhì)量〔續(xù)〕對審計報告出具的保存意見、無法表示意見和否認(rèn)意見必須向集團(tuán)公司提交專項報告予以說明；對財務(wù)決算審計報告和管理建議書中所反映的問題，要認(rèn)真研究，切實整改。一、總體要求(續(xù))(五)重視財務(wù)決算的過程，發(fā)揮財務(wù)決算結(jié)果的作用一是認(rèn)真總結(jié)歷年財務(wù)決算工作經(jīng)驗對以前年度決算報表編制工作中存在的問題，制定有效的管控措施，確保決算質(zhì)量和決算工作進(jìn)度。一、總體要求(續(xù))一、總體要求(續(xù))

(五)重視財務(wù)決算的過程，發(fā)揮財務(wù)決算結(jié)果的作用〔續(xù)〕二是完善財務(wù)決算審核工作，細(xì)化審核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審核要求，各單位要逐級匯審，層層把關(guān)，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)決算中的問題，確保報表各項指標(biāo)數(shù)據(jù)填報真實、完整、不重不漏。一、總體要求(續(xù))(五)重視財務(wù)決算的過程，發(fā)揮財務(wù)決算結(jié)果的作用〔續(xù)〕三是利用好財務(wù)決算結(jié)果，做好財務(wù)分析。對企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、資本結(jié)構(gòu)、投資效果、經(jīng)營風(fēng)險、內(nèi)部控制的效率和效果等方面進(jìn)行認(rèn)真分析，找出問題、制定措施，改進(jìn)工作。(六)加強(qiáng)監(jiān)督考核，提高財務(wù)決算工作水平集團(tuán)公司要求嚴(yán)格執(zhí)行國資委?中央企業(yè)財務(wù)決算報告管理方法?(國務(wù)院國資委令第5號)文件精神，對報送財務(wù)決算報告不完整、信息披露不充分、或者數(shù)據(jù)過失較大，影響集團(tuán)公司決算報告編報質(zhì)量和進(jìn)度的單位，除責(zé)令其重新編報外，予以通報批評。一、總體要求(續(xù))二、具體工作要求(一)貨幣資金各單位要認(rèn)真做好貨幣資金的函證工作，特別對在XXX集團(tuán)財務(wù)公司以外的存款，函證過程要求有中介機(jī)構(gòu)參與。(二)交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)嚴(yán)格按投資目的和經(jīng)濟(jì)實質(zhì)區(qū)分交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動計入當(dāng)期損益，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得和損失，及產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，計入所有者權(quán)益。二、具體工作要求〔續(xù)〕(三)實物資產(chǎn)各單位要在2007年12月20日前將存貨、固定資產(chǎn)等實物盤點方案分別報方案財務(wù)部、事務(wù)所。并將盤點結(jié)果〔盤點表見附件〕經(jīng)單位行政負(fù)責(zé)人簽字后，以正式報告形式于2021年1月10日前上報集團(tuán)公司計財部。二、具體工作要求〔續(xù)〕(三)實物資產(chǎn)〔續(xù)〕出租的單獨計價的房屋，列入“投資性房地產(chǎn)〞科目核算。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)按規(guī)定履行相關(guān)審批手續(xù)后，盤虧的固定資產(chǎn)通過“待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢〞科目核算，盤虧損失通過“營業(yè)外支出—盤虧損失〞科目進(jìn)入當(dāng)期損益；二、具體工作要求〔續(xù)〕二、具體工作要求〔續(xù)〕(三)實物資產(chǎn)〔續(xù)〕盤盈的固定資產(chǎn)作為前期過失處理，通過“以前年度損益調(diào)整〞科目核算，按照同類或類似固定資產(chǎn)價格確定其賬面價值，并根據(jù)其尚可使用年限、預(yù)計凈殘值補(bǔ)提折舊。(四)無形資產(chǎn)各單位要嚴(yán)格區(qū)分無形資產(chǎn)資本化支出與費用化支出的界限，研究階段的有關(guān)支出在發(fā)生時計入當(dāng)期損益；開發(fā)階段符合無形資產(chǎn)資本化條件的有關(guān)支出計入無形資產(chǎn)本錢。二、具體工作要求〔續(xù)〕(五)往來款項各單位要認(rèn)真做好往來款項的函證、核對工作。按照集團(tuán)公司納入合并會計報表范圍企業(yè)名單〔見附件1〕，正確反映集團(tuán)公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)。二、具體工作要求〔續(xù)〕(五)往來款項〔續(xù)〕各二級子公司要核對、抵消本單位內(nèi)部債權(quán)債務(wù)，并保證應(yīng)收款金額、應(yīng)收款賬齡和計提的壞賬準(zhǔn)備之間的勾稽關(guān)系合理。二、具體工作要求〔續(xù)〕二、具體工作要求〔續(xù)〕(六)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

各單位要按照新會計準(zhǔn)那么規(guī)定和?XXX集團(tuán)公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理方法?的要求，于年底前對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查。對存在可能發(fā)生減值跡像的資產(chǎn)或資產(chǎn)組進(jìn)行減值測試，計算可收回金額。(六)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備〔續(xù)〕

除資產(chǎn)處置、出售、對外投資等情況外，對前期已確認(rèn)的長期資產(chǎn)的減值損失不得轉(zhuǎn)回。二、具體工作要求〔續(xù)〕(七)賬銷案存資產(chǎn)各單位要嚴(yán)格執(zhí)行?XXX集團(tuán)公司賬銷案存資產(chǎn)處置管理方法〔試行〕?〔鋼政發(fā)[2006]3號〕?關(guān)于加快處置賬銷案存?zhèn)鶛?quán)性資產(chǎn)的通知?〔鋼政辦發(fā)[2007]23號〕?XXXX集團(tuán)公司賬銷案存資產(chǎn)核算管理暫行規(guī)定?〔鋼政辦發(fā)[2006]8號〕等相關(guān)文件規(guī)定二、具體工作要求〔續(xù)〕二、具體工作要求〔續(xù)〕(七)賬銷案存資產(chǎn)〔續(xù)〕分別于2021年1月10日前將賬銷案存資產(chǎn)清理情況匯總表、2021年2月20日前將賬銷案存資產(chǎn)管理工作報告上報集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營中心，資產(chǎn)經(jīng)營中心審核后報集團(tuán)公司方案財務(wù)部。各單位決算報表中賬銷案存資產(chǎn)期初余額必須與上年期末數(shù)一致。二、具體工作要求〔續(xù)〕(八)在建工程的核算與管理各單位為改造工程發(fā)生的培訓(xùn)費不得計入工程本錢。嚴(yán)格區(qū)分工程用備件及生產(chǎn)用備件界限二、具體工作要求〔續(xù)〕(八)在建工程的核算與管理〔續(xù)〕

因技術(shù)改造工程撤除和遷移固定資產(chǎn)所發(fā)生費用必須按?關(guān)于XXX集團(tuán)公司技術(shù)改造工程撤除固定資產(chǎn)財務(wù)處理的有關(guān)規(guī)定?〔鋼政辦發(fā)[2003]1號〕執(zhí)行，符合資本化條件的工程工程的借款利息計入工程本錢。二、具體工作要求〔續(xù)〕(八)在建工程的核算與管理〔續(xù)〕各單位發(fā)生的與固定資產(chǎn)有關(guān)的更新改造支出等后續(xù)支出，要將該固定資產(chǎn)的原價、已計提的累計折舊和減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷，將固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程，并停止計提折舊。二、具體工作要求〔續(xù)〕(八)在建工程的核算與管理〔續(xù)〕發(fā)生的后續(xù)支出，通過在建工程核算。在固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出完工并到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時，再從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按重新確定的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法計提折舊。二、具體工作要求〔續(xù)〕〔九〕借款費用

按照新會計準(zhǔn)那么規(guī)定，區(qū)分借款費用的資本化和費用化，對符合資本化條件的借款費用計入相關(guān)資產(chǎn)本錢，其他借款費用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益二、具體工作要求〔續(xù)〕(十)應(yīng)付職工福利費按照集團(tuán)公司將要下發(fā)的有關(guān)職工福利費銜接方法執(zhí)行。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十一)應(yīng)付職工薪酬核算與管理各單位要按新準(zhǔn)那么規(guī)定正確歸集應(yīng)付職工薪酬費用，凡與職工有關(guān)的開支，一律通過“應(yīng)付職工薪酬〞科目歸集，根據(jù)職工提供效勞的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)本錢或當(dāng)期費用。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十一)應(yīng)付職工薪酬核算與管理〔續(xù)〕內(nèi)退人員當(dāng)期有關(guān)費用計入“管理費用〞。當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的未確認(rèn)融資費用計入“財務(wù)費用〞。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十一)應(yīng)付職工薪酬核算與管理〔續(xù)〕首次執(zhí)行日已預(yù)計的辭退福利費用，支付時直接沖減預(yù)計的辭退福利；二、具體工作要求〔續(xù)〕(十一)應(yīng)付職工薪酬核算與管理〔續(xù)〕未預(yù)計的內(nèi)退人員其他費用、新發(fā)生內(nèi)退人員當(dāng)年費用以及因調(diào)資影響當(dāng)年預(yù)計辭退福利缺乏局部從當(dāng)期“管理費用〞列支。發(fā)生時在“應(yīng)付職工薪酬—辭退福利〞各明細(xì)科目歸集，支付時沖減“應(yīng)付職工薪酬—辭退福利〞各明細(xì)科目。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十一)應(yīng)付職工薪酬核算與管理〔續(xù)〕按首次執(zhí)行日預(yù)計的當(dāng)年辭退福利如因特殊情況產(chǎn)生節(jié)余，沖減當(dāng)期“管理費用〞。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十一)應(yīng)付職工薪酬核算與管理〔續(xù)〕各單位在決算前要將已預(yù)計的2021年辭退福利從“以后年度支付的辭退福利〞明細(xì)科目調(diào)到“一年內(nèi)支付的辭退福利〞明細(xì)科目中，對應(yīng)的2021年未確認(rèn)融資費用從以后年度確認(rèn)的未確認(rèn)融資費用明細(xì)科目調(diào)到“一年內(nèi)確認(rèn)的未確認(rèn)融資費用〞明細(xì)科目中。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十二)執(zhí)行新準(zhǔn)那么與有關(guān)稅收政策的銜接1、財政部、國家稅務(wù)總局?關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計準(zhǔn)那么〉有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知?〔財稅[2007]80號〕涉及的相關(guān)事項明確如下：二、具體工作要求〔續(xù)〕(十二)執(zhí)行新準(zhǔn)那么與有關(guān)稅收政策的銜接〔續(xù)〕企業(yè)對持有至到期投資、貸款等按照新會計準(zhǔn)那么規(guī)定采用實際利率法確認(rèn)的利息收入，可計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十二)執(zhí)行新準(zhǔn)那么與有關(guān)稅收政策的銜接〔續(xù)〕對于采用實際利率法確認(rèn)的與金融負(fù)債相關(guān)的利息費用，應(yīng)按照現(xiàn)行稅收有關(guān)規(guī)定的條件，未超過同期銀行貸款利率的局部，可在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時扣除，超過的局部不得扣除。(十二)執(zhí)行新準(zhǔn)那么與有關(guān)稅收政策的銜接〔續(xù)〕企業(yè)按照國家財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)文件規(guī)定，實際收到具有專門用途的先征后返所得稅稅款，按照會計準(zhǔn)那么規(guī)定應(yīng)計入取得當(dāng)期的利潤總額，暫不計入取得當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十二)執(zhí)行新準(zhǔn)那么與稅收政策的銜接〔續(xù)〕企業(yè)以公允價值計量的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)等，持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，在實際處置或結(jié)算時，處置取得的價款扣除其歷史本錢后的差額應(yīng)計入處置或結(jié)算期間的應(yīng)納稅所得額。二、具體工作要求〔續(xù)〕〔十二)執(zhí)行新準(zhǔn)那么與稅收政策的銜接〔續(xù)〕企業(yè)發(fā)生的借款費用，符合會計準(zhǔn)那么規(guī)定資本化條件的，應(yīng)當(dāng)資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)本錢，按稅法規(guī)定計算的折舊等本錢費用可在稅前扣除。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十二)執(zhí)行新準(zhǔn)那么與有關(guān)稅收政策的銜接〔續(xù)〕2、新的?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?將于2021年1月1日起施行，決算中各單位要按25％稅率清算并確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)〞和“遞延所得稅負(fù)債〞金額。3、從2021年開始，集團(tuán)公司將按季收取各單位的土地使用稅。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十三)國有資本核算與管理工作1、所有者權(quán)益工程的管理實收資本：各單位要嚴(yán)格按?XXX集團(tuán)公司國有資本與財務(wù)管理方法〔試行〕?(鋼政發(fā)〔2002〕28號)文件進(jìn)行國有資本核算管理。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十三)國有資本核算與管理工作〔續(xù)〕1、所有者權(quán)益工程的管理〔續(xù)〕決算前要認(rèn)真對本單位的“實收資本〞增減變動進(jìn)行檢查，確保每次變動都有集團(tuán)公司的相關(guān)批件，以備辦理產(chǎn)權(quán)變動登記；二、具體工作要求〔續(xù)〕(十三)國有資本核算與管理工作〔續(xù)〕1、所有者權(quán)益工程的管理〔續(xù)〕資本公積：“資本公積〞的變動要向集團(tuán)公司計財部提供有關(guān)資料并由各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十三)國有資本核算與管理工作〔續(xù)〕1、所有者權(quán)益工程的管理〔續(xù)〕利潤分配：集團(tuán)公司將根據(jù)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計后的各全資子公司2007年度的凈利潤與2007年度內(nèi)實際上繳利潤進(jìn)行匯算，多退少補(bǔ)。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十三)國有資本核算與管理工作〔續(xù)〕1、所有者權(quán)益工程的管理〔續(xù)〕控股子公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)自身情況制定科學(xué)、合理的利潤分配方案，經(jīng)集團(tuán)公司審核同意后，由股東代表在控股子公司股東會上進(jìn)行表決，按照“同股、同權(quán)、同利〞原那么分配利潤，切實維護(hù)股東權(quán)益。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十三)國有資本核算與管理工作〔續(xù)〕2、國有資本保值增值情況國有資本保值增值作為?財務(wù)決算專項說明?一局部予以披露。全資子公司、控股子公司根據(jù)審計后的財務(wù)狀況分析2007年度的國有資本保值增值情況。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十三)國有資本核算與管理工作〔續(xù)〕2、國有資本保值增值情況〔續(xù)〕對國有資本保值增值完成情況、客觀增減因素、國有資本本年年初數(shù)相對上年年末數(shù)的調(diào)整情況等進(jìn)行詳細(xì)說明。將國有資本保值增值情況及相關(guān)材料隨決算報表報送集團(tuán)公司方案財務(wù)部，同時在國資委決算軟件中以電子介質(zhì)形式上報。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十四)高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理各單位未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得開展委托理財、期貨〔權(quán)〕及衍生品投資、股票投資、基金投資、房地產(chǎn)投資、提供擔(dān)保等高風(fēng)險業(yè)務(wù)。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十四)高風(fēng)險業(yè)務(wù)管理〔續(xù)〕各單位于年底前要對高風(fēng)險業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真清理，并將高風(fēng)險業(yè)務(wù)開展情況、資金占用情況和損益情況的說明于2021年1月20日前上報集團(tuán)公司。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十五)相關(guān)數(shù)據(jù)核對1、費用單位在12月30日前與經(jīng)營預(yù)算處核對經(jīng)費撥款余額，并將余額上交集團(tuán)公司方案財務(wù)部，年末各單位經(jīng)費撥款余額要求為零。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十五)相關(guān)數(shù)據(jù)核對〔續(xù)〕2、各單位在編報2007年12月份報表前應(yīng)與經(jīng)營預(yù)算處核對全年補(bǔ)貼收入發(fā)生額。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十五)相關(guān)數(shù)據(jù)核對〔續(xù)〕3、各單位要按照?XXX集團(tuán)公司職工集資建房管理方法?〔鋼政發(fā)〔2001〕17號〕規(guī)定支付職工的住房補(bǔ)貼，并于12月28日前與計財部進(jìn)行核對。二、具體工作要求〔續(xù)〕(十六)會計報表附注、財務(wù)決算專項說明和財務(wù)情況說明書各單位要按國資委“2007年度財務(wù)決算編制手冊〞附件3、4、5規(guī)定編報?會計報表附注?、?財務(wù)決算專項說明?和?財務(wù)情況說明書?，還需結(jié)合本單位實際情況在財務(wù)情況說明書中重點說明以下內(nèi)容：二、具體工作要求〔續(xù)〕(十六)會計報表附注、財務(wù)決算專項說明和財務(wù)情況說明書〔續(xù)〕

經(jīng)營與市場環(huán)境變化以及企業(yè)改組改制、債務(wù)重組等對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的影響；對“應(yīng)收賬款〞和“其他應(yīng)收款〞進(jìn)行專項分析；二、具體工作要求〔續(xù)〕(十六)會計報表附注、財務(wù)決算專項說明和財務(wù)情況說明書〔續(xù)〕

分析目前和未來影響、制約企業(yè)開展的主要因素，財務(wù)和經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在的問題，企業(yè)在加強(qiáng)管理、加強(qiáng)財務(wù)控制等方面的具體措施和經(jīng)驗。二、具體工作要求〔續(xù)〕各單位必須認(rèn)真核對國資委、財政部決算報表與集團(tuán)公司內(nèi)部報表之間、表內(nèi)工程與各表之間的銜接關(guān)系和勾稽關(guān)系。三、報表編制本卷須知

如有審計調(diào)整事項必須同時修改集團(tuán)公司內(nèi)部報表和財政部、國資委各主表及其他相關(guān)報表，以免影響集團(tuán)公司報表的填報。三、報表編制本卷須知

(一)合并報表范圍確實定按照新會計準(zhǔn)那么規(guī)定，母公司能夠控制的全部子公司均應(yīng)納入合并范圍。要求各單位對投資進(jìn)行清理，檢查是否存在應(yīng)納未納入合并報表范圍的子公司。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(一)合并報表范圍確實定〔續(xù)〕原采用比例合并法的合營企業(yè)，如沒有證據(jù)說明企業(yè)對其實施控制，要求改用權(quán)益法核算，不納入合并報表的合并范圍。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(一)合并報表范圍確實定〔續(xù)〕在首次執(zhí)行日涉及比例合并的股份公司、國貿(mào)公司和集團(tuán)公司在編制2007年度財務(wù)決算報表時，因合并范圍發(fā)生變化要剔除合營單位重新編制期初數(shù)。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(一)合并報表范圍確實定〔續(xù)〕沒有發(fā)生影響報表期初數(shù)事項的單位，2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“期初余額〞可按首次執(zhí)行日編制的資產(chǎn)負(fù)債表填列。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(二)國資委年度財務(wù)決算報表各單位要嚴(yán)格按照國資委2007年審計重點要求〔見附件7〕編制財務(wù)決算報表。對人員、工資、主輔別離、投資、主業(yè)、科技投入等業(yè)務(wù)管理指標(biāo)，財務(wù)部門要積極與有關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通、協(xié)調(diào)，保證各項指標(biāo)口徑相互銜接，防止因管理口徑差異影響決算信息質(zhì)量。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕與2006年度決算報表結(jié)構(gòu)比照：2006年2007年主要變化主附表8張8張

財務(wù)情況表23張25張增加了“新準(zhǔn)那么重大

影響情況表〞和“非經(jīng)常性損益情況表〞合計：31張33張三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(二)國資委年度財務(wù)決算報表〔續(xù)〕1、2007年度新增?非經(jīng)常性損益情況表?和?新準(zhǔn)那么重大影響情況表??非經(jīng)常性損益情況表?：反映企業(yè)發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，以及雖與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于該交易或事項的性質(zhì)、金額和發(fā)生頻率影響了正常反映企業(yè)經(jīng)營、盈利能力的各項交易、事項產(chǎn)生的損益情況。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(二)國資委年度財務(wù)決算報表〔續(xù)〕?非經(jīng)常性損益情況表?〔續(xù)〕：要求按照“營業(yè)外收入〞、“營業(yè)外支出〞、“補(bǔ)貼收入〞、“應(yīng)付職工薪酬〞、“預(yù)計負(fù)債〞、“財務(wù)費用〞、“資產(chǎn)減值損失〞等科目所屬明細(xì)及其他相關(guān)資料分析填列。編制合并財務(wù)報表的單位，按照合并報表口徑填列本表中的相關(guān)工程。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(二)國資委年度財務(wù)決算報表〔續(xù)〕?新準(zhǔn)那么重大影響情況表?反映企業(yè)因執(zhí)行新會計準(zhǔn)那么而發(fā)生的會計政策、會計估計變更對企業(yè)期初財務(wù)狀況、當(dāng)期經(jīng)營成果及所有者權(quán)益的影響。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(二)國資委年度財務(wù)決算報表〔續(xù)〕2、?現(xiàn)金流量表?〔企財03表〕：對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動及間接法中的“其他〞工程，以百萬元為單位分別寫文字說明。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(二)國資委年度財務(wù)決算報表〔續(xù)〕3、?人工本錢情況表?〔企財16表〕：〔1〕“勞務(wù)外包合同金額〞：按以勞務(wù)形式整體外包給其他單位或個人簽訂的勞務(wù)外包合同中當(dāng)年實際履行的合同金額填列。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(二)國資委年度財務(wù)決算報表〔續(xù)〕3、?人工本錢情況表?〔續(xù)〕：〔2〕“勞務(wù)外包提供的就業(yè)人數(shù)〞：按當(dāng)年已履行勞務(wù)外包合同全年實際提供就業(yè)人次〔一人工作一天為一個就業(yè)人次〕除以年制度工作日數(shù)計算填列。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕4、?固定資產(chǎn)投資情況表?〔企財31表〕：(1)“新開工工程〞：企業(yè)購置的不需安裝的固定資產(chǎn)并入該工程填列。(2)“重點工程〞：指年初規(guī)劃部門已上報國家批準(zhǔn)的重點工程工程，未經(jīng)規(guī)劃部門報批確定的工程不填報此項。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕4、?固定資產(chǎn)投資情況表?〔續(xù)〕：(3)主業(yè)與非主業(yè)的劃分：“主業(yè)〞包括集團(tuán)公司本部、XXX股份、XXX礦業(yè)公司，XXX集團(tuán)國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易公司、XXX集團(tuán)自動化公司、XXX集團(tuán)設(shè)計研究院，其他單位填入“非主業(yè)〞。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕4、?固定資產(chǎn)投資情況表?〔續(xù)〕：(4)累計完成投資額：指從工程開工到本年末工程總計已完成的投資額。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(三)集團(tuán)公司內(nèi)部格式報表的填報除對各處報送日常月報之外，同時要報送：1、?期末存貨中應(yīng)抵消內(nèi)部利潤明細(xì)表?〔見附件〕：本表反映集團(tuán)公司各單位期末存貨中包含的集團(tuán)公司內(nèi)部單位之間購銷業(yè)務(wù)形成的內(nèi)銷利潤情況，要求有內(nèi)部購銷業(yè)務(wù)的單位填報。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(三)集團(tuán)公司內(nèi)部格式報表的填報〔續(xù)〕2、?XXX集團(tuán)年初數(shù)調(diào)整表?〔見附件〕：集團(tuán)公司年初數(shù)調(diào)整表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及利潤分配表和內(nèi)部抵消表，要求二級子公司、直屬單位及集團(tuán)公司本部填報。三、報表編制本卷須知(續(xù))(三)集團(tuán)公司內(nèi)部格式報表的填報〔續(xù)〕2、?XXX集團(tuán)年初數(shù)調(diào)整表?(續(xù))“2006年決算數(shù)〞一列必須與2006年度決算數(shù)據(jù)一致，原表中“待攤費用〞并入“預(yù)付賬款〞工程中，“預(yù)提費用〞并入“應(yīng)付賬款〞工程、“應(yīng)交稅金〞和“其他應(yīng)交款〞二者合計并入“應(yīng)交稅費〞工程，“應(yīng)付工資〞、“應(yīng)付福利費〞和“應(yīng)付教育費〞三者并入“應(yīng)付職工薪酬〞工程。三、報表編制本卷須知(續(xù))(三)集團(tuán)公司內(nèi)部格式報表的填報〔續(xù)〕2、?XXX集團(tuán)年初數(shù)調(diào)整表?(續(xù))由于執(zhí)行新準(zhǔn)那么調(diào)整報表年初數(shù)，分別情況在“執(zhí)行新準(zhǔn)那么導(dǎo)致合并范圍變動影響〞和“執(zhí)行新準(zhǔn)那么導(dǎo)致其他變動影響〞列工程反映。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(三)集團(tuán)公司內(nèi)部格式報表的填報(續(xù))2、?XXX集團(tuán)年初數(shù)調(diào)整表?(續(xù))除執(zhí)行新準(zhǔn)那么調(diào)整年初數(shù)據(jù)外，發(fā)生其他調(diào)整年初數(shù)的，按實際情況分別在“合并范圍變動〞、“清產(chǎn)核資調(diào)整〞、“會計過失更正〞和“其他〞等工程中據(jù)實反映。如發(fā)生審計調(diào)整年初事項，除相應(yīng)調(diào)整報表工程外，本表也要一并調(diào)整重新報送集團(tuán)公司。三、報表編制本卷須知〔續(xù)〕(四)報表列示變動情況2007年度財務(wù)決算報告是集團(tuán)公司執(zhí)行企業(yè)新會